㈠ 財務公司與商業銀行經營的不同點
從來源發展方面考慮 從來源發展方面考慮主要內容從企業性質方面考慮 從企業性質方面考慮從業務特點方面考慮 從業務特點方面考慮從服務對象方面考慮 從服務對象方面考慮從業務范圍方面考慮 從業務范圍方面考慮從股東價值方面考慮 從股東價值方面考慮從關注點方面考慮 從關注點方面考慮商業銀行從來源發展方面考慮財務公司 1987年批准成立了我國第一家企業集團財務公司，即東風汽車工業集團財務公司。此後，根據國務院 1991年71號文件的決定，一些大型企業集團也相繼建立了財務公司中國銀行於1912年由孫中山先生批准成立，至1949年中華人民共和國成立的37年間，中國銀行先後是當時的國家中央銀行、國際匯兌銀行和外貿專業銀行。1994年，隨著金融體制改革的深化，成立了四家國有獨資商業銀行成為國家金融業的 支柱。來源 來源發展 發展國家為了增強國有大中型企業的活力，盤活企業內部資金，增強企業集團的融資能力，支持企業集團的 發展，促進產業結構和產品結構的 調整以誠信為本，以振興民族金融業為己任，在艱難和戰亂的環境中拓展市場，穩健經營 商業銀行從來源發展方面考慮財務公司從1997年下發的《加強財務公司資金管理等有關問題的通知》開始，到2000年正式的《企業集團財務公司管理辦法》，監管部門將財務公司定位調整為籌措中長期資金，以支持集團技術改造、新產品開發和產品銷售為主 的非銀行金融機構，不得吸收3 個月以下活期存款 1931年11月7日，在江西瑞金召開的「全國蘇維埃第一次代表大會」上，通過決議成立「中共蘇維埃共和國國家銀行」（簡稱蘇維埃國家銀行），並發行貨幣；1948年12月1日，以華北銀行為基礎，合並北海銀行、西北農民銀行，在河北省石家莊市組建了中國人民銀行，並發行人民幣，成為中華人民共和國成立後的中央銀行和法定本位幣；1949年2月，中國人民銀行由石家莊市遷入北平。1949年9月，中國人民政治協商會議通過《中華人民共和國中央人民政府組織法》，把中國人民銀行納入政務院的直屬單位系列，接受財政經濟委員會指導，與財政部保持密切聯系，賦予其國家銀行職能，承擔發行國家貨幣、經理國家金庫、管理國家金融、穩定金融市場、支持經濟恢復和國家重建的任務發展 發展來源 來源 2004年對《企業集團財務公司管理辦法》的修正中將業務范圍擴大（見下面的業務范圍章節）計劃經濟體制時期的國家銀行（1953--1978年）從國家銀行過渡到中央銀行體制（1979--1992年）逐步強化和完善現代中央銀行制度（1993年至今）從來源發展方面考慮 從來源發展方面考慮主要內容從企業性質方面考慮 從企業性質方面考慮從業務特點方面考慮 從業務特點方面考慮從服務對象方面考慮 從服務對象方面考慮從業務范圍方面考慮 從業務范圍方面考慮從股東價值方面考慮 從股東價值方面考慮從關注點方面考慮 從關注點方面考慮從企業性質方面考慮（國內）財務公司是指依據《公司法》和《企業集團財務公司管理辦法》設立的，為企業集團成員單位技術改造、新產品開發及產品銷售提供金融服務，以中長期金融業務為主的非銀行機構商業銀行 商業銀行財務公司 財務公司具有一般企業的特徵：利潤最大化目標、自負盈虧、自求發展具有一般金融機構特徵：經營貨幣資金、充當金融媒介不同於一般金融機構：是綜合型、全能型的金融機構；是中央銀行實施貨幣政策的最重要的基礎和途徑從來源發展方面考慮 從來源發展方面考慮主要內容從企業性質方面考慮 從企業性質方面考慮從業務特點方面考慮 從業務特點方面考慮從服務對象方面考慮 從服務對象方面考慮從業務范圍方面考慮 從業務范圍方面考慮從股東價值方面考慮 從股東價值方面考慮從關注點方面考慮 從關注點方面考慮服務優先 雙重監管 依附於集團從業務特點方面考慮局限於集團財務公司是企業集團內部的金融機構，其經營范圍只限於企業集團內部，主要是為企業集團內的成員企業提供金融服務財務公司的資金來源主要有兩個方面：一是由集團公司和集團公司成員投入的資本金，二是集團公司成員企業在財務公司的存款財務公司是企業集團內部的金融機構，其股東大都是集團公司成員企業，因而其經營活動必然受到集團公司的監督財務公司作為獨立的 企業法人，有其自身 的經濟利益，但由於財務公司是企業集團內部的機構，且集團公司成員企業大都是財務公司的股東，因此，財務公司在經營 中一般都應較好地處理服務與效益的關系，在堅持為集團公司成員企業提供良好金融服務的前提下，努力實現財務公司利潤的最大化財務公司的業務包括存款、貸款、結算、證券、信託投資、擔保和代理等業務財務公司的資金主要用於為本集團公司成員企業提供資金支持，少量用於與本集團公司主導產業無關的證券投資方面財務公司所從事的 是金融業務，其經營活動必須接受人民銀行監管財務公司盈利性原則 流動性原則從業務特點方面考慮安全性原則安全性原則即要求銀行在經營活動中必須保持足夠的清償能力，經得起重大風險和損失，能夠隨時應付客戶提存，使客戶對銀行保持堅定 的信任資產流動性是指資產的 變現能力資產變現的成本（低）資產變現的速度（快）負債流動性是指銀行以適當的價格取得可用資金的能力取得可用資金的價格（低）取得可用資金的時效（短）盈利性是指商業銀行在其經營活動中獲取利潤 的能力，它是商業銀行 經營管理的基本動力。這一原則要商業銀行經營管理者在可能的情況下，盡可能地追求利潤最大化集中擠兌客戶提存、支付需要股東利益最大化商業銀行從來源發展方面考慮 從來源發展方面考慮主要內容從企業性質方面考慮 從企業性質方面考慮從業務特點方面考慮 從業務特點方面考慮從服務對象方面考慮 從服務對象方面考慮從業務范圍方面考慮 從業務范圍方面考慮從股東價值方面考慮 從股東價值方面考慮從關注點方面考慮 從關注點方面考慮從服務對象方面考慮集團成員單位商業銀行 商業銀行財務公司 財務公司企事業單位、機關、團體、社會公民、軍人、海外華僑等從來源發展方面考慮 從來源發展方面考慮主要內容從企業性質方面考慮 從企業性質方面考慮從業務特點方面考慮 從業務特點方面考慮從服務對象方面考慮 從服務對象方面考慮從業務范圍方面考慮 從業務范圍方面考慮從股東價值方面考慮 從股東價值方面考慮從關注點方面考慮 從關注點方面考慮從業務范圍方面考慮財務公司 財務公司商業銀行 商業銀行吸收成員單位存款 吸收成員單位存款辦理集團成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃 辦理集團成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃對成員單位辦理貸款 對成員單位辦理貸款辦理成員單位的委託貸款及委託投資 辦理成員單位的委託貸款及委託投資有價證券、金融機構股權及成員單位股權投資 有價證券、金融機構股權及成員單位股權投資辦理成員單位商業匯票的承兌及貼現 辦理成員單位商業匯票的承兌及貼現對成員單位提供擔保 對成員單位提供擔保同業拆借 同業拆借承銷成員單位的企業債券 承銷成員單位的企業債券對成員單位辦理財務顧問、信用簽證及其他咨詢代理業務 對成員單位辦理財務顧問、信用簽證及其他咨詢代理業務境外外匯借款 境外外匯借款發行財務公司債券 發行財務公司債券經中國人民銀行批準的其他業務 經中國人民銀行批準的其他業務客戶關系管理網上金融系統企業用戶 商業銀行銀行介面信貸管理系統管理發行債券票據管理報表管理資金預算財務系統業務資料庫系統外數據 1104報表/監管報表成員企業投資管理同業往來保險代理資金結算財務公司業務架構債券承銷擔保管理融資租賃委託理財國際結算境外外匯財務顧問從業務范圍方面考慮財務公司 財務公司商業銀行 商業銀行吸收公眾存款 吸收公眾存款提供信用證服務及擔保 提供信用證服務及擔保發放短期、中期和長期貸款 發放短期、中期和長期貸款辦理票據承兌與貼現 辦理票據承兌與貼現從事同業拆借 從事同業拆借代理發行、代理兌付、承銷政府債券 代理發行、代理兌付、承銷政府債券代理收付款項及代理保險業務 代理收付款項及代理保險業務提供保管箱服務 提供保管箱服務從事銀行卡業務 從事銀行卡業務辦理國內外結算 辦理國內外結算買賣政府債券、金融債券 買賣政府債券、金融債券辦理國內外結算 辦理國內外結算買賣、代理買賣外匯 買賣、代理買賣外匯經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務 經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務客戶關系/服務管理內部資金轉移定價分/支行 同業機構 BI 企業商業銀行業務架構核心系統社會團體 個人交易系統管理系統信貸系統個貸系統市場系統國際結算票據系統外匯系統外幣清算信用卡風險管理 PA 管理審計平台財務管理銀基通銀證通銀期通三方存管 ATM 網上銀行手機銀行數據倉庫標准化其他系統路透 彭博 shibor 中債登對外介面年金管理貴金屬外匯買賣呼叫中心人行清算 swift 。。。比較分析（權利和功效）財務公司不具備做國內結算和國際結算的資格，它也成員單位 的各種業務都是內部的業務，所有的結算都要通過銀行來完成商業銀行具備做國內結算和國際結算的資格，它與社會公眾的 各種業務都是自己與人行/swift來完成的 在後面的比較中，各種業務比較已經不包含這個方面的考慮，僅僅從業務本身起到的作用方面分析比較分析（存款）財務公司只能吸收成員單位存款，理論上類似於商業銀行的對公存款，當然在具體的業務中會存在某些細微的差別商業銀行能夠吸收公眾存款，包含對公存款和對私存款兩部分（存款的來源和范圍比財務公司要廣闊得多）業務分析（存款）財務公司活期存款銀行收款銀行付款內部轉賬委託存款多借多貸定期存款定期開立定期支取定期續期轉存換開定期存單通知存款通知存款支取通知存款開立通知存款支取通知保證金存款保證金開立保證金支取業務分析（存款）商業銀行對公對公存款對公活期存款 對公活期存款單位活期存款同業活期存款對公協定存款單位活期保證金存款同業活期保證金存款對公臨時存款應解匯款對公定期存款單位結構性存款單位結構性存款同業結構性存款單位協議存款 單位協議存款單位定期保證金存款 單位定期保證金存款對公定期存款單位定期存款同業定期存款單位結構性存款單位通知存款單位協議存款同業通知存款對公信用聯結保證金存業務分析（存款）商業銀行對私對私存款對私活期存款活期儲蓄存款定活兩便儲蓄存款對私臨時存款對私定期存款定期整存整取儲蓄存款定期零存整取儲蓄存款定期整存零取儲蓄存款定期存本取息儲蓄存款儲蓄通知存款教育儲蓄個人理財存款陽光卡理財通個人信用聯結理財保證 A個人理財存款 A+個人理財存款 E個人理財存款信用卡存款 信用卡存款比較分析（貸款）財務公司只能對成員單位辦理貸款，理論上類似於商業銀行的 對公貸款，當然在具體的業務中會存在某些細微的差別商業銀行能夠對社會公眾辦理貸款，包含對公貸款和對私貸款兩部分（貸款的來源和范圍比財務公司要廣闊得多）業務分析（貸款）財務公司貸款自營貸款委託貸款買方信貸消費信貸銀團貸款擔保融資租賃業務分析（貸款）商業銀行對公對公貸款對公流動資金貸款企業流動資金貸款打包貸款單位協議透支短期融資券過橋貸款項目貸款固定資產貸款-基本建設固定資產貸款-技術改建房地產開發貸款住房開發貸款商用房開發貸款土地整理儲備貸款園區開發區建設貸款項目融資貸款法人按揭貸款法人客戶汽車按揭貸款法人客戶商業用房按揭法人客戶其他按揭貸款境外借款轉貸款 境外借款轉貸款各項墊款信用證墊款承兌墊款擔保墊款其他墊款其他貸款其他貸款同業借款業務分析（貸款）商業銀行對私對私貸款個人有價單證質押貸款 個人質押貸款個人住房貸款一般住房貸款商業用房貸款個人車輛貸款汽車貸款工程機械貸款個人助業貸款個人流動資金貸款個人綜合消費貸款信用卡透支貸款信用卡消費透支貸款信用卡取現透支貸款比較分析（票據貼現）財務公司只能對成員單位辦理票據承兌和貼現，商業銀行能夠對社會企事業單位辦理票據承兌和貼現，來源和范圍比財務公司要廣闊得多不過業務本身的差異不大業務分析（貼現票據）財務公司貼現資產貼現 直貼銀行承兌匯票貼現商業承兌匯票貼現票據資產轉貼現買斷轉貼現買斷—商業票據轉貼現買斷—銀行票據系統內轉帖現-商票買斷系統內轉帖現-銀票買斷商業匯票包買國內銀票買斷國內商票買斷再貼現 再貼現貼現負債 轉貼現賣斷轉貼現賣斷—商業票據轉貼現賣斷—銀行票據系統內轉帖現-商票賣斷系統內轉帖現-銀票賣斷業務分析（票據貼現）商業銀行貼現資產貼現 直貼銀行承兌匯票貼現商業承兌匯票貼現票據資產轉貼現買斷轉貼現買斷—商業票據轉貼現買斷—銀行票據系統內轉帖現-商票買斷系統內轉帖現-銀票買斷商業匯票包買國內銀票買斷國內商票買斷再貼現 再貼現貼現負債 轉貼現賣斷轉貼現賣斷—商業票據轉貼現賣斷—銀行票據系統內轉帖現-商票賣斷系統內轉帖現-銀票賣斷比較分析（同業） 財務公司與商業銀行的差異在於財務公司不能接收同業存款，其他業務相同業務分析（同業）財務公司同業資產存放同業活期存放同業定期存放同業存放央行准備金存放央行備付金買入返售商業票據銀行票據債券逆回購信貸資產回購式轉貼現轉入拆借(信用拆出) 信用拆出同業負債賣出回購商業票據銀行票據債券正回購信貸資產回購式轉貼現轉出拆借(信用拆入) 信用拆入業務分析（同業）商業銀行同業資產存放同業活期存放同業定期存放同業存放央行准備金存放央行備付金買入返售商業票據銀行票據債券逆回購信貸資產回購式轉貼現轉入拆借(信用拆出) 信用拆出－分行信用拆出同業負債同業活期存款同業活期存款同業活期保證金存款同業定期存款同業定期存款同業通知存款賣出回購商業票據銀行票據債券正回購信貸資產回購式轉貼現轉出拆借(信用拆入) 信用拆入－分行同業拆入比較分析（貿易融資）財務公司不能開具信用證、保函、辦理押匯；但是它可以接收成員單位持有的銀行開具的信用證、保函等，為成員單位提供融資服務商業銀行能夠開具信用證、保函、辦理進口押匯、出口押匯等業務，能夠成為國際結算業務中的匯入行和匯出行業務分析（貿易融資）財務公司貿易融資保理業務成員單位保理-公開型有追索權成員單位保理-隱蔽型有追索權成員單位保理-公開型無追索權成員單位保理-隱蔽型無追索權信用證信用證買入信用證賣出業務分析（貿易融資）商業銀行貿易融資出口貼現出口合格貼現出口不合格貼現保理業務國內保理-公開型有追索權國內保理-隱蔽型有追索權國內保理-公開型無追索權國內保理-隱蔽型無追索權國際出口保理-公開型有追索權國際出口保理-隱蔽型有追索權國際出口保理-公開型無追索權進口押匯進口信用證押匯進口代收押匯匯出匯款押匯出口押匯出口信用證合格押匯出口信用證不合格押匯出口托收押匯匯入匯款押匯信用證項下票據包買 我行買斷出口信用證項信用證（國內)融資信用證（國內)融資-買信用證（國內)融資-議比較分析（債券）財務公司只能承銷成員單位債券；在發行財務公司債券方面，由於審批較嚴格，一般的財務公司獲批的可能性不大（還沒有先例）商業銀行能夠承銷社會企事業單位債券，發行商業銀行次級債券，由於銀行實力雄厚，獲批的可能性較大業務分析（債券）財務公司債券資產債券投資其他債券投資憑證式國債債券投資-國債/主權級債券投資-金融債債券投資-央行債債券投資-結構性債券其他債券投資自營交易-債券產品債券投資-結構性債券自營債券交易債券負債 財務公司債券 發行財務公司債券業務分析（債券）商業銀行債券資產債券投資其他債券投資憑證式國債債券投資-國債/主權級債券投資-金融債債券投資-央行債債券投資-結構性債券其他債券投資（含原資自營交易-債券產品債券投資-結構性債券自營債券交易債券負債 次級債券 發行次級債券比較分析（理財）財務公司只能承銷成員單位債券；在發行財務公司債券方面，由於審批較嚴格，一般的財務公司獲批的可能性不大（還沒有先例）商業銀行能夠承銷社會企事業單位債券，發行商業銀行次級債券，由於銀行實力雄厚，獲批的可能性較大業務分析（理財）財務公司理財債券 對成員單位代客理財債券理財基金 對成員單位理財基金業務分析（理財）商業銀行理財資產 理財債券對私代客理財債券對公代客理財債券理財負債對公理財基金 對公理財基金個人理財基金 個人理財基金存款比較分析（自營交易）財務公司能夠購買有價證券、進行金融機構股權和成員單位股權投資等商業銀行不能購買有價證券、進行股權投資等，只能購買外匯、債券、衍生品金融工具等業務分析（自營交易）財務公司自營交易外匯 自營外匯買賣衍生工具 資金衍生工具股票股票一級股票二級基金開放式基金一級開放式基金二級封閉是基金一級封閉式基金二級期貨商品期貨金融期貨業務分析（自營交易）商業銀行自營交易外匯 自營外匯買賣自營交易-衍生工具 資金衍生工具比較分析（表外）財務公司和商業銀行的表外業務大致相同（商業銀行在金融衍生品中的業務swap、option、FRA等會記入表外）資金外匯中間業務外匯結售匯平盤外匯寶平盤其他外匯平盤資產業務(表外) 承兌匯票 表外產品－承兌匯票保函表外產品－融資類保函表外產品－非融資類保表外產品－信貸證明信用證表外產品－進口信用證表外產品－國內信用證比較分析（代銷業務）財務公司 財務公司商業銀行 商業銀行財務公司能夠承銷成員單位的企業債券（但是不能對社會公眾進行銷售，所以成員單位的企業債券一般不會讓財務公司承銷），不能代銷業務其他方面的業務商業銀行能夠承銷政府債券、代銷基金、代銷股票（好像現在被取消了）；還能夠成為個人外匯買賣的做市商；還能夠發行信用卡從來源發展方面考慮 從來源發展方面考慮主要內容從企業性質方面考慮 從企業性質方面考慮從業務特點方面考慮 從業務特點方面考慮從服務對象方面考慮 從服務對象方面考慮從業務范圍方面考慮 從業務范圍方面考慮從股東價值方面考慮 從股東價值方面考慮從關注點方面考慮 從關注點方面考慮從股東價值方面考慮財務公司 財務公司商業銀行 商業銀行財務公司的股東：集團、成員單位、其他等集團作為財務公司的大股東，其設立財務公司的主要目的是為成員企業融通資金，財務公司僅僅是旗下的服務機構，而非盈利中心（當然能賺錢最好），集團主要通過自己的主業來盈利 的 銀行的股東：中央政府、地方政府、國有機關、外資、其他等（也存在一些外資銀行、私人銀行）銀行的股東設立銀行的主要目的是盈利，無論銀行做的任何業務都以盈利為目標，當然要考慮相關的風險。同時銀行也是中央銀行實施貨幣政策的最重要的基礎和途徑從來源發展方面考慮 從來源發展方面考慮主要內容從企業性質方面考慮 從企業性質方面考慮從業務特點方面考慮 從業務特點方面考慮從服務對象方面考慮 從服務對象方面考慮從業務范圍方面考慮 從業務范圍方面考慮從股東價值方面考慮 從股東價值方面考慮從關注點方面考慮 從關注點方面考慮關注點 關注點風險管理盈利模式其他財務指標從關注點方面考慮從關注點方面考慮（盈利模式）財務公司 財務公司商業銀行 商業銀行沒有成熟的盈利模式（存貸款利差較小；對貸款的是否發放沒有最終 的選擇權利，逾期、呆滯賬款較多），更多的時候通過投資獲得收益（風險較高且不穩定，這兩年股市大漲很大財務公司賺了錢）；另外通過票據貼現獲得較為穩定的收益（畢竟規模有限） 1、通過存貸款利差盈利（央行每次調息都會給與其盈利空間，各商業銀行都是央行的小弟（小小弟），不照顧小弟照顧誰啊！） 2、增加中間業務的投放量，創新出一些新的金融產品，不局限於靠存貸利差盈利（保理、貿易融資、基金代銷等，收益可觀且風險不大） 3、積極的推動IPO，提高自己的規模和融資能力（抗風險能力），為獲得更多的客戶提供機會關注點 關注點風險管理盈利模式其他財務指標從關注點方面考慮從關注點方面考慮（財務指標）共同點 共同點 不同點 不同點 監管報表：1104報表、其他監管報表管理辦法要求報表：資本充足率、核心資本充足率財務公司：拆入資金余額不得高於資本總額、擔保余額不得高於資本總額、自有固定資產與資本總額的比例、短期證券投資與資本總額的比例、長期投資與資本總額的比例商業銀行：均衡協調發展：個貸比例、儲蓄比例、非利息收入佔比、凈手續費收入佔比、貿易融資與一般對公貸款的比例提升盈利能力：凈資產收益率、資產收益率、信貸成本、成本收入比可持續增長：對公貸款增長率、貿易融資類產品增長率、凈手續費收入增長率、個貸增長率健康的資產負債表：不良貸款比率、不良貸款撥備覆蓋率關注點 關注點風險管理盈利模式其他財務指標從關注點方面考慮管理風險 市場風險 流動性風險從關注點方面考慮（風險管理）信用風險稍有考慮，但是執行度不高（財務公司的貸款審批其實就是一種對信用風險的控制，但是貸款審批環節中，特別是大金額，起決定性的作用還是在最末級集團老總的 審批。而且集團老總並沒有太多的依據，因為沒有信用評級機制）基本上不考慮，錢多 的時候存銀行或者投資，錢不夠的時候去同業拆借或者去銀行貸款；一般能夠成立財務公司的都是大的 集團公司，有集團這個金牌面子估計銀行是不會不放貸的，至於流動性造成財務公司的損失估計沒有人考慮 1、隨著我國利率市場化進程的推進，財務公司的利率風險會越來越顯現 2、全球經濟一體化的大背景，也使得財務公司在經營 中必然會遭遇到匯率風險的沖擊財務公司基本上不考慮這些 1、決策者決策失誤給財務公司可能造成 的損失 2、管理人員以權謀私給財務公司帶來的 損失 3、財務公司內部控制不當、自身人員素質不高致使內部人員和社會不法份子勾結進行詐騙和套取資金 的犯罪活動而帶來的 損失財務公司正在逐步加強這一部分管理財務公司市場風險管理 資本風險管理 資產負債管理從關注點方面考慮（風險管理）信用風險管理有自己的信用評級系統，採用國際標准方法進行信用評級，貸款審批嚴格。成立信用風險管理委員會有自己的資產負債管理系統，採用缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬和分析等來識別風險並及時做出資產負債調整來規避風險。成立資產負債管理委員會有自己的資本風險管理系統，根據銀行的資本充足率和資產負債情況，合理分配交易賬戶和銀行賬戶的經濟資本。成立資本風險管理委員會有自己的市場風險管理系統，根據市場利率、匯率的變化模擬對銀行資本敞口的影響，能夠及時調整各類衍生品和債券的結構比例，規避市場風險。成立市場風險管理委員會極大考慮並加強防範極大考慮並加強防範極大考慮並加強防範商業銀行極大考慮並加強防範關注點 關注點風險管理盈利模式其他財務指標從關注點方面考慮關注點-其他（一）商業銀行比財務公司更計較舉例如下：通知存款已辦理通知手續而在通知期後未支取或取消支取，通知部分在通知期間不算息（估計財務公司也應該按照此辦法執行，但是財務公司嫌麻煩，再說也沒幾個錢，也就算不跟他們的上帝計較了）關注點-其他（二）商業銀行比財務公司更嚴謹舉例如下：貼現計提利息：貼現合同簽訂時，貼現利息首先記入待攤科目（而不是利息收入科目），然後按季結息時將該季分攤的利息計入利息收入科目，扣減待攤科目（財務公司一直也沒有提這一點，直到新會計准則執行後才根據新會計准則做了相應的調整，說明財務公司要求並不是那麼的嚴格）撥備：企業經營中可能已經構成的風險和損失作出准備，反映企業承擔的風險和成本，直接沖減凈資產，更真實地反應企業的經營水平和資產質量（財務公司目前還沒有考慮這一點）資產減值准備：新會計准則有這一項要求，不知道目前財務公司的執行情況關注點-其他（三）商業銀行比財務公司數據量更龐大舉例如下：活期：財務公司活期的數據量一般也就100左右，稍大的財務公司（比如中油）可能能夠到1000（沒有準確的依據，希仁幫忙補充）；一般商業銀行的活期數量都在幾千萬甚至與上億。再好的硬體設施也會有瓶頸的，對於這種大數據量的處理，商業銀行一般在工作期間之外的時間（晚上），一些需要模擬的 功能採用打包的方式
㈡ 三明市助業金融服務有限公司怎麼樣
簡介：三明市來助業金融服務有限公自司成立於2013年09月25日，主要經營范圍為一般經營項目：接受金融機構委託從事外包服務等。
法定代表人：游俊
成立時間：2013-09-25
注冊資本：2000萬人民幣
工商注冊號：350400100059054
企業類型：有限責任公司(自然人投資或控股)
公司地址：三明市梅列區綠岩新村156幢3樓北側