金融機構利息是差額征稅

❶ 金融機構的利息收入徵收所得稅嗎

1. 金融機構也是來企業，依法源應當繳納所利稅，目前國內各家企業所得稅率都是25%。

2. 但不是按照利息收入繳納所得稅，而是金融機構獲得的的利潤繳納所得稅。

3. 所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。

4. 所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。

❷ 融資租賃的差額征稅政策是什麼意思

租賃公司的成本包括租賃物直接相關的成本，融資租賃的差額征稅政策，扣除專融資租賃公司自身承屬擔的成本之後的金額為銷售額來征稅。是指融資租賃公司以收到的全部價款和價外費用，如租賃物購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費和保險費等費用，也包括融資租賃公司的融資成本。
在全面營改增之前，銀行等金融機構適用營業稅，普通企業不可以抵扣融資成本；全面營改增之後，因為貸款服務進項稅不可以抵扣，普通企業也不能從銷售額中抵扣融資成本。但融資租賃公司因為能享受差額征稅政策，融資成本可以抵扣。融資租賃業務的差額征稅政策不同於一般企業的憑票抵扣法，即取得增值稅專用發票進行認證之後抵扣的方法，而是直接扣減銷售額，以抵扣銷售額之後的金額作為計稅基礎。

❸ 稅務局對我集團統借統貸利息收支差異徵收增值稅，又如何做分錄呢

1、集團統借統貸利息收支差異徵收增值稅是不對的。
（1）企業集團中的核心企業等單位向金融機構借款後，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），並按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用於歸還金融機構的利息不徵收增值稅。
（2）如果統借方將資金分撥給下屬單位，按高於支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息全額徵收增值稅。
2、相關規定：
根據《財政部、國家稅務總局關於非金融機構統借統還業務徵收營業稅問題的通知》（財稅字[2000]7號）的規定，對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位向金融機構借款後，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），並按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅。如果統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高於支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息全額徵收營業稅。（營業稅改徵增值稅平穩過渡）
3、增值稅會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅

❹ 什麼是差額征稅

差額征稅原先是營業稅的政策規定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目價款後的銷售額來計算稅款的計稅方法。

營改增後，支付給其他納稅人的支出應按照規定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。但由於原營業稅差額征稅扣除范圍較廣，差額征稅在營改增後的多個行業中都還有所保留。

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增值稅差額征稅的備案手續，納稅人需提供資料如下：

一、《納稅人減免稅申請審批表》(一式兩份);

二、取得的合法有效憑證(核查原件後留存復印件)：

1、支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證;

2、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;

3、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證;

4、融資性售後回租服務中向承租方收取的有形動產價款本金，以承租方開具的發票為合法有效憑證;

5、扣除政府性基金或者行政事業性收費，以省級以上財政部門印製的財政票據為合法有效憑證;

6、國家稅務總局規定的其他憑證。

7、稅務機關要求提供的其他資料。

納稅人辦理期限：納稅人應向主管稅務機關提請備案，經稅務機關登記備案後，自登記備案之日起執行。服務承諾辦結時間(工作日)：7個工作日。

❺ 金融機構的利息收入如何加計算增值稅

銷項稅：銀行的收入是含稅的，所以要用不含稅的金額乘以稅率，所以銀行應繳納的銷項稅＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83萬元
進項稅：因為取得的進項50萬元是免稅項目，所以不能抵扣進項稅，所以進項稅額＝（200-50）*0.17＝25.5萬元
所以應繳增值稅＝452.83-25.5＝427.33萬元

❻ 金融機構利息收入可否免徵增值稅

可以。根據《財政部 國家稅務總局 關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔2016〕70號）規定：
一、金融機構開展下列業務取得的利息收入，屬於《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅［2016］36號，以下簡稱《過渡政策的規定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業往來利息收入：

（一）同業存款。

同業存款，是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。

（二）同業借款。

同業借款，是指法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。此條款所稱「法律法規賦予此項業務范圍的金融機構」主要是指農村信用社之間以及在金融機構營業執照列示的業務范圍中有反映為「向金融機構借款」業務的金融機構。

（三）同業代付。

同業代付，是指商業銀行（受託方）接受金融機構（委託方）的委託向企業客戶付款，委託方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

（四）買斷式買入返售金融商品。

買斷式買入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回購方）將債券等金融商品賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券等金融商品的交易行為。

（五）持有金融債券。

金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息的有價證券。

（六）同業存單。

同業存單，是指銀行業存款類金融機構法人在全國銀行間市場上發行的記賬式定期存款憑證。

❼ 非金融企業之間的借款利息收入是否需要繳稅

非金融企業之間的借款利息收入需要繳稅。

向關聯企業借款，並取得利息收入，回應繳納增值稅及附答加稅。

但是，納稅人將資金委託金融機構發放貸款，或者自行及其他方式將資金貸於其他單位或者個人使用，而取得的利息收入，應當按照「金融保險業」稅目，以取得的利息收入的6%（小規模納稅人3%）交納增值稅。

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營改增後如果屬於臨時性的企業之間的借款，可以自行開具發票。如果是經常性發生這種借款行為，需要經常開具發票，則需要先辦理工商經營項目的增項服務，然後辦理稅務登記的變更。

企業可以按「貸款服務」開具發票。商品及服務編碼為4107。不能按「直接收費金融服務」開具發票，雖然二者的稅率相同。

《銷售服務、無形資產、不動產稅目注釋》中的金融服務注釋如下：直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。

❽ 轉貸利息收入是否可以差額繳營業稅

《營業稅暫行條例》第五條中刪除了原條例中轉貸業務差額征稅的規定，相應地也刪除了第十一條中「委託金融機構發放貸款，以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人」的規定。

根據上述規定，在新營業稅暫行條例下，貸款業務不再有差額納稅的規定，應按利息收入全額申報繳納營業稅。

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出台背景：

（一）配合增值稅轉型改革的需要。新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》將於2009年1月1日起施 行，其核心變化是由生產型增值稅向消費型增值稅轉型，其目的是減輕國際金融危機對我國經濟發展帶來不利影響的程度。

鼓勵企業技術改造，減輕企業負擔，推動我國經濟保持平穩較快增長。而營業稅與增值稅有較強的關聯性，有必要保持兩項稅制之間的有效銜接。

（二）提升規范性文件法律級次的需要。作為對舊條例的完善和補充，15年來國家財政部和國家稅務總局針對營業稅征管中出現的新情況、新問題出台了大量規范性文件，部分規范性文件有必要寫進條例，上升到法規的高度，以提高執行效力和政策指導性。

（三）落實好科學發展觀的需要。舊條例中的部分條款已不能適應經濟社會發展的形勢，無法更好體現依法執政、服務發展、以人為本等理念，應當做適當修改。

❾ 金融機構利息收入可否免徵增值稅

可以。根據《財政部 國家稅務總局 關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔〕70號）規定：
一、金融機構開展下列業務取得的利息收入，屬於《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅［2016］36號，以下簡稱《過渡政策的規定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業往來利息收入：

（一）同業存款。

同業存款，是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。

（二）同業借款。

同業借款，是指法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。此條款所稱「法律法規賦予此項業務范圍的金融機構」主要是指農村信用社之間以及在金融機構營業執照列示的業務范圍中有反映為「向金融機構借款」業務的金融機構。

（三）同業代付。

同業代付，是指商業銀行（受託方）接受金融機構（委託方）的委託向企業客戶付款，委託方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

（四）買斷式買入返售金融商品。

買斷式買入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回購方）將債券等金融商品賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券等金融商品的交易行為。

（五）持有金融債券。

金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息的有價證券。

（六）同業存單。

同業存單，是指銀行業存款類金融機構法人在全國銀行間市場上發行的記賬式定期存款憑證。

❿ 金融機構取得的利息收入可否免徵增值稅

《財政部 國家稅務總局 關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔〕70號）規定：

一、金融機構開展下列業務取得的利息收入免徵增值稅，屬於《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅［2016］36號，以下簡稱《過渡政策的規定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業往來利息收入：

（一）同業存款。

同業存款，是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。

（二）同業借款。

同業借款，是指法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。此條款所稱「法律法規賦予此項業務范圍的金融機構」主要是指農村信用社之間以及在金融機構營業執照列示的業務范圍中有反映為「向金融機構借款」業務的金融機構。

（三）同業代付。

同業代付，是指商業銀行（受託方）接受金融機構（委託方）的委託向企業客戶付款，委託方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

（四）買斷式買入返售金融商品。

買斷式買入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回購方）將債券等金融商品賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券等金融商品的交易行為。

（五）持有金融債券。

金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息的有價證券。

（六）同業存單。

同業存單，是指銀行業存款類金融機構法人在全國銀行間市場上發行的記賬式定期存款憑證。