金融機構借款明細表

1. 我老公的銀行卡我怎麼能查到明細單求大家幫忙

可去發卡銀行辦理查詢業務。

《銀行卡管理辦法》對其有相應的規定：

第三十九條 發卡銀行依據密碼等電子信息為持卡人辦理的存取款、轉帳結算等各類交易所產生的電子信息計錄，均為該項交易的有效憑據。

發卡銀行可憑交易明細計錄或清單作為記帳憑證。銀行卡通過聯網的各類交易的原始單據至少保留二年備查。

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《銀行卡管理辦法》相關法條：

第二十三條 同一帳戶月透支余額個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元。

借款合同發生糾紛時，借貸雙方應及時協商解決。協商不成的，可依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟。公積金管理中心可根據本辦法制定實施細則或操作規程，報市住房公積金管理委員會備案

第二十四條 金融機構在向中國人民銀行報送的資料、文件及報表中弄虛作假的，處以人民幣5萬元以上50萬元以下罰款。並予以通報批評。情節嚴重的責令撤換其法定代表人或主要負責人。

2. 企業之間借款應掛什麼會計科目

企業之間借款應計入「其他應收款」和「其他應付款」會計科目。

例如：A公司借款給B公司

A公司向B公司支付借款時，計入「其他應收款-B公司」。

B公司收到A公司的借款時，計入「其他應付款-A公司」。

有兩點要注意：

1、借款利率不能高於金融機構的借款利率。

2、借款收入要交稅。

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其他應付款的記錄和審查程序

1．取得或編制其他應付款明細表，復核其加計數是否准確，並與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。

2．實施分析性復核。

3．抽取其他應付款進行函證。

4．對發出詢證函未能收回的或回函結果與企業賬面記錄不符的，採用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應付款發生時的經濟業務憑證等。

5．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證

（1）檢查入賬依據是否符合現行制度規定。查明是否有將應付賬款、應付票據、預收賬款和短期借款等其他一些本不屬於其他應付款范圍的內容放在其他應付款中核算。

（2）檢查相關經濟業務是否真實、合法。查明企業有無將應屬企業本期收益和費用的項目通過其他應付款科目來核算，或在其他應付款科目項下坐收坐支。

（3）檢查長期掛賬的其他應付款，查明原因，並做出記錄。

（4）檢查債權人不明確和數額異常的其他應付款項目。

（5）檢查應付股東、高級管理人員、董事、聯營企業和關聯企業的款項。檢查企業有無利用其他應付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。

（6）檢查出現借方余額的其他應付款項目，查明原因,必要時作重分類調整。

6．詢問管理人員並利用分析性復核結果，檢查其他應付款的完整性。

7．檢查其他應付款是否已在資產負債表及其附註中恰當披露。

8．完成其他應付款審定表。

3. 銀行短期借款明細表用英文怎麼說

銀行短期借款明細表
List of short term bank borrowings
短期借款（Short Term Loan 或 Short Term Loans）是借款的一種，與之相對的是長期借款。在中國的會計實務而言，短期借款是指企業為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款主要有經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據貼現借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款等等。

4. 企業所得稅年度納稅申報的納稅調整項目明細表中的利息支出如何填寫

《納稅調整項目明細表》填表說明

一、適用范圍

本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。

二、填報依據和內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規定，填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整項目的金額。

三、有關項目填表說明

本表納稅調整項目按照「收入類調整項目」、「扣除類調整項目」、「資產類調整調整項目」、「准備金調整項目」、「房地產企業預售收入計算的預計利潤」、「特別納稅調整應稅所得」、「其他」七大項分類匯總填報，並計算納稅調整項目的「調增金額」和「調減金額」的合計數。

數據欄分別設置「賬載金額」、「稅收金額」、「調增金額」、「調減金額」四個欄次。「賬載金額」是指納稅人按照國家統一會計制度規定核算的項目金額。「稅收金額」是指納稅人按照稅收規定計算的項目金額。

「收入類調整項目」：「稅收金額」扣減「賬載金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，將其絕對值填報在「調減金額」。其中第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」，按「扣除類調整項目」處理。

「扣除類調整項目」、「資產類調整項目」：「賬載金額」扣減「稅收金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，將其絕對值填報在「調減金額」。

其他項目的「調增金額」、「調減金額」按上述原則計算填報。

本表打*號的欄次均不填報。

（一）收入類調整項目

1.第1行「一、收入類調整項目」：填報收入類調整項目第2行至第19行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

2.第2行「1.視同銷售收入」：填報納稅人會計上不作為銷售核算、稅收上應確認為應稅收入的金額。

（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位直接填報第3列「調增金額」。

（2）金融企業第3列「調增金額」取自附表一（2）《金融企業收入明細表》第38行。

（3）一般工商企業第3列「調增金額」取自附表一（1）《收入明細表》第13行。

（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

3.第3行「2.接受捐贈收入」：第2列「稅收金額」填報納稅人按照國家統一會計制度規定，將接受捐贈直接計入資本公積核算、進行納稅調整的金額。第3列「調增金額」等於第2列「稅收金額」。第1列「賬載金額」和第4列「調減金額」不填。

4.第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」：填報納稅人不符合稅收規定的銷售折扣和折讓應進行納稅調整的金額。第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度規定，銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。第3列「調增金額」填報第1列與第2列的差額。第4列「調減金額」不填。

5.第5行「4.未按權責發生制原則確認的收入」：填報納稅人會計上按照權責發生制原則確認收入，但按照稅收規定不按照權責發生制確認收入，進行納稅調整的金額。

第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的收入；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的應納稅收入；第3列「調增金額」填報納稅人納稅調整的金額；第4列「調減金額」填報納稅人納稅調減的金額。

6.第6行「5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益」：填報納稅人採取權益法核算，初始投資成本小於取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產公允價值份額的差額計入取得投資當期的營業外收入。本行「調減金額」數據通過附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》第5列 「合計」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

7.第7行「6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益」：第3列「調增金額」填報納稅人按權益法核算的長期股權投資持有期間應分擔被投資單位發生的凈虧損確認為投資損失的金額以及其他會計上確認為損失而按稅收規定不確認為損失的金額；第4列「調減金額」填報納稅人按權益法核算的長期股權投資持有期間應分享被投資單位發生的凈利潤確認為投資收益的金額以及其他會計上確認為收益而按稅收規定不確認為收益的金額。本行根據附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》分析填列。

8.第8行「7.特殊重組」：填報納稅人按照稅收規定作為特殊重組處理，導致財務會計處理與稅收規定不一致進行納稅調整的金額。

第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的賬面金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的應稅收入金額；第3列「調增金額」填報納稅人進行納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報納稅人進行納稅調整減少的金額。

9.第9行「8.一般重組」：填報納稅人按照稅收規定作為一般重組處理，導致財務會計處理與稅收規定不一致進行納稅調整的金額。

第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的賬面金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的應稅收入金額；第3列「調增金額」填報納稅人進行納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報納稅人進行納稅調整減少的金額。

10.第10行「9.公允價值變動凈收益」：第3列「調增金額」或第4列「調減金額」通過附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》第10行第5列數據填報。

附表七第5列「納稅調整額」第10行「合計」數為正數時，填入附表三第10行本行第3列「調增金額」；為負數時，將其絕對值填入本行第4列「調減金額」。

11.第11行「10.確認為遞延收益的政府補助」：填報納稅人取得的政府補助，按照國家統一會計制度確認為遞延收益或專項（長期）應付款，稅收處理應計入收入總額應進行納稅調整的數額。

第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認收入的賬面金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的收入金額；第3列「調增金額」填報納稅人進行納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報納稅人進行納稅調整減少的金額。

12.第12行「11.境外所得」：第3列「調增金額」填報納稅人並入利潤總額的與取得境外所得相關的成本費用或確認的境外投資損失。第4列「調減金額」填報納稅人並入利潤總額的境外收入、投資收益等。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

13.第13行「12.不允許扣除的境外投資損失」：第3列「調增金額」填報納稅人境外投資除合並、撤消、依法清算外形成的損失。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

14.第14行「13.不征稅收入」：第4列「調減金額」通過附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》第10行「不征稅收入總額」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

15.第15行「14.免稅收入」：第4列「調減金額」通過附表五《稅收優惠明細表》第1行「免稅收入」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

16.第16行「15.減計收入」：第4列「調減金額」通過取自附表五《稅收優惠明細表》第6行「減計收入」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

17.第17行「16.減、免稅項目所得」：第4列「調減金額」通過取自附表五《稅收優惠明細表》第14行「減免所得額合計」 填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

18.第18行「17.抵扣應納稅所得額」：第4列「調減金額」通過取自附表五《稅收優惠明細表》第39行「創業投資企業抵扣應納稅所得額」 填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

19.第19行「18.其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他收入類項目金額。

（二）扣除類調整項目

1.第20行「二、扣除類調整項目」：填報扣除類調整項目第21行至第40行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

2.第21行「1.視同銷售成本」：第2列「稅收金額」填報按照稅收規定視同銷售應確認的成本。

（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位直接填報第4列「調減金額」。

（2）金融企業第4列「調減金額」取自附表二（2）《金融企業成本費用明細表》第41行。

（3）一般工商企業第4列「調減金額」取自附表二（1）《成本費用明細表》第12行。

（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

3.第22行「2.工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。

4.第23行「3.職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工福利費；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的職工福利費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。

5.第24行「4.職工教育經費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的教育經費支出；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的職工教育經費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2.5%，或國務院財政、稅務主管部門另有規定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。

6.第25行「5.工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的工會經費支出。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的工會經費，金額等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2%減去沒有工會專用憑據列支的工會經費後的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。

7.第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的業務招待費支出；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的業務招待費支出的金額。比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」或「本行第1列×60%」兩數，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填。如本行第1列<</SPAN>第2列，第3列「調增金額」，第4列「調減金額」均不填。

8.第27行「7.廣告費與業務宣傳費支出」：第3列「調增金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第7行「本年廣告費和業務宣傳費支出納稅調整額」，第4列「調減金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第10行「本年扣除的以前年度結轉額」。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。

9.第28行「8.捐贈支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的捐贈支出。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的捐贈支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。

10.第29行「9.利息支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的向非金融企業借款計入財務費用的利息支出的金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的利息支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。

11.第30行「10.住房公積金」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的住房公積金的金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。

12.第31行「11.罰金、罰款和被沒收財物的損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的罰金、罰款和被罰沒財物損失的金額，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

13.第32行「12.稅收滯納金」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的稅收滯納金的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

14.第33行「13.贊助支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生且不符合稅收規定的公益性捐贈的贊助支出的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

廣告性的贊助支出按廣告費和業務宣傳費的規定處理，在第27行「廣告費與業務宣傳費支出」中填報。

15.第34行「14.各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的各類基本社會保障性繳款的金額。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。

16.第35行「15.補充養老保險、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的補充養老保險、補充醫療保險的金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的補充養老保險、補充醫療保險的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。

17.第36行「16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的、與未實現融資收益相關並在當期確認的財務費用的金額。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的相關金額。

18.第37行「17.與取得收入無關的支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的、與取得收入無關的支出的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

19.第38行「18.不征稅收入用於支出所形成的費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的、不征稅收入用於支出形成的費用的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

20.第39行「19.加計扣除」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第9行「加計扣除額合計」金額。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

21.第40行「20.其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他扣除類項目金額。

（三）資產類調整項目

1.第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第50行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

2.第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的財產損失金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。

3.第43行「2.固定資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

4.第44行「3.生產性生物資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

5.第45行「4.長期待攤費用」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

6.第46行「5.無形資產攤銷」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

7.第47行「6.投資轉讓、處置所得」：第3列「調增金額」和第4列「調減金額」通過附表十一《股權投資所得（損失）明細表》分析填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

8.第48行「7.油氣勘探投資」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

9.第49行「油氣開發投資」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本表第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

10.第50行「7.其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他資產類項目金額。

（四）准備金調整項目

第51行「四、准備金調整項目」：通過附表十《資產減值准備項目調整明細表》填報。附表十《資產減值准備項目調整明細表》第17行「合計」第5列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表十《資產減值准備項目調整明細表》第17行「合計」第5列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

（五）房地產企業預售收入計算的預計利潤

第52行「五、房地產企業預售收入計算的預計利潤」：第3列「調增金額」填報從事房地產開發業務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤的金額；第4列「調減金額」填報從事房地產開發業務的納稅人本期將預售收入轉為銷售收入，轉回已按稅收規定征稅的預計利潤的數額。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

（六）特別納稅調整應稅所得

第53行「六、特別納稅調整應稅所得」：第3列「調增金額」填報納稅人按特別納稅調整規定，自行調增的當年應納稅所得。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」、第4列「調減金額」不填。

（七）其他

第54行「六、其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他項目金額。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

第55行「合計」：「調增金額」等於本表第1.20、41.51.52.53.54行第3列合計；「調減金額」分別等於本表第1.20、41.51.52.53.54行第4列合計。

四、表內及表間關系

（一）表內關系

1.第1行＝本表第2＋3＋...＋19行。

2.第20行＝本表第21＋22＋...＋40行。

3.第41行＝本表第42＋43＋...＋50行。

（二）表間關系

1.一般工商企業：第2行第3列＝附表一（1）第13行。

金融企業：第2行第3列＝附表一（2）第38行。

2.第6行第4列＝附表十一第5列「合計」行的絕對值。

3.當附表七第10行第5列為正數時：第10行第3列＝附表七第10行第5列；附表七第10行第5列為負數時：第10行第4列＝附表七第10行第5列負數的絕對值。

4.第14行第4列＝附表一（3）第10行。

5.第15行第4列＝附表五第1行。

6.第16行第4列＝附表五第6行。

7.第17行第4列＝附表五第14行。

8.第18行第4列＝附表五第39行。

9.一般工商企業：第21行第4列＝附表二（1）第12行。

金融企業：第21行第4列＝附表二（2）第41行。

10.第27行第3列＝附表八第7行。27行第4列＝附表八第10行。

11.第39行第4列＝附表五第9行。

12.附表九第1行第7列為正數時：第43行第3列＝附表九第1行第7列；附表九第1行第7列為負數時：第43行第4列＝附表九第1行第7列負數的絕對值。

13.附表九第7行第7列為正數時：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列為負數時：第44行第4列＝附表九第7行第7列負數的絕對值。

14.附表九第10行第7列為正數時：第45行第3列＝附表九第10行第7列；附表九第10行第7列為負數時：第45行第4列＝附表九第10行第7列負數的絕對值。

15.附表九第15行第7列為正數時：第46行第3列＝附表九第15行第7列；附表九第15行第7列為負數時：第46行第4列＝附表九第15行第7列負數的絕對值。

16. 附表九第16行第7列為正數時：第48行第3列＝附表九第16行第7列；附表九第16行第7列為負數時：第48行第4列＝附表九第16行第7列負數的絕對值。

17. 附表九第17行第7列為正數時：第49行第3列＝附表九第17行第7列；附表九第17行第7列為負數時：第49行第4列＝附表九第17行第7列負數的絕對值。

18.附表十第17行第5列合計數為正數時：第51行第3列＝附表十第17行第5列；附表十第17行第5列合計數為負數時：第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對值。

19.第55行第3列＝主表第14行。

20.第55行第4列＝主表第15行。

5. 企業所得稅年度納稅申報的附表三納稅調整項目明細表中的利息支出如何填寫

《納稅調整項目明細表》填表說明
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規定，填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整項目的金額。
三、有關項目填表說明
本表納稅調整項目按照「收入類調整項目」、「扣除類調整項目」、「資產類調整調整項目」、「准備金調整項目」、「房地產企業預售收入計算的預計利潤」、「特別納稅調整應稅所得」、「其他」七大項分類匯總填報，並計算納稅調整項目的「調增金額」和「調減金額」的合計數。
數據欄分別設置「賬載金額」、「稅收金額」、「調增金額」、「調減金額」四個欄次。「賬載金額」是指納稅人按照國家統一會計制度規定核算的項目金額。「稅收金額」是指納稅人按照稅收規定計算的項目金額。
「收入類調整項目」：「稅收金額」扣減「賬載金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，將其絕對值填報在「調減金額」。其中第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」，按「扣除類調整項目」處理。
「扣除類調整項目」、「資產類調整項目」：「賬載金額」扣減「稅收金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，將其絕對值填報在「調減金額」。
其他項目的「調增金額」、「調減金額」按上述原則計算填報。
本表打*號的欄次均不填報。
（一）收入類調整項目
1.第1行「一、收入類調整項目」：填報收入類調整項目第2行至第19行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第2行「1.視同銷售收入」：填報納稅人會計上不作為銷售核算、稅收上應確認為應稅收入的金額。
（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位直接填報第3列「調增金額」。
（2）金融企業第3列「調增金額」取自附表一（2）《金融企業收入明細表》第38行。
（3）一般工商企業第3列「調增金額」取自附表一（1）《收入明細表》第13行。
（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
3.第3行「2.接受捐贈收入」：第2列「稅收金額」填報納稅人按照國家統一會計制度規定，將接受捐贈直接計入資本公積核算、進行納稅調整的金額。第3列「調增金額」等於第2列「稅收金額」。第1列「賬載金額」和第4列「調減金額」不填。
4.第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」：填報納稅人不符合稅收規定的銷售折扣和折讓應進行納稅調整的金額。第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度規定，銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。第3列「調增金額」填報第1列與第2列的差額。第4列「調減金額」不填。
5.第5行「4.未按權責發生制原則確認的收入」：填報納稅人會計上按照權責發生制原則確認收入，但按照稅收規定不按照權責發生制確認收入，進行納稅調整的金額。
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的收入；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的應納稅收入；第3列「調增金額」填報納稅人納稅調整的金額；第4列「調減金額」填報納稅人納稅調減的金額。
6.第6行「5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益」：填報納稅人採取權益法核算，初始投資成本小於取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產公允價值份額的差額計入取得投資當期的營業外收入。本行「調減金額」數據通過附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》第5列 「合計」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
7.第7行「6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益」：第3列「調增金額」填報納稅人按權益法核算的長期股權投資持有期間應分擔被投資單位發生的凈虧損確認為投資損失的金額以及其他會計上確認為損失而按稅收規定不確認為損失的金額；第4列「調減金額」填報納稅人按權益法核算的長期股權投資持有期間應分享被投資單位發生的凈利潤確認為投資收益的金額以及其他會計上確認為收益而按稅收規定不確認為收益的金額。本行根據附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》分析填列。
8.第8行「7.特殊重組」：填報納稅人按照稅收規定作為特殊重組處理，導致財務會計處理與稅收規定不一致進行納稅調整的金額。
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的賬面金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的應稅收入金額；第3列「調增金額」填報納稅人進行納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報納稅人進行納稅調整減少的金額。
9.第9行「8.一般重組」：填報納稅人按照稅收規定作為一般重組處理，導致財務會計處理與稅收規定不一致進行納稅調整的金額。
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的賬面金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的應稅收入金額；第3列「調增金額」填報納稅人進行納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報納稅人進行納稅調整減少的金額。
10.第10行「9.公允價值變動凈收益」：第3列「調增金額」或第4列「調減金額」通過附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》第10行第5列數據填報。
附表七第5列「納稅調整額」第10行「合計」數為正數時，填入附表三第10行本行第3列「調增金額」；為負數時，將其絕對值填入本行第4列「調減金額」。
11.第11行「10.確認為遞延收益的政府補助」：填報納稅人取得的政府補助，按照國家統一會計制度確認為遞延收益或專項（長期）應付款，稅收處理應計入收入總額應進行納稅調整的數額。
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認收入的賬面金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定確認的收入金額；第3列「調增金額」填報納稅人進行納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報納稅人進行納稅調整減少的金額。
12.第12行「11.境外所得」：第3列「調增金額」填報納稅人並入利潤總額的與取得境外所得相關的成本費用或確認的境外投資損失。第4列「調減金額」填報納稅人並入利潤總額的境外收入、投資收益等。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
13.第13行「12.不允許扣除的境外投資損失」：第3列「調增金額」填報納稅人境外投資除合並、撤消、依法清算外形成的損失。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
14.第14行「13.不征稅收入」：第4列「調減金額」通過附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》第10行「不征稅收入總額」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
15.第15行「14.免稅收入」：第4列「調減金額」通過附表五《稅收優惠明細表》第1行「免稅收入」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
16.第16行「15.減計收入」：第4列「調減金額」通過取自附表五《稅收優惠明細表》第6行「減計收入」填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
17.第17行「16.減、免稅項目所得」：第4列「調減金額」通過取自附表五《稅收優惠明細表》第14行「減免所得額合計」 填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
18.第18行「17.抵扣應納稅所得額」：第4列「調減金額」通過取自附表五《稅收優惠明細表》第39行「創業投資企業抵扣應納稅所得額」 填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
19.第19行「18.其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他收入類項目金額。
（二）扣除類調整項目
1.第20行「二、扣除類調整項目」：填報扣除類調整項目第21行至第40行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第21行「1.視同銷售成本」：第2列「稅收金額」填報按照稅收規定視同銷售應確認的成本。
（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位直接填報第4列「調減金額」。
（2）金融企業第4列「調減金額」取自附表二（2）《金融企業成本費用明細表》第41行。
（3）一般工商企業第4列「調減金額」取自附表二（1）《成本費用明細表》第12行。
（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
3.第22行「2.工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。
4.第23行「3.職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工福利費；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的職工福利費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。
5.第24行「4.職工教育經費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的教育經費支出；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的職工教育經費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2.5%，或國務院財政、稅務主管部門另有規定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。
6.第25行「5.工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的工會經費支出。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的工會經費，金額等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2%減去沒有工會專用憑據列支的工會經費後的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。
7.第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的業務招待費支出；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的業務招待費支出的金額。比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」或「本行第1列×60%」兩數，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填。如本行第1列<</SPAN>第2列，第3列「調增金額」，第4列「調減金額」均不填。
8.第27行「7.廣告費與業務宣傳費支出」：第3列「調增金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第7行「本年廣告費和業務宣傳費支出納稅調整額」，第4列「調減金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第10行「本年扣除的以前年度結轉額」。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。
9.第28行「8.捐贈支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的捐贈支出。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的捐贈支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。
10.第29行「9.利息支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的向非金融企業借款計入財務費用的利息支出的金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的利息支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。
11.第30行「10.住房公積金」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的住房公積金的金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。
12.第31行「11.罰金、罰款和被沒收財物的損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的罰金、罰款和被罰沒財物損失的金額，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
13.第32行「12.稅收滯納金」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的稅收滯納金的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
14.第33行「13.贊助支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生且不符合稅收規定的公益性捐贈的贊助支出的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
廣告性的贊助支出按廣告費和業務宣傳費的規定處理，在第27行「廣告費與業務宣傳費支出」中填報。
15.第34行「14.各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的各類基本社會保障性繳款的金額。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。
16.第35行「15.補充養老保險、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的補充養老保險、補充醫療保險的金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的的補充養老保險、補充醫療保險的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列「調增金額」、第4列「調減金額」均不填。
17.第36行「16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的、與未實現融資收益相關並在當期確認的財務費用的金額。第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的相關金額。
18.第37行「17.與取得收入無關的支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的、與取得收入無關的支出的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
19.第38行「18.不征稅收入用於支出所形成的費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度實際發生的、不征稅收入用於支出形成的費用的金額。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
20.第39行「19.加計扣除」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第9行「加計扣除額合計」金額。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
21.第40行「20.其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他扣除類項目金額。
（三）資產類調整項目
1.第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第50行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的財產損失金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
3.第43行「2.固定資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
4.第44行「3.生產性生物資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
5.第45行「4.長期待攤費用」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
6.第46行「5.無形資產攤銷」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
7.第47行「6.投資轉讓、處置所得」：第3列「調增金額」和第4列「調減金額」通過附表十一《股權投資所得（損失）明細表》分析填報。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
8.第48行「7.油氣勘探投資」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
9.第49行「油氣開發投資」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本表第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
10.第50行「7.其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他資產類項目金額。
（四）准備金調整項目
第51行「四、准備金調整項目」：通過附表十《資產減值准備項目調整明細表》填報。附表十《資產減值准備項目調整明細表》第17行「合計」第5列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表十《資產減值准備項目調整明細表》第17行「合計」第5列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
（五）房地產企業預售收入計算的預計利潤
第52行「五、房地產企業預售收入計算的預計利潤」：第3列「調增金額」填報從事房地產開發業務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤的金額；第4列「調減金額」填報從事房地產開發業務的納稅人本期將預售收入轉為銷售收入，轉回已按稅收規定征稅的預計利潤的數額。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
（六）特別納稅調整應稅所得
第53行「六、特別納稅調整應稅所得」：第3列「調增金額」填報納稅人按特別納稅調整規定，自行調增的當年應納稅所得。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」、第4列「調減金額」不填。
（七）其他
第54行「六、其他」：填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整的其他項目金額。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
第55行「合計」：「調增金額」等於本表第1.20、41.51.52.53.54行第3列合計；「調減金額」分別等於本表第1.20、41.51.52.53.54行第4列合計。
四、表內及表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝本表第2＋3＋...＋19行。
2.第20行＝本表第21＋22＋...＋40行。
3.第41行＝本表第42＋43＋...＋50行。
（二）表間關系
1.一般工商企業：第2行第3列＝附表一（1）第13行。
金融企業：第2行第3列＝附表一（2）第38行。
2.第6行第4列＝附表十一第5列「合計」行的絕對值。
3.當附表七第10行第5列為正數時：第10行第3列＝附表七第10行第5列；附表七第10行第5列為負數時：第10行第4列＝附表七第10行第5列負數的絕對值。
4.第14行第4列＝附表一（3）第10行。
5.第15行第4列＝附表五第1行。
6.第16行第4列＝附表五第6行。
7.第17行第4列＝附表五第14行。
8.第18行第4列＝附表五第39行。
9.一般工商企業：第21行第4列＝附表二（1）第12行。
金融企業：第21行第4列＝附表二（2）第41行。
10.第27行第3列＝附表八第7行。27行第4列＝附表八第10行。
11.第39行第4列＝附表五第9行。
12.附表九第1行第7列為正數時：第43行第3列＝附表九第1行第7列；附表九第1行第7列為負數時：第43行第4列＝附表九第1行第7列負數的絕對值。
13.附表九第7行第7列為正數時：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列為負數時：第44行第4列＝附表九第7行第7列負數的絕對值。
14.附表九第10行第7列為正數時：第45行第3列＝附表九第10行第7列；附表九第10行第7列為負數時：第45行第4列＝附表九第10行第7列負數的絕對值。
15.附表九第15行第7列為正數時：第46行第3列＝附表九第15行第7列；附表九第15行第7列為負數時：第46行第4列＝附表九第15行第7列負數的絕對值。
16. 附表九第16行第7列為正數時：第48行第3列＝附表九第16行第7列；附表九第16行第7列為負數時：第48行第4列＝附表九第16行第7列負數的絕對值。
17. 附表九第17行第7列為正數時：第49行第3列＝附表九第17行第7列；附表九第17行第7列為負數時：第49行第4列＝附表九第17行第7列負數的絕對值。
18.附表十第17行第5列合計數為正數時：第51行第3列＝附表十第17行第5列；附表十第17行第5列合計數為負數時：第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對值。
19.第55行第3列＝主表第14行。
20.第55行第4列＝主表第15行。

6. 求盡職調查清單

盡職調查的目的是使買方盡可能地發現有關他們要購買的股份或資產的全部情況。從買方的角度來說，盡職調查也就是風險管理。對買方和他們的融資者來說，並購本身存在著各種各樣的風險，諸如，目標公司過去財務帳冊的准確性；購並以後目標公司的主要員工、供應商和顧客是否會繼續留下來；是否存在任何可能導致目標公司運營或財務運作分崩離析的任何義務。因而，買方有必要通過實施盡職調查來補救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險和法律問題，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判，同時買方可以決定在何種條件下繼續進行收購活動。
對於一項大型的涉及多家潛在買方的並購活動來說，盡職調查通常需經歷以下程序：
1．由賣方指定一家投資銀行負責整個並購過程的協調和談判工作。
2．由潛在買方指定一個由專家組成的盡職調查小組（通常包括律師、會計師和財務分析師）。
3．由潛在買方和其聘請的專家顧問與賣方簽署「保密協議」。
4．由賣方或由目標公司在賣方的指導下把所有相關資料收集在一起並准備資料索引。
5．由潛在買方准備一份盡職調查清單。
6．指定一間用來放置相關資料的房間（又稱為「數據室」或「盡職調查室」）。
7．建立一套程序，讓潛在買方能夠有機會提出有關目標公司的其他問題並能獲得數據室中可以披露之文件的復印件。
8．由潛在買方聘請的顧問（包括律師、會計師、財務分析師）作出報告，簡要介紹對決定目標公司價值有重要意義的事項。盡職調查報告應反映盡職調查中發現的實質性的法律事項，通常包括根據調查中獲得的信息對交易框架提出建議及對影響購買價格的諸項因素進行的分析。
9．由買方提供並購合同的草稿以供談判和修改。
咨詢公司盡職調查提綱
一． 公司簡介
1、 公司成立背景及情況介紹；
2、 公司歷史沿革；
3、 公司成立以來股權結構的變化及增資和資產重組情況；
4、 公司成立以來主要發展階段，及每一階段變化發展的原因，
5、 公司成立以來業務發展、生產能力、盈利能力、銷售數量、產品結構的主要變化情況；
6、 公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹；
7、 公司員工狀況，包括年齡結構、受教育程度結構、崗位分布結構和技術職稱分布結構；
8、 董事、監事及高級管理人員的簡歷；
9、 公司歷年股利發放情況和公司現在的股利分配政策；
10、 公司實施高級管理人員和職工持股計劃情況。
二、公司組織結構
1、 公司現在建立的組織管理結構；
2、 公司章程；
3、 公司董事會的構成，董事。高級管理人員和監事會成員在外兼職情況；
4、 公司股東結構，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權比例、主要業務、注冊資本、資產狀況、盈利狀況、經營范圍和法定代表人等；
5、 公司和上述主要股東業務往來情況（如原材料供應、合作研究開發產品、專利技術和知識產權共同使用、銷售代理等）、資金往來情況，有無關聯交易合同規范上述業務和資金往來及交易；
6、 公司主要股東對公司業務發展有哪些支持，包括資金，市場開拓，研究開發、技術投入等；
7、 公司附屬公司（廠）的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況；
8、 控股子公司的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況、內資金河谷業務往來情況；
9、 公司與上述全資附屬公司（廠）、控股子公司在行政上、銷售上、材料供應上、人事上如何統一進行管理；
10、 主要參股公司情況介紹。
三、供應
1、 公司在業務中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
2、 上述原材料主要供應商的情況，公司有無與有關供應商簽訂長期供貨合同，若有，請說明合同的主要條款；
3、 請列出各供應商所提供的原材料在公司總采購中所佔的比例；
4、 公司主要外協廠商名單及基本情況，外協部件明細，外協模具明細及分布情況，各外協件價格及供貨周期，外協廠商資質認證情況；
5、 公司有無進口原材料，若有，該進口原材料的比重，國家對進口該原材料有無政策上的限制；
6、 公司與原材料供應商交易的結算方式、有無信用交易；
7、 公司對主要能源的消耗情況。
四、業務和產品
1、 公司目前所從事的主要業務及業務描述，各業務在整個業務收入中的重要性；
2、 主要業務所處行業的的該行業背景資料；
3、 該業務的發展前景；
4、 主要業務近年來增長情況，包括銷量、收入、市場份額、銷售價格走勢，各類產品在公司銷售收入及利潤中各自的比重；
5、 公司產品系列，產品零部件構成細分及明細；
6、 公司產品結構，分類介紹公司目前所生產主要產品情況和近年來銷售情況；產品需求狀況；
7、 上述產品的產品質量、技術含量、功能和用途、應用的主要技術、技術性能指標、產品的競爭力等情況；針對的特定消費群體；
8、 公司是否有專利產品，若有，公司有那些保護措施；
9、 公司產品使用何種商標進行銷售，上述商標是否為公司注冊獨家使用；
10、 上述產品所獲得的主要獎勵和榮譽稱號；
11、 公司對提高產品質量、提升產品檔次、增強產品競爭力等方面將採取那些措施；
12、 公司新產品開發情況；
五、銷售
1、 簡述公司產品國內外銷售市場開拓及銷售網路的建立歷程；
2、 公司主要客戶有哪些，並介紹主要客戶的有關情況，主要客戶在公司銷售總額中的比重；公司主要客戶的地域分布狀況；
3、 公司產品國內主要銷售地域，銷售管理及銷售網路分布情況；
4、 公司產品國內外銷售比例，外銷主要國家和地區分布結構及比例；
5、 公司是否有長期固定價格銷售合同；
6、 公司擴大銷售的主要措施和營銷手段；
7、 銷售人員的結構情況，包括人數、學歷、工作經驗、分工等；
8、 公司對銷售人員的主要激勵措施；
9、 公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費用支出比例，公司每年廣告費用總支出數額及增長情況，廣告費用總支出占公司費用總支出的比例；
10、 請列出公司在國內外市場上主要競爭對手名單及主要競爭對手主要資料，公司和主要競爭對手在國內外市場上各自所佔的市場比例；
11、 公司為消費者提供哪些售後服務，具體怎樣安排；
12、 公司的賒銷期限一般多長，賒銷部分佔銷售總額的比例多大；歷史上是否發生過壞帳，每年實際壞帳金額占應收帳款的比例如何；主要賒銷客戶的情況及信譽；
13、 公司是否擁有進出口權，若無，公司主要委託那家外貿公司代理，該外貿公司主要情況介紹；
14、 我國加入WTO後，對公司產品有哪些影響；
六、研究與開發
1、 請詳細介紹公司研究所的情況，包括成立的時間，研究開發實力、已經取得的研究開發成果，主要研究設備、研究開發手段、研究開發程序、研究開發組織管理結構等情況；
2、 公司技術開發人員的結構，工程師和主要技術開發人員的簡歷；
3、 與公司合作的主要研究開發機構名單及合作開發情況；合作單位主要情況介紹；
4、 公司目前自主擁有的主要專利技術、自主知識產權、專利情況，包括名稱、用途、應用情況，獲獎情況；
5、 公司每年投入的研究開發費用及占公司營業收入比例；
6、 公司目前正在研究開發的新技術及新產品有哪些；
7、 公司新產品的開發周期，
8、 未來計劃研究開發的新技術和新產品；
七、公司主要固定資產和經營設施
1、 公司主要固定資產的構成情況，包括主要設備名稱、原值、凈值、數量、使用及折舊情況、技術先進程度；
2、 按生產經營用途、輔助生產經營用途、非生產經營用途、辦公用途、運輸用途和其他用途分類，固定資產分布情況；
3、 公司所擁有的房屋建築物等物業設施情況，包括建築面積、佔地面積、原值、凈值、折舊情況以及取得方式；
4、 公司目前主要在建工程情況，包括名稱、投資計劃、建設周期、開工日期、竣工日期、進展情況和是否得到政府部門的許可；
5、 公司目前所擁有的土地的性質、面積、市場價格、取得方式和當時購買價格（租賃價格）；
八、公司財務
1、 公司收入、利潤來源及構成；
2、 公司主營業務成本構成情況，公司管理費用構成情況；
3、 公司銷售費用構成情況；
4、 主營業務收入佔中收入事的比例；
5、 公司主要支出的構成情況；
6、 公司前三年應收帳款周轉率、存貨周轉率、流動比率、速動比率、凈資產收益率、毛利率、資產負債比率等財務指標；
7、 公司前三年資產負債表、利潤及利潤分配表；
8、 對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、 公司目前執行的各種稅率情況；
九、主要債權和債務
1、 公司目前主要有哪些債權，該債權形成的原因；
2、 公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款；
3、 公司對關聯人（股東、員工、控股子公司）的借款情況；
4、 公司對主要股東和其他公司及企業的借款進行擔保及低抵押情況；
十．投資項目
1、 本次募集資金投資項目的主要情況介紹，包括項目可行性、立項情況、用途、投資總額、計劃開工日期、項目背景資料、投資回收器、財務收益率，達產後每年銷售收入和盈利情況；
2、 投資項目的技術含量，技術先進程度，未來市場發展前景和對整個公司發展的影響；
3、 公司目前已經完成主要投資項目有哪些，完成的主要投向項目情況介紹。
十一、其他
1、 公司現在所使用技術和生產工藝的先進程度、成熟程度、特點、性能和優勢；
2、 與同行業競爭對手相比，公司目前主要的經營優勢、管理優勢、競爭優勢、市場優勢和技術優勢；
3、 公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何；
十二．行業背景資料
1、 請介紹近年來行業發展的情況；
2、 國家對該行業的有關產業政策，管理措施，及未來可能發生的政策變化；
3、 該行業的市場競爭程度，並介紹同行業主要競爭對手的情況，包括年生產能力、年實際產量、年銷售數量、銷售收入、市場分額、在國內市場地位；
4、 國外該行業的發展情況；
5、 國家現行相關政策對該行業的影響；
6、 目前全國市場情況介紹，包括年需求量、年供給量、地域需求分布、地域供給分布、生產企業數量，是否受同類進口產品的競爭。

7. 什麼銀行可以貸款現金

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