美爾雅非流動資產趨勢分析

Ⅰ 什麼叫內幕消息什麼內幕消息才能使股價漲或跌請舉下例子，謝謝

政策、消息面傳聞

央行持續凈回籠 貨幣政策沒有調整必要性？

央行昨日在公開市場上招標發行700億元3月期央票,發行量與上周持平,發行價為96.76元,中標收益率為0.9650%,連續第八次與上期持平,沒有進行正回購操作。本周公開市場共有560億元央票和850億元正回購到期,本周二央行進行了1000億元28天期正回購操作,因此本周公開市場實現小幅凈回籠290億元,上周則小幅凈回籠190億元。
昨日銀行間市場1天期回購定盤利率為0.8172%,與前一天持平,7天期回購定盤利率為0.9780%,較上一日上漲6.7個基點,但整體資金面仍然較為寬裕。分析師普遍認為,央行近期進一步降息或調降存款准備金率的概率不大。分析人士表示,央行最近的一些表態說明,貨幣政策進一步放鬆的空間是存在的,但她認為短期內央行做出調整的可能性應該不大。摩根士丹利執行董事兼中國策略師婁剛日前也表示,目前在貨幣政策上並沒有調降存款准備金率的必要。

政策強力出手 煤合同指導價上漲4％？

昨日,五大電力集團一位高層透露,電煤合同指導價很可能於近期出台,漲價幅度很可能為4%,加之預期國際煤價會進一步下跌,因此由五大電力集團和華潤電力所組成的電力聯盟推遲了國際煤炭訂貨會的時間。
之前傳出消息,發改委擬定的煤炭合同指導價上漲幅度為8%。對此,這位高層表示難以接受,去年煤價漲幅過大,雖兩次上調電價,但仍不能彌補巨額的政策性虧損。"如果上漲4%的話,與當前國際煤價也差不多,在國際煤炭和國內煤炭之間進行選擇,當然會傾向於選擇與國內煤企簽約。"這位高層表示。一位電力分析師在得知該消息,"按照這個價格簽約,電企的利潤應該很不錯。"一位煤炭行業資深分析師表示,若按照上漲4%的幅度簽訂煤炭合同價格,相當於抵扣了煤炭企業於今年開始加征的增值稅,在今年煤炭下滑的情況下,能夠與電企簽訂長期供貨協議,對煤炭企業來講應該說是一個利好消息。

行業、板塊類傳聞

地產：炒作須留意四大要點

本周大盤擺脫三角形整理格局再度上攻，其中地產股功不可沒，板塊表現無疑賺足了市場的眼球。周二、周三房地產股儼然成為大盤的多頭先鋒，周四大盤震盪上揚，地產股的率先發力有效地帶動了市場人氣，陸家嘴開盤不久就漲停，板塊個股紛紛表現。盤面看，優質地產股已悄然步入上升通道，主力資金介入明顯，市場機會將不斷閃現。尤其與世博會、環球影城等相關概念聯系密切的個股表現尤為強勢，這種強勢並非曇花一現。是有其內在原因的。
後市機會方面，投資者可適當關注以下類型股票。一、概念性地產股票，前期的迪斯尼概念，環球影城概念，世博會概念以及區域經濟發展概念所涉及的股票將是不二選擇。典型的北京地產股，上海地產股，珠港澳大橋概念興起的地產股等。二、行業復甦力度較強的深圳、上海等品種可重點關注。三、與政策導向聯系較為密切的地產企業。四、避免漲幅過大，有調整需求的股票。
醫葯：有望在巨大商機中脫穎而出

受到消息面左右，近期醫葯股呈現反復活躍的態勢，但是每每未能善始善終，多數出現"虎頭蛇尾"的結局。分析人士認為，新醫改方案固然是激發醫葯股出現短期爆發的導火索。但值得注意的是，由於前期醫葯板塊持續上漲後，當前醫葯股的估值已經偏高。因此，後市不排除新醫改方案等利好出台的時候，難免會有一部分主力借機短線出貨，使得醫葯板塊短期內存在"利好見光死"的可能。
隨著醫改的逐步推進，巨大商機終將使優秀的企業脫穎而出。具體來講，醫療器械企業，擁有規模優勢、區位優勢和較高運營效率的醫葯商業企業將是最直接的受益者；生物制葯、創新型化學葯、中葯及OTC、普葯等子行業也將不同程度受益。目前來看，新一輪中國醫療體制改革方案出台，醫療器械企業也迎來了難得的發展機遇。此次醫改繼新農村建設之後，再次催生了基層醫療市場大幅擴容。對葯品、醫院的經營都提出了新的改革思路，重點提出了公立醫院改革，鼓勵民間資本進入醫療行業，這一切都對醫療行業提供了良好的發展空間。另外，醫葯的一些細分行業將會明顯大幅受益，例如專科用葯、醫葯流通、中成葯、生物疫苗等領域。

Ⅱ 如何看資產負債表

樓上2個說得都是比較專業的財務管理分析，但是我覺得你作為一個老闆，基本不會有這個耐心全程看完這些專業的東西的，而且就算看了也不一定看得懂。
我個人認為，不是財務出身的就不用管這么多了，單純只是資產負債表的話，我認為你要做的就是把這個月的和上個月的比較一下，重點關注以下幾點：
1，貨幣資金（也就是你的存款，公司的錢）期末余額是不是非正常大量減少了
2，應收賬款，應付賬款，預收賬款，預付賬款，其他應收款，其他應付款余額是不是偏大了。
3，應繳稅金是不是偏大了。
貨幣資金我就不多說了，貨真價實的錢。
應收賬款的話，如果數額一直偏大，那就是說明你有很多應該收回的錢都沒有收回，這樣會影響你的現金流量。你是老闆，自己應該知道一般和客戶談妥的付款條件是多少時間付款。比如一筆100萬的應收，一般都是2個月要收到錢的，但是半年了都掛著，你就應該和主管的銷售談談，讓他去催促一下客戶。
另外，如果應收賬款這個月增加了，但是利潤表的收入卻減少了，那你就要和財務主管談談，看看是什麼異常狀況。
其他應收款也是一樣的道理。如果出現大金額其他應付，你就要關注一下，到底是什麼錢應該要收到。
固定資產不用看的太細，基本不會變，如果變化了，你就要留意下是不是公司新增或者減少了什麼固定資產。
負債類的應付賬款和其他應付款，性質差不多，關注的理由是要知道有什麼應該付卻沒付的錢。如果大額增加的話就要想想是不是最近公司有大開銷。
應交稅金大致差不多，但是因為稅金跟著收入走，所以如果收入沒大增加，稅金增加很多，那就要找財務問原因了，是不是有什麼稅金的罰金和滯納金什麼的。
等到你這些都掌握熟了，在可以參照樓上2位
的公式，計算出你們公司合理的財務指標數據，以後直接看指標就可以了~~

Ⅲ 怎麼做三年的資產負債表結構分析 比如10 11 12年的結構分析

資產負債表的結構分析

資產負債表是總括反映企業在某一特定日期資產、負債和所有者權益的會計報表。對資產負債表進行總體分析，其目的就在於從總體上把握企業在特定日期財務狀況的全貌。
首先，可以核對企業資產、負債、所有者權益的總額。由於資產負債表是以「 資產= 負債+ 所有者權益」 的公式編制而成，因此根據資產總計數即可推知負債和所有者權益總計數，企業的資產合計數大致可以反映出企業經營規模的大小。
另外，如果知道企業所在行業的平均資產的情況，還可以推知該企業在同行業中所處的地位。
其次，可以核查流動資產、非流動資產、負債、所有者權益等大項目的合計數。通過這些合計數可以看出有關項目在資產總額與負債和所有者權益總額中所佔的比重，從而可以一定程度地了解企業資產的流動性、負債的流動性以及企業負債經營的程度等。
再次，可以進一步觀察各項資產、負債、所有者權益分別在資產總額、負債與所有者權益總額中所佔的比重。根據有關的各項比重，可以列出百分比資產負債表，從而可以了解企業資金的分布狀況，了解企業資金來源的渠道。這樣有助於進一步分析和發現問題，進一步改善企業的資金結構。
如果有該企業近幾年的資產負債表，則可以計算各資產、負債、所有者權益項目的金額變動及金額變動百分比。通過各個資產、負債、所有者權益項目的金額變動，可以反映出企業在近幾年內財務狀況變動的情況，從而有助於預測企業未來財務狀況變化的趨勢；而通過各個資產、負債、所有者權益項目的金額變動百分比，則可以反映出各項目對企業財務狀況變化影響的大小以及各項目自身變化的幅度，同樣有助於預測企業未來財務狀況變化的趨勢。
總之，通過資產負債表的總體分析，可以大致了解企業所擁有的資產狀況、企業所負擔的債務、所有者權益等財務狀況。而如果需要進一步了解企業償還短期債務的能力和財務彈性，了解企業的資本結構和長期償債能力等詳細情況，則需要使用趨勢分析法、比率分析法等作具體分析。
1 資產結構
資產結構，主要反映流動資產和結構性資產之間的比例關系，反映資產結構的一個重要指標是流動資產率，其計算公式為：
流動資產率= 流動資產/ 額資產總額
對資產結構的分析，可幫助我們從宏觀角度上掌握企業所在行業的特點、經營管理特點和技術裝備水平。
流動資產占資產總額的比例越高，企業的日常生產經營活動越重要。比如在企業產品市場需求旺盛或擴大經營規模的時期，企業投入當期生產經營活動的資金要比其他企業、其他時期投入的多。當企業處於蓬勃發展時期時，企業的經營管理就顯得非常重要。該指標也是進行行業劃分和行業比較的重要指標。一般地講，紡織、冶金企業該指標在30％～60％之間，商業批發企業可高達90％以上。
商業企業的流動資產往往大於非流動資產，而化工業的情況卻恰恰相反。如江蘇某商場股份有限公司2005年12月31日的流動資產為5 602 萬元，結構性資產為4 066 萬元。而河南某股份有限公司（以化工業為主）同期的流動資產為23 922萬元，結構性資產為17 944萬元。
在同一行業中，流動資產、長期投資所佔的比重反映出企業的經營特點。流動資產和負債較高的企業穩定性差，卻較靈活；而那些結構性資產和負債占較大比重的企業底子較厚，但轉變調整比較困難。長期投資較高的企業，風險較高。
無形資產增減和固定資產折舊快慢反映企業的新產品開發能力和技術裝備水平。無形資產多的企業，開發創新能力強；而那些固定資產折舊比例較高的企業，技術更新換代快。
通過對資產結構的分析，就能看出行業特點、經營特點和技術裝備特點。
2 負債結構
負債結構，主要是負債總額與所有者權益、長期負債與所有者權益之間的比例關系。對負債結構的分析，主要應弄清企業自有資金負債率和負債經營率。
自有資金負債率是所有者權益和負債總額（即流動負債加長期負債）的比率，也叫企業投資安全系數，用來衡量投資者對負債償還的保障程度。該指標也反映企業自負盈虧能力的大小。即：
自有資金負債率= 負債總額（流動負債+ 長期負債）/ 資本總金額（所有者權益）
自有資金負債率越大，債權人所得到的保障越小，獲得銀行貸款的可能性越小（或者說銀行收回貸款的難度就越大）。企業的原材料供應商也很關心這一指標，它是確定付款方式、付款期限的依據。自有資金負債率越低，股東及企業以外第三方對企業的信心就越足，但如果自有資金負債率過低，說明企業沒有充分利用自有資金，發展潛力還很大。一般認為1 ∶1 最理想，即：
負債總額（流動負債+ 長期負債）= 資本總金額（所有者權益）
長期負債和所有者權益之比，稱為企業的負債經營率。即：
負債經營率= 長期負債總額 / 所有者權益總額
通過長期負債來籌集結構性資產所需的資金是一條途徑。但長期負債過大，利息支出很高，一旦企業陷入經營困境，如貸款收不回、流動資金不足等情況，長期負債就變成企業的包袱。而使用自有資金投資企業的結構性資金，就沒有這種弊病。因此，負債經營率反映企業負債結構的獨立性和穩定性，一般認為1 ∶3 或1 ∶4 較為合理。比率越高說明企業獨立性越差，比率越低說明企業的資金來源穩定性越好。
3各行業資產和負債結構合理性評價
企業資產和負債的合理結構，也因技術水平、市場發育程度等條件的不同而改變。比如在我國目前資金市場還欠發達的情況下，合理的負債經營率往往低於國外同行的水平；再比如我國企業之間遵守合同、按期付款的觀念還不很強，自有資金負債率低於國外水平也是比較合理的。因此這些指標的合理數值是相對的、可調整的。
各行業之間這些數據的差距也是比較巨大的，在進行企業的財務分析和評價時，應根據不同行業，運用不同的指標數值，才能得出有意義的結論。
我們把資產或負債結構符合或接近行業合理結構數據的企業稱為資產或負債結構比較合理的企業。與合理資產和負債結構相對應的流動資產率、自有資金負債率和負債經營率數值分別稱為合理流動資產率、合理自有資金負債率和合理負債經營率。
根據企業與其所在行業合理資產和負債結構數值的偏離程度，我們將企業在報告期的狀況劃分為以下幾種情況：
（1 ）按流動資產占總資產的比率即流動資產率劃分，高於合理流動資產率較多的企業稱為業務發展型資產結構企業，低於合理流動資產率較多的企業稱為業務萎縮型資產結構企業。
（2 ）按自有資金負債率劃分，高於合理自有資金負債率較多的企業稱為投資不安全負債結構企業，低於合理自有資金負債率較多的企業稱為潛力待發型負債結構企業。
（3 ）按負債經營率劃分，高於合理負債經營率較多的企業稱為不獨立經營企業，低於合理負債經營率較多的企業稱為獨立經營企業。

Ⅳ 年初資產總額,是不是流動資產+固定資產

年初資產總額不只是流動資產+固定資產。

年初資產總額一般指資產總額年初數。資產總額年初數是指企業擁有或控制的全部資產，這些資產包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等。

（1）流動資產指企業可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或耗用的資產合計。包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

（2）固定資產指企業固定資產凈值、固定資產清理、在建工程、待處理固定資產損失所佔用的資金合計。

（3）無形資產指企業長期使用而沒有實物形態的資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權

(4) 簡單的說：資產凈額=資產總額-負債總額

(4)美爾雅非流動資產趨勢分析擴展閱讀

首先，游覽一下資產負債表主要內容，由此，你就會對企業的資產、負債及股東權益的總額及其內部各項目的構成和增減變化有一個初步的認識。

由於企業總資產在一定程度上反映了企業的經營規模，而它的增減變化與企業負債與股東權益的變化有極大的關系，當企業股東權益的增長幅度高於資產總額的增長時，說明企業的資金實力有了相對的提高。

反之則說明企業規模擴大的主要原因是來自於負債的大規模上升，進而說明企業的資金實力在相對降低、償還債務的安全性亦在下降。

對資產負債表的一些重要項目，尤其是期初與期末數據變化很大，或出現大額紅字的項目進行進一步分析，如流動資產、流動負債、固定資產、有代價或有息的負債（如短期銀行借款、長期銀行借款、應付票據等）、應收帳款、貨幣資金以及股東權益中的具體項目等。

例如，企業應收賬款過多佔總資產的比重過高，說明該企業資金被佔用的情況較為嚴重，而其增長速度過快，說明該企業可能因產品的市場競爭能力較弱或受經濟環境的影響，企業結算工作的質量有所降低。

此外，還應對報表附註說明中的應收賬款賬齡進行分析，應收賬款的賬齡越長，其收回的可能性就越小。

又如，企業年初及年末的負債較多，說明企業每股的利息負擔較重，但如果企業在這種情況下仍然有較好的盈利水平，說明企業產品的獲利能力較佳、經營能力較強，管理者經營的風險意識較強，魄力較大。

再如，在企業股東權益中，如法定的資本公積金大大超過企業的股本總額，這預示著企業將有良好的股利分配政策。但在此同時，如果企業沒有充足的貨幣資金作保證，預計該企業將會選擇送配股增資的分配方案而非採用發放現金股利的分配方案。

另外，在對一些項目進行分析評價時，還要結合行業的特點進行。就房地產企業而言! ，如該企業擁有較多的存貨，意味著企業有可能存在著較多的、正在開發的商品房基地和項目，一旦這些項目完工，將會給企業帶來很高的經濟效益。

再其次，對一些基本財務指標進行計算，計算財務指標的數據來源主要有以下幾個方面：直接從資產負債表中取得，如凈資產比率；直接從利潤及利潤分配表中取得，如銷售利潤率；同時來源於資產負債表利潤及利潤分配表，如應收帳款周轉率；部分來源於企業的帳簿記錄，如利息支付能力。

Ⅳ 財務報表分析摘要怎麼寫

一、會計實務中，企業財務報表分析與企業財務情況說明書合並在一起書寫，做為企業財務會計報告的組成部分，並沒有特定的摘要書寫規定，依據《企業財務會計報告條例》規定，財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：
(一）企業生產經營的基本情況；
(二）利潤實現和分配情況；
(三）資金增減和周轉情況；
(四）對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
二、財務分析是以企業財務報告反映的財務指標為主要依據，對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，以反映企業在運營過程中的利弊得失、財務狀況以及發展趨勢，為改進企業財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務信息。

Ⅵ 請搜集某上市公司2009-2010兩年年報資料，然後在Excel中完成資產負債表、利潤表、現金流量表的編制。

給你做一份水井坊（600779）的合並財務報表吧

資產負債表
2010 年報 2009 年報
報表類型 合並報表 合並報表
流動資產：
貨幣資金(元) 306,994,907.43 607,489,657.98
結算備付金(元)
拆出資金(元)
交易性金融資產(元)
應收票據(元) 223,960,521.51 242,607,888.30
應收賬款(元) 13,923,426.87 67,083,457.71
預付款項(元) 33,183,721.74 16,715,678.92
應收保費(元)
應收分保賬款(元)
應收分保合同准備金(元)
應收利息(元)
其他應收款(元) 88,570,417.68 112,651,068.09
應收股利(元)
買入返售金融資產(元)
存貨(元) 1,105,261,622.10 906,090,907.04
其中：消耗性生物資產(元)
一年內到期的非流動資產(元)
待攤費用(元)
其他流動資產(元)
流動資產差額(特殊報表科目)(元)
流動資產差額(合計平衡項目)(元)
流動資產合計(元) 1,771,894,617.33 1,952,638,658.04
非流動資產：
發放貸款及墊款(元)
可供出售金融資產(元)
持有至到期投資(元)
長期應收款(元)
長期股權投資(元) 31,009,366.31 30,642,621.28
投資性房地產(元) 9,640,067.41 10,205,412.13
固定資產(元) 162,007,327.38 185,287,909.61
在建工程(元) 44,700,336.81 46,665,599.61
工程物資(元)
固定資產清理(元)
生產性生物資產(元)
油氣資產(元)
無形資產(元) 44,421,181.63 525,416,467.32
開發支出(元)
商譽(元)
長期待攤費用(元) 688,145.16
遞延所得稅資產(元) 78,264,761.22 42,628,166.39
其他非流動資產(元)
非流動資產差額(特殊報表科目)(元)
非流動資產差額(合計平衡項目)(元)
非流動資產合計(元) 370,043,040.76 841,534,321.50
資產差額(特殊報表科目)(元)
資產差額(合計平衡項目)(元)
資產總計(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54
流動負債：
短期借款(元) 24,000,000.00
向中央銀行借款(元)
吸收存款及同業存放(元)
拆入資金(元)
交易性金融負債(元)
應付票據(元) 1,000,000.00
應付賬款(元) 124,861,512.25 115,159,613.73
預收款項(元) 90,754,090.73 739,810,358.66
賣出回購金融資產款(元)
應付手續費及傭金(元)
應付職工薪酬(元) 5,825,932.42 4,118,895.63
應交稅費(元) 167,108,705.73 123,532,839.99
應付利息(元)
應付股利(元) 1,968,870.25 2,013,658.95
其他應付款(元) 113,016,844.98 123,474,574.62
應付分保賬款(元)
保險合同准備金(元)
代理買賣證券款(元)
代理承銷證券款(元)
一年內到期的非流動負債(元)
預提費用(元)
遞延收益-流動負債(元)
應付短期債券(元)
其他流動負債(元)
流動負債差額(特殊報表科目)(元)
流動負債差額(合計平衡項目)(元)
流動負債合計(元) 503,535,956.36 1,133,109,941.58
非流動負債：
長期借款(元)
應付債券(元)
長期應付款(元) 81,836,880.00 104,936,240.00
專項應付款(元)
預計負債(元)
遞延所得稅負債(元)
遞延收益-非流動負債(元)
其他非流動負債(元) 94,190,000.00 51,806,000.00
非流動負債差額(特殊報表科目)(元)
非流動負債差額(合計平衡項目)(元)
非流動負債合計(元) 176,026,880.00 156,742,240.00
負債差額(特殊報表科目)(元)
負債差額(合計平衡項目)(元)
負債合計(元) 679,562,836.36 1,289,852,181.58
所有者權益(或股東權益)：
實收資本(或股本)(元) 488,545,698.00 488,545,698.00
資本公積金(元) 400,963,400.90 407,676,105.89
減：庫存股(元)
盈餘公積金(元) 288,740,488.09 265,648,889.59
一般風險准備(元)
未分配利潤(元) 280,079,442.22 331,590,951.84
外幣報表折算差額(元)
未確認的投資損失(元)
少數股東權益(元) 4,045,792.52 10,859,152.64
股東權益差額(特殊報表科目)(元)
股權權益差額(合計平衡項目)(元)
歸屬於母公司所有者權益合計(元) 1,458,329,029.21 1,493,461,645.32
所有者權益合計(元) 1,462,374,821.73 1,504,320,797.96
負債及股東權益差額(特殊報表項目)(元)
負債及股東權益差額(合計平衡項目)(元)
負債和所有者權益總計(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54

利潤表
2010 年報 2009 年報
報表類型 合並報表 合並報表
一、營業總收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
營業收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
利息收入(元)
已賺保費(元)
手續費及傭金收入(元)
二、營業總成本(元) 1,481,673,699.64 1,200,950,884.16
營業成本(元) 808,342,658.95 595,304,498.02
利息支出(元)
手續費及傭金支出(元)
退保金(元)
賠付支出凈額(元)
提取保險合同准備金凈額(元)
保單紅利支出(元)
分保費用(元)
營業稅金及附加(元) 193,732,204.52 193,477,813.67
銷售費用(元) 341,368,676.40 298,312,442.72
管理費用(元) 121,603,901.31 99,335,033.28
財務費用(元) -4,251,093.58 -1,305,461.13
資產減值損失(元) 20,877,352.04 15,826,557.60
三、其他經營收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
公允價值變動凈收益(元)
投資凈收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
其中：對聯營企業和合營企業的投資收益(元) 320,151.49 4,846,879.89
匯兌凈收益(元)
加：營業利潤差額(特殊報表科目)(元)
營業利潤差額(合計平衡項目)(元)
四、營業利潤(元) 377,599,533.47 486,893,650.15
加：營業外收入(元) 23,417,623.86 12,960,904.62
減：營業外支出(元) 1,314,137.61 358,668.24
其中：非流動資產處置凈損失(元) 587,305.75 88,280.79
加：利潤總額差額(特殊報表科目)(元)
利潤總額差額(合計平衡項目)(元)
五、利潤總額(元) 399,703,019.72 499,495,886.53
減：所得稅(元) 168,384,829.24 180,379,816.48
加：未確認的投資損失(元)
加：凈利潤差額(特殊報表科目)(元)
凈利潤差額(合計平衡項目)(元)
六、凈利潤(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
減：少數股東損益(元) -4,076,575.32 -1,439,586.74
歸屬於母公司所有者的凈利潤(元) 235,394,765.80 320,555,656.79
七、每股收益：
(一) 基本每股收益(元) 0.48 0.66
(二) 稀釋每股收益(元) 0.48 0.66

現金流量表
2010 年報 2009 年報
報表類型 合並報表 合並報表
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金(元) 1,188,805,315.17 1,766,082,271.10
收到的稅費返還(元) 1,483,221.77 122,078.88
收到其他與經營活動有關的現金(元) 107,618,902.75 85,326,082.04
經營活動現金流入差額(特殊報表科目)(元)
經營活動現金流入差額(合計平衡項目)(元)
經營活動現金流入小計(元) 1,297,907,439.69 1,851,530,432.02
購買商品、接受勞務支付的現金(元) 452,832,407.30 389,985,673.62
支付給職工以及為職工支付的現金(元) 116,806,510.60 86,841,151.57
支付的各項稅費(元) 552,265,617.36 555,282,467.41
支付其他與經營活動有關的現金(元) 213,365,050.38 205,554,714.87
經營活動現金流出差額(特殊報表科目)(元)
經營活動現金流出差額(合計平衡項目)(元)
經營活動現金流出小計(元) 1,335,269,585.64 1,237,664,007.47
經營活動產生的現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
經營活動產生的現金流量凈額(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金(元) 23,880,000.00 7,620,000.00
取得投資收益收到的現金(元) 9,500,000.00
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額(元) 57,124.00 469,740.00
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額(元) 61,702,463.70
收到其他與投資活動有關的現金(元) 15,376,056.47
投資活動現金流入差額(特殊報表科目)(元)
投資活動現金流入差額(合計平衡項目)(元)
投資活動現金流入小計(元) 85,639,587.70 32,965,796.47
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金(元) 32,823,223.5 67,296,954.96
投資支付的現金(元) 6,475,500.00
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額(元)
支付其他與投資活動有關的現金(元) 11,400,000.00
投資活動現金流出差額(特殊報表科目)(元)
投資活動現金流出差額(合計平衡項目)(元)
投資活動現金流出小計(元) 50,698,723.58 67,296,954.96
投資活動產生的現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
投資活動產生的現金流量凈額(元) 34,940,864.12 -34,331,158.49
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金(元)
其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金(元)
取得借款收到的現金(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
收到其他與籌資活動有關的現金(元)
發行債券收到的現金(元)
籌資活動現金流入差額(特殊報表科目)(元)
籌資活動現金流入差額(合計平衡項目)(元)
籌資活動現金流入小計(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
償還債務支付的現金(元) 91,700,000.00 144,000,000.00
分配股利、利潤或償付利息支付的現金(元) 252,838,666.24 249,619,088.81
其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤(元)
支付其他與籌資活動有關的現金(元) 434,802.48 465,003.87
籌資活動現金流出差額(特殊報表科目)(元)
籌資活動現金流出差額(合計平衡項目)(元)
籌資活動現金流出小計(元) 344,973,468.72 394,084,092.68
籌資活動產生的現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
籌資活動產生的現金流量凈額(元) -286,973,468.72 -346,524,092.68
四、匯率變動對現金的影響(元)
直接法-現金及現金等價物凈增加額差額(特殊報表科目)(元)
直接法-現金及現金等價物凈增加額差額(合計平衡項目)(元)
五、現金及現金等價物凈增加額(元) -289,394,750.55 233,011,173.38
期初現金及現金等價物余額(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
期末現金及現金等價物余額(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
補充資料：
凈利潤(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
加：資產減值准備(元) 12,123,413.43 15,826,557.60
固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊(元) 17,126,136.36 15,642,224.74
無形資產攤銷(元) 2,113,286.10 1,634,352.94
長期待攤費用攤銷(元) 727,997.16
待攤費用減少(元)
預提費用增加(元)
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(元) -7,518.15 -121,432.73
固定資產報廢損失(元) 587,305.75
公允價值變動損失(元)
財務費用(元) 806,515.50 -2,170,158.95
投資損失(元) -41,623,672.16 -14,346,879.89
遞延所得稅資產減少(元) -35,620,300.53 -14,698,585.92
遞延所得稅負債增加(元) -13,784.08
存貨的減少(元) 235,379,630.94 43,272,826.20
經營性應收項目的減少(元) 84,731,940.46 -97,184,804.68
經營性應付項目的增加(元) -545,011,287.21 346,896,255.19
未確認的投資損失(元)
其他(元)
間接法-經營活動現金流量凈額差額(特殊報表科目)(元)
間接法-經營活動現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
經營活動產生的現金流量凈額(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
債務轉為資本(元)
一年內到期的可轉換公司債券(元)
融資租入固定資產(元)
現金的期末余額(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
減：現金的期初余額(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
加：現金等價物的期末余額(元)
減：現金等價物的期初余額(元)
加：間接法-現金凈增加額差額(特殊報表科目)(元)
間接法-現金凈增加額差額(合計平衡項目)(元)
間接法-現金及現金等價物凈增加額(元) -289,394,750.55 233,011,173.38

Ⅶ 如何進行資產負債表結構分析

分析資產負債表一般從以下兩個方面進行：

1、分析企業資產的來源和構成。

資產負債表資產合計數表明企業的資產規模，明細項目列示資產的構成和關系。所有者權益表明股東的投資份額和可以分配的份額,還表明企業的成長性。企業的資本公積增加了說明企業整體上增值了。表中是否列示盈餘公積金和法定公積金,可以看出企業財務出否規范。

2、負債內容塊列示負債的規模和籌資方式和布局。

不同的舉債方式給企業的影響是不一樣的。長期舉債的資金成本大,還款壓力小,而短期負債的資金成本,還款壓力大。資產負債表可以看出一個企業的資金狀況和財務風險。銀行存款和現金以及一年內到期變現的非貨幣性資產總量較少，表現企業的現金流存在一定問題。一個企業的負債與資產的比例過高,表明企業有較高的財務風險,甚至會有資不抵債的可能。

(7)美爾雅非流動資產趨勢分析擴展閱讀

通過資產負債表可以判斷企業生產經營情況

例如固定資產和存貨的比例過大，說明企業的銷售情況不樂觀。而如果銀行存款的比例過小，應收賬款的比例過大，說明企業的資金回籠有問題。長期股權投資和交易性金融資產等表明了企業的投資活動,固定資產的增加數以及在建工程項目都可以說明企業的投資情況。

預付賬款項目的數額說明企業與供貨商的業務關系和規則，如果預付賬款較多的話,可能存在以貨易貨的情況。負債率過低,說明企業未充分發揮的財務杠桿作用。

Ⅷ 資產負債表非流動資產合計怎麼算給我公式，比如非流動資產=固定資產—固定資產清查+長期待灘費用

按照《企業會計准則》，資產負債表非流動資產合計公式為：非流動資產合計=可供出售的金融資產+持有至到期投資+長期應收款+長期股權投資+投資性房地產+固定資產+在建工程+工程物資+固定資產清理+生產性生物資產+油氣資產+無形資產+開發支出+商譽+長期待攤費用+遞延所得稅資產+其他非流動資產或：非流動資產合計=資產合計-流動資產合計。非流動性資產是指不能在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。非流動資產是指流動資產以外的資產，主要包括持有到期投資、長期應收款、長期股權投資、工程物資、投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產、長期待攤費用、可供出售金融資產等。
拓展資料：
資產負債表的作用：
1、資產負債表向人們揭示了企業擁有或控制的能用貨幣表現的經濟資源，即資產的總規模及具體的分布形態。由於不同形態的資產對企業的經營活動有不同的影響，因而對企業資產結構的分析可以對企業的資產質量作出一定的判斷。
2、把流動資產(一年內可以或准備轉化為現金的資產)、速動資產(流動資產中變現能力較強的貨幣資金、債權、短期投資等)與流動負債(一年內應清償的債務責任)聯系起來分析，可以評價企業的短期償債能力。這種能力對企業的短期債權人尤為重要。
3、通過對企業債務規模、債務結構及與所有者權益的對比，可以對企業的長期償債能力及舉債能力(潛力)作出評價。一般而言，企業的所有者權益占負債與所有者權益的比重越大，企業清償長期債務的能力越強，企業進一步舉借債務的潛力也就越大。
4、通過對企業不同時點資產負債表的比較，可以對企業財務狀況的發展趨勢作出判斷。可以肯定地說，企業某一特定日期(時點)的資產負債表對信息使用者的作用極其有限。只有把不同時點的資產負債表結合起來分析，才能把握企業財務狀況的發展趨勢。同樣，將不同企業同一時點的資產負債表進行對比，還可對不同企業的相對財務狀況作出評價。
5、通過對資產負債表與損益表有關項目的比較，可以對企業各種資源的利用情況作出評價。如可以考察資產利潤率，運用資本報酬率、存貨周轉率、債權周轉率等。

Ⅸ 如何通過資產負債表透視企業財務狀況

1.資產結構。2.負債結構。3.各行業資產和負債結構合理性評價，以了解企業資金的分布狀況，了解企業資金來源的渠道。這樣有助於進一步分析和發現問題，進一步改善企業的資金結構。各行業資產和負債結構合理性評價。
一；資產負債表(theBalanceSheet)亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益等交易科目分為"資產"和"負債及股東權益"兩大區塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。
資產負債表是反映企業在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據"資產=負債+所有者權益"這一平衡公式，依照一定的分類標准和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。它表明企業在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。它是一張揭示企業在一定時點財務狀況的靜態報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益"交易科目分為"資產"和"負債及股東權益"兩大區塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。
二；資產負債表為會計上相當重要的財務報表，最重要功用在於表現企業體的經營狀況。就程序而言，資產負債表為簿記記賬程序的末端，是集合了登錄分錄、過賬及試算調整後的最後結果與報表。就性質言，資產負債表則是表現企業體或公司資產、負債與股東權益的的對比關系，確切反應公司營運狀況。