⑴ 會計核算中的金融資產有哪些
一、《來企業會計准則第 22 號——金源融工具確認和計量》規定：金融資產應當在初始確認時劃分為下列四類：
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以
公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；
（2）持有至到期投資；
（3）貸款和應收款項；
（4）可供出售金融資產。
二、會計核算中的金融資產包括：交易性金融資產、長期股權投資、持有至到期投資、可供出售金融資產等。
⑵ 企業貨幣資金管理案例！ 急需
星海公司出納員小王由於剛參加工作不久，對於貨幣資金業務管理和核算的相關規定不甚了解，所以出現一些不應有的錯誤，有兩件事情讓他印象深刻，至今記憶猶新。第一件事是在2002年6月8日和10日兩天的現金業務結束後例行的現金清查中，分別發現現金短缺50元和現金溢餘20元的情況，對此他經過反復思考也弄不明白原因。為了保全自己的面子和息事寧人，同時又考慮到兩次賬實不符的金額又很小，他決定採取下列辦法進行處理：現金短缺50元。自掏腰包補齊；現金溢餘20元，暫時收起。第二件事是星海公司經常對其銀行存款的實有額心中無數，甚至有時會影響到公司日常業務的結算，公司經理因此指派有關人員檢查一下小王的工作，結果發現，他每次編制銀行存款余額調節表時，只根據公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業的未達賬款項來確定公司銀行存款的實有數而且每次做完此項工作以後，小王就立即將這些未人賬的款項登記入帳。
問題：1．小王對上述兩項業務的處理是否正確？為什麼？
2．你能給出正確答案嗎？
案例分析： 星海公司出納員小王對其在2002年6月8日和10日兩天的現金清查結果的處理方法都是錯誤的。他的處理方法的直接後果可能會掩蓋公司在現金管理與核算中存在的諸多問題，有時可能會是重大的經濟問題。因此，凡是出現賬實不符的情況時，必須按照有關的會計規定進行處理。按照規定，對於現金清查中發現的賬實不符，即現金溢缺情況，首先應通過「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目進行核算。現金清查中發現短缺的現金，應按短缺的金額，借記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目，貸記「現金」科目；在現金清查中發現溢余的現金，應按溢余的金額，借記「現金」科目，貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢』」科目，待查明原因後按如下要求進行處理：
一是如為現金短缺，屬於應由責任人賠償的部分，借記「其他應收款——應收現金短缺款」或「現金」等科目，貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目；屬於應由保險公司賠償的部分，借記「其他應收款——應收保險賠款」科目，貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目；屬於無法查明的其他原因，根據管理許可權，經批准後處理，借記「管理費用——現金短缺」科目，貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目。
二是如為現金溢余，屬於應支付給有關人員或單位的，應借記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目，貸記「其他應付款——應付現金溢余」科目；屬於無法查明原因的現金溢余，經批准後，惜記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目，貸記「營業外收人——現金溢余」科目。
銀行存款實有數與企業銀行存款日記賬余額或銀行對賬單余額並不總是一致，原因一般有兩個方面，第一存在未達賬項，；第二企業或銀行雙方可能存在記賬錯誤。小王在確定企業銀行存款實有數時，只考慮了第一個方面的因素，而忽略了第二個方面的因素。如果企業或銀行沒有記賬錯誤的話，小王的方法可能會確定出銀行存款的實有數，但如果未達賬項確定不全面或錯誤的話，也不會確定出銀行存款實有數的。銀行存款實有數的確定方法一般有三種，第一種方法是根據錯記金額和未達賬項同時將銀行存款日記賬余額和對賬單余額調整到銀行存款實有數；第二種方法是根據錯記金額和未達賬項，以銀行存款日記賬余額為准，將對賬單余額調整到銀行存款日記賬余額；第三種方法是根據錯記金額和未達賬項，以對賬單余額為准，將銀行存款日記賬余額調整到對賬單余額。另外，小王以對賬單為依據將企業未人賬的未達賬項記人賬內也是錯誤的。這是因為銀行的對賬單並不能作為記賬的原始憑證，企業收款或付款必須取得收款或付款的原始憑證才能記賬。這是記賬的基本要求
⑶ 20X7年初,某企業購入一批股票作為可供出售金融資產核算和管理,成本50萬,
下年的稅，上年形成的
⑷ 中級財務會計一道題有關金融資產的
購入時， 借：交易性金融資產 46800
投資收益 200
貸:銀行存款 46800
收到利息版時， 借：應權收利息 1800
貸：投資收益 1800
借：銀行存款 1800
貸：應收利息 1800
轉讓時， 借：銀行存款 46000
投資收益 800
貸：交易性金融資產 46800
⑸ 關於交易性金融資產核算的問題
購入時：
借：交易性金融資產——成本 200
貸：銀行存款 200
宣告發放股利回時：
借：應收股利 20
貸：投資收益 20
公允價值下答跌時：
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產——公允價值變動 10
把交易性金融資產明細科目匯總一下：
成本明細科目借方200減去公允價值變動貸方10，余額就是190了。所以帳面價值是190萬元。
⑹ 關於交易性金融資產的會計核算問題
利息是按年或許是按季等固定期限支付的，也股利一般是按年支付的。隨著時間的推移每過一定的時期就會產生一定和利息的，股利則是一般一年分配一次的。
你在購買時的價款中已包含了已宣告但尚未發放的利息或股利，這時你所購買時肯定是要出相對多的錢，這部分多出的錢就是你提前墊支的錢，你馬上就要收回的，本就不屬於你投資的成本。而這部分即將收回的墊支是以利息方式或股利方式收回的，所以就應通過這兩個科目分別收回，不能計入投資成本的。而在你持有以後所形成的利息或股利，那才是你投資所得到的應有的回報。
舉個例子，幫你理解：
如你這幾天准備去二級市場上買幾張股票玩玩，你昨天去了，每張股票為100元，可是就在昨天下午，公司宣告10天後要分派現金股利，每股50元，這時股票馬上就會漲到150元的，還有人100元賣嗎，不可能的，你只有用150元才能買到的，因這那50元你在9天之後就可以取得的，但那50元是你的投資後得到的回報嗎？不是，是你墊支的錢，所以你的投資成本就是150-50=100。而這50元收回的方式卻是股利的方式取回的。不是嗎？而你持有期間及以後公司還有分配股利的，那時你還是以股利的方式獲得股利，與前不同的是，這次的股利是你持有期間的報酬。是你的投資收益。
債券的利息與此同理
能明白嗎？
⑺ 2007年2月2日，甲公司支付830萬元取得一項股權投資作為交易性金融資產核算，支付價款中包括已宣告尚
答案：A
借：交易性金融資產 810
應收股利 20
投資收益 5
貸：銀行存款 835
⑻ 2010年2月2日，甲公司支付830萬元取得一項股權投資作為交易性金融資產核算，支付價款中包括已宣告但尚未領
答案為B
首先所有的金融資產購買價款中如果包含已宣告但尚未領取的股利都應該計回入"應收股利答"，不能計入金融資產成本。
其次，與購買交易性金融資產相關的手續費等交易費用是直接計入「投資收益」，其他金融資產如持有至到期投資、可供出售金融資產則是計入入賬成本。
⑼ 交易性金融資產的一道題
68000是星海公司交易性金融資產的賬面價值，改為680000是C公司的股票價值和520000比較後按星海公司持有C公司的比例做公允價值變動損益