投資性主體金融公司

㈠ 請教關於投資性主體問題

如果母公司是投資性主體，則母公司應當僅將為其投資活動提供相關服務的子公司專（如有）納入合屬並范圍並編制合並財務報表，其他子公司不應當予以合並，母公司對其他子公司的投資應當按照公允價值計量且其變動計入當期損益。
還有就是，母公司應當對其他子公司的投資應當按照公允價值計量且其變動計入當期損益。只有交易性金融資產和負債了。
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㈡ 投資性主體是什麼

投資主體是指從事投資活動，具有一定資金來源，享有投資收益的權、責、利三版權統一體。投資主權體范圍的劃分就是關於一定投資主體主要投資領域的界定。中國的投資主體有中央政府作為投資主體、個人作為投資主體、企業作為投資主體、地方政府作為投資主體等。

投資主體是三權的統一體：

決策主體：擁有投資決策權。

責任主體：承擔政治、法律、社會道德等風險。

利益主體：享受收益權（包括盈利性的收益和非盈利性的收益）投資主體的實質是經濟要素所有權在投資領域的人格化。

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1、分工依據：投資主體在投資動機上的差異、投資利益歸宿上的差異和投資能力上的差異。

2、投資主體的投資范圍：投資主體范圍的劃分就是關於一定投資主體主要投資領域的界定。

3、投資主體社會分工的重要作用：合理分工可以調動各階層、各領域勞動團體和勞動者的積極性； 能充分發揮各投資主體的優勢，使社會資源配置更加合理； 有利於投資結構和產業結構的合理化； 有利於中央、地方、企業和個人在國民收入分配過程中比例合理、利益協調。

㈢ 舉例說明投資性主體

2015年年初以來，有關新三板的投資產品琳琅滿目，可以用野蠻生長來描述這一時期的投資熱情；早在2014年年初建邦基金開始布局新三板市場投資時，曾跟多家金融機構對接結構化產品的合作事宜，介於新三板交易制度(協議轉讓、做市轉讓)的特殊性，目前來看結構化標准產品占據了半壁江山，結構化標准凈值管理的產品在透明度和操作的合規性方面都受到極大多數高凈值投資者的熱捧，後續一些量化對沖的產品也在推出，但針對目前新三板市場來說不是很成熟，此類標准化產品才是目前市場投資的主流。

2014年8月22日，證監會正式發布《私募投資基金監督管理暫行辦法》，辦法第二十條，募集私募證券基金，應當制定並簽訂基金合同、公司章程或有限合夥協議，明確雙方權利義務相關事宜對應的組織形式有契約型、公司型和有限合夥型，公司型基金由於受到相關法律法規的限制沒有得到有效發展，目前主要以契約型和有限合夥基金為主，由於相關合規性和現階段基金發展的現狀的制約，契約型基金主要表現形式以信託計劃、資產管理計劃和基金子公司資產管理計劃為主。

新三板屬新興投資領域，企業屬性參差不齊，建邦基金憑借多年資本市場投資經驗，不建議個人投資者直接投資於新三板掛牌企業，原因有以下幾個方面：

第一、個人投資者缺乏較強的投研能力，僅靠片面信息及跟隨市場過熱行情做出判斷是較草率的、也是風險較大的；

第二、個人投資者對企業的了解是難以深入的，另外，較為優質的企業單從定增來說都會只選擇較優質的機構合作，機構無論是資金規模和專業程度都有較大優勢，而個人投資者無論對公司品牌影響還是實際運營上都難以有較大幫助；

第三、個人投資者不具備談判籌碼，特別是針對新三板擬掛牌和已掛牌的企業，黃金投資期在企業掛牌前後，做市前後以老股轉讓、協議轉讓、定增等方式為主，個人投資者只能通過新三板二級市場拿票，成本當然高了很多，基於此，個人投資者選擇一個好的新三板產品進入投資才是不錯的選擇。
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㈣ 投資型金融機構包括哪些

1.證券公司。證券公司從事證券自營業務和證券資產管理業務，以自己的名義或代其客戶進行證券投資。
2.銀行業金融機構。但在我國《中華人民共和國商業銀行法》規定，銀行業金融機構不得從事住手投資和證券經營業務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企事業投資。在國外，有些國家允許銀行進行投資。
3.保險公司。保險公司是全球最重要的機構投資者之一，曾一度超過投資基金成為投資規模最大的機構投資者，除大量投資於各類政府債券、高等級公司債券外，還廣泛涉足基金和股票投資。
4.合格境外機構投資者（QFII）。在我國，合格境外機構投資者是指符合《合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法》規定，經中國證監會批准投資於中國證券市場，並取得國這外匯管理局額度批準的中國境外基金管理機構、保險公司、證券公司以及其他資產管理機構。QFII可以投資於在證券交易所掛牌交易的股票、在證券交易所掛牌交易的債券、證券投資基金、權證等。
5.主權財富基金。隨著國際經濟、金融形勢的變化，日前不少國家尤其是發展中國家擁有了大量的官方外匯儲備，為管理好這部分資金，成立了代表國家進行投資的主權財富基金。例如成立於2007年9月29日的中國投資有限責任公司（簡稱「中投公司」）被視為中國主權財富基金的發端。
6.其他金融機構。包括信託投資公司、企業集團財務公司、金融租賃公司等。這些機構通常也在自身章程和監管機構許可的范圍內進行證券投資。

㈤ 在會計上投資性主體為什麼把為它提供服務的子公司納入

當母公司由非投資性主體轉變為投資性主體時，除僅將為其投資活動提供相關服務專的子公司納入合並財務報表屬范圍編制合並財務報表外，企業自轉變日起對其他子公司不再予以合並，其會計處理參照部分處置子公司股權但不喪失控制權的處理原則。
當母公司由投資性主體轉變為非投資性主體時，應將原未納入合並財務報表范圍的子公司於轉變日納入合並財務報表范圍，原未納入合並財務報表范圍的子公司在轉變日的公允價值視同為購買的交易對價，按照非同一控制下企業合並的會計處理方法進行會計處理。

㈥ 當母公司是投資性主體的時候，以投資作為主營業務的子公司是不是都應該納入合並范圍呢

會計准則規定：對於投資性主體母公司，提供服務的要納入合並范圍，而投資性的子公司不納入。很明顯的例子：基金公司。

㈦ 投資性主體的判斷標准及其特徵有哪些

資金運用進行了和經營目的進行了明確。其中對經營目的的要求比較嚴專格，這一限定條件屬將許多投資機構排除在准則規定的范圍。例如，某個企業集團從事高科技產品的研發生產和銷售，其發起設立了一家基金專門投資於一些尚處於研發初期的創新企業以獲取資本增值，同時，該企業集團還以這種方式進行高科技研發的篩選，即與被投資企業簽訂協議，如果其中某項高科技產品研發成功，該集團享有優先購買權。這種情況下，該基金的經營目的還包含了為投資方所在的企業集團獲取新產品開發的渠道，為投資方獲取資本增值或投資收益並不是該基金的唯一經營目的，因此，該基金不符合投資性主體的條件。
在個別情況下，即使主體不符合上述全部條件，也仍可以被指定為投資性主體，《此企業會計准則第41號——在其他主體中權益的披露》對此進行了說明。該准則的第七條規定，企業應當披露按照《企業會計准則第33號——合並財務報表》被確定為投資性主體的重大判斷和假設，以及雖然不符合《企業會計准則第33號——合並財務報表》有關投資性主體的一項或多項特徵但仍被確定為投資性主體的原因。

㈧ 何為投資性主體

投資性主體：

一是該公司以向投資方提供投資管理服務為目的，從一個或多內個投資者容獲取資金。這是一個投資性主體與其他主體的顯著區別。

二是該公司的唯一經營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報。投資性主體的經營目的一般可能通過其設立目的、投資管理方式、投資期限、投資退出戰略等體現出來。例如，如果一個基金在募集說明書中說明其投資的目的是為了實現資本增值、一般情況下的投資期限較長、制定了比較清晰的投資退出戰略等，則這些描述與投資性主體的經營目的是一致的；反之，如果該基金的經營目的是與被投資方合作開發、生產或者銷售某種產品，則其不是投資性主體。

三是該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業績進行計量和評價。對於投資性主體而言，相對於合並子公司財務報表或者按照權益法核算對聯營企業或合營企業的投資，公允價值計量所提供的信息更具有相關性。公允價值計量體現在：在企業會計准則允許的情況下，在向投資方報告其財務狀況和經營成果時應當以公允價值計量其投資；向其關鍵管理人員提供公允價值信息，以供他們據此評估投資業績或作出投資決策。

㈨ 求教結構性主體和投資性主體差異

一個投資性主體的母公司如果其本身不是投資性主體，則應當將其控制的全部主體，包括那些通過投資性主體間接控制的主體，納入合並報表范圍。
（一）投資性主體的定義
投資性主體的定義中包含了三個需要同時滿足的條件：該公司以向投資者提供投資管理服務為目的，從一個或多個投資者獲取資金；該公司的唯一經營目的，是通過資本增值、投資收益、或兩者兼有而讓投資者獲得回報；該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業績進行考量和評價。
1. 提供投資管理服務
投資性主體的主要活動是向投資者募集資金，且其目的是為這些投資者提供投資管理服務，這是一個投資性主體與其他企業的顯著區別。
2. 經營目的
投資性主體的經營目的應該是以取得投資收益或資本增值的方式，為投資方獲取回報。投資性主體的經營目的一般可能通過其設立目的、投資管理方式、投資期限、投資退出戰略等體現出來，例如，一個基金在募集說明書中可能說明其投資的目的是為了實現資本增值、一般情況下的投資期限為3-5年、制定了比較清晰的投資退出戰略等等，這些描述與一個投資性主體的經營目的是一致的；反之，一個基金的經營目的如果是與被投資方合作開發、生產或者銷售某種產品，則說明其不是一個投資性主體。
（1）向投資方或第三方提供投資相關服務
一個投資性主體可能向投資方或者第三方提供投資咨詢、投資管理、投資的日常行政管理及支持等服務。參與這些投資相關服務並不影響妨礙該主體符合投資主體的條件，即使這些服務構成其業務的重要部分 ，因為這些服務是一個投資性主體經營的延伸。
（2）向被投資方提供服務和支持
一個投資性主體可能向被投資方提供管理或戰略建議服務，或者貸款或擔保等財務方面的支持，如果這些活動與其獲取資本增值或者投資收益的整體目的是一致的，且這些活動本身並不構成一項單獨的重要收入來源，在這種情況下，該主體的經營目的仍然可能與一個投資性主體的經營目的相符 。如果一個投資性主體設立一家子公司，專門為被投資方提供投資咨詢、投資管理等服務，那麼這個投資性主體應該合並這家子公司 。
（3）投資目的及回報方式
有的時候，一個主體投資於另一個主體可能出於多種目的，例如，一個企業集團從事高科技產品的研發生產和銷售，其發起設立了一家基金專門投資於一些尚處於研發初期的創新企業以獲取資本增值，同時，該企業集團還以這種方式進行高科技研發的篩選，即與被投資企業簽訂協議，如果其中某項高科技產品研發成功，該集團享有優先購買權。這種情況下，該基金的經營目的還包含了為投資方所在的企業集團獲取新產品開發的渠道，為投資方獲取資本增值或投資收益並不是該基金的唯一經營目的，因此，該基金不符合投資性主體的條件。