子公司的股份分配利潤分配

① 子公司分配股利後合並報表中如何進行抵銷

母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實現利潤時，在個別報表上確認了利潤分配，也相應的計提了盈餘公積，應付利潤，並形成未分配利潤年末

子公司根據子公司的凈利潤：

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——提取盈餘公積

貸：盈餘公積

最後形成年末的未分配利潤

由於母子公司按權益法進行核算，所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益：

借：長期股權投資——損益調整（子公司的凈利潤）

貸：投資收益

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合並報表主要就是調整和抵銷分錄，主要是五項：

1、內部債權債務的抵銷，

2、內部存貨交易的抵銷

3、內部交易固定資產的抵銷

4、母公司長期股權投資與子公司所有者權益的抵銷

5、投資收益的抵銷。

這些分錄都是不變的。

合並會計報表主線：

確定合並范圍→調整→抵消→投資、受資關系（1筆分錄）→投資收益、凈利潤（1筆分錄）→應收賬款（3筆分錄）→存貨（3筆分錄）→固定資產（無形資產） （4筆分錄）→涉及抵消分錄的共12筆主要分錄，這些分錄是固定的，只不過金額需要根據具體業務確定。如果出現了相關業務，則每筆分錄都想到，沒有發生額的不寫分錄。

一、合並范圍（以控制為基礎）（控制＋投資）→母公司能夠控制的全部子公司：

1、擁有半數以上表決權：①直接擁有；②間接擁有；③直接＋間接擁有；

2、半數以下表決權：①協議；②章程；③董事會多數成員的任免；④董事會多數表決權；

3、潛在表決權：當期可轉換的公司債券、當期可執行的認股權證等；

4、不納入合並范圍的四類公司、企業或單位。

② 母子公司稅率不同，子公司分配紅利股息給母公司是否繳稅

根據所得稅法及條例，居民企業的投資收益屬於免稅收入，不需要考慮稅率差的問題。內

企業所得稅法：容
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利公益組織的收入。

企業所得稅法實施條例：
第八十三條 企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。

③ 子公司上繳利潤給母公司怎樣做分錄

子公司的賬務處理：
根據子公司股東會利潤分配決議：借：利潤分配——未分回配利潤 貸：應付利潤
上繳答利潤 借：應付利潤 貸：銀行存款。

母公司：
借：應收股利
貸：投資收益

借：銀行存款 貸：應收股利

④ 合並報表的工作底稿 母公司當年投資收益與子公司利潤分配的抵消 原理是什麼啊

合並報表工作底稿中抵消的是集團內部交易中未實現的損益或資產等。比如母公司對子公司的長期股權投資，首先需要將對子公司的長期股權投資調整為權益法。

那麼母公司會根據子公司調整後的凈利潤確認投資收益，同理，少數股東也會確認少數股東損益。而子公司根據實現的凈利潤進行利潤分配時，會涉及盈餘公積的提取、對所有者的分配等，這些都在利潤分配科目的借方核算（借記「利潤分配——提取盈餘公積」、借記「利潤分配——應付股利」）。

母公司對子公司的長期股權投資屬於集團內部交易，站在集團角度，母公司並未真正產生投資收益，子公司也並未真正對外進行利潤分配，所以需將母公司確認的投資收益與子公司的利潤分配項目進行抵消。因子公司進行利潤分配時在利潤分配的借方反映，所以抵消分錄中應貸記「提取盈餘公積」等。

上面的抵消處理反映的是這樣一個關系：期初子公司的未分配利潤+本期子公司實現的收益（包括母公司的收益和少數股東的收益）＝子公司當年利潤分配的金額+期末的未分配利潤，其中母公司投資收益＝子公司當期實現的凈利潤×母公司的持股比例。

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母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵消

借：投資收益【子公司調整後的凈利潤×母公司持股比例】-少數股東損益【子公司調整後的凈利潤×少數股東持股比例】-未分配利潤-年初【子公司】

貸：提取盈餘公積【子公司本期計提的金額】-對所有者（或股東）的分配【子公司本期分配的股利】-未分配利潤-年末 【從上筆抵消分錄抄過來的金額】

⑤ 抵消集團內部的投資收益與子公司的利潤分配什麼意思 為什麼借記少數股東損益

子公司所做的處理是，在實現利潤時，在個別報表上確認了利潤分配，也相應的計提回了盈餘公積，應答付股利，並形成未分配利潤年末。
母公司所做的是，按權益法進行核算，所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益，並將這部分投資收益與自己公司利潤合並，一起再進行提取盈餘公積、應付股利，同時形成未分配利潤。
但是從集團的角度來看，對同一筆投資收益，母子公司都進行了處理，那就相當於重復一次，母公司認為子公司的那次處理在集團角度是多餘的，所以在編合並報表時要予抵消。
因此，母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷
借：投資收益【子公司調整後的凈利潤×母公司持股比例】
少數股東損益【子公司調整後的凈利潤×少數股東持股比例】
未分配利潤—年初 【子公司】
貸：提取盈餘公積 【子公司本期計提的金額】
對所有者（或股東）的分配 【子公司本期分配的股利】
未分配利潤——年末 【從長期股權投資和所有者權益抵銷分錄抄過來的金額】

⑥ 子公司（是法人）盈利之後分配利潤給母公司，母公司是不是要繳納所得數

子公司（是法人）盈利之後分配利潤給母公司，必須在完稅之後才能進行分配。
母公司收到子公司上交的利潤，原則上不要繳納所得稅了。所得稅計繳不重復征稅。
但是在母公司所得稅清算中要把這個情況體現出來。

⑦ 母公司收到子公司利潤分配的稅務問題請教謝謝了，大神幫忙啊

1，如果02年的（33%-18%）部分是享受國家法定優惠政策則不補稅；遷入特區後，計算補專稅時仍需要使用原來屬01-03年的適用稅率，計算補稅時一般是按獲得利潤當年的稅率來算。母公司在享受優惠稅率時應盡可能從子公司那裡分回利潤。待母公司變為高稅率時再分子公司利潤則為時晚矣！ 2，母公司計提子公司的利潤時，按稅法確認的利潤的當年，例如02年稅法利潤500，自子公司稅率15%，母公司稅率30%，04年母公司稅率變為15%，同時收到分配的利潤500，如果需要補稅的話，則補稅按500x（30%-15%）。 3，計算時使用原來的匯率，例如04年匯率15%，02年33%，計算03年補稅時仍需要使用33%的匯率。

⑧ 控股子公司有盈利不進行分配利潤需要走什麼流程

控股子公司有盈利不進行分配利潤，
會計上一般將法定公積金稱作法定盈餘公積金，
在公司分版配當年權稅後利潤時，
應當提取利潤的10%列入公司法定公積金，
公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的可不再提取。

⑨ 合並財務報表中子公司的未分配利潤應該被抵消嗎

應當抵消。
後一步分錄其實是對上一步分錄所作的補充。後一步分錄的完整分錄為：
借：版未分配權利潤——年初
投資收益

少數股東損益

貸：提取盈餘公積

向股東分配利潤

未分配利潤——年末

而第一步分錄中的未分配利潤是年末數，也就是後一步分錄得出的結果。所以最終結果是合並財務報表中並無子公司未分配利潤。

⑩ 新准則下,成本法控股子公司分配了現金股利,合並報表時應該如何處理

編制合並報表的程序一般包括：

（1）檢查並調整母、子公司會計報表中可能存在的誤差和遺漏。

（2）抵消企業集團內部交易的未實現損益。

（3）抵消子公司因實現凈利潤而提取的法定盈餘公積、和任意盈餘公積。

（4）抵消母公司從子公司取得的投資收益和收到的股利，並將母公司對子公司股權投資賬戶余額調整至期初數。

（5）抵消年初母公司對於子公司股權投資賬戶和子公司所有者權益各賬戶的余額，並將兩者的差額確認為合並價差；若有少數股權，還要確認相應部分的少數股東權益。

（6）將合並價差分解為子公司凈資產公允價值與賬面價值的差額和商譽，並在其有效年限內加以分配和攤銷。我國《合並會計報表暫行規定對合並價差不作選擇的分解、分配和攤銷，而是直接列於合並資產負債表中的「」長期投資「」薦下。

（7）若有少數股權，在合並工作底稿上確立當年屬於少數股東的子公司凈利潤，應相應增加少數股東權益。

（8）抵消母、子公司間的應收應付等往來項目。會計電算化條件下，用戶根據合並會計報表的要求，定義好合並會計報表的有關條件，軟體根據定義時設計的數據傳遞、數據計算公式等自動完成合並會計報表工作。

軟體能夠自動扣除各公司之間的內部往來、內部投資等的影響，能夠對某些報表項目進行必要的抵銷處理。

(10)子公司的股份分配利潤分配擴展閱讀：

子公司在實現利潤時，在個別報表上確認利潤分配，也相應計提了盈餘公積，應付利潤，並形成未分配利潤年末。

子公司根據子公司的凈利潤：

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——提取盈餘公積

貸：盈餘公積

最後形成年末的未分配利潤

由於母子公司按權益法進行核算，所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益：

借：長期股權投資——損益調整（子公司的凈利潤）

貸：投資收益