⑴ 支付給非金融機構的借款利息可稅前扣除嗎
可以。來
《中華人民共和國企業所自得稅暫行條例》對其有相應的規定:
第六條 計算應納稅所得額時准予扣除的項目,是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。下列項目,按照規定的范圍、標准扣除:
(一)納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按照實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高於按照金融機構同類准予扣除。
(二)納稅人支付給職工的工資,按照計稅工資扣除。計稅工資的具體標准,由省、自治區、直轄市人民政府規定,報財政部備案。
(1)非金融機構企業借款利息入賬擴展閱讀:
《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》相關法條:
第三十五條稅務機關負責徵收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確,並相互分離、相互制約。稅務人員徵收稅款和查處稅收違法案件。
納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的,應當迴避,納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。
第三十六條 納稅人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。
⑵ 企業向非金融機構借款的賬務處理
通常還是記入其他應付款的,如果是從銀行等金融機構借入的資金,短期的計入專短期借款,長期的計入長屬期借款。如果你覺得不好,增設一個其他長期應付款科目也可以,只要是企業需要,這個不違反制度。但一般年末,往來款的余額不要太大,尤其是其他應收應付,否則稅務局會找麻煩的。
⑶ 企業向非金融機構借款產生的利息如何製作分錄
非金融企業向金來融機構以外源的所有企業、事業單位以及社會團體等借款的利息支出,按不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除。首先要判定借款期限是多長,然後查找金融企業同期同類貸款利率。金融機構同類同期貸款利率應當包括中國人民銀行規定的基準利率和浮動利率。還要注意的是,金融企業的利率也不一樣,各銀行的浮動利率不一,為了准確掌握,應按照本企業開戶行的同類、同期貸款利率計算。因為各級稅務機關無法掌握各行的利率,只有按本企業開戶行的利率掌握較為合理,也符合新稅法的合理性原則。
平時該怎麼出賬還怎麼記,利率比同期銀行利率多的2%年終匯算清繳在申報表上作納稅調整即可。
借:財務費用
貸:銀行存款
⑷ 公司與非金融機構借款產生的利息能納入財務費用嗎
公司向個人借款,其本金計入往來賬目,支付的利息應該計入財務費用。
可以計入財版務費用
但稅法規權定非金融企業借非金融企業的借款利息,在不高於同期銀行貸款利息,才可以稅前扣除,超過部分不允許稅前扣除,需要年末進行稅務調整。另還需代扣代繳個人的營業稅及個人所得稅(20%)。
⑸ 我們公司(非金融機構)借給其他公司款賬務處理
一般的話,非金融機構的公司,不能經常借錢給其他公司的(如果你有銀行貸款的話更是不行的),偶然為之是可以的但是利息不能太高的,賬務處理
就是:
借
:其他應收款——XXXX公司
貸:
銀行存款
⑹ 企業與企業之間的借款利息的收入怎樣出帳(非正規出賬)
大多數企業將相互間拆借資金的利息計入「財務費用」,這種處理方法是不合適的。按照稅收政策,非金融機構將資金提供給對方,並收取資金佔用費(包括主管部門向所屬企業撥付資金收取的資金佔用費),均視為貸款行為,應按金融保險業稅目徵收營業稅。因此,應將此項資金佔用費收人列為「其他業務收入」,並繳納營業稅、城市建設維護稅和教育費附加等。
⑺ 請問向非金融機構借款的利息會計分錄怎麼做急急急急急
跟從銀行借款的分錄是一樣的。
資本化的計入在建工程或存貨等科目
非資本化的計入財務費用。
⑻ 非金融企業之間的借款利息收入是否需要繳稅
非金融企業之間的借款利息收入需要繳稅。
向關聯企業借款,並取得利息收入,回應繳納增值稅及附答加稅。
但是,納稅人將資金委託金融機構發放貸款,或者自行及其他方式將資金貸於其他單位或者個人使用,而取得的利息收入,應當按照「金融保險業」稅目,以取得的利息收入的6%(小規模納稅人3%)交納增值稅。
(8)非金融機構企業借款利息入賬擴展閱讀:
營改增後如果屬於臨時性的企業之間的借款,可以自行開具發票。如果是經常性發生這種借款行為,需要經常開具發票,則需要先辦理工商經營項目的增項服務,然後辦理稅務登記的變更。
企業可以按「貸款服務」開具發票。商品及服務編碼為4107。不能按「直接收費金融服務」開具發票,雖然二者的稅率相同。
《銷售服務、無形資產、不動產稅目注釋》中的金融服務注釋如下:直接收費金融服務,是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。
⑼ 非金融機構借款利息如何核算
一般而言,首先由借貨雙方簽訂的借款合同所確定的利率來計算,這版里的利率,根據你借款的權期限,可以換算成日利率、月利率或者年利率。在你支付借款利息的時候,對非金融機構而言,多通過「其他應付款」科目核算。此外,如果是你說的情況,依據營業稅暫行條例及實施細則及相關規定,你要為你支付的利息代扣代繳營業稅(稅率為5%),如果你是向個人借款,依據最新個人所得稅法及其實施條例,你要為其代扣代繳個人所得稅(稅率為20%)。
此外,依據最新企業所得稅法及其實施條例之規定,你在年終企業所得稅匯算清繳時,支付的利息扣除限額不得高於同期同類銀行貸款利率計算出的額度,超過部分,要作納稅調整增加項處理。
⑽ 非金融機構借款利息收入計入什麼會計科目
你是非金融機構?那借款利息收入應該計入財務費用(貸方),發生的借款成本應該計入財務費用(借方)。