金融機構其他應收款

㈠ 借銀行存款貸其他應收款這個會計分錄是什麼意思

其他應收款賬戶：
1、賬戶性質：資產類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業除應收票據回、應收賬款、預付答賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫收款項。
3、賬戶結構：借方記增加，登記實際收到的其他應收款；貸方記減少，登記其他應收款的減少；期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。
4、明細賬戶：按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

㈡ 其他應收款中往來占款和資金拆借的區別是什麼

一.其他應收款是指企業除；應收票據,應收帳款,預付帳款等以外的其他各種應收及暫付款項.其主要內容包括:
(1) 應收的各種賠款,罰款,如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；;(2)應收的出租包裝物租金
;(3)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費,應由職工負擔的醫葯費,房租費等;
(4)存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
(5)其他各種應收,暫付款項；
（6）職工人員管理費用的差旅費。，
二.資金拆借指的是企業的借貸款的關系；
1、 是銀行或企業之間相互融通短期資金的一種借貸的合法行為方式；
2、 建立在雙方自願的基礎上，經有權出借的人同意，並通過合法手續，如拆借協議、貸款合同，是民事法律關繫上的債權關系；
3、 是一種為解決公司、企業生產、流通資金暫時短缺起積極作用的融通資金的行為。
各銀行和非銀行金融機構相互之間因資金頭寸不足，發生臨時性資金拆出、資金拆入：（1）同業拆借的對象是具有法人資格的金融機構；拆出、拆入的資金是真正用於解決短期資金周轉的需要；
（2）稽核拆借資金的來源是屬於暫時閑置的資金；有執行短期資金的拆借的期限規定；無用低息拆入，高息拆出，轉手倒賣資金，從中獲取利差的情況。

。

㈢ 資產負債表中其他應收和應付款的填列問題

准確的表達是：

其他應收款期末數=其他應收款的借方余額+其他應付款的借方余額；其他應付款期末數=其他應收款的貸方余額+其他應付款的貸方余額。可以那麼填列，如果是其他應付款的貸方余額和其他應收款的借方余額就不能這樣填了。

在資產負債表中，其他應收款應根據其他應收款賬戶余額和壞賬准備科目填列，計算公式為：其他應收款=其他應收款－應計提「其他應收款」的「壞賬准備」。

資產負債表裡的其他應付款指的是與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。最簡單的方法是直接用其他應付款的科目余額填列。

如果明細科目余額明細里有借方余額的，直接轉入其他應收款里填列，而其他應收款里的貸方余額也要加入其他應付款余額里如果你用發生額來算期末余額＝上期貸方余額+本期應付發生額-本期已付金額。

(3)金融機構其他應收款擴展閱讀：

資產負債表根據資產、負債、所有者權益（或股東權益，下同）之間的勾稽關系，按照一定的分類標准和順序，把企業一定日期的資產、負債和所有者權益各項目予以適當排列。

它反映的是企業資產、負債、所有者權益的總體規模和結構，即：資產有多少；資產中，流動資產、固定資產各有多少；流動資產中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少等等。

所有者權益有多少；所有者權益中，實收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈餘公積有多少，未分配利潤有多少等等。

在資產負債表中，企業通常按資產、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；

負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。

銀行、保險公司和非銀行金融機構由於在經營內容上不同於一般的工商企業，導致其資產、負債、所有者權益的構成項目也不同於一般的工商企業，具有特殊性。

但是，在資產負債表上列示時，對於資產而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；

對於負債而言，也按流動性大小列示，具體分為流動負債、長期負債等；對於所有者權益而言，也是按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。

㈣ 行政單位其他應收款為什麼會是債權呢

先看下行政財務規則行政單位常用的會計科目及用法,轉自一、資產類第101號科目現金1．本科目核算行政單位的庫存現金。2．收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映行政單位庫存現金數額。3．行政單位應設置「現金日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日業務終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，並將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。4．有外幣現金的行政單位，應分別按人民幣、各種外幣設置「現金日記賬」進行明細核算。具體參見「銀行存款」科目。第102號科目銀行存款1．本科目核算行政單位存入銀行及其他金融機構的各種款項。2．行政單位將款項存入銀行或其他金融機構時，借記本科目，貸記「現金」等有關科目；提取和支出存款時，借記「現金」等有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映行政單位銀行存款數額。3．行政單位應按開戶銀行、存款種類等，分別設置「銀行存款日記賬」。由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。「銀行存款日記賬」應定期與銀行對賬，至少每月核對一次。月份終了，行政單位賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，應逐筆查明原因，分別情況進行處理。屬於未達賬項，應按月編制「銀行存款余額調節表」，調節相符。4．有外幣存款的行政單位，應在本科目下分別人民幣和各種外幣設置「銀行存款日記賬」進行明細核算。行政單位發生的外幣銀行存款業務，應將外幣金額摺合為人民幣記賬，並登記外國貨幣金額和摺合率。外國貨幣摺合為人民幣記賬時，應按業務發生時的中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折算。年度終了（外幣存款業務量大的機關可按季或月結算），行政單位應將外幣賬戶余額按照期末中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率摺合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調整後的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損溢列入有關支出。第103號科目有價證券1．本科目核算行政單位購入的有價證券。2．購入有價證券時，按照實際支付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；兌付本息時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（本金）和「其他收入」（利息）科目。本科目借方余額，反映尚未兌付的有價證券本金數。第104號科目暫付款1．本科目核算行政單位發生的待核銷的結算款項。2．發生暫付款時，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」等有關科目；結算收回或核銷轉列支出時，借記「經費支出」等有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映尚待結算的暫付款累計數。3．本科目應按債務單位或個人名稱設置明細賬。第105號科目庫存材料1．本科目核算行政單位大宗購入、需要庫存的物資材料等。行政單位公材料隨買隨用或沒有大宗購入，不需要庫存的，可以不設本科目。2．購入、有償調入的材料，分別以購價、調撥價作為入賬價格。材料采購、運輸過程中發生的差旅費、運雜費等不計入庫存材料價格，直接列入有關支出科目核算。3．購入材料並已驗收入庫時，借記本科目，貸記「銀行存款」等有關科目；領用出庫時，貸記本科目，借記有關支出科目。本科目借方余額，反映行政單位庫存材料的實際庫存數。4．本科目應按庫存材料的類別、品種等有關項目設置明細賬，並根據庫存材料入庫、出庫單逐筆登記。5．行政單位的庫存材料，每年至少應盤點一次。對於發生的盤盈、盤虧等情況，應當查明原因，屬於正常的溢出或損耗，作為減少或增加當期支出處理。盤盈時，借記本科目，貸記有關支出科目；盤虧時，借記有關支出科目，貸記本科目。屬於非正常性的毀損，應按規定的程序報經批准後處理。庫存材料變價處理，恢復存款。變價發生損溢，相應增減當期支出。第106號科目固定資產1．本科目核算行政單位固定資產的原價。2．行政單位的固定資產應按照下列規定確定其價值，登記入賬：（1）購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費記賬。（2）自行建造的固定資產，應按建造過程中實際發生的全部支出記賬。（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，應按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入後的凈增加值，增記固定資產。（4）接受捐贈的固定資產，應當按照同類固定資產的市場價格或者有關憑據記賬。接受固定資產時發生的相關費用，應當記入固定資產價值。（5）無償調入的固定資產，應當按估計價值記賬。（6）盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。（7）已投入使用但尚未移交手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值後，再進行調整。購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。3．已經入賬的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動：（1）根據國家規定對固定資產價值重新估價；（2）增加補充設備或改良裝置的；（3）將固定資產的一部分拆除的；（4）根據實際價值調整原來暫估價值的；（5）發現原來記錄固定資產價值有錯誤的。4．本科目的使用方法：購建、有償調入固定資產時，借記有關支出科目，貸記「銀行存款」等科目；同時，借記本科目，貸記「固定基金」科目。接受捐贈的固定資產，借記本科目，貸記「固定基金」科目。盤盈的固定資產，按重置完全價值，借記本科目，貸記「固定基金」科目。有償調出、變賣的固定資產，按其賬面價值銷賬。借記「固定基金」，貸記「固定資產」科目。盤虧、毀損、報廢的固定資產，按減少固定資產的賬面原值銷賬。毀損、報廢固定資產清理過程中發生的收入記入「其他收入」科目，清理過程中的支出，記入有關支出科目。5．本科目借方余額，反映行政單位所有固定資產價值的總額。6．行政單位應設置「固定資產登記簿」或「固定資產卡片」，按固定資產類別進行明細核算。二、負債類第201號科目應繳預算款1．本科目核算行政單位按規定應繳入國家預算的款項。行政單位的應繳預算款主要包括：納入預算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒收財物變價款、無主財物變價款、贓款和贓物變價款、其他按照預算管理規定應上繳預算的款項。2．收到應繳預算款項時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目；上繳時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。本科目貸方余額，反映應繳未繳數。年終，本科目應無余額。3．本科目應按應繳預算款項的類別設置明細賬。第202號科目應繳財政專戶款1．本科目核算行政單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。2．收到應上繳財政專戶的各項收入時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目；上繳財政專戶時，作相反的會計分錄；實行預算外資金結余上繳財政專戶法的單位定期結算預算外資金結余時，應按結余數借記「預算外資金收入」科目，貸記本科目；實行按比例上繳財政專戶的行政單位收到預算外資金收入時，應分別記入「應繳財政專戶款」和「預算外資金收入」科目，借記「銀行存款」科目，貸記「預算外資金收入」科目，貸記「應繳財政專戶款」科目。本科目貸方余額，反映應繳未繳數。年終，本科目應無余額。3．本科目應按預算外資金的類別設置明細賬。第203號科目暫存款1．本科目核算行政單位發生的臨時性暫存、應付等待結算款項。2．收到暫存款時，借記「銀行存款」、「現金」等科目，貸記本科目；沖轉或結算退還時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」等科目。本科目貸方余額，反映尚未結算的暫存款數額。3．本科目應按債權單位或個人名稱設置明細賬。三、凈資產類第301號科目固定基金1．本科目核算行政單位因購入、調入、建造、接受捐贈以及盤盈固定資產所形成的基金。2．增加固定基金時，借記「固定資產」科目或有關科目，貸記本科目；減少固定資產基金時，借記本科目，貸記有關科目。本科目貸方余額，反映行政單位固定基金總額。第303號科目結餘1．本科目核算行政單位年度各項收支相抵後的累計余額。2．年終，將「撥入經費」（不含預撥下年經費）、「預算外資金收入」和「其他收入」科目的余額轉入本科目的貸方，借記「撥入經費」、「預算外資金收入」、「其他收入」科目，貸記本科目；將「經費支出」（不含預撥下年經費）、「撥出經費」和「結轉自籌基建」科目的余額轉入本科目借方，借記本科目，貸記「經費支出」、「撥出經費」科目。有專項資金收支的單位，應將非專項的收支分別轉入「結余」科目的「經常性結余」明細科目中；將專項收入和支出分別轉入結余科目的「專項結余」明細科目中。年終本科目貸方余額為行政單位滾存結余。3．有專項資金的單位應將結余分為經常性結余和專項結余進行明細核算。四、收入類第401號科目撥入經費1．本科目核算行政單位按照經費領報關系，由財政部門或上級單位撥入的預算經費。2．收到撥款時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目；繳回撥款時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。平時貸方余額反映撥入經費累計數。3．年終結賬時，將本科目貸方余額（不含收到財政部門或上級單位預撥下年度的經費）轉入「結余」科目。借記本科目，貸記「結余」科目。4．本科目應按撥入經費的資金管理要求分別設置撥入經常性經費和撥入專項經費兩個二級科目。二級科目下按「國家預算收支科目」的「款」級科目設明細賬。行政單位收到非主管會計單位撥入的財政性資金（如公費醫療經費、住房基金等），應在「撥入專項經費」二級科目下按撥入的單位分別進行明細核算。第404號科目預算外資金收入1．本科目核算行政單位預算外資金的收入情況。2．行政單位收到從財政專戶核撥本單位的預算外資金時，借記「銀行存款」等有關科目，貸記本科目。主管部門收到財政專戶核撥的屬於應返還所屬單位的預算外資金時，通過「暫存款」科目核算。實行按確定的比例上繳預算外資金財政專戶法的行政單位收到預算外資金時，借記「銀行存款」等科目，貸記「應繳財政專戶款」科目，貸記本科目；實行結余上繳預算外資金財政專戶法的單位收到預算外資金收入時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目，定期結算應繳預算外資金結余時，借記本科目，貸記「應繳財政專戶款」科目。3．年終結賬時，將本科目貸方余額全數轉入「結余」科目，結轉後本科目無余額。4．本科目應按預算外資金收入管理要求分別設置經常性收入和專項收入二級科目，二級科目下按預算外資金項目設置明細賬。第407號科目其他收入1．本科目核算行政單位其他資金收入的情況。包括：行政單位在業務活動中取得的不必上交財政的零星雜項收入、有償服務收入、有價證券及銀行存款利息收入等。2．發生其他收入時，借記「銀行存款」、「現金」等科目，貸記本科目；沖銷轉出時，借記本科目，貸記有關科目。平時本科目貸方余額反映其他收入累計數。年終結賬時，本科目貸方余額全數轉入「結余」科目，借記本科目，貸記「結余」科目。年終轉賬後，本科目無余額。3．本科目可按收入的主要類別設置明細賬。五、支出類第501號科目經費支出1．本科目核算行政單位在業務活動中發生的各項支出。2．發生支出時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」等科目；支出收回或沖銷轉出時，借記有關科目，貸記本科目。平時借方余額反映經費實際支出累計數。3．年終，本科目借方余額應轉入「結余」科目，借記「結余」科目，貸記本科目。年終轉賬後，本科目無余額。4．本科目應按經常性支出和專項支出分設二級科目，二級科目下按財政部門統一規定的「目」、「節」級支出科目設置明細賬。第502號科目撥出經費1．本科目核算行政單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。2．轉撥經費時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；收回或沖銷轉出時，借記有關科目，貸記本科目。平時本科目借方余額反映撥出經費累計數。3．年終結賬時，將本科目借方余額（不含預撥下年經費）轉入「結余」科目。4．本科目應按撥出經常性經費和撥出專項經費分設二級科目，並按所屬撥款單位設置明細賬。第505號科目結轉自籌基建1．本科目用於核算行政單位經批准用撥入經費撥款以外的資金安排基本建設，其所籌集並轉存建設銀行的資金。2．將自籌的基本建設資金轉存建設銀行時，根據轉存數借記本科目，貸記「銀行存款」科目。基本建設項目完工後剩餘資金收回時，做相反的會計分錄。3．年終結賬時，應將本科目借方余額全數轉入「結余」科目，借記「結余」，貸記本科目。結轉後，本科目年終無余額。

㈤ 其他應收款的利息收入計入營業外收入還是財務費用

1、利息收入計入財務費用，這是財務會計制度的要求。財務費用（本科目核算企業內為籌集生容產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入) 、匯兌差額以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。）這一科目核算的內容之一就是利息支出，利息收入計入財務費用的貸方。
2、營業外收入是指非正常經營收入.可以理解為正常情況下企業是不會發生這樣的業務.
利息收入是正常經營活動產生的,不屬於營業外收入，銀行利息收支有規定是要記入財務費用的，沒事別想著營業外收支這個科目，不然自找麻煩不說，國稅還會找你麻煩~~
3、利息收入的賬務處理：
財務軟體做帳 ：
借：銀行存款
貸：財務費用（紅）
手工做賬 ：
借：銀行存款
貸：財務費用--利息收入

㈥ 資產負債表裡其他應收款和借款區別在哪》

短期借款」科目核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1
年)的各種借回款。
「其他應收款」科目答核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任准備金、應收分保保險責任准備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
短期借款是負債類科目，其他應收款是資產類科目。

㈦ 其他應付款在借方和在貸方各是什麼意思

其他應付款復用來核算除應付付制賬之外的其他的應付款項。該科目貸方表示發生應付未付情況，借方表示支付，一般余額在貸方，表示還沒有支付的款項。當支付時，支付的金額超過應付的金額時，則該科目余額會出現在借方，表示付多了的款項。付多了當然就是要收回的，所以當出現借方余額，其本質就成了其他應收款。

擴展文件；《其他應付款會計資料大全》

㈧ 其他應收款屬於貨幣資產嗎

其他應收款屬於流動資產，不屬於貨幣資金。

一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任准備金、應收分保保險責任准備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記「現金」、「銀行存款」、「賠付成本」等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

(8)金融機構其他應收款擴展閱讀：

流動資產的內容包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等。由於各項目的特點不同，應根據各自不同的要求，分別進行審查。

1、在實物形態上，流動資產基本上體現為各部門以及居民地物資儲備。包括：

（1）處於生產和消費准備狀態的流動資產，是指生產單位儲備的生產資料和消費部門及居民儲備的消費品；

（2）處於待售狀態的流動資產。是指生產部門和流通部門庫存尚未出售的生產資料和消費品儲備以及國家儲藏的後備性物資；

（3）處於生產過程中的流動資產。是指生產單位的在製品、半成品儲備。

2、按照流動性大小可分為速動資產和非速動資產。包括：

（1）速動資產是指在很短時間內可以變現的流動資產，如貨幣資金、交易性金融資產和各種應收款項。

（2）非速動資產包括存貨、待攤費用、預付款、一年內到期的非流動資產以及其他流動資產。

㈨ 為什麼金融機構手續費不能和其他應收款在一張憑證中

合規。

㈩ 借銀行存款貸其他應收款這個會計分錄是什麼意思

其他應收款賬抄戶：
1、賬戶性質：資襲產類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫收款項。
3、賬戶結構：借方記增加，登記實際收到的其他應收款；貸方記減少，登記其他應收款的減少；期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。
4、明細賬戶：按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。