資金結算與現金管理

① 企業應遵守國家的結算政策、現金管理制度,合理使用資金。 這句話對嗎

企業應遵守國家的結算政策，現金管理制度合理的使用資金，這句話應該是正確的。

② 財務管理制度現金管理是什麼

同學你好，很高興為您解答！

高頓網校為您解答：

財務管理專業導讀：1.現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補辦有關手續。

2.出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，並與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前賬未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

4.企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

5.企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

6.現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

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③ 現金管理和現金流管理的區別

現金管理制度的主要內容有：①各單位所有現金，除核定的現金庫存限額外，其餘必須存入銀行，各單位經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。②各單位庫存現金限額，一般按本單位日常零星現金開支的三天需要量核定，離銀行較遠，交通不便的單位，可適當放寬，但最多不超過15天的日常開支。③各單位使用現金的范圍：支付職工工資、津貼、福利費、退休金；支付各種撫恤金、學生助學金、喪葬補助費；支付城鄉居民個人的勞務報酬；支付出差人員的差旅費等。④各單位到外地采購，必須通過匯兌或者其他結算形式 ，不得自帶現金。⑤各單位的現金收入及時存入銀行，零星開支的現金可以從單位現金庫存限額中支付，其他一切支出必須從開戶銀行提取，不得從本單位收入現金中直接支付。⑥現金收支量較大的單位，要編報現金收支計劃，在批准范圍內使用現金。為了加強現金管理，按照賬錢分管的原則，凡與現金有密切聯系的賬冊，出納員不得兼管。會計人員在監制現金收付記賬貨單時，必須嚴格審查有關憑證，堅持現金管理制度和財務管理制度。 現金流是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。 現金流管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。將現金流分為三大類：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量 現金流量管理中的現金，不是我們通常所理解的手持現金，而是指企業的庫存現金和銀行存款，還包括現金等價物，即企業持有的期限短、流動性強、容易轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資等。包括現金、可以隨時用於支付的銀行存款和其他貨幣資金

④ 如何熟悉現金管理和銀行結算

一、票據及結算方式
（一）支票。
是付款人簽發給收款人辦理結算的票據。
分為現金支票和轉帳支票兩種，支票一般只在本市（泰安市）、縣范圍使用，付款期為十天。
（二）銀行匯票。
銀行匯票是出票人簽發的，見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人的票據，付款期為一個月。適用於異地采購結算業務。
（三）銀行承兌匯票。
銀行承兌匯票是出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人的票據。銀行承兌匯票的最長付款期為六個月。適用於物資采購業務或資金結算業務。
（四）匯兌。
匯兌是匯款人委託銀行將款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。各種款項結算均可通過匯兌結算。
（五）委託收款。
是收款人委託銀行向付款人收取款項的結算方式。主要適用於承兌匯票，存單等款項的結算。
（六）票據的背書轉讓。
按「票據法」和中國人民銀行印發的「支付結算辦法」的規定執行。
（七）網上銀行。
網上銀行業務是指以網際網路為媒介，開展的通過網路提供的金融服務，為客戶提供賬戶信息查詢、轉賬付款、在線支付、代理業務、貸款等金融服務的一種業務
各種結算方式都必須遵守銀行結算規章制度，做到要素齊全、內容真實、表達清晰，達到標准化、規范化。
二、結算要求
（一）收入款項的管理：
1、經營銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票、轉帳支票後要立即送交財務部門，通過網上銀行匯款的應及時通知財務有關崗位，由財務部門審核驗證，並將銀行匯票、轉帳支票及時送存銀行。
2、財務部門應建立登記簿，將收到的銀行承兌匯票序時逐筆明細登記，並按時辦理委託收款將款項及時收回。
3、財務部門收到客戶的轉帳支票，應通過銀行電話查詢或由客戶將支票存入我公司帳戶無誤後，方可辦理結算手續。
4、對業務發生頻繁的客戶，其結算應通過往來帳戶進行反映。即收到貨款時，貸記「應收帳款」，結算貨款時借記「應收帳款」。
（二）支付款項的管理：
1、各業務部門辦理貨款支付，必須嚴格按照公司批準的月度貨幣支出計劃，經公司領導簽字同意後方能辦理付款。
2、業務部門辦理預付工程款、設備款、原料款、材料款應填制購貨借據，填明「負責結算人」，經部門負責人和公司領導簽字同意，同時必須持有一份公司領導批準的購銷合同方能辦理預付款項。
3、各部門的預付款項，由「負責結算人」設置台賬明細登記，並及時辦理結算和按月與財務部門對帳。如超過一個月不與財務部門對帳，又不及時進行結算的，財務部門有權拒絕辦理新的預付款業務。
4、財務部門負責往來帳目核算的崗位，應對預付款項了如指掌，並及時催促「負責結算人」結清預付款項。
（三）銀行票據的管理：
1、財務部門出納崗位應建立嚴格的支票領購、注銷手續，對作廢的票據要加蓋作廢印章，妥善保管並按規定銷毀。
2、任何人不得簽發「空頭支票」、「空白支票」、「遠期支票」、「空收款人名稱」，由此而造成的經濟損失由簽發人賠償。
3、銀行出納切實保管好收到保存的票據，並予以詳實登記，票據到期及時辦理收款手續。
（四）網上銀行的管理
1、具有特權級別的人員負責維護該單位網上銀行業務授權模式和一般用戶的操作級別和業務許可權、監督和核對所有用戶的操作日誌，但不能處理網上銀行業務；
2、業務錄入員負責錄入網上銀行交易數據，然後由授權員根據相應的業務許可權和授權模式負責復核確認並正式提交銀行進行處理
3、不同金額范圍內設定不同的授權組合。嚴禁單個個人操作業務全過程，對重要業務一般業務、大額交易和小額交易區別管理，實行不同級別的授權控制方式。大額度付款必須經過授權。
4、切實保管好，口令卡、密碼、網銀證書等信息資料，禁止泄漏給他人，定期對安裝網上銀行的電腦進行系統維護，安裝網上銀行的電腦禁止訪問和瀏覽網上銀行以外的網站或網頁，對防病毒軟體、防火牆軟體及時升級，以保障系統安全。
三、其他
（一）出納人員要及時與開戶銀行對帳核對存款數額，並按月編制銀行存款余額調節表，對出現的未達帳項，要查明原因，及時通知有關單位和人員進行清理。次月12日前，將銀行存款余額調節表轉交財務負責人一份。
（二）銀行對帳單、銀行存款余額調節表，要按日期、帳號順序裝訂和歸檔。
（三）銀行預留印簽由稽核人員保管。如移交他人，須經財務負責人批准，並在轉移登記簿上予以登記，由財務負責人和雙方簽字後辦理。出納人員辦理付款業務須經稽核人員審查無誤後加蓋印簽。

⑤ 現金管理有幾種模式

《現金管理暫行條例》

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

5、向個人收購農副產品和其他物資的價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7、結算起點以下的零星支出；

8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

(5)資金結算與現金管理擴展閱讀

《現金管理暫行條例》

第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停止違法活動，並可根據情節輕重處以罰款：

1、超出規定范圍、限額使用現金的；

2、超出核定的庫存現金限額留存現金的。（2011年1月8日刪除）

第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，予以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付：

1、對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇的；

2、拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

3、違反本條例第八條規定，不採取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的；

4、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金的；

5、用轉賬憑證套換現金的；

6、編造用途套取現金的；

7、互相借用現金的；

8、利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

9、將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

10、保留賬外公款的；

11、未經批准坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金的。（2011年1月8日刪除）

⑥ 什麼是現金結算和轉賬結算

現金結算是轉賬結算的對稱。指在商品交易、勞務供應等經濟往來中直接使用現金進行應收應付款結算的行為，是貨幣結算的形式之一。在我國主要適用於單位與個人之 間的款項收付在現金結算起點金額以下的零星小額收付。

轉賬結算亦稱「非現金結算」、「劃撥結算」，是指各單位發生的款項往來，不用現金結算，而是通過銀行將款項從付款人賬戶劃轉到收款人賬戶的貨幣收付行為，主要用於單位和單位之間因商品交易、勞務供應、資金調撥所發生的款項收付。

轉賬結算是貨幣結算的一種形式。可分為同城結算和異地結算兩類。其特點是：在銀行信用的基礎上，以存款賬戶為條件，用銀行信用收支代替現金流動。

(6)資金結算與現金管理擴展閱讀：

和轉帳結算相比，現金結算具有如下特點：

1、直接和便利。

在現金結算方式下，買賣雙方一手交錢，一手交貨，當面錢貨兩清，無須通過中介，因而對買賣雙方來說是最為直接和便利的。同樣在勞務供應、信貸存放和資金調撥方面，現金結算也是最為直接和便利的，因而廣泛地被社會大眾所接受。

2、不安全性。

由於現金使用極為廣泛和便利，因而便成為不法分子覬覦的最主要目標，很容易被偷盜、**、挪用。在現實經濟生活中，極大多數的經濟犯罪活動都和現金有關。此外，現金還容易因火災、蟲蛀、鼠咬等發生損失。

3、不易宏觀控制和管理。

由於現金結算大部分不通過銀行進行，因而使國家很難對其進行控制。過多的現金結算會使流通中的現鈔過多，從而容易造成通貨膨脹，增大對物價的壓力。

4、費用較高。

使用現金結算各單位雖然可以減少銀行的手續費用，但其清點、運送、保管的費用很大。對於整個國家來說，過多的現金結算會增大整個國家印製、保管、運送現金和回收廢舊現鈔等工作的費用和損失，浪費人力、物力和財力。

因此國家實行現金管理，限制現金結算的范圍。

⑦ 現金管理的原則是什麼

依據《現金管理暫復行條制例》，現金管理的基本原則是：

第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。

第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利於開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。

第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應於當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。

第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。

第七，企業之間不得相互借用現金。

⑧ 什麼叫做現金池和現金管理是何種關系

現金池業務，是指屬於同一家集團企業的一個或多個成員單位的銀行賬戶現金余額實際轉移到一個真實的主賬戶中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主賬戶獲取資金對外支付。這種形式主要用於利息需要對沖。現金池的含義以公司總部的名義設立集團現金池賬戶，通過子公司向總部委託貸款的方式，每日定時將子公司資金上劃現金池賬戶。日間，若子公司對外付款時賬戶余額不足，銀行可以提供以其上存總部的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以總部向子公司歸還委託貸款的方式，系統自動將現金池賬戶資金劃撥到成員企業賬戶用以補足透支金額。根據事先約定，在固定期間內結算委託貸款利息，並通過銀行進行利息劃撥。 現金池的建立導致了不同法人實體賬戶間資金的轉移，而這種轉移基本上沒有實際的貿易背景，形成公司間的借貸。在中國，公司間直接借貸是《貸款通則》所明令禁止的。現金池的實際運營模式就是採用委託貸款的方式將資金在集團內部進行劃撥。委託貸款簡單說就是一方向另一方貸款，委託第三方(商業銀行)進行管理。商業銀行不承擔貸款損失風險，只負責按照委託人所指定的對象或投向、規定的用途和范圍、定妥的條件(金額、期限、利率等)代為發放、監督使用並協助收回貸款。委託貸款被用作是繞開公司間借貸禁令的一種方法。但是委託貸款模式也意味著額外的稅務成本—利息營業稅，且每次交易還必須繳納印花稅。母賬戶向子賬戶發放委託貸款的利息收入和子賬戶向母賬戶獲取委託貸款的利息支出是不能軋差結算的。委託貸款的利息收入必須按收入的5%繳納營業稅，由銀行代為扣繳。同時，每筆委託貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅。 資金往來收益=委託貸款利息收入-委託貸款利息支出-利息收入營業稅-印花稅-手續費(手續費專指構成發放委託貸款的手續費，其中的資金劃轉手續費用與其他結算資金劃轉費用採用同一標准)+目標余額銀行存款利息。銀行本身還會按委託貸款的金額的一定比例或委託貸款的筆數收取手續費，除委託貸款利息支出外，這些稅費是現金池各成員企業在增加利息收入、降低整體資金營運成本特別是集團內資金借貸成本時必須承擔的額外財務費用。