Ⅰ 金融會計分錄
企業取得交易性金融資產,按公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記投資收益科目,按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利,借記應收利息或應收股利科目,按實際支付的金額,貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利,或在資產負債表日按分期付息,一次還本債券投資的票面利率計算的利息,借記應收股利或應收利息科目,貸記投資收益科目。
3、資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記公允價值變動損益科目,公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產,應按實際收到的金額,借記銀行存款,存放中央銀行款項,結算備付金等科目,按該金融資產的賬面余額,貸記本科目,按差額貸記或借記投資收益科目。
(1)金融機構往來涉及的五個會計科目擴展閱讀:
注意事項:
1、資產質量狀況和對不良資產的處置。資產質量是衡量一家企業經營狀況的重要依據之一。對於申請發行上市的金融企業,首先要按照國家有關政策法令的一般性要求,進行信息披露。
2、企業都要按照財政部《企業會計制度》及其他規定的要求,對各項資產的可能損失,提足各項損失准備,即應收款壞帳准備、存貨跌價准備、長期投資減值准備、短期投資跌價准備等。對金融企業來說,還要嚴格按照各監管部門的要求進行信息披露。
3、敏感性會計信息。金融企業的敏感性會計科目,主要是指那些能夠反映公司資產質量與經營狀況、揭示潛在風險的科目。這些科目的內容對投資者的判斷和投資決策都是至關重要的。
4、內控機制的建立:一個健全的金融企業內控機制,涉及其穩健經營和防範風險,關繫到企業的興衰成敗。
參考資料來源:網路-金融投資公司
參考資料來源:網路-會計科目
參考資料來源:網路-賬務處理
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求金融投資公司建賬的會計科目?
金融投資類公司會計建賬都需要設立會計科目
一、資產類
會 計 科 目
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用
4 1011 存放同業 銀行專用
5 1015 其他貨幣資金
6 1021 結算備付金 證券專用
7 1031 存出保證金 金融共用
8 1051 拆出資金 金融共用
Ⅱ 金融企業會計分錄
1.存款業務的核算
單位存款業務的核算
一、單位活期存款業務的核算
(一)存入現金的核算
借:庫存現金
貸:吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
(二)支取現金的核算
借:吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
貸:庫存現金
(三)支付利息的核算
借:利息支出
貸:吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
二、單位定期存款業務的核算
(一)單位存入定期存款
借:吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
貸:吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金
付出:重要空白憑證—單位定期存款證實書
(二)資產負債表日計算確定利息費用
借:利息支出
貸:應付利息
借或貸:吸收存款—定期存款(某單位戶)—利息調整
(三)支取款項的核算
借:吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金
利息支出/應付利息
貸:吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
收入:重要空白憑證—單位定期存款證實書
三、單位通知存款的核算
(一)存入
借:吸收存款—活期存款(某單位戶) —本金
貸:吸收存款—通知存款(某單位戶)(*天)—本金
(二)支取
借:吸收存款——通知存款(某單位戶)(*天)—本金
利息支出
貸:吸收存款—活期存款 (某單位戶) —本金
個人存款業務的核算
一、活期儲蓄存款業務核算
(一)存入現金(含續存)
借:庫存現金
貸:吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
(二)支取現金的核算
借:吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸:庫存現金
(三)銷戶
借:吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
利息支出
貸:庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
二、整存整取定期儲蓄存款的核算
(一)開戶
借:庫存現金
貸:吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
付出:重要空白憑證——定期儲蓄存款證實書
(二)提前支取
借:吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
利息支出
貸:庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
(三)銷戶
借:吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
利息支出/應付利息
貸:庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
收入:重要空白憑證—定期儲蓄存款證實書
2.貸款業務的核算
企業貸款業務的核算
一、信用貸款的核算
(一)貸款發放的核算
借:貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
貸:吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
(二)資產負債表日計提利息
借:應收利息
貸:利息收入
借或貸:貸款—利息調整
(三)到期貸款收回的核算
借:吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
貸:貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
利息收入/應收利息
(四)貸款逾期
借:逾期貸款—單位逾期貸款戶
貸:貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
借:應收利息
貸:利息收入
(五)應計貸款轉非應計貸款
借:非應計貸款—單位逾期貸款戶
貸:逾期貸款—單位逾期貸款戶
借:利息收入
貸:應收利息
收入:未收貸款利息
二、抵押貸款的核算
(一)貸款發放
借:貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金
貸:吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
收入:代保管有價值品 —**單位戶
(二)貸款歸還
借:吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
貸:貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金
利息收入應收利息
付出:代保管有價值品 —**單位戶
(三)貸款到期不能收回的處理
借:抵債資產
貸款損失准備
貸:貸款—抵押貸款(單位戶)—本金
應收利息
利息收入
其他應收款
應交稅費
差額借記「營業外支出」或貸記「資產減值損失」
個人貸款業務的核算
一、分期還本付息貸款的核算
(一)開戶
借:貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
貸:吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
收入:代保管有價值品—個人戶
(二)正常貸款扣收本息
借:吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸:貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
利息收入
(三)貸款到期全部歸還
借:吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸:貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
利息收入
二、票據貼現業務的核算
(一)貼現銀行辦理貼現的處理
貼現利息=貼現金額×貼現天數×月貼現率/30
實付貼現金額=貼現金額 - 貼現利息
借:貼現資產——面值
貸:吸收存款—活期存款(貼現申請人戶 )
貼現資產——利息調整
(二)貼現匯票到期銀行收回貼現票款的處理
借:吸收存款—活期存款(承兌人戶)
貼現資產—利息調整
貸:貼現資產—面值
利息收入
貸款損失准備的核算
(一)、資產負債表日
借:資產減值損失
貸:貸款損失准備
借:貸款——已減值
貸:貸款——本金
(二)對於確實無法收回的貸款,報批後轉銷各項貸款
借:貸款損失准備
貸:貸款——已減值
付出:應收未收利息[page]
3.支付結算工具的核算
票據的核算
一、轉賬支票的核算
(一)持票人開戶行受理支票
借:清算資金往來
貸:其他應付款
借:其他應付款
貸:吸收存款——活期存款(持票人戶)—本金
(二)出票人開戶行受理支票
借:其他應收款
貸:清算資金往來
借:清算資金往來
貸:其他應收款
借:吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金
貸:營業外收入——結算罰款收入戶
二、銀行匯票的核算
(一)簽發
(1)轉賬交付
借:吸收存款——活期存款(申請人戶)—本金
貸:匯出匯款
(2)現金交付
借:庫存現金
貸:匯出匯款
付出:空白重要憑證——銀行匯票
(二)結清(匯票有多餘款)
借:匯出匯款
貸:清算資金往來
吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金
三、商業匯票的核算
一、商業承兌匯票的核算
(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意付款)
借:吸收存款——活期存款(付款人戶)—本金
貸:清算資金往來
(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證
借:清算資金往來
貸:吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
二、銀行承兌匯票的核算
(一)承兌銀行辦理匯票承兌
借:吸收存款—活期存款(承兌申請人戶)—本金
貸:保證金—銀行承兌匯票保證金
借:吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金
貸:手續費及傭金收入
收入:開出銀行承兌匯票
(二)承兌行對匯票到期付款
(1)出票人能足額支付票款
借:吸收存款—活期存款(出票人戶)—本金
保證金—銀行承兌匯票保證金
貸:清算資金往來
付出:開出銀行承兌匯票
(2)出票人賬戶資金不足
借:逾期貸款——出票人戶
吸收存款——出票人戶
保證金—銀行承兌匯票保證金
貸:清算資金往來
付出:開出銀行承兌匯票
四、銀行本票的核算
(一)簽發
借:吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金
或庫存現金
貸:開出本票
付出:重要空白憑證—銀行本票
(二)兌付
借:清算資金往來
貸:吸收存款—活期存款(持票人戶)—本金
(三)結清
借:開出本票
貸:清算資金往來
銀行卡的核算
一、憑信用卡存取現金的核算(發卡行)
借:吸收存款—信用卡存款(申請人戶)—本金
貸:清算資金往來
二、異地支取現金(經辦行)
借:清算資金往來
貸:庫存現金
手續費及傭金收入
其它支付工具的核算
一、托收承付的核算
借:吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸:清算資金往來[page]d
4.往來業務的核算
支付系統
一、同城票據交換的核算(清算差額的處理):
(一)應付差額行轉賬的會計處理
借:清算資金往來—同城票據清算
貸:存放中央銀行款項
(二)應收差額行轉賬的會計處理
借:存放中央銀行款項
貸:清算資金往來—同城票據清算
商業銀行與中央銀行往來的運算
一、繳存財政性存款的核算
(一)調增時:
借:存放中央銀行款項——財政性存款戶
貸:存放中央銀行款項——准備金戶
(二)調減時:
借:存放中央銀行款項——准備金戶
貸:存放中央銀行款項——財政性存款戶
二、再貼現
(一)買斷式再貼現
(1)商業銀行辦理再貼現
借:存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
貸:貼現負債——面值
(2)資產負債表日計算確定的利息費用
借:利息支出
貸:貼現負債——利息調整
(3)再貼現到期時人行直接從付款人處收回資金
借:貼現負債——面值
利息支出
貸:貼現資產——面值
貼現負債——利息調整
(4)到期付款人拒付人行從貼現商業銀行收回資金
借:貼現負債——面值
利息支出
貸:存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
(二)回購式再貼現
再貼現到期時商業銀行向人行回購票據
借:貼現負債——面值
利息支出
貸:存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
商業銀行同業往來的核算
一、異地跨系統匯劃款項的核算
(一)匯出行所在地為雙設機構——先橫後直
匯出行 借:吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸:同業存放
轉匯行 借:存放同業
貸:轄內往來
匯入行 借:轄內往來
貸:吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
(二)匯出行所在地為單設機構,匯入行所在地為雙設機構——先直後橫
匯出行 借:吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸:轄內往來
轉匯行 借:轄內往來
貸:同業存放
匯入行 借:存放同業
貸:吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
(三)匯出行、匯入行所在地均為單設機構——先直後橫再直
匯出行 借:吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸:轄內往來
第三地聯行
借:轄內往來
貸:同業存放
第三地匯入行聯行
借:存放同業
貸:轄內往來
匯入行 借:轄內往來
貸:吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
二、同業拆借
(一)拆借時
(1)拆出機構
借:拆出資金
貸:存放中央銀行款項
(2)拆入機構
借:存放中央銀行款項
貸:拆入資金
(二)歸還時
(1)拆出機構
借:存放中央銀行款項
貸:拆出資金
利息收入—同業往來收入戶
(2)拆入機構
借:拆入資金
利息支出—同業往來收入戶
貸:存放中央銀行款項[page]
5.外匯業務的核算
外匯買賣的核算
(一)結匯業務
借:XX科目 外幣
貸:貨幣兌換 外幣
借:貨幣兌換 本幣
貸:XX科目 本幣
(二)售匯業務
借:XX科目 本幣
貸:貨幣兌換 本幣
借:貨幣兌換 外幣
貸:XX科目 外幣
(三)套匯
1、一種貨幣兌換成另一種貨幣
賣出幣種的金額
=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷賣出幣種匯賣價
借:有關科目 A外幣
貸:貨幣兌換 A外幣
借:貨幣兌換 本幣
貸:貨幣兌換 本幣
借:貨幣兌換 B外幣
貸:有關科目 B外幣
2、同種外幣的現鈔與現匯相互轉換
匯買鈔賣的計算公式:
賣出幣種現鈔金額=買入幣種現匯金額×匯買價÷鈔賣價
鈔買匯賣的計算公式:
賣出幣種現匯金額=買入幣種現鈔金額×鈔買價÷匯賣價
Ⅲ 交易性金融資產所涉及的會計科目有哪些
涉及的科目多了:如:交易性金融資產,其他貨幣資金,投資收益,應收股利,銀行存款,公允價值變動損益,
Ⅳ 金融行業都涉及到哪些會計科目
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其他貨幣資金
9 1101 交易性金融資產
11 1121 應收票據
12 1122 應收賬款
13 1123 預付賬款
14 1131 應收股利
15 1132 應收利息
21 1231 其他應收款
22 1241 壞賬准備
28 1401 材料采購
29 1402 在途物資
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差異
32 1406 庫存商品
38 1431 周轉材料 建造承包商專用
42 1461 存貨跌價准備
43 1501 待攤費用
48 1524 長期股權投資
49 1525 長期股權投資減值准備
51 1531 長期應收款
54 1601 固定資產
55 1602 累計折舊
56 1603 固定資產減值准備
57 1604 在建工程
58 1605 工程物資
59 1606 固定資產清理
67 1701 無形資產
68 1702 累計攤銷
69 1703 無形資產減值准備
71 1801 長期待攤費用
二、負債類
74 2001 短期借款
83 2201 應付票據
84 2202 應付賬款
85 2205 預收賬款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
88 2231 應付股利
89 2232 應付利息
90 2241 其他應付款
100 2601 長期借款
101 2602 應付債券
106 2801 長期應付款
四、所有者權益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈餘公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 5001 生產成本
123 5101 製造費用
六、損益類
129 6001 主營業務收入
135 6051 其他業務收入
137 6101 公允價值變動損益
138 6111 投資收益
142 6301 營業外收入
143 6401 主營業務成本
144 6402 其他業務成本
145 6405 營業稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務費用
159 6701 資產減值損失
160 6711 營業外支出
161 6801 所得稅費用
Ⅳ 金融投資公司會計科目及帳務處理..
企業取得交易性金融資產,按公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記投資收益科目。
1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利,借記應收利息或應收股利科目,按實際支付的金額,貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利,或在資產負債表日按分期付息,一次還本債券投資的票面利率計算的利息,借記應收股利或應收利息科目,貸記投資收益科目。
3、資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記公允價值變動損益科目,公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產,應按實際收到的金額,借記銀行存款,存放中央銀行款項,結算備付金等科目,按該金融資產的賬面余額,貸記本科目,按差額貸記或借記投資收益科目。
(5)金融機構往來涉及的五個會計科目擴展閱讀:
定期核對。為保證資金的准確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按業務類型進行定期核對,核對的內容主要有:
(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應收款等科目,應按旬加計未銷賬的各筆金額總數,與該科目總賬的余額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)余額表上的計息積數,應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前,固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符,低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對,按聯行查清未達辦法定期核對。
Ⅵ 民間借貸涉及的會計科目有哪些主要的會計分錄呢
《企業所得稅實施條例》規定:向非金融企業借款利息的扣除規定:
企業向內非金融機構以外的所容有企業、事業單位以及社會團體等借款的利息支出,按不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除。
1.民間借貸涉及的主要會計科目有:現金;其他應付款;財務費用等;
2.借入款項存銀行時做:
借:銀行存款;
貸:其他應付款:XX貸款公司;
3.付借款利息做:
借:財務費用:利息支出;
貸:銀行存款;
4..歸還借款做:
借:其他應付款:XX貸款公司;
貸:銀行存款。
Ⅶ 會計科目"金融機構往來"和"資金清算往來"有什麼區別
金融機構 是指對銀行 保險等
另一個 是什麼公司都行
Ⅷ 往來會計涉及哪些科目
所有的會計憑證都是由會計填制的,含涉及現金和銀行的。出納只負責貨幣資金管理,收錢、付款和登記現金日記賬和銀行存款日記賬。不知你們是什麼管理思路,怎麼讓出納做記賬憑證呢,這樣不符合崗位迴避的會計制度和法律。建議與領導說明,更改現在的記賬分工。
電算化前提下,記賬憑證填制也是由會計做的,A和B都是會計做,沒有出納什麼事兒。
如果非要按你們現行的記賬分工,A憑證不涉及貨幣資金(現金等),應由會計登記;B憑證涉及貨幣資金(銀行存款),由出納登記。
Ⅸ 金融企業會計科目按資金性質可分為
金融企業會計科目的分類 :
(一)按資金性質的分類
銀行會計科目按資金性質可劃分為四大類:資產類、負債類、所有者權益類和損益類。各銀行系統因核算上的需要,可增設一些系統內使用的科目。在實際工作中,各銀行系統都增設了資產負債共同類科目。
1、資產類科目。
是用於核算銀行各類資產的科目,主要有:現金、存放中央銀行款項、存放同業、短期貸款、中長期貸款、抵押貸款、逾期貸款、貼現、貸款呆賬准備、應收利息、其他應收款、固定資產等。
2、負債類科目。
是用於核算銀行各類負債的科目,主要有:活期存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、財政性存款、向中央銀行借款、同業拆入、應解匯款、匯出匯款、本票、應付利息、其他應付款等。
3、所有者權益類科目。
是用於核算銀行投資者對銀行凈資產的所有權的科目。主要有:實收資本、資本公積、盈餘公積、本年利潤和利潤分配等。
4、損益類科目。
是用於核算銀行收入和費用的科目。
反映收入的科目有:利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、其他營業收入、投資收益、營業外收入等。
反映費用的科目有:利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、營業費用、營業稅金及附加、其他營業支出、營業外支出等。
5、資產負債共同類科目。
是既用於核算銀行資產又核算負債的科目。主要有:清算資金往來、聯行往賬、聯行來賬、轄內往來、全國聯行匯差、匯差資金劃撥等。