金融機構財務准核算

1. 金融機構中涉及會計准則運用的部門有哪幾個

財政部部長助理王軍日前透露，與金融工具有關的金融資產確認與計量、金融資產轉移、套期保值和金融工具的列報與披露等多項企業會計准則的徵求意見稿近期將發布。針對現行16項具體會計准則的修訂工作正在進行中。預計到今年底或明年初，一個包括1項基本准則和40多項具體會計准則在內的、與國際財務報告准則充分協調的中國會計准則體系將建立。
這四項會計准則分別是，《金融工具確認和計量准則》、《金融資

產轉移准則》、《套期保值准則》和《金融工具列報和披露准則》。

其中，《金融工具確認和計量准則》結合上市銀行的情況，明確要求對金融資產進行四項分

類，即交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。

該准則還要求企業將衍生工具納入表內核算並按公允價值計量，相關公允價值變動計入當期

損益或所有者權益，改變了長期以來衍生工具僅在表外披露的做法。

另外，考慮到中國現行會計實務中仍較多地存在利用減值准備轉回操縱利潤的現象，金融工

具相關會計准則明確規定，已計提的金融資產減值准備不得轉回。

2. 目前財務核算的業務范圍包含哪些

經銀監會批准，中國財務公司可從事下列部分或全部業務：
吸收成員單位3個月以上定期存款。
發行財務公司債券。
同業拆借。
對成員單位辦理貸款及融資租賃。
辦理集團成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃。
辦理成員單位商業匯票的承兌及貼現。
辦理成員單位的委託貸款及委託投資。
有價證券、金融機構股權及成員單位股權投資。
承銷成員單位的企業債券。
對成員單位辦理財務顧問、信用鑒證及其他咨詢代理業務。
對成員單位提供擔保。
境外外匯借款。
經銀監會批準的其他業務。
在服務對象上，由於中國財務公司都是企業附屬財務公司，因此中國財務公司一般都是以母公司、股東單位為服務重點。

3. 請問投資公司的帳務處理和一般的企業會計核算有什麼區別呢

1、投資公司執行什麼會計制度，科目設置，財務報表？

投資公司會計核算辦法
財會[2004]14號

一、總說明
(一)為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。
(二)中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
(一)會計科目的設置
1．本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。
2．投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。
3．投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。
(二)補充會計科目的使用說明
1103短期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項。
二、本科目應當設置以下明細科目：
(一)應計貸款本金；
(二)非應計貸款本金；
(三)減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目(應計貸款本金)，貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(應計貸款本金)。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目(非應計貸款本金)科目，貸記本科目(應計貸款本金)科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(非應計貸款本金)；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目(應計貸款本金)，貸記本科目(非應計貸款本金)。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。

4. "什麼是財務核算系統，財務核算系統的功能結構

1、，其相互關系如何？答：財務組織就是指各種賬薄的設置以及各類賬薄在數字記載和賬務核對方面的相互關系。財務組織要求結構嚴密，並能保證核算資料的系統、完整、准確。財務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。明細核算是按賬戶核算，反映各單位或各項資金增減變化及其結果的詳細情況的核算系統；綜合核算則是按會計科目匯總核算，反映各類資金的增減變化及其結果的總括情況的核算系統。這兩個核算系統都是根據同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。明細核算對綜合核算起著補充作用，綜合核算對明細核算起著統馭作用，兩者構成了一套完整的、科學的、嚴密的賬務組織體系。2、年度決算日應進行哪些工作？答：每年12月31日，無論是否例假，均為金融企業的年度決算日。在決算日，除了處理當日業務、軋平賬務外，在年度決算準備工作的基礎上，還應著重做好以下幾項工作：一、全面處理和核對賬務二、檢查各項庫存三、調整金銀、外幣記賬價格四、核實應交稅款五、結轉本年利潤六、新舊賬薄結轉3、長期股權投資的股權投資差額如何攤銷？答：採用權益核算時，取得投資時，長期股權投資的投資成本應與按投資比例所佔被投資單位所有者權益份額相等，除始投資成本與影響有被投資單位所有者權益份額的差額為股權投資差額。對於股權投資差額應在「長期股權投資」科目下設專戶核算，並按規定的期限平均攤銷，計入損益。股權投資差額攤銷期的規定：合同規定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規定投資期限的，如果初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本低與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低於10年的期限攤銷。4、銀行結算的性質與任務？答：銀行結算的性質就是社會經濟活動中各項資金清算的中介，這是實現社會經濟活動中的貨幣給付、資金清算的重要手段。銀行結算業務所承擔的任務主要是根據經濟往來，合理組織和准確、及時結算、保障結算活動的正常進行，為經濟發展和商品流通服務。結算的任務是由結算的性質所決定的。脫離「清算中介」這一性質，使結算承攬過多的行政監督等任務，既不利於發揮結算的作用，也不利於社會經濟活動的正常進行。隨著商品經濟的發展和市場經濟的確立，社會經濟活動引起的貨幣結算將不斷增加，並對金融機構結算提出更高的要求。銀行在結算時，就是要根據經濟活動的內容和特點合理地組織結算，並按規定為收付款人清償債權債務關系，以確保結算得快捷、安全、准確、及時。5、無形資產的攤銷期是怎樣規定的？答：無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如果預計使用年限超過了合同規定的收益年限或法律規定的有效年限的，其攤銷年限確定：合同規定收益年限而法律沒有規定有效年限，攤銷期不應超過合同規定的受益年限；合同沒有規定受益年限，但法律規定有效年限的，攤銷期不應超過法律規定的有效年限；合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷期不應超過二者中較短者；如果合同和法律均為規定，則攤銷期不應超過10年。無形資產攤銷的會幾分錄：借：營業費用無形資產攤消費用戶貸：無形資產6、金融企業會計憑證的傳遞的基本要求？答：會計憑證的傳遞不僅在一個行處內進行，有的還要在不同金融機構之間進行。為了維護金融企業資金的安全，在人機並用的情況下，憑證傳遞的基本要求為：（1）現金收入業務，先收款，後記賬，以防止漏收或錯收款項；（2）現金付出業務，先記賬（或通過電子計算機查詢余額），後付款，以防止賬戶余額不而墊付款項；（3）轉賬業務，先記付款人賬，後記收款人賬，代收它行票據，收妥抵用，以防止單位套用金融機構資金，造成金融機構墊款。7、代理發行證券業務按發售方式的不同包括哪幾種？各自的核算方法如何？答：代理發行證券業務是指金融企業在一級市場代理證券發行單位發售證券的業務。按發售方式分，有代銷方式、全額承購包銷方式和余額承購包銷方式。以下按發售方式的不同，敘述代理發行證券業務的核算手續。（一）代銷方式的核算代銷就是金融企業受發行單位委託，代理銷售一級市場上發行的證券。金融企業收到發行單位交來的代銷證券，在發行期開始前，可作為重要憑證保管，發行期開始，應按面值或協議價入賬。對收到的證券，其會計分錄為：借：代發行證券××證券戶貸：代發行證券款××證券戶發售證券後,轉銷代發行證券科目.其會計分錄為:借：銀行存款（或現金）貸：代發行證券發行結束，將代銷證券款交給委託代銷單位，同時應由委託代銷單位付給手續費。手續費可以從發行證券款中扣除，也可以單位結算收取，由雙方協商。如從發行證券款中扣留，會計分錄為：借：代發行證券款××證券戶貸：銀行存款貸：手續費收入如單獨結算手續費，則代發行證券款全部劃給委託代銷單位，再由委託代銷單位將手續費劃給代銷證券的金融企業。發行結束後，如果尚有未售出證券，應退回。其會計分錄為：借：代發行證券款××證券戶貸：代發行證券××證券戶（二）全額承購包銷方式的核算全額承購報銷就是金融企業與證券發行單位簽訂合同或協議，由金融企業按合同或協議確定的價格將證券從發行單位那裡買下來，並按一定價格在證券一級市場發售的一種代理發行方式。金融企業受到證券並在發行開始時，按承購價記賬。其會計分錄為：借：代發行證券××證券戶貸：銀行存款（或應付賬款）按發售價銷售證券後，按售價處理賬務。其會計分錄為：借：銀行存款（或現金）貸：證券發行××證券戶證券發售完畢，結轉證券成本。其會計分錄為：借：證券發行××證券戶貸：代發行證券××證券戶承購證券時按面值記賬的，還要轉結證券差額賬戶。（三）余額承購包銷方式的核算余額承購保險方式就是金融企業與證券發行單位實現簽訂合同或協議，確定由金融企業代理發行該單位的證券數量，在發行期內如果金融企業承擔發售的證券沒有全部售出，則剩餘部分由金融企業購入。採用余額承購包銷方式，在會計核算上分兩個階段：一是發行期內收到發行范圍交來證券及代售證券的核算，與貸銷方式一樣；二是發行期結束後，對尚未售出的證券，與全額承購報銷剩餘證券的處理一樣，作為自營庫存證券或長期投資處理。8、商業銀行在人民銀行開立的再貸款與再貼現賬戶包括哪幾個？每個賬戶的核算內容是怎樣規定的？答：人民銀行對商業銀行再貸款和再貼現時，應按貸款種類開立貸款賬戶。現行的再貸款按照貸款期限的不同主要設置以下幾個賬戶：1、年度性貸款戶2、季節性貸款戶3、日拆性貸款戶4、再貼現戶（一）在貸款業務的核算9、支付結算的內容有哪些原則？答：結算的原則是參與結算的收付款雙方以及銀行在組織結算時應遵循的准則。（一）格守信用履約付款這條原則要求結算的當事人必須依法承擔義務和行使權力，任何單位和個人結算時必須講信用，按照事先的承諾，履行各自的職責。（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行作為資金清算的中介，在結算時必須按照委託人的要求收款和付款，只有這樣，才能保護客戶對存款的所有權和自主支配存款的合法權益。（三）銀行不墊款銀行結算業務是在信用和存款的基礎上，受單位的委託進行資金劃撥的。10、結算的單位和個人應遵守哪些結算紀律？答：結算紀律是國家財經紀律的重要組成部分，是維護結算秩序，促進結算業務正常進行的重要保證。結算的單位和個人，必須重合同、守信用，並嚴格執行《中華人民共和國票據法》（以下簡稱《票據法》）、《支付結演算法》和賬戶管理的規定，不準為逃避還貸、還債和套取現金而多頭開立賬戶轉移資金；不準簽發沒有資金保證的票據套取銀行信用，如空頭支票、遠期支票和空頭匯票等；不準簽發、取得和轉讓沒有真實商品交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒付，任意佔用他人資金。11、金融企業會計的作用如何？答：金融企業會計的作用就是指履行會計職責而對促進各項業務經營和財務收支活動，進而促進金融企業職能作用的發揮所體現的功能。核算與監督是會計工作的基本職能，而會計作用的發揮是建立在核算與監督的基礎之上的。1、通過會計核算，實現各項金融業務，從而反映資金活動。2、按國家政策法令監督經濟活動中資金的合理收付，確保各項業務的合規、合法，促進經濟發展。3、參與經營管理，促進提高經濟效益。4、通過會計核算，為考核與分析金融與經濟發展狀況提供有效的信息數據。12、金融企業會計工作的任務？答：金融企業會計的任務主要有：1正確組織會計核算核算是會計工作的基本職責和基本的工作任務，正確組織會計核算是充分發揮會計工作作用，搞好會計監督、分析、檢查的基礎，為此組織會計核算就必須以國家的經濟與金融政策法令和會計於財務制度為依據，真實、准確、完整、及時地記錄、計算和反應活動情況，為貫徹政策、考核計劃、研究國民經濟發展和金融活動情況，向投資人和監管部門提供正確數據。2加強服務於監督市場經濟機制的建立，使金融服務的范圍和領域不斷擴大，經濟發展的客觀形勢對金融企業的服務也提出了新的要求3加強經濟核算，提高經營效益。金融企業會計對金融企業經營狀況與經營結果承擔有核算、反映的任務。4開展會計檢查、輔導於分析。會計檢查是會計部門內控建設的重要環節，也是發現問題，總結會計工作經驗，推動會計工作上質量、上水平的重要手段；會計輔導是提高會計人員政策水平、業務水平和專業技能的有效方式；會計分析是運用會計數據和資料，分析資金及財務變化情況，為經營決策提供信息。

5. 財務公司的金融機構

金融機構類型的財務公司准確稱謂是「企業集團財務公司」，是大型企業集團投資回成立的，為本集團提答供金融服務的非銀行金融機構。財務公司經營的金融業務，大體上可以分為融資、投資和中介這三大塊。
融資業務：經批准發行財務公司債券；從事同業拆借
投資業務：承銷成員單位的企業債券；對金融機構的股權投資；成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；對成員單位辦理貸款及融資租賃
中介業務：對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業務；協助成員單位實現交易款項的收付；經批準的保險代理業務；對成員單位提供擔保；對成員單位辦理票據承兌與貼現；辦理成員單位之間的內部轉帳結算及相應的結算、清算、方案設計。

6. 金融會計和財務會計有什麼區別哪種比較好

金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經營治理活動進行准確、完整、連續、綜合的核算和監督，並對金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的專業會計。它有助於信息的使用者在經營治理和其它經濟活動中作出合理和有效的決策。
金融會計主要方向是 銀行會計和保險會計，是會計學在金融行業的一個分支，主要是處理銀行和保險 的會計業務，而財務會計范圍要得多，財務會計指通過對企業已經完成的資金運動全面系統的核算與監督，以為外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，並積極參與經營管理決策，提高企業經濟效益，服務於市場經濟的健康有序發展。

網路上有詳細的介紹，你可以仔細的看看

7. 金融企業不良貸款的會計核算怎麼處理

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
其實樓上同志的意思是對的，但是他沒有深入給你解釋，導致你還是無法理解，雖然回答了，等於沒有回答！
貸款的減值的計提與轉回的問題與應收款項計提壞賬准備的處理原理是一樣的，下面我就給你做出詳細的解釋！
金融機構發放一筆貸款時：
借：貸款-本金
貸：吸收存款
在「貸款-本金」科目中反映的貸款是表示為一種正常預期的貸款，也就表示是一筆良性貸款，非惡性的貸款。
那麼當這筆貸款發生減值時，金融機構就會計提該筆貸款的損失准備了：
借：資產減值損失
貸：貸款損失准備（這一科目就相當於應收賬款減值中的壞賬准備）
那麼此時後，這筆貸款就會被金融機構認為是一種非正常的貸款了，就是認定為一種非良性的貸款了，為了將該筆貸款區分與其他良性貸款，便於管理與追收，必須要將這筆貸款「換個地」，將其從「貸款-本金」中換到「貸款-已減值」中，表示為一種不良貸款，以便於後期的管理，故有：
借：貸款-已減值
貸：貸款-本金
這筆處理表示為，正常的良性貸款減少了，即貸方記入正常的「貸款--本金」，以表示其減少，轉換成為一筆不良貸款的增加，即為借方記入「貸款-已減值」，這樣就會方便管理這些不良貸款，同時就是對這些相應的客戶降低了信用等級之用。
那麼當其最終收回了這筆不良貸款時：
不僅要以貸款收回，沖減當初計提的損失准備，同時還得通過科目中的轉換來恢復原來客戶的信用等級，再從不良信用戶中消除掉。
那麼，這個流程又是如下的：
由於當時確認為收不回來了，注銷時，全額確認了損失准備：
借：資產減值損失（金額確認）
貸：貸款損失准備（全額）
注銷：
借：貸款損失准備（全額）
貸：貸款-已減值（全額）
到此時，如果這筆款項再收不回來，就不會再有處理了，全部終結了。
但是到後來，這筆款項又收回來了，那必須得給人家恢復信用度。
按原注銷時相反的處理還原回來：
借：貸款－已減值（全額）
貸：貸款損失准備（全額）
然後再以實際收回的部分，正常做收回結轉處理：
借：吸收存款等
貸款損失准備
貸：貸款——已減值
資產減值損失（差額）

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向提問！！！

8. 財務會計與金融業務會計區別，要五個方面的（要詳細的）

金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經營治理活動進行准確、完整、連續、綜合的核算和監督，並對金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的專業會計。它有助於信息的使用者在經營治理和其它經濟活動中作出合理和有效的決策。金融會計主要方向是 銀行會計和保險會計，是會計學在金融行業的一個分支，主要是處理銀行和保險 的會計業務，而財務會計范圍要得多，財務會計指通過對企業已經完成的資金運動全面系統的核算與監督，以為外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，並積極參與經營管理決策，提高企業經濟效益，服務於市場經濟的健康有序發展。

9. 金融企業會計與一般會計有何不同,與金融業務有什麼關系

與金融業務關系：金融企業會計用於記錄各種金融業務之間的往來交易。區別如下：

一、主體不同

1、金融企業會計：以貨幣為計量單位，對金融機構的經營治理活動進行准確、完整、連續、綜合的核算和監督，並對金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的專業會計。

2、一般會計：把企業有用的各種經濟業務統一成以貨幣為計量單位，通過記賬、算賬、報賬等一系列程序來提供反映企業財務狀況和經營成果的經濟信息。

二、特點不同

1、金融企業會計：具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業務經營進行控制和調節。

2、一般會計：會計核算和監督的內容，具體是指社會再生產過程中能以貨幣表現的經濟活動，即資金運動或價值運動。

三、要求不同

1、金融企業會計：掌握企業會計信息系統與設計的基本原理、電算化會計軟體初始化的設置、總帳系統、報表系統以及工資核算、固定資產核算等業務核運算元系統的操作方法。

2、一般會計：是向財務報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受託責任履行情況，有助於財務報告使用者作出經濟決策。

10. 金融企業會計與一般企業會計有什麼區別。

如果是在一個生產企業（不是金融投資公司）
區別是，金融會計關注企業的投資和資本的機會成本，主要是幫助領導決策，設計企業資本結構，而一般企業會計關注的是投資後的運營成本和日常記帳