金融機構利息收入填現金流量表

1. 企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中如何反映

企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中的反映：一般情況下，購買理財產品的本金（含投出和收回）以及取得投資收益的現金流量，均作為投資活動的現金流量，可分別列入「投資支付的現金」、「收回投資收到的現金」、「取得投資收益收到的現金」等相關項目內。

(1)金融機構利息收入填現金流量表擴展閱讀：

現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。是評價投資方案經濟效益的必備資料。

具體內容包括：(1) 現金流出：現金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。

②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所佔用的資金。

③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊後的余額表示。

(2) 現金流入：現金流入是投資項目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項：①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收入。

②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售固定資產所形成的現金收入。

③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。此外，實施某項決策後的成本降低額也作為現金流入。

2. 貸款利息收入現金流量表

如果是金融企業，貸款利息收入屬於正常的經營收入，填列在現金流量表的經營活動產生的現金流量中，如果是其他類型的企業，將款項貸出去屬於投資，所得利息收入屬於投資活動產生的現金流量。

3. 利息收入應該規類到現金流量表裡面的哪一類

當然利息收入一般金額較小，對現金流影響不大，討論沒有多大意義。 在附表中最初偶將其以負數列示，正表中則填列在籌資活動支付的利息項目中，也是以負數列示。但考慮一下，好像有點不妥，就在網上搜了一下。 網上資源不少，有的說法是將其列示在收到的其他與投資活動有關的現金中，理由：存款利息收入應該記入收到其他與投資活動有關的現金。原因符合投資的定義准則中投資指企業為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產。存款利息收入是通過銀行間接取得的收入，符合投資的定義。這時就應將其在附表中列示，因為其又屬於非經營活動有關的流量了。 有說其應在其他與經營活動有關的收入中列示，同時在附表中則不列示，因為附表之財務費用調整的是非經營活動中的現金流量。理由：以不涉及貸款的情況來說，企業將資金存進銀行，其目的不是投資，雖然在實際上能產生了利息收入，但企業的出發點並不是為了獲取利息，而是遵守國家相關財經法規的規定，將資金存進銀行。如果說投資，企業完全可以去買國庫券、辦理定期存款等，從而獲得更高的利息收入。從變現能力來說，投資可分為長期和短期投資，短期投資必須符合兩個條件：一是能夠在公開市場上進行交易並有明確的市價，二是該項投資作為剩餘資金的存放形式，保持流動性和獲利性。 就以第一個條件來說，我國不存在「存款交易」市場，即不存在將某戶頭的款項「賣」給其他企業的情況。從第二個條件來說，流動性就是企業決策層打算將其在1年內變現，而存款本身都已經是「現」了，還變什麼現啊？從投資的分類來看，按照財政部會計司出版的《企業會計制度講解》以及《企業會計准則-投資講解》的說法，投資可分為權益性投資（股票、股權投資之類）和債權性投資，存款當然不是權益性投資，而債權性投資的目的，是為了獲得高於銀行存款利率的利息，所以認為存款屬於投資活動，本身就是一中謬論。當然貸款利息收入應該歸入「取得投資收益所收到的現金」。。 總結，一般來說，在沒有貸款的情況下，放在生產經營中去，有貸款的情況下可以丟到籌資里。 最後：這些都還沒有違反偶的那個倒擠法編制現金流量表的原則。

4. 銀行利息在"現金流量表"中應填在哪一欄

1. 企業銀行賬戶日抄常存款利息收入，填在「收到的其他與經營活動有關的現金」項目欄。但大額定期存單的利息收入、取得債權利息收入在「取得投資收益所收到的現金」項目欄中填寫。

2. 現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。

3. 現金流量表的出現主要是：

   （1）要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

   （2）現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告准則第7號公報規范現金流量表的編制

5. 我單位銀行存款的利息收入在現金流量表補充資料里如何列示

簡單抄的說現金流量表補充資料的編制是以凈利潤為基礎，將凈利潤調整為經營活動的現金流量，注意重點仍然是經營活動，而本期產生的凈利潤既包括經營活動也包括投資活動和籌資活動，所以在凈利潤（視同本期產生的凈利潤全部收到現金）的基礎上減去投資和籌資活動的利潤，再加上不付現的費用，以及收到的各種往來款項等，就得出經營活動的現金流量。而收到的銀行存款利息屬於正常的經營活動，已經在凈利潤中體現了，所以在現金流量表補充資料不需作特別處理。

6. 銀行存款利息收入應計入現金流量表的哪一項

一般情況下，銀行存款存款利息額度很小。

根據新《企業會計准則第號——現金流量表》，企業里自有資金在銀行的存款利息，應現金流量表中「經營活動產生的現金流量中：收到的其他與經營活動有關的現金」反映。

現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流進和現金流出動態狀況的報表．通過現金流量表，可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流進流出的影響，對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務治理，要比傳統的損益表提供更好的基礎。

(6)金融機構利息收入填現金流量表擴展閱讀

短期貸款利息支出在現金流量表中的＂分配股利、利潤和償付利息所支付的現金＂項目中反映。

分配股利、利潤和償付利息支付的現金項目：該項目反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息等。

不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、製造費用、財務費用等，均在本項目中反映．本項目可以根據＂應付股利＂、＂應付利息＂、＂在建工程＂、＂製造費用＂、＂研發支出＂、＂財務費用＂等科目的記錄分析填列。

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。

現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷．國際財務報告准則第7號公報規范現金流量表的編制。

7. 利息收入計入現金流量表哪一項

利息收入在現金流量表中表現在「償還借款利息支付的現金」欄，利息收入在記賬時記入財務費用貸方，事實已沖減了當期財務費用，不論該數值沖減後是正數或負數都應是填入該欄。

8. 實物中，銀行存款利息收入在財務報表現金流量表中如何填報

作為現金及現金等價物的存款，是為了滿足公司流動性需要而儲備，並非一項投資，其利息收入應在「收到的其他與經營活動有關的現金」中列示。

9. 利息收入應該填寫現金流量表的哪一欄

我查看了目前財政部的<新會計准則--現金流量表>和舊的會計准則<現金流量表>都未對銀行存款所產生的利息收入應計入到現金流量表的哪一行中做出明確的規定.如果是這種情況下,那麼我們只要在不違反會計的基本核算原則的基礎上結合企業的實際情況來填列. 目前針對這個問題在實務處理中一會將銀行存款所產生的利息收入計入到經營活動項下的"收到的其他與經營活動有關的現金"中.因為這是由於一般企業會將經營活動中的資金存放在銀行並且產生了這種活期的利息收入.所以放在這一行中更貼切一些,同時它也不符合現金流量表對投資活動和籌資活動所產生的利息收入的定義,另外您提到貴公司是沒有借款活動的,如果有借款的話則就應該把這部分借款所產生的利息費用(通常在會計中是財務費用的借方)抵減利息收入(通常是財務費用的貸方)的差額如果是正數的話則要計入到籌資活動中的"分配利潤,股利,或償付利息支付的現金"這一行中.這點請您務必注意. 另外從銀行存款的來源來看既有經營活動所產生的,也有投資活動和籌資活動所產生的,所以不能將它們所帶來的利息收入做硬性的規定,要根據其來源的不同靈活的加以區分.但是一旦將存入銀行的用於經營性活動所產生的利息收入填入到現金流量表中的收到的"其他與經營活動有關的現金"中的話那麼根據一貫性原則今後就不得隨意改變.(但請您注意不是不能改變而是不得隨意的改變)