① 收取的違約金收入，為什麼有的需要繳納增值稅
購買方給銷售方支付的違約金，算作價外費用，應並入銷售額中徵收增值稅。
比如采購方乙公司因未及時向銷售方甲公司付款而支付的違約金，此部分違約金就是稅法意義上的價外費用，甲公司應確認收入並按產品或服務的適用稅率繳納增值稅並給乙公司開具增值稅發票。
銷售方給購買方支付的違約金，若是沒有產生銷售收入的話，是不需交增值稅的。
比如甲公司與乙公司訂立購銷合同，但因甲公司（銷售方）單方違約，因未給乙公司（采購方）供貨而支付給乙公司違約金。依據增值稅暫行條例實施細則及財稅 [2016]36號文，甲公司與乙公司彼此之間既沒有銷售貨物也沒有發生應稅服務行為，不屬於增值稅的應稅范疇，因此，依據現行的發票管理辦法及實施細則，該違約金也不屬於開具發票的范圍。
② 的違約金收入，為什麼有的需要繳納增值稅，有
違約金收入屬於增值稅暫行條例規定的價外費用。
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。
③ 收取的違約金繳納增值稅嗎
可以負責任地告訴你，需要繳納增值稅。
你自己都把增值稅細則貼出來，自己已經很清楚了。你再出來提問，無非是想別人再確定一下。
你自己都可以想像一下，如果所有企業都相互約定，不按合同規定日支付款項，而是延期交款，貨款定少一點，違約金定多一點，這樣就可以避免交增值稅了。那豈不是一個很大的漏洞？！
④ 違約金交增值稅稅率是多少
1.銷售方付給采購方的違約金
（1）交易行為實質上未發生產生的違約金
甲公司與乙公司訂立購銷合同，但因甲公司（銷售方）單方違約，因未給乙公司（采購方）供貨而支付給乙公司違約金。依據增值稅暫行條例實施細則及財稅 [2016]36號文，甲公司與乙公司彼此之間既沒有銷售貨物也沒有發生應稅服務行為，不屬於增值稅的應稅范疇，因此，依據現行的發票管理辦法及實施細則，該違約金也不屬於開具發票的范圍。
（2）交易中產生的違約金
銷售方甲公司提供給購買方乙公司的產品或服務，不符合乙公司要求而支付的違約金。若甲公司開具完增值稅發票，此部分違約金可作為銷售折讓處理。若甲公司尚未開具增值稅發票，甲公司可以直接按收款凈額確認收入並給乙公司開具增值稅發票。
2.采購方付給銷售方的違約金
（1）交易行為實質上未發生產生的違約金
甲公司與乙公司訂立購銷合同，但因乙公司（采購方）單方違約，解除購銷合同支付給甲公司（銷售方）的違約金。依據增值稅暫行條例實施細則及財稅 [2016]36號文，甲公司與乙公司彼此之間既沒有銷售貨物也沒有發生應稅服務行為，不屬於增值稅的應稅范疇，因此，依據現行的發票管理辦法及實施細則，該違約金也不屬於開具發票的范圍。
（2）交易中產生的違約金
采購方乙公司因未及時向銷售方甲公司付款而支付的違約金，此部分違約金就是稅法意義上的價外費用，甲公司應確認收入並按產品或服務的適用稅率繳納增值稅並給乙公司開具增值稅發票。
當然，實務操作中，對交易行為實質上未發生而產生的違約金，因付款方擔心企業所得稅納稅調整而積極索要發票，收款方也有開票交稅的情況，很多稅務機關也是默許的。
⑤ 違約金是否要繳納增值稅
法博士：我所在的單位是增值稅一般納稅人，不久前收到購貨方付給的一筆違約金。對於這筆違約金，我們認為不需要交稅，因而未計入銷售收入。稅務機關在稅務檢查中發現這筆款項後，責令我單位限期計算補繳違約金的增值稅。請問，對於違約金收入也得繳納增值稅嗎？如要繳納，由於已過納稅期限，這將產生什麼樣的法律責任？讀者：賀書輝------------------------------------------------------我國《增值稅暫行條例》第5條規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當按照銷售額繳納增值稅。第6條規定：「銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。」那麼，何謂「價外費用」呢？根據我國《增值稅暫行條例實施細則》第12條的規定，價外費用是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。由此可見，違約金收入屬於銷售額之列，稅務機關要求你單位就違約金所得補繳增值稅，是正確的。由於你單位未按照規定期限繳納這筆稅款，根據《稅收徵收管理法》第32條規定，除了要限期補繳增值稅款外，還要從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。《稅收徵收管理法》第68條規定：「納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第40條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。」因此，你單位應當在稅務機關規定的限期內補繳這筆違約金稅款。否則，還要受到罰款處罰
⑥ 如何判斷違約金收入是否需要繳納增值稅
1、增值稅應稅項目中收取的滯納金，屬於增值稅的納稅范圍，應當計入銷售額計算增值稅。2、用於計算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。這里的價外費用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費用。
《增值稅暫行條例》
第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。
《增值稅暫行條例實施細則》
第十二條條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。
⑦ 收取違約金是否需要繳納增值稅
根據《增值稅暫行條例 》的規定，只有在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，才是增值稅的納稅人，應當依照條例的規定繳納增值稅。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。