公允價值的金融資產

㈠ 財務大神請幫忙分析下財務報表中的的以公允價值計量的金融資產

1：「最初投資成本「是一開始投進去的錢，但是發現跟」期末賬面價值「相比，差回異都答是幾十倍的，正常，一開投進去的錢都是原始股；
2」報告期損益」指利潤，
」報告期所有權益變動」除利潤外還包括股東投入和分紅以及直接計入所有者權益的項目。

㈡ 如何確認金融資產的公允價值變動損益

交易性金融資產處置時，按實際收到金額借方確認銀行存款，按原賬面額貸記「交易性金融資產-成本」和「交易性金融資產-公允價值變動」，按借貸方差額確認投資收益，如果投資收益在貸方證明賺錢了，在借方證明虧損了。
借：銀行存款（賣出時實際收到的錢）
貸：交易性金融資產--成本（當初購買時的賬面金額）
--公允價值變動（金融資產在持有期間賬面上下浮動的凈額）
投資收益（借貸方差額計入投資收益，貸方表示掙錢了）

㈢ 交易性金融資產公允價值

你好！你要想知道最後一步裡面的那個100000和50000是怎麼來的，那肯定要知道前幾步的分錄啊，我給你寫一下吧：
首先購入時：借：交易性金融資產——成本 2550
應收利息 50
貸：銀行存款 2600
收到50萬利息時：借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2008年6月30日：借：交易性金融資產——公允價值變動 30
貸：公允價值變動 30
2008年12月31日：借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產——公允價值變動 20
2009年初：借：應收利息 100
貸：投資收益 100
收到後：借：銀行存款 100
貸：應收利息 100
出售時：借：銀行存款 2565
貸：交易性金融資產——成本 2550
——公允價值變動 10
投資收益 5
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
在交易性金融資產處置時，必須把其賬面價值全部沖掉，其賬面價值包括兩個子科目，即成本和公允價值變動，你看在前面"交易性金融資產——公允價值變動」科目是不是借方有個10萬，所以處置時得從貸方沖回，明白了嗎？至於投資收益確定的5萬，是處置的時候賬面價值與實際收到的價款之間的差額，師姐收到2565，交易性金融資產賬面價值2560，差額不是5萬嘛，反映在貸方就行了。你給的處置分錄肯定還少一個就是公允價值變動損益必須結轉為投資收益。
不知道明白否！

㈣ 金融資產公允價值的會計分錄

20X1年末持有至到期投資的攤余成本為961×（1+6%）-1100×3%=985.66（萬元）
持有至到期投資採用攤余成本計量，公允價值變動不會影響其賬面價值。

㈤ 交易性金融資產公允價值是什麼意思

交易性金融資產公允價值也稱公允市價、公允價格。指企業打算通過積極管理和內交易以獲容取利潤的債權證券和權益證券在買賣雙方在公平交易和自願的情況下確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。

公允價值亦稱公允市價、公允價格。在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。購買企業對合並業務的記錄需要運用公允價值的信息。在實務中，通常由資產評估機構對被並企業的凈資產進行評估。

企業因為市價看漲或出於資金需要，出售交易性金融資產時，應將該交易性金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時將之前記入的「公允價值變動損益」轉為當期的"投資收益"。

(5)公允價值的金融資產擴展閱讀

交易性金融資產特點：

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

參考資料來源：網路-交易性金融資產

㈥ 各類金融資產當中，公允價值的變動如何計算

不好意思。剛看到。這種情況只會出現在金融資產被劃分為可供出售金融資產的情況下。其他類型的不會出現，股票交易性和可供出售差不多。分錄不同而已。搞的是債券。以下以債券為例：

1. 劃分持有至到期投資：不管題目給沒給公允價值。一律都是用期初攤余成本+本期短期計提利息（期初貪欲成本*實際利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算賬面攤余成本之後去和未來現金流現值去比差額提減值准備。

2. 劃分可供出售金融資產：題目一定給資產負債表公允價值。這個時候攤余成本還是用初攤余成本+本期計提利息（期初貪欲成本*實際利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算賬面攤余成本，只不過減值准備計提數或者期末計量是和資產負債表公允價值去比較。而不是未來現金流。

期初10 實際利息2 票面 3 公允價 20 未來現金流現值8

第一種：10+2-3=9 未來現金流8 減值1

借：資產減值損失1

貸：持有至到期投資減值准備1

攤余成本=9-1=8

第二種：10+2-3=9 公允價值 20 上升11

借：可供出售金融資產-公允變動11

貸：其他綜合收益11

又比如公允下列並且持續 一樣是攤余成本和公允去比提減值。

賬面價值＝原價－計提的減值准備－計提的累計折舊攤銷；
賬面余額＝資產的賬面原價；
賬面凈值＝資產原價－計提的累計折舊攤銷。

㈦ 金融資產應當以公允價值進行後續計量的有

依據會計准則，可供出售的金融資產
，交易性的金融資產以及以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產都要按照公允價值進行後續計量。
相應的，持有至到期投資，貸款和應收款項應以攤余成本進行後續計量。

㈧ 可供出售金融資產以公允價值期末計量，所以公允價值等於賬面價值，

1. 可供出售金融資產以公允價值期末計量，所以公允價值等於賬面價值，這樣理解版雖然是對的，但是你權忽略了，在時間上限制。在本期期末以公允價值對可供出售金融資產進行期末計量，確認本期期末的賬面。到下一期期初的賬面價值就是上一期確認的期末確認的賬面價值，由於可供出售金融資產受活躍市場的報價的影響，下一期的期末的公允價值是變動的，因此會與上期期末確認的賬面價值產生差異。

2. 你說的應為公允價值與攤銷成本之差計入資本公積是不對的。可供出售金融資產初始確認成本是該資產的公允價值和相關費用之和，後續計量按公允價值計量，即持有期間能正確反映公允價值變動的，也只有期末公允價值和期初賬面價值的差額。攤余成本是將實際發行價格或購買時的實際支付成本按實際利率和票面利率之差調整到票面面值。

㈨ 以公允價值計量的金融資產是指交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產是指交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

如果僅僅只是以公允價值計量的金融資產不僅包括這兩項。