金融機構應當在完成為B類企業

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一、單項選擇題
1.企業重組中清查出的資產損失，經批准後依次沖減（B）。
A. 未分配利潤、資本公積、盈餘公積、實收資本
B. 未分配利潤、盈餘公積、資本公積、實收資本
C. 未分配利潤、實收資本、資本公積、盈餘公積
D. 資本公積、盈餘公積、實收資本、未分配利潤
2.按照國際慣例，企業信用一般分為三級九等，即A級、B級和C級，AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九個等級，分別對應不同的信用風險水平。通常認為，對（C）以上的企業授予信用是安全的。
A. B級
B. BBB級
C. A級
D. AA級
3.銀行活期儲蓄存款應計入( C)。
A.資產項目 B.資產負債共同項目C.負債項目 D.所有者權益項目
4.會計核算必須符合國家的統一規定，保證不同的會計主體之 間會計口徑一致，相互可比，以便於會計信息的比較、分析、匯總。這屬於會計核算的( B )要求。
A.客觀性 B.可比性C.實質重於形式 D.一致性
5.銷售收入應計入銷售期間的利潤表，這體現的會計核算基本前提是（D）。
A．持續經營B．會計主體C．貨幣計量D．會計分期
6.下列計價方法中,不符合歷史成本計量屬性的是（B）。
A．發出存貨計價所使用的個別計價法
B．期末存貨計價所使用的市價法
C．發出存貨計價所使用的先進先出法
D．發出存貨計價所使用的移動平均法
7.下列各項中可以引起資產和所有者權益同時發生變化的是（B）。
A．用稅前利潤彌補虧損
B．權益法下年末確認被投資企業當年實現的盈利
C．資本公積轉增資本
D．將一項房產用於抵押貸款
8.我國企業會計准則規定，企業的會計核算應當以（ A）為基礎。
A．權責發生制
B．實地盤存制
C．永續盤存制
D．收付實現制
9.以下事項中，不屬於企業收入的是（C）。
A．銷售商品所取得的收入
B．提供勞務所取得的收入
C．出售無形資產所有權的經濟利益流入
D．出租機器設備取得的收入
10.下列各項中，符合資產會計要素定義的是（C）。
A．計劃購買的原材料
B．待處理財產損失
C．委託加工物資
D．預收款項
11.甲公司20×7年7月1日將其於20×5年1月1日購入的債券予以轉讓，轉讓價款為2 100萬元，該債券系20×5年1月1日發行的，面值為2 000萬元，票面年利率為3%，到期一次還本付息，期限為3年。甲公司將其劃分為持有至到期投資。轉讓時，利息調整明細科目的貸方余額為12萬元，20×7年7月1日，該債券投資的減值准備金額為25萬元，甲公司轉讓該項金融資產應確認的投資收益為（A）萬元。
A.-13 B.-37 C.-63 D.-87
12.M 公司與N 公司簽訂一項股票轉讓協議，同時購入一項行權價為110萬元的看漲期權，並出售了一項行權價為90 萬元的看跌期權。假定轉移日該股票的公允價值為100 萬元，看漲期權的時間價值為5 萬元，看跌期權的公允價值為2 萬元，因繼續涉入形成的負債金額為（D）。
A．100
B．93
C．107
D．97
13.下列事項中，應終止確認的金融資產有（A）。
A．企業以不附追索權方式出售金融資產
B．企業採用附追索權方式出售金融資產
C．貸款整體轉移並對該貸款可能發生的信用損失進行全額補償等
D．企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂協議，在約定期限結束時按當日該金融資產的公允價值回購
14.下列關於金融資產轉移繼續涉入情形的說法中正確的是（D）。
A．只要合同約定轉入方有權處置金融資產，轉入方就可以將轉入的金融資產整體出售給不存在關聯關系的第三方
B．通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續涉入的，應當在轉移日按金融資產的賬面價值，確認繼續涉入形成的資產
C．繼續涉入形成的資產和負債可以抵消
D．繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險水平
15.《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》是根據（A）准則制定的。
A.基本准則B.第1號准則C.第2號准則D.第3號准則
16.按照《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》的規定，下列經濟業務或事項正確的處理方法是（A）。
A.對於可行權日在首次執行日或之後的股份支付，應當根據《企業會計准則第11號——股份支付》的規定，按照權益工具、其他方服務或承擔的以權益工具為基礎計算確定的負債的公允價值，將應計入首次執行日之前等待期的成本費用金額調整留存收益，相應增加所有者權益或負債
B. 在首次執行日，企業應當按照《企業會計准則第13號——或有事項》的規定，將滿足預計負債確認條件的重組義務，確認為負債，不調整留存收益
C. 企業應當按照《企業會計准則第18號——所得稅》的規定，在首次執行日對資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同形成的暫時性差異的所得稅影響不進行追溯調整
D. 在首次執行日，企業應當將所持有的金融資產（含《企業會計准則第2號——長期股權投資》規范的投資），劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產
17.上年度比較合並財務報表中列示的少數股東權益，應當按照該准則的規定，在（D）列示。
A.資產類B.負債類C.損益類D.所有者權益類二、多項選擇題
1.金融企業的投資者一般通過股東（大）會、董事會或者其他形式的治理機構行使下列哪些財務管理職權(ABC)。
A.決定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理許可權
B.決定財務管理職能部門的設置C.對經營者實施財務監督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人
D.組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核
2.財政部門履行下列哪些財務管理職責（ABCD）。
A.加強金融企業財務信息管理，實施金融企業財務評價
B.監督金融企業接受社會審計和資產評估
C.制定並實施促進金融企業改革和發展的財政、財務政策，組織金融企業財務管理人員的業務培訓
D.指導、督促金融企業建立健全財務風險控制體系，監測金融企業財務風險及其營運狀況，監督金融企業的財務行為
3.金融企業應當對分支機構實行何種財務管理制度（ABD）。
A.統一核算
B.統一調度資金
C.統一管理
D.分級管理
4.下列符合相關法律法規規定的有（ ABCD ）。
A.從事商業銀行業務的金融企業,資本充足率不得低於8%,核心資本充足率不得低於4%。
B.從事保險業務的金融企業,償付能力充足率不得小於100%。
C.從事證券業務的金融企業,凈資本與負債的比例不得低於8%。
D.從事信託投資業務的金融企業,其固有財產對同一借款人及其關系人的授信及投資余額不得超過自身資本凈額的10%;對全部關系人的授信及投資余額不得超過自身資本凈額的50%。
5.以下屬於權益資本的特性的有（ABC）。
A.法定性 B.主動性 C.永久性 D.流動性
6.下列做法中，符合謹慎性要求的有（AC）。
A．被投資企業當年發生嚴重虧損，投資企業對此項長期投資計提減值准備
B．在物價上漲時對存貨計價採用先進先出法
C．對應收賬款計提壞賬准備
D．對固定資產計提折舊
7.市公司的下列會計行為中，符合會計核算重要性要求的有（AD）。
A．本期將購買辦公用品的支出直接計入當期費用
B．每一中期期末都要對外提供中期報告
C．按固定期間對外提供財務報告
D．日後期間發現的以前年度非重大會計差錯直接調整發現當期的相關項目
8.AS股份有限公司2007年9月銷售商品一批，增值稅發票已經開出，商品已經發出，並辦妥托收手續，但此時得知對方企業在一次交易中發生重大損失，財務發生困難，短期內不能支付貨款，為此AS股份有限公司本月未確認收入，這是根據（AC）會計核算質量要求。
A．實質重於形式B．重要性
C．謹慎性D．相關性
9.按照規定，我國企業可在會計准則所允許的范圍內，選擇適合本企業經濟業務特點的會計政策，且各期保持一致。上市公司的下列行為中，符合可比性要求的有（ABD）。
A．上期提取甲公司長期股權投資減值准備100000元，鑒於股市行情下跌，本期又提取100000元
B．根據《企業會計准則》的要求，交易性金融資產在資產負債表日按公允價值計量，不再計提跌價准備
C．鑒於本期經營虧損，將已達到預定可使用狀態的工程借款的利息支出予以資本化
D．鑒於某項固定資產已經改擴建，決定重新確定其折舊年限
10.下列組織可以作為一個會計主體進行核算的有（ABCD）。
A．獨資企業
B．銷售部門
C．分公司
D．母公司及其子公司組成的企業集團
11.關於金融資產的計量，下列說法中錯誤的有（AC）。
A.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用作為初始確認金額
B.可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額
C.可供出售金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益
D.持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益
12.在首次執行日後應按照（CD）編制首份年度財務報表。
A.基本准則B.首次執行企業會計准則
C.財務報表列報准則D.現金流量表准則
13.按照《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》的規定，首次執行日對於正在開發和加工的無形資產或存貨，正確的處理方法有（ ABCD ）。
A.首次執行日企業正在開發過程中的內部開發項目，已經費用化的開發支出，不應追溯調整
B.根據《企業會計准則第6 號——無形資產》及其應用指南規定，首次執行日及以後發生的開發支出，符合無形資產確認條件的，應當予以資本化
C.對於處在開發階段的內部開發項目，首次執行日之前未予資本化的借款費用，不應追溯調整
D.對於處於生產過程中的需要經過相當長時間才能達到預定可銷售狀態的存貨（如飛機和船舶），首次執行日之前未予資本化的借款費用，不應追溯調整
14.按照《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》的規定，下列經濟業務或事項正確的處理方法有（ ABCD ）。
A.根據《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》的規定，首次執行日之前已計入在建工程和固定資產的土地使用權，符合準則的規定應當單獨確認為無形資產的，首次執行日應當進行重分類，將歸屬於土地使用權的部分從原資產賬面價值中分離，作為土地使用權的認定成本，並首次執行日採用未來適用法進行處理
B.根據《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》的規定，企業發行的可轉換公司債券，在首次執行日進行分拆時，先按該項負債在首次執行日的公允價值作為其初始確認金額，再按該項金融工具的賬面價值扣除負債公允價值後的金額，作為權益成份的初始確認金額，並採用追溯調整法進行處理
C.對於企業年金基金在運營中所形成的投資，應當在首次執行日按照公允價值進行計量，並將賬面價值與公允價值的差額調整留存收益
D.尚未完成開發或尚未完工的各項資產，首次執行日及以後發生的借款費用，應當將符合《企業會計准則第17 號——借款費用》規定的資本化條件的部分予以資本化三、判斷題
1.金融企業提供除主營擔保業務范圍以外的擔保，應當由高管層集體商議決定。（錯）
2.金融企業為其投資者或者實際控制人提供擔保的，應當由董事會決議。（錯）
3.金融企業條件具備的，可以實行統一核算，統一調度資金，業務單元制管理的財務管理制度。（錯）
4.經金融企業管理層集體商議後，資本公積可用於轉增資本金。（錯）
5.金融企業通過自創、購買、接受投資等方式取得無形資產，應當依法明確權屬，落實經營和管理責任。（對）
6.金融企業在審計年度之內，如果實施了金融企業的重組，需要進行整體資產評估或財務咨詢的，可以將年度財務會計報告審計業務委託給執行資產評估或財務咨詢業務的同一家會計師事務所，或相同出資人的會計師事務所。（錯）
7.實質重於形式要求企業應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據。（對）
8.工業企業處置固定資產的收入構成企業的收入。（錯）
9.附註是財務報表的有機組成部分，而報表至少應當包括資產負債表、利潤表和現金流量表等報表。小企業編制的報表可以不包括現金流量表。（對）
10.收到購買交易性金融資產時支付的價款中包含的已到付息期尚未領取的利息，應計入當期損益。（ 錯）
11.金融資產轉移准則著重解決了金融資產轉移的確認和計量，核心是金融資產轉移是否滿足轉移確認的條件以及在不滿足終止確認條件下如何進行計量的問題。（錯）
12.企業將金融資產出售，同時按照與購買方之間的協議，在購買方隨後出售該金融資產時，企業有以公允價值優先回購該金融資產的權利，此時可以認定企業已經轉移了該項金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，因此，應當終止確認該金融資產。（對）
13.對於在首次執行日指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，應當在首次執行日按照公允價值計量，並將賬面價值與公允價值的差額調整留存收益。（對）
14.在首次執行日，對於滿足預計負債確認條件且該日之前尚未計入資產成本的棄置費用，應當增加該項資產成本，並確認相應的負債；同時，將應補提的折舊（折耗）調整留存收益。（對）

② 銀監辦發[2016]25號《中國銀監會辦公廳關於加強銀行業消費者權益保護解決當前群眾關切問題的指導

中國銀監會辦公廳關於加強銀行業消費者權益保護解決當前群眾關切問題的指導意見
銀監辦發〔2016〕25號
各銀監局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行，金融資產管理公司，其他會管金融機構，中國銀行業協會、中國信託業協會：
為認真解決好人民群眾關心的熱點難點問題，提升金融消費者信心，維護公平正義，促進社會和諧，實現銀行業金融機構可持續健康發展，有效治理當前存款糾紛、私售「飛單」、誤導銷售、違規收費等問題，按照《國務院辦公廳關於加強金融消費者權益保護工作的指導意見》（國辦發〔2015〕81號）要求，現就加強銀行業消費者權益保護工作提出以下意見。
一、健全體制機制，及時跟進銀行業消費者對銀行服務的各項訴求和關切
（一）加強制度建設。銀行業金融機構應按照監管要求，對現有的制度體系開展有針對性的、系統的梳理和完善。要根據銀行業消費者權益保護的各項政策和基本原則，盡快建立起目標清晰、架構合理、分工科學、便於操作的管理制度體系，使消費者權益保護工作要求在相關經營管理環節中都能體現為切實可行的業務管理標准。
（二）健全組織體系。開辦個人業務的銀行業金融機構應在董（理）事會下設立專門的消費者權益保護委員會，並定期向董（理）事會提交有關報告，確保將保護消費者合法權益納入公司治理、企業文化建設和經營發展戰略中。同時，應在法人機構層面設立專職部門，負責組織推動本機構消費者權益保護各項工作，落實人員配備和經費預算，並保證其開展相關工作的獨立性、權威性和專業能力。在確保消費者權益保護工作有效開展的前提下，個人業務規模較小的外資銀行和農村中小金融機構可以結合實際採取相應的組織形式。
（三）完善工作機制。銀行業金融機構應當在提供金融產品或服務的各個業務環節全面貫徹落實消費者權益保護的各項監管要求。要將消費者權益保護工作納入到綜合經營績效考核評價體系，配以合理考核權重，有效引導各級機構和從業人員嚴格落實消費者權益保護工作的各項要求，確保政策落地。要完善內部監督制約和考核評價機制，對消費者權益保護各項工作要求落實不力的分支機構和相關業務條線進行嚴肅問責。

（四）改進投訴管理。銀行業金融機構應當認識到消費者投訴對於改進經營管理、提升服務質量的重要意義。要改變單純壓降投訴數量的簡單管理模式，注重源頭治理，暢通投訴渠道，規范投訴處理流程，切實承擔起投訴處置的主體責任。高管層應定期分析消費者投訴處理反映出的各類問題，確保建立一級抓一級、層層抓落實的有效投訴管理體系，依法維護消費者的求償權。

二、規范經營行為，不斷提高服務標准和水平

（一）加強產品信息披露。銀行業金融機構的產品名稱不得使用帶有誘惑性、誤導性或易引發爭議的語言。產品宣傳材料應真實、全面地反映產品的主要特性，嚴禁誇大收益率或隱瞞重要風險信息。銀行業金融機構應建立產品信息查詢平台，收錄全部在售及存續期內金融產品的基本信息，對存續期內金融產品的風險信息變動情況進行及時提示，並嚴格區分自有產品和代銷產品，供消費者查詢。凡未在信息查詢平台上收錄的產品，一律不得銷售，切實保障消費者知情權和自主選擇權。通過電子渠道銷售的，也應遵守監管部門關於產品銷售的規定和流程管理要求。

（二）落實產品銷售透明原則。銀行業金融機構應引導消費者充分認識金融產品及其差異，進一步完善和落實金融產品風險評估及分級管理制度。售前開展消費者風險偏好、風險認知和風險承受能力測試，確保將合適的產品和服務提供給合適的消費者。妥善留存消費者已明確知曉產品重要屬性和風險信息的相關證據，保障消費者知情權和公平交易權。

（三）實施產品銷售專區管理。銀行業金融機構應當在網點專門區域銷售自有理財產品與代銷產品。銷售專區應有明顯標識，並在顯著位置以醒目字體提醒消費者通過網站、查詢平台或其他媒介了解產品相關信息，並進行風險提示。專區銷售人員應當具有理財和代銷業務相應資格，除本機構本行銷售人員外，禁止其他任何人員在營業場所開展任何形式的營銷活動。銷售專區內應公示咨詢舉報電話，便於消費者確認產品屬性及相關信息，舉報違規銷售、私售產品等行為。

（四）實施專區產品銷售「雙錄」。銀行業金融機構應在2016年底前完成銷售專區內電子監控系統的安裝配備工作，實現自有理財產品與代銷產品銷售過程全程同步錄音錄像。要完整客觀地記錄營銷推介、相關風險和關鍵信息提示、消費者確認和反饋等重點銷售環節。錄像中應可明確辨別銀行員工和消費者面部特徵，錄音應可明確辨識員工和消費者語言表述。錄音錄像資料至少應保留到產品到期兌付後6個月，發生糾紛的要保留到糾紛最終解決後。銀行業金融機構應加強對錄音錄像錄制和保存的管控，確保錄音錄像的錄制和保存不受人為干預或操縱。錄制過程中應保護消費者隱私，注重消費者體驗，嚴格防控錄音錄像信息泄露風險，並確保錄音錄像資料可隨時精準檢索和調閱，以有效維護消費者財產安全權和依法求償權。部分確有實施困難的農村中小金融機構可根據當地實際情況分步實施。

（五）強化消費者個人信息保護。銀行業金融機構應在各個環節加強消費者信息保護，未經消費者授權，不得向第三方機構或個人提供消費者的姓名、證件類型及證件號碼、電話號碼、通信地址及其他敏感信息；未經消費者同意，不得以各種形式向其推送各類服務和產品信息，保障消費者信息安全權。

（六）規范服務收費行為。銀行業金融機構應嚴格執行商業銀行服務收費相關辦法和監管規定，通過完善業務流程、改進業務系統功能以及加強前台工作人員培訓等措施，保證在向消費者提供服務前，事先告知收費與否及各個服務環節的計費標准（包括減免優惠政策）和收費金額，充分保障消費者知情權和自主選擇權。

（七）嚴格執行授信業務管理規定。銀行業金融機構及其員工在辦理個人貸款、信用卡等業務時，應保證各項條件公正透明，嚴格履行告知義務並尊重消費者自願選擇。受理申請後，在做好申請人身份識別和審核工作的同時，應堅持客戶至上的服務理念，不斷提高業務辦理效率，減少不必要的審批環節，最大限度地公開工作流程，誠實履行各項合同義務，公平對待消費者。嚴禁虛假承諾、捆綁銷售等違法違規行為，保護消費者的知情權、自主選擇權和公平交易權。

（八）提升代銷業務規范化管理水平。銀行業金融機構應按照銀監會相關規定，嚴格代銷業務范圍，完善代銷業務內部管理制度，加強合作機構和產品准入管理，認真落實各項銷售環節監管要求，做好風險隔離，保障消費者的財產安全權、知情權和自主選擇權。

（九）加強員工行為管理。銀行業金融機構應深入開展教育培訓，倡導誠信服務，樹立保護消費者權益的經營理念。全面貫徹落實關於加強內部控制和防範操作風險的各類規章制度，結合新的要求，完善和細化業務流程及員工行為標准，嚴格員工行為管控，杜絕銀行員工利用從業身份及藉助銀行營業場所私售「飛單」、從事非法集資以及其他非法金融活動。要加大員工異常行為排查力度，高度關注員工參與「掮客」交易、頻繁劃轉大額資金等現象，及時發現潛在的風險隱患，防止各類外部風險向銀行業傳染。同時還應大力倡導誠信舉報，鼓勵員工堅決抵制各類違法違規行為，全面保障消費者財產安全權。

（十）主動提升服務消費者的意識和水平。銀行業金融機構應積極發揮主觀能動性，在業務開展過程中，要認真檢視服務中存在的問題和不足，並在此基礎上完善和細化金融產品和服務的制度及流程。在關繫到消費者重大權益的問題上，要在認真履行合同義務的同時，積極通過事先與消費者約定的各類信息提示渠道和方式，主動告知相關信息，提倡人性化地對待消費者。

（十一）加強對特殊消費者群體的關愛和保護。特殊消費者群體權益保護是銀行業消費者權益保護的基本內容之一，銀行業金融機構應提高認識，在不斷完善金融服務過程中充分考慮農民工、殘障人士、下崗失業者、老年人等特殊群體的相關權益。應通過實行相關費用優惠減免、根據其消費特點和風險偏好開發金融產品、針對其行為特點設計人性化的服務流程、加大相關服務配套設施投入、提高服務特殊消費者群體的應急處理能力等措施，提供必要便利，滿足其合理金融需求，創造適宜的金融服務環境，有效維護特殊消費者群體的公平交易權和受尊重權。

三、強化監管引領，有效推動銀行業金融機構踐行為民服務宗旨

（一）推進矛盾糾紛化解。各級監管機構要督促銀行業金融機構切實承擔起消費者權益保護工作的主體責任，貫徹落實消費者投訴「首問負責制」，及時化解各類糾紛、矛盾。特別是要推動銀行業金融機構加強對基層單位投訴處理工作的系統管理和指導，按照「先機構、後監管」的工作流程，妥善處理消費者與銀行業金融機構之間的各類業務糾紛。同時，各級監管職能部門要認真做好消費者投訴過程中銀行業金融機構涉及違法違規行為的性質認定及違規處理工作。要不斷總結前期金融消費糾紛調解、仲裁機制試點工作相關經驗，積極探索設立具有獨立性和公信力的第三方機構，引導消費者通過第三方調解機構化解矛盾糾紛，實現糾紛解決途徑的多元化。

（二）聯動市場准入監管。要把消費者權益保護工作與市場准入有機結合起來，發揮市場准入的導向作用，推動銀行業金融機構不斷提升消費者權益保護工作水平。對於有開辦理財產品銷售業務和代銷產品業務資質的擬設網點，應在准入審批環節嚴格考察其銷售專區及專區產品銷售「雙錄」等監管要求落實情況。

（三）強化日常行為監管。要把消費者權益保護納入日常監管內容，通過輿情監測、消費者投訴分析等渠道，抓住銀行業消費者反映強烈的熱點難點問題，及時採取有效措施，糾正銀行業金融機構各類違法違規行為。將有關加強消費者權益保護體制機制方面的監管要求作為一項重要內容納入非現場監管體系。要針對銀行業金融機構貫徹落實消費者權益保護相關監管要求的情況，組織開展專項現場檢查或結合其他現場檢查項目開展檢查，2016年重點檢查產品銷售錄音錄像及個人信息保護制度落實情況、以及誤導銷售、私售「飛單」、信用卡違規等違規經營行為，對銀行業金融機構工作落實情況進行評價，推動相關監管要求落實到位。對工作組織部署不力、推進效果不明顯的銀行業金融機構，要採取相應的監管措施。銀行業協會應充分發揮行業自律組織的作用，組織各會員單位提升服務水平，切實保護消費者權益。

（四）完善工作考核評價。持續完善消費者權益保護工作考核評價機制，不斷充實健全考核評價要素和指標，進一步細化考核評價標准，提高考評指標的實效性和可操作性。要將銀行業金融機構保障消費者基本權益、回應消費者權益保護領域熱點難點問題的工作開展情況及效果納入年度考核評價內容。逐步推動將銀行業金融機構消費者權益保護考核評價結果與監管評級體系及非現場監管、現場檢查及其他日常監管手段有機融合，充分發揮考核評價結果的約束作用，推動銀行業金融機構不斷加強消費者權益保護工作，切實提升工作成效。

（五）加大違規處罰力度。要強化對銀行業金融機構消費者權益保護工作的監管問責，對各類嚴重侵害消費者合法權益的行為，加大依法打擊力度。充分利用行政處罰和各種強制措施手段，依法追究相關機構和人員的責任，督促銀行業金融機構不斷規范經營行為。

四、加大宣教力度，逐步增強銀行業消費者維護自身合法權益的能力

（一）明確主體責任。各銀行業金融機構要承擔起主體責任，向社會公眾普及金融知識。要強化組織保障和後勤保障，安排專門的宣傳教育工作經費。在積極參加監管部門統一組織的各項宣傳教育活動的同時，還要充分動員全體員工，利用營業網點和各種網路資源優勢，擴大日常宣傳效果。

（二）加強組織推進。各級監管機構要有效整合行業協會等方面的金融知識普及活動，統籌安排各類宣傳教育活動的開展時間、頻次，避免工作交叉和資源浪費。組織和動員銀行業金融機構通過請進來、走出去等多種途徑，充分利用現代傳媒方式，積極提升銀行業消費者金融知識素養。同時，要積極協調相關政府部門，形成合力，擴大金融知識教育活動的覆蓋面，推動金融知識普及工作納入到國民教育體系。

（三）突出宣教重點。各級監管機構和銀行業金融機構，要不斷增強敏感性，提升宣傳教育的時效性。針對當前多發的存款糾紛、私售「飛單」、信用卡還款糾紛、儲戶個人信息泄露、非法攬儲等突出問題，靈活調整和安排宣傳內容，增強廣大消費者識別非法金融業務、非法金融活動和防範不法侵害的能力，有效促進金融市場和諧健康發展。

非銀行金融機構參照本意見執行。

③ 按照我國反洗錢法律法規的規定，金融機構應當採取哪些

金融機構應當依照規定建立健全反洗錢內部控制制度，金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責。金融機構應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。
金融機構應當按照規定建立客戶身份識別制度。金融機構在與客戶建立業務關系或者為客戶提供規定金額以上的現金匯款、現鈔兌換、票據兌付等一次性金融服務時，應當要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，進行核對並登記。客戶由他人代理辦理業務的，金融機構應當同時對代理人和被代理人的身份證件或者其他身份證明文件進行核對並登記。與客戶建立人身保險、信託等業務關系，合同的受益人不是客戶本人的，金融機構還應當對受益人的身份證件或者其他身份證明文件進行核對並登記。金融機構不得為身份不明的客戶提供服務或者與其進行交易，不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶。金融機構對先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性或者完整性有疑問的，應當重新識別客戶身份。任何單位和個人在與金融機構建立業務關系或者要求金融機構為其提供一次性金融服務時，都應當提供真實有效的身份證件或者其他身份證明文件。
金融機構通過第三方識別客戶身份的，應當確保第三方已經採取符合本法要求的客戶身份識別措施；第三方未採取符合本法要求的客戶身份識別措施的，要求的客戶身份識別措施；第三方未採取符合本法要求的客戶身份識別措施的，由該金融機構承擔未履行客戶身份識別義務的責任。
金融機構進行客戶身份識別，認為必要時，可以向公安、工商行政管理等部門核實客戶的有關身份信息。
金融機構應當按照規定建立客戶身份資料和交易記錄保存制度。在業務關系存續期間，客戶身份資料發生變更的，應當及時更新客戶身份資料。客戶身份資料在業務關系結束後、客戶交易信息在交易結束後，應當至少保存五年。金融機構破產和解散時，應當將客戶身份資料和客戶交易信息移交國務院有關部門指定的機構。
金融機構應當按照規定執行大額交易和可疑交易報告制度。金融機構辦理的單筆交易或者在規定期限內的累計交易超過規定金額或者發現可疑交易的，應當及時向反洗錢信息中心報告
金融機構應當按照反洗錢預防、監控制度的要求，開展反洗錢培訓和宣傳工作

④ 外匯局對B類企業的監管措施有哪些

(2)b、c類企業分類監管有效期屆滿時，外匯局應當對其在監管有效期內遵守相關外內匯管理規定情況進行容綜合評估，根據其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發生違規行為等調整分類結果。(3)在分類監管有效期內指標情況好轉且沒有發生違規行為的b類企業，自列入b類之日起6個月後，可經外匯局登記辦理
90天以上（不含）的延期付款業務、簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同，以及辦理收支日期問隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業務；(4)外匯局在日常管理中發現企業存在符合b、c類評定標准之一行為的，可隨時降低其分類等級，將a類企業列入b類或c類，或將b類企業列入c類。

⑤ 金融機構的分類

按照不同的標准，金融機構可劃分為不同的類型：
1、按地位和功能分為四大類：
第一類，中央銀行，中國的中央銀行即中國人民銀行。
第二類，銀行。包括政策性銀行、商業銀行、村鎮銀行。
第三類，非銀行金融機構。主要包括國有及股份制的保險公司、城市信用合作社、證券公司(投資銀行)、財務公司、第三方理財公司等。
第四類，在中國境內開辦的外資、僑資、中外合資金融機構。
2、按照金融機構的管理地位，可劃分為金融監管機構與接受監管的金融企業。例如，中國人民銀行、銀行業監督管理委員會、中國保險監督管理委員會、證券監督管理委員會等是代表國家行使金融監管權力的機構，其他的所有銀行、證券公司和保險公司等金融企業都必須接受其監督和管理。
3、按照是否能夠接受公眾存款，可劃分為存款性金融機構與非存款性金融機構。存款性金融機構主要通過存款形式向公眾舉債而獲得其資金來源，如商業銀行、儲蓄貸款協會、合作儲蓄銀行和信用合作社等，非存款性金融機構則不得吸收公眾的儲蓄存款，如保險公司、信託金融機構、政策性銀行以及各類證券公司、財務公司等。
4、按照是否擔負國家政策性融資任務，可劃分為政策性金融機構和非政策性金融機構。政策性金融機構是指由政府投資創辦、按照政府意圖與計劃從事金融活動的機構。非政策性金融機構則不承擔國家的政策性融資任務。
5、按照是否屬於銀行系統，可劃分為銀行金融機構和非銀行金融機構；按照出資的國別屬性，又可劃分為內資金融機構、外資金融機構和合資金融機構；按照所屬的國家，還可劃分為本國金融機構、外國金融機構和國際金融機構。
6、中國的分類。2010年，中國人民銀行發布了《金融機構編碼規范》(以下簡稱《規范》)，從宏觀層面統一了中國金融機構分類標准，首次明確了中國金融機構涵蓋范圍，界定了各類金融機構具體組成，規范了金融機構統計編碼方式與方法。
該《規范》對金融機構的分類：
一、貨幣當局：1、中國人民銀行；2、國家外匯管理局。
二、監管當局：1、中國銀行業監督管理委員會；2、中國證券監督管理委員會；3、中國保險監督管理委員會。
三、銀行業存款類金融機構：1、銀行；2、城市信用合作社（含聯社）；3、農村信用合作社（含聯社）；4、農村資金互助社；5、財務公司。
四、銀行業非存款類金融機構：1、信託公司；2、金融資產管理公司；3、金融租賃公司；4、汽車金融公司；5、貸款公司；6、貨幣經紀公司。
五、證券業金融機構：1、證券公司；2、證券投資基金管理公司；3、期貨公司；4、投資咨詢公司。
六、保險業金融機構：1、財產保險公司；2、人身保險公司；3、再保險公司；4、保險資產管理公司；5、保險經紀公司；6、保險代理公司；7、保險公估公司；8、企業年金。
七、交易及結算類金融機構：1、交易所；2、登記結算類機構。
八、金融控股公司：1、中央金融控股公司；2、其他金融控股公司。
九、新興金融企業：1、小額貸款公司；2、第三方理財公司；3、綜合理財服務公司。

⑥ .金融機構應當履行哪些反洗錢義務（多選）

選擇ABCD.(即全選。）
理由如下：根據《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規定》等法律的規定，金融機構應履行的反洗錢義務主要包括：
1、金融機構及其分支機構應當依法建立健全反洗錢內部控制制度，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作，制定反洗錢內部操作規程和控制措施，對工作人員進行反洗錢培訓，增強反洗錢工作能力。
2、金融機構應當按照規定建立和實施客戶身份識別制度。
（1）對要求建立業務關系或者辦理規定金額以上的一次性金融業務的客戶身份進行識別，要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，進行核對並登記，客戶身份信息發生變化時，應當及時予以更新;
（2） 按照規定了解客戶的交易目的和交易性質，有效識別交易的受益人;
（3）在辦理業務中發現異常跡象或者對先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性、完整性有疑問的，應當重新識別客戶身份;
（4）保證與其有代理關系或者類似業務關系的境外金融機構進行有效的客戶身份識別，並可從該境外金融機構獲得所需的客戶身份信息。
3、金融機構通過第三方識別客戶身份得，應當確保第三方已經採取符合《中華人民共和國反洗錢法》要求的客戶身份識別措施;第三方未採取符合《中華人民共和國反洗錢法》要求的客戶身份識別措施，由該金融機構承擔未履行客戶身份識別義務的責任。
4、金融機構應當在規定的期限內，妥善保存客戶身份資料和能夠反映每筆交易的數據信息、業務憑證、賬簿等相關資料。
客戶身份資料在業務關系結束後、客戶交易信息在交易結束後，應到至少保存五年。金融機構破產和解散時，應到將客戶身份資料和客戶交易信息移交國務院有關部門指定的機構。
5、金融機構應當按照規定向中國反洗錢監測分析中心報告人民幣、外幣大額交易和可疑交易。
6、金融機構及其工作人員應當依法協助、配合司法機關和行政執法機關打擊洗錢活動。金融機構的境外分支機構應當遵循駐在國家或者地區反洗錢方面的法律規定，協助配合駐在國家或者地區反洗錢機構的工作。
7、金融機構在履行反洗錢義務過程中，發現涉嫌犯罪的，應當及時以書面形式向中國人民銀行當地分支機構和當地公安機關報告。
8、金融機構及其工作人員對依法履行反洗錢義務獲得的客戶身份資料和交易信息應當予以保密;非依法律規定，不得向任何單位和個人提供。
金融機構及其工作人員應當對報告可疑交易、配合中國人民銀行調查可疑交易活動等有關反洗錢工作信息予以保密，不得違反規定向客戶和其他人員提供。
9、金融機構應當按照中國人民銀行的規定，報送反洗錢統計報表、信息資料以及稽核審計報告中與反洗錢工作有關的內容。
10、金融機構應當按照反洗錢預防、監控制度的要求，開展反洗錢培訓和宣傳工作。

⑦ 急求：08年秋《貨幣銀行學》作業4 多選題

1.ABCD
2.AB
3.ABD
4.ABC
5.BC
6.ABCD
7.A
8.ABD
9.ACD
10.ACD
11.ABD