酒館融資財務分析

A. 如何從經營活動投資活動和融資活動三個角度分析財務報表

正確答案:對 解析：【考點】現金流量表的填制要求【解析】現金流量表是財務報專表的三個基本報屬告之一，所表達的是在一固定期間內，一家企業或機構的現金(包含銀行存款)增減變動的情況。現金流量表的出現，主要是想反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。故題干所述正確。

B. 怎麼分析一個企業的融資情況，具體點啊，求大神

你要些報告嗎？
我們平時寫分析一般在以下幾點
1、本區域的資金市場分析
2、本企業目前融資情回況（可包含融答資規模，結構，融資成本率等）
3、為壓降資金成本率採取的措施
4、企業當前融資方面存在的問題和擬採取的措施

C. 財務評價的融資前分析與融資後分析的區別

1、分析方法不同

融資前分析應考察技術方案整個計算期內現金流入和現金流出，編制技術方案投資現金流量表，計算技術方案財務內部收益率、財務凈現值和靜態投資回收期等指標。

融資後分析應以融資前分析和初步的融資方案為基礎，考察技術方案在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力，判斷技術方案在融資條件下的可行性。

2、考察對象不同

融資前分析考察對象是技術方案整個計算期內現金流入和現金流出；

融資後分析考察對象是技術方案在擬定融資條件下的各種能力。

(3)酒館融資財務分析擴展閱讀

財務分析的工作內容

1、資金運作分析：根據公司業務戰略與財務制度，預測並監督公司現金流和各項資金使用情況，為公司的資金運作、調度與統籌提供信息與決策支持；

2、財務政策分析：根據各種財務報表，分析並預測公司的財務收益和風險，為公司的業務發展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議；

3、經營管理分析：參與銷售、生產的財務預測、預算執行分析、業績分析，並提出專業的分析建議，為業務決策提供專業的財務支持；

4、投融資管理分析：參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動，配合上級制定投資和融資方案，防範風險，並實現公司利益的最大化；

5、財務分析報告：根據財務管理政策與業務發展需求，撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等，為公司財務決策提供分析支持。

D. 求一份餐飲行業商業計劃書，包含目錄、市場分析、調查、融資方案及利潤分析表、負債表等信息

PDF版的可以嗎，可以的話把郵箱給我

E. 求賓館飯店財務分析範文

一、飯店策劃的基本概念和要素

1. 基本概念

「策劃就是策略、謀劃，是為達到一定目標，在調查分析有關材料的基礎上，遵循一定的程序，對未來某項工作或事件進行系統、全面的構思和謀劃，制訂和選擇切實可行的執行方案，謀劃對策，並根據目標要求和環境變化對方案進行修改、調整的一種創造的運籌過程。」②由此，可以認為：飯店策劃，就是指飯店策劃者為實現飯店組織的目標，通過對飯店市場和飯店環境等的調查、分析和論證，創造性地設計和策劃飯店經營方案，謀劃經營對策，然後付諸實施以求獲得飯店最優經濟效益和社會效益的運籌過程。簡言之，飯店經營策劃就是對某一飯店組織或飯店產品進行謀劃和構思的一個運籌過程。

2. 基本要素

飯店策劃一般由策劃者、策劃目標、策劃對象、策劃方案等四個基本要素構成。策劃者是飯店策劃活動和飯店策劃系統的創造主體，在飯店策劃幾個要素中居首要位置；策劃目標是飯店策劃的動力和指南，目的在於要明確「策劃什麼」、「策劃到什麼程度」、「取得什麼樣的策劃效果」等問題；策劃對象，可以是飯店組織，也可以是一個部門，或者一個產品，一件事情；策劃方案是策劃思想的一種物化，但因策劃活動的角度不同，策劃水平和標准不一，策劃方案會風格各異。不管怎麼說，策劃是一項復雜的系統工程，並不是幾個要素的簡單堆積，因此，在策劃活動中有機協調和優化整合相關要素顯得十分重要。

二、飯店經營策劃的方法與程序

1、 策劃的程序

1) 提出問題（迫切想要解決或實現的問題）。

2) 擬出計劃（排出策劃工作所涉及事項、時間、人員分工等計劃）。

3) 調查分析（收集、整理內、外部資料、數據和市場情況，進行研究和分析）。

4) 形成創意（解決問題的思路、方法或方案）。

5) 明確目標（經過策劃活動後所要達到或實現的目標）。

6) 確立主題（實施策劃活動的主題）。

7) 寫策劃書（策劃書綱要見2）。

8) 討論完善（請相關人員發表意見，修改和完善策劃書）。

9) 組織實施（確保策劃活動順利進行，實現預期目標）。

10) 總結提高（揚長避短，為以後的策劃活動提供寶貴經驗）。

2、 經營策劃書的基本綱要

一份完整的飯店經營策劃書應包括以下主要內容：

1) 經營策劃的主題；

2) 策劃者的姓名或部門；

3) 策劃完成的時間；

4) 策劃的目的及內容概要；

5) 策劃的內容及詳細說明；

6) 策劃活動的時間進度表；

7) 策劃的預算和計劃（人、財、物）；

8) 策劃的相關資料；

9) 如有第二、第三方案，寫出其概要；

10) 策劃活動實施時需要注意的事項。

三、經營策劃案例與點評

1、 新飯店開業策劃書

1) 策劃主題：中日合資嘉興東方賓館開業策劃書

2) 策劃者：楊建英

3) 策劃完成時間：1995年3月5日

4) 策劃目的：通過策劃，以開業前後的活動為載體，將賓館全方位地宣傳出去，達到家喻戶曉，人人皆知，廣泛吸引消費者關注，為開業後賓客盈門、經營效益和社會效益達到設計效果打下良好基礎。

5) 策劃內容：

I. 確定賓館經營規模與功能，突出人無我有的特色產品：

A. 本市首家中日合資賓館；

B. 本市獨家擁有桑拿浴與保齡球館；

C. 在省內擁有獨一無二的真槍實彈射擊場；

D. 走進「東方」，可提供食、宿、娛、康、會一條龍服務；

E. 服務員全部經過旅遊專業理論和實踐培訓；

F. 位於市中心繁華地段，交通方便。

II. 廣告宣傳：

A. 確定形象廣告語和定位廣告語：「步入東方，人生輝煌」；「東方賓館，高貴而不貴」。

B. 確定輔助廣告語：（本文略）。

C. 編制和製作適合不同宣傳途徑使用的不同形式的廣告宣傳資料（具體要求本文略）。

D. 在開業前和後各一個月里，通過當地有影響力的廣告宣傳媒體做不同形式的廣告宣傳：

A) 獨家點播電視連續劇，插播形象廣告和產品廣告；

B) 在千家萬戶都訂閱的電視周報上刊登系列宣傳廣告和賓館情況有獎徵答欄目；

C) 開業前一個月，設計、印製廣告宣傳單、冊，組織營銷部等人員到企業、機關、主要街口廣為分發和郵寄；

D) 開業前和後各二周內在城市的主要街道懸掛過街廣告橫幅；

E) 開業前一周用別出心裁的方式，在當地日報連續刊登遞進式關聯性懸念廣告（內容略），開業典禮日公告開業；

F) 為使影響力輻射到周邊地區，開業前一周，以彩車在五縣二區主要街道行駛宣傳賓館情況（彩車製作和內容組成略）；

G) 製造新聞熱點（項目特點、籌建中典型的好人好事、社會公益活動、開業對城市的意義，等等），主動提供新聞線索，爭取做合法的免費廣告宣傳；

H) 製作有賓館標志的小紀念品，在營銷活動和經營中贈送。

III. 利用政府重視招商引資，支持合資項目，在賓館大門外舉行隆重而熱烈的開業典禮；邀請市領導及相關部門、單位和目標客戶代表參加開業典禮；典禮儀式完畢，請到會人員參觀賓館經營設施，品嘗宴會菜餚，體驗宴會服務，進一步加強到會人員對賓館產品的親身感受，達到培育潛在客戶和義務營銷員的目的。

6) 活動時間安排表

I. 廣告宣傳設計時間，開業前半年至前三個月；

II. 開業廣告宣傳實施時間，見本文五、2.4）；

III. 開業典禮准備

A. 開業前三個月，設計出開業典禮及後一個月的經營產品和經營方式；

B. 開業前一個月，設計出典禮儀式程序與名單，列出各部門典禮用品清單並采購；

C. 典禮前一周送發典禮請柬；

D. 開業前三天，開始環境和綠化布置，張燈結綵；

E. 開業典禮程序與時間安排

A) 8：00，大門外懸掛巨幅紅色布幔、金色字：「步入東方，人生輝煌——中日合資嘉興東方賓館開業典禮儀式」，音響設備安裝調試到位，地面鋪設大紅地毯；

B) 9：00，大堂設參加典禮登記處，備簽名本、鋼筆、毛筆、胸花、嘉賓證、資料袋、答謝來賓紀念品等；

C) 9：20，內、外部各類記者到位，賓館辦公室向媒體記者贈送新聞統稿；

D) 9：30，總經理率部門經理在大堂門內側兩旁迎候嘉賓到來；

E) 9：50，參加典禮人員入場（店門外，市領導、行業主管局領導、正副董事長、外賓前排）；

F) 10：00，主持人（總經理）宣布開業典禮開始，宣布參加典禮的主要領導和嘉賓，宣布儀式程序，奏國歌；

G) 10：10，賓館董事長致詞（辦公室提前二天擬好講稿送審）；

H) 10：15，外方副董事長致詞（辦公室提前二天擬好講稿送審）；

I) 10：20，行業主管部門祝詞；

J) 10：25，市領導祝詞（辦公室提前二天擬好講稿送審）；

K) 10：30，請市領導為店牌揭幕，奏進行曲，放信鴿，鳴放爆竹；

L) 10：50，典禮儀式結束，請來賓參觀賓館主要經營設施；

M) 11：30，舉行開業典禮宴會（宴會廳），總經理主持，董事長致祝酒詞，總經理宣布開宴，總經理率部門經理向每桌來賓敬酒表謝意；

N) 12：30，總經理率經理們在大堂歡送來賓；

O) 13：30，典禮活動結束，清理場地，迎接營業的真正開始。

7) 預算與計劃（主要反映整個開業典禮所需的人、財、物的詳細預算和計劃）、活動實施時注意事項、策劃小結等，限於篇幅，此處略。

2、 扭轉老飯店經營不景氣的策劃書

1) 策劃主題：聽溫州模式講座，吃溫州名廚菜餚、看溫州管理飯店——接管A飯店經營策劃書

2) 策劃人和策劃日期：楊建英（1998年8月）

3) 策劃目的與策劃思想：A飯店開業近二年，經營管理不善，社會口碑不好，門可羅雀。受委託接收經營管理A飯店，如何使社會口碑不好、門可羅雀的飯店能賓客盈門呢？單靠飯店和個人的力量在短期內是實現不了扭轉局面的願景的。只有依靠具有號召力的政府部門，才能一下子召集到企事業單位有消費潛力的，並能成為飯店客戶的人員來飯店。但如何讓政府部門合理合法的發揮這種功能和優勢呢？按大市場營銷觀念，當企業利益與社會利益統一時，社會的政治力量就會對企業產生積極作用。③針對政府和社會廣泛關注的事件或亟待解決問題，幫助策劃或提出解決問題的方法和提供解決的條件，這樣必然會引起政府的重視。政府在採納解決問題的建議和實施過程中，企業也必然會分享到順帶的成果。

就目前計劃經濟向市場經濟轉型時期，我市企業兼並、倒閉，下崗工人到政府門口靜坐、遊行時有發生，擾亂了社會正常秩序和政府正常工作；另外，社會上又有一部分人特別想當民營老闆，但不知道如何當。而溫州市場經濟特別發達，國有、私有企業能同步發展，沒有下崗工人之說，企業有困難不找市長找市場，溫州人人能當老闆，這是為什麼？這些經驗值得借鑒和學習，更何況黨的十五大提倡全國學溫州模式。鑒於本人在溫州工作過的社會資源，決定對A飯店實施打溫州牌的經營戰略思想，策劃由飯店搭台，政府牽頭，企事業單位一、二把手參加的「聽溫州模式講座，吃溫州名廚菜餚，看溫州管理飯店」活動。以此為契機，飯店對內部，開展全面培訓——提高服務水平和質量，局部改造——引進溫州餐飲方式；對外部，開展全面社會公關，重塑飯店形象，快速凝聚人氣，扭轉經營不善的局面。

4) 策劃內容

I. 溫州模式講座：

A. 主講人：溫州體改委主任馬津龍，溫州國有企業東方集團董事長騰正壽，民營企業包天大王王均瑤，國家體改委處長，浙江大學管理學院教授等；

B. 主持和發會議通知單位：嘉興市人民政府辦公室、市體改委；

C. 參加人：嘉興市五縣二區體改委、政策研究室和相關局、委、辦，各大、中型三資企業、國有企業、民營企業、新聞單位等；

D. 講座地點：A飯店；

E. 講座時間：1998年10月8日~9日二天，前一天下午報到，入住飯店；

F. 落實主講人：市體改委發正式邀請函，飯店總經理聯系落實。

II. 講座前期准備和過程服務：

A. 引進溫州廚師，編制溫州菜譜，采購用具器皿，落實貨源；

B. 調整廚房和餐廳、包廂格局，增加溫州文化與風格的裝修與環境布置；

C. 引進溫州用餐的健康程序：先上主食，再上酒；醬醋合調；婚宴改用溫州模式，宴畢免費贈送小禮品；

D. 引進專家，開展全員培訓和操作比賽，提高服務水準和質量；

E. 編制適合不同用途（電視、電台、報紙、橫幅、大型布幔、宣傳冊和單）的廣告宣傳、新聞報道資料和形象定位廣告語（內容和發布時間、方式略）；

F. 召開新、老消費者和新聞媒體座談會，征詢意見，發布信息；

G. 落實講座期間演藝經營活動；

H. 建立全面質量管理體系；

I. 建立市場營銷部，明確工作職責和考核制度，開展市場調研，建立客戶檔案，提供跟蹤服務；

J. 在講座期間，全面推出溫州菜餚，並跟蹤征詢意見，及時反饋調整；

K. 調整旋轉餐廳經營時間和方式；

L. 調整客房種類，適應不同需求，提高開房率；

M. 對參加講座的客房一律提供開夜床服務，提供免費鮮花和水果。

III. 講座後的工作：

A. 市場營銷部定期拜訪參加講座的人員，主動為其提供需求設計和服務；

B. 旋轉餐廳引進嘉興還沒有的廣東「燒鵝仔」產品；

C. 根據飯店的特點，將飯店策劃打造成具有鮮明會議特點的會議型飯店；

D. 以三星級飯店為標准，發動全員，爭創星級飯店，提高飯店知名度和美譽度，為飯店吸引更多的客源打下扎實基礎。

5) 策劃活動時間表、預算與計劃、策劃小結本文略。

3、 利用資源，創造熱點，增加收入的策劃書

1) 策劃主題：將明珠大酒店打造成「商務之家，遊客之店」策劃書

2) 策劃人和策劃日期：楊建英（2002年10月）

3) 策劃目的：酒店已實現四星掛牌，開房率、年營業收入也比較穩定，但能否進一步將酒店創建成具有鮮明個性特點，又能最大滿足市場需要的現代化酒店，使營業收入穩中有升呢？結合當地市場情況，運用現代大市場營銷學理論，將酒店打造成「商務之家，遊客之店」，完全能實現開房率、年營業收入的進一步提高。

4) 策劃內容：

I. 市場調研與分析（以下僅列標題，具體內容限於篇幅略）

A. 酒店所在地的旅遊資源；

B. 酒店所在地的地理位置和交通情況；

C. 酒店所在地的客源情況；

D. 當地飯店業接待能力；

E. 明珠大酒店近三年客源情況。

II. 酒店市場定位：商務之家，遊客之店。

III. 打造「商務之家，遊客之店」的措施與步驟

A. 確立廣告語：「商務之家，遊客之店——中國永康明珠大酒店」，並按計劃廣為宣傳；

B. 打造「商務之家」的措施：

A) 研究酒店客戶和入住酒店商務客人的目的和需求；

B) 設立商務客房和樓層、無煙客房和樓層、商務洽談室，提供與商務活動相適應的商務服務；

C) 寬頻上網入房間、會議室、酒吧、大堂吧、商務中心，方便客人隨時進行商務交流；

D) 挑選和培養較高綜合素質的員工進商務樓層服務，並提供相應的報酬待遇，激勵高質量的服務；

E) 入住商務客房，提供部分項目優惠和免費；

F) 為當地企業和來客架起溝通和信息交流的平台，推出企業信息發布產品，使當地企業的產品和信息在酒店裡無處不在，無處不有，而外來的商務客人在酒店裡隨處可得所需要的商務信息，具體信息產品如下（本文略）；

G) 編制《商務服務調查表》，廣泛征詢企業和客人的意見和需求，及時總結、完善「商務之家」的產品和服務工作。

C. 打造「遊客之店」的措施(本文略)。

5) 實施時間：第一階段為二年，具體分項的實施時間本文略。

6) 預算與計劃：包括局部改造、設施設備和用品添置、人力配置、廣告宣傳等費用清單，本文略。

7) 策劃小結（略）。

4.策劃案例點評

1) 案例1：開業典禮儀式基本程序，一般都會搞，但如何使開業典禮活動為營銷服務，使開業典禮前後的活動成為一個大市場營銷活動的絕好機會，這樣就使開業典禮儀式不單純是一個開業的標志，更是宣傳和營銷的載體。本案策劃，突出了二點：一是為賓客帶來吉祥、美好前景的廣告語——「步入東方，人生輝煌。」試問：誰不願到一個能使自己一生輝煌的地方去消費、享受呢？這句廣告語不但簡潔明了，朗朗上口，還給步入東方的人一種精神上的愉悅和享受，使客人對賓館產生了親和力，縮短了客人與賓館的距離，也將會增強客人對賓館的忠誠度。二是充分利用政府重視招商引資的政策，積極鼓勵外商投資，我們利用合資項目，就可名正言順邀請地方政府首腦參加開業典禮，因為這不是一般的企業行為，而涉及到政府的政策導向問題，具有一定的政治意義。所以，這樣的開業典禮，一般能邀請到地方首腦。既然地方首腦都參加了，試問，還有哪些部門、企業首腦不願來參加開業典禮的好事呢？更何況我們的營銷工作早已做上前了。既然政府首腦都來了，新聞媒體自然也會不請自到，並且賣力地幫助做免費宣傳報道。

所以，這樣的開業典禮，這樣的策劃，實際上已不局限於一般層面的開業典禮活動，而是一次絕好的大市場營銷觀念的具體運作。因此，賓館開業後，賓客盈門是自然的事。後來的事實證明了這一點，第一年營業額就躍居當地行業前茅，且被省旅遊局評為三星級賓館。

2) 案例2：已經營不好的老飯店，要扭轉乾坤，確有難度。但運用大市場營銷觀念，找到奪人眼球的好主題，進行周密策劃，還是有可能使老飯店起死回生的。比如案例2就是利用十五大精神，全國學溫州模式，協助解決一些棘手的社會問題，而展開的策劃。通過「聽溫州模式講座，吃溫州名廚菜餚，看溫州管理飯店」活動，贏得了政府的支持，召集了潛在消費的中間力量。而飯店藉此契機，開展全面培訓，調整產品和服務，利用講座期間，展示老飯店新面貌，一舉贏得了消費者的重新認識和肯定，為老飯店重新走上新的征途奠定了基礎。

3) 案例3：經營比較平穩的飯店，如何挖掘現有資源，注入新的活力，創造新的賣點，創造新的經濟增長點，是現代飯店在激烈的市場競爭中，要立於不敗之地，必須考慮和研究的課題。本策劃是針對中國五金城——永康市的一家四星級酒店，所處的特定市場環境，運用大市場營銷學理論，利用五金產品遍布世界，五金商人雲集永康，以及國家四A級方岩名勝風景景區的資源，進行整合運作，將酒店打造成市場需要的、並具有鮮明特點的「商務之家，遊客之店」。在為企業、客商、景區提供針對性的服務和產品的過程中，酒店也分享到了豐富的客源和快速增長的社會效益和經濟效益。

四、結論

1、 系統而科學的策劃，使經營不打無准備之仗；而有的放矢的策劃經營，能實現常規經營不能預料的效果。

2、 經營靠智慧，成功靠策劃。策劃是經營管理者成功經營管理現代飯店不可缺少的能力和方法。

3、 策劃必須注意的幾個事項：

1) 策劃前，必須對被策劃對象所處的內、外市場環境進行全面調研。

2) 成功的經營策劃，必須運用現代大市場營銷觀念，加以全方位的思考，充分利用和挖掘社會資源，提煉、加工、創造出社會高度關注的主題。

3) 再好的策劃，脫離了上級和群眾的理解和支持，也是難以實施的。因此，策劃在實施前必須贏得上下的理解和支持，而且，在實施過程中，應有計劃有步驟有組織進行。
希望採納

F. 怎麼分析籌資方式對財務狀況的影響

我國企業目前主要有以下幾種籌資方式： ①吸收直接投資； ②發行股票； ③利用留存收益； ④向銀行借款； ⑤利用商業信用； ⑥發行公司債券； ⑦融資租賃； ⑧杠桿收購。 其中前三種方式籌措的資金為權益資金，後幾種方式籌措的資金是負債資金。
一、幾種籌資方式的資金成本分析
長期借款成本
長期借款指借款期在5年以上的借款，其成本包括兩部分，即借款利息和借款費用。一般來說，借款利息和借款費用高，會導致籌資成本高，但因為符合規定的借款利息和借款費用可以計入稅前成本費用扣除或攤銷，所以能起到抵稅作用。例如，某企業取得5年期長期借款200萬元，年利率11%，籌資費用率0.5%，因借款利息和借款費用可以計入稅前成本費用扣除或攤銷，企業可以少繳所得稅36.63萬元。
債券成本
發行債券的成本主要指債券利息和籌資費用。債券利息的處理與長期借款利息的處理相同，即可以在所得稅前扣除，應以稅後的債務成本為計算依據。例如，某公司發行總面額為200萬元5年期債券，票面利率為11%，發行費用率為5%，由於債券利息和籌資費用可以在所得稅前扣除，企業可以少繳所得稅39.6萬元。若債券溢價或折價發行，為更精確地計算資本成本，應以實際發行價格作為債券籌資額。
留存收益成本
留存收益是企業繳納所得稅後形成的，其所有權屬於股東。股東將這一部分未分派的稅後利潤留存於企業，實質上是對企業追加投資。如果企業將留存收益用於再投資，所獲得的收益率低於股東自己進行另一項風險相似的投資所獲的收益率，企業就應該將留存收益分派給股東。留存收益成本的估算難於債券成本，這是因為很難對企業未來發展前景及股東對未來風險所要求的風險溢價作出准確的測定。計算留存收益成本的方法很多，最常用的是「資本資產定價模型法」。由於留存收益是企業所得稅後形成的，因此企業使用留存收益不能起到抵稅作用，也就沒有節稅金額。
普通股成本
企業發行股票籌集資金，普通股成本一般按照「股利增長模型法」計算。發行股票的籌資費用較高，在計算資本成本時要考慮籌資費用。例如，某公司普通股目前市價為56元，估計年增長率為12%，本年發放股利2元。若公司發行新股票，發行金額100萬元，籌資費用率為股票市價的10%，則新發行股票的成本為16.4%.企業發行股票籌集資金，發行費用可以在企業所得稅前扣除，但資金佔用費即普通股股利必須在所得稅後分配。該企業發行股票可以節稅100×10%×33%=3.3（萬元）。
二、籌資成本分析的應用
企業籌集的資金，按資金來源性質不同，可以分為債務資本與權益資本。債務資本需要償還，而權益資本不需要償還，只需要在有贏利時進行分配。通過貸款、發行債券籌集的資金屬於債務資本，留存收益、發行股票籌集的資金屬於權益資本。根據以上籌資成本的分析，企業在融資時應考慮以下內容：
1、債務資本的籌集費用和利息可以在所得稅前扣除；而權益資本只能扣除籌集費用，股息不能作為費用列支，只能在企業稅後利潤中分配。因此，企業在確定資本結構時必須考慮債務資本的比例，通過舉債方式籌集一定的資金，可以獲得節稅利益。
2、納稅人進行籌資籌劃，除了考慮企業的節稅金額和稅後利潤外，還要對企業資本結構通盤考慮。比如過高的資產負債率除了會帶來高收益外，還會相應加大企業的經營風險。
3、在權益資本籌集過程中，企業應更多地利用留存收益。因為使用企業留存收益所受限制較少，具有更大的靈活性，財務負擔和風險都較小。

G. 融資方案分析應包括哪些內容

般來說企業融資方案主要涉及到如下的內容：
一、資金籌措方案規劃
項目融資研究的成果最終歸結為編制一套完整的資金籌措方案，這一方案以分年投資計劃為基礎。實踐中常有項目的資本金與負債融資同比例到位的安排，或者先投入一部分資本金，剩餘的資本金與債務融資同比例到位。
二、資金結構分析
項目融資方案的設計及優化中，資金結構的分析是一項重要內容。資金結構的合理性和優化由公平性、風險性、資金成本等多方因素決定。項目的資金結構指項目籌集資金中股本資金、債務資金的形式、各種資金的佔比、資金的來源。包括：項目資本金與負債融資比例、資本金結構、債務資金結構。

三、融資風險分析
出資能力風險及出資吸引力，項目的再融資能力項目實施過程種出現許多風險，將導致項目的融資方案變更，項目需要具備足夠的再融資能力。方案設計中中機院將考慮備用融資方案，主要包括：項目公司股東的追加投資承諾，貸款銀團的追加貸款承諾，銀行貸款承諾高於項目計劃使用資金數額，以取得備用的貸款承諾。

項目融資預算的松緊程度中機院認為項目的投資支出計劃與融資計劃的平衡應當匹配，必要時應當留有一定富餘量。利率及匯率風險利率是不斷變動的，資金成本的不確定性，無論採取浮動利率貸款或固定利率貸款都會存在利率風險。國際金融市場上，各國貨幣的比價在時刻變動，這種變動稱為匯率變動。軟貨幣的匯率風險低，但有較高利率。

H. 飯店的財務分析

一、餐飲成本分析 1． 成本
費用分類 （1） 人工費用 a. 在餐飲
企業，人工費用主要包含：員工工資、
社會保險、福利費、員工教育費、勞動 保護費、員工住房費和其他人工成本費用。 b. 餐飲企業勞動力包含：高層及中低層管理人員、服務員、廚師、廚房其他
工作人員、 保潔員、保安、維修人員、行政人員、財務人員、銷售人員等。 c. 人工費用所佔總成本費用比率因企業定位和所經營的菜系有很大區別，一般在20%-40% 之間。 （2） 低值易耗品與洗滌費用 a. 餐飲企業低值易耗品是指單位價值比較低，使用期限比較短的勞動資料，如櫃台、貨 架、桌椅、衡器、不銹鋼用品、陶瓷用品、鐵製品和鋁製品、維修工具、毛毯、口布和毛巾、玻璃製品以及一些簡易設備。 b. 低值易耗品領用後，在使用過程中不斷發生損耗，這部分磨損的價值，要列入企業費 用。因此，在領用低值易耗品的同時，就將其損耗的一部分價值攤入費用。目前商業企業採用的攤銷方法，一般有一次攤銷法、分次攤銷法和五五攤銷法等。 c. 洗滌費用：要達到重復使用的質量標准，需送交專業洗滌公司所發生的費用。比如工 裝、餐布、餐巾、地毯等等。 （3） 餐飲成本 a. 餐飲成本指餐飲企業用來生產加工產品所使用的願材料成本。比如廚房加工菜品所使 用的各類原材料，包括海鮮、肉禽蛋、蔬菜、調料、干貨以及餐廳吧台用來調制飲品、果盤所使用的材料和外購的無須再加工或簡單加工即可進行銷售的商品（比如酒水、香煙、小食品）等等。 b. 餐飲成本是餐飲企業最主要的成本項目，很多餐飲企業的餐飲成本要佔到總成本費用 的50%左右。 （4） 能源費用和其他費用 a. 能源成本指餐飲企業進行生產、管理、
生活所耗費的水、電、氣費用。一般該項費用 佔到總成本費用的4%-9%。 b. 其他費用包括通訊費、專項經費（總經理經費）、廣告費、員工餐費用、招待費、維 修費、車輛費、滅蟑螂費、房租、折舊、租賃費等等。

2． 成本費用基礎分析數據 a. 成本費用基礎分析數據包括成本量、成本率、廚房成本量、廚房成本率、吧台成本量、 吧台成本率、人工費用量、人工費用率、廚房人工費用量、廚房人工費用率、營業人工費用量、營業人工費用率、後勤人工費用量、後勤人工費用率、產品成本量、產品成本率、能源費用量、能源費用率、人工投入產出比、能源投入產出比、等等。 3． 成本費用分析研討 a. 基礎成本費用分析包括：成本費用比率分析、成本費用均值分析、成本費用統計均數 分析、成本費用差異分析、構成比例分析、趨勢分析。事實上，基礎成本分析還有很多，但如果沒有計算機的協助，從實用角度而言很難實現。比如成本線
性回歸預測，可能需要藉助計算機才能很好地實現。 二、餐飲費用分析 三、盈虧平衡分析 1. 盈虧平衡分析就是餐飲行業通常所稱得保本點或保本線分析。所謂餐飲保本點就是通過一定 的上客人數所創造的收入來實現的毛利正好夠支付它的費用。 2. 盈虧平衡分析在餐飲業的作用體現在三方面：一、研究確定盈虧臨界點，為職業經理提供企 業在何種情況下會盈利，在何種情況下會虧損。二、在企業進行其他管理決策時提供參考平台，比如企業要調整菜系，新的菜系的勞動成本和原材料成本都有較大幅度提高，那麼由此會使得盈虧臨界點發生如何的變動？在新的盈虧臨界點下，企業的價格體系應該如何確定？在新菜系和價格體系下，客流量和盈虧臨界點是如何波動的？三、在餐飲企業投資時，進行盈虧平衡分析可讓投資者更好地進行投資成本控制、市場定位預測和投資規模分析。最大程度上合理分配資金，合理運用資金，合理節約資金，降低投資風險，提高投資效率，奠定經營基礎，從而最大程度上避免投入過大，或投入不足，給後期經營造成不良影響。 四、資產負債分析 1. 短期償債能力分析：流動比率和速動比率； 2. 資產管理分析：存貨周轉率、
固定資產周轉率和總資產周轉率； 3. 負債管理分析：資產負債率、負債權益率、權益固定資產率和固定資產長期資金率； 4. 盈利分析：銷售利潤率、成本費用利潤率、ROA（資產收益率）、ROE（權益收益率）。 五、損益分析 1． 損益分析是通過損益表上的
會計信息來實現的。損益表是反映企業在某一特定會計期間（通 常是月度、季度、年度）生產經營成果的會計報表。

2． 損益表包括五部分：營業收入、經營利潤、營業利潤、利潤總額、凈利潤。虧損以「—」號 填列。 3． 損益分析包括：收入波動分析、收入趨勢分析、營業利潤分析、投資收益分析、利潤總額分 析、凈利潤分析、盈利能力分析。 六、決策指導分析 七、本量利分析 1． 本量利分析是指企業的成本（COST）、業務量（VOLUME）、利潤（PROFIT）之間相輔相成的 關系，也就是我們通常所說的CVP分析。然而在餐飲本量利分析中，還要再增加一個至關重要的變數顧客人數（CUSTOMER），我們也可以暫且稱餐飲本量利分析為CCVP分析。 2． 餐飲CCVP分析是通過職業經理的經驗對若干個成本、業務量、顧客人數、利潤等因素的預 測與模擬，使得分析者及時了解不同因素相互影響和依賴而產生的變化以及對企業盈利的影響。 八、餐飲投資分析

I. 如何從公司財務報表中分析出融資情況，需要計算哪些財務指標

可用過計算財務報表中資產負債率、流動比率、速動比率、現金流量比率等分析融資情況。

一、短期償債能力比率

1、營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

2、流動比率=流動資產/流動負債

3、速動比率=速動資產/流動負債

4、現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

5、現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

二、長期償債能力比率

1、資產負債率=負債總額/資產總額

2、產權比率=負債總額/股東權益總額

3、權益乘數=資產總額/股東權益總額

4、長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)

三、總債務流量比率關系

1、利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

2、現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用

3、現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

(9)酒館融資財務分析擴展閱讀

例如：某公司2017年12月31日流動資產合計3600萬元，其中貨幣資金250萬元，交易性金融資產45萬元，應收票據40萬元，應收賬款2100萬元，預付賬款60萬元，其他應收款120萬元，存貨580萬元，一年內到期的非流動資產240萬元，其他流動資產165萬元。

另得知其流動負債總額為1600萬元。該公司2017年末各項短期償債能力指標。

營運資金=3600-1600=2000萬元

流動比率=3600÷1600=2.25

速動比率=（250+45+40+2100+120）÷1600=1.60

現金比率=（250+45）÷1600=0.184

通過計算我們看出該公司雖然流動比率和速動比率都較高，但現金比率偏低，說明該公司短期償債能力還是有一定風險，應縮短應收賬款回收期，加大催賬力度，以加速應收賬款資金的周轉

參考資料來源：網路-財務分析

J. 怎樣從財務報表分析融資結構

資來產負債表中的短期借款自、長期借款一般是向銀行融資；應付債券是發債融資；利潤表項目的財務費用裡面有融資利息支出；現金流量表裡面融資活動現金流量裡面有關於融資的現金流向。

財務報表是以會計准則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部反映會計主體財務狀況和經營的會計報表。
財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。