下列關於企業交易性金融機構

1. 下列關於交易性金融資產的說法中正確的有

【答案】ABD
【答案解析】
本題考核交易性金融資產的相關核算。實際支付的價款中包含的已宣告尚未派發的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息應作為應收項目單獨核算，記入「應收股利」或「應收利息」科目；支付的相關交易費用應記入「投資收益」科目；持有期間取得的現金股利應確認為投資收益。

2. 2.某企業發生下列交易性金融資產業務： （1）2016年12月2日以存入證券公司的投資款購入M公

1、借：交易性金融資產-成本20000
投資收益 100
貸：其他貨幣資金-存出投資款 20100

2、購入時每股價版格=20000/4000=5
借：交易性金權融資產-公允價值變動 4000
貸：公允價值變動損益 4000

3、借：其他貨幣資金-存出投資款30000
貸：交易性金融資產-成本 20000
交易性金融資產-公允價值變動 4000
投資收益 6000

借：公允價值變動損益 4000
貸：投資收益 4000

3. 甲企業發生了下列有關交易性金融資產的經濟業務,根據下列資料作甲企業的會計分錄:

甲企業發生了下列有關交易性金融資產的經濟業務，根據下列資料作甲企業的會計分錄：
1、2011年12月25日，甲企業購入迪安公司股票2000股，每股50元（其中包括迪安公司12月20日宣布次年年初每股發放現金股利7.5元），另付交易費用900元。
借：交易性金融資產——成本2000*(50-7.5) =85000
應收股利2000*7.5=15000
投資收益900
貸：銀行存款100900
2、2011年12月31日，迪安公司股票每股市價45元。
借：交易性金融資產——公允價值變動 000*45-85000=5000
貸：公允價值變動損益5000
3、2012年1月5日，甲企業收到迪安公司發放的現金股利15 000元存入銀行。
借：銀行存款15 000
貸:應收股利15 000
4、2012年12月21日，迪安公司宣布每股下年初支付現金股利7元。
借：應收股利 2000*7=14000
貸：投資收益 14000
5、2012年12月31日，甲企業將迪安公司股票以每股48元的價格全部出售，另支付手續費等交易費用850元。
借：銀行存款2000*48=96000
公允價值變動損益5000
貸：交易性金融資產——成本85000
——公允價值變動5000
銀行存款850
投資收益11000
6、2013年1月5日，甲企業購入新光公司發行的新債券500張，每張面值100元，另支付交易費用200元，該債券年利率12%，上述款項均以銀行存款支付。
借：交易性金融資產——成本500*100=50000
投資收益200
貸：銀行存款50200
7、2013年7月1日，甲企業收到新光公司發放的債券利息3 000元存入銀行。
借：應收利息3000
貸：投資收益3000
借：銀行存款3000
貸：應收利息3000
8、2013年7月10日，甲企業半將新光公司的債券按面值全部售出，另支付交易費用180元。
借：銀行存款50000
貸：交易性金融資產——成本50000
借：投資收益180
貸：銀行存款180

4. 金融機構包括哪些企業

金融機構（Financial Institution）是指從事金融業有關的金融中介機構，金融機構主要包括銀行、證券公司、保險公司、信託投資公司和基金管理公司等。

按照不同的標准，金融機構可劃分為不同的類型：

1、按地位和功能分為四大類：

第一類，中央銀行，中國的中央銀行即中國人民銀行。

第二類，銀行。包括政策性銀行、商業銀行、村鎮銀行。

第三類，非銀行金融機構。主要包括國有及股份制的保險公司、城市信用合作社、證券公司（投資銀行）、財務公司、第三方理財公司等。

第四類，在中國境內開辦的外資、僑資、中外合資金融機構。

2、按照金融機構的管理地位，可劃分為金融監管機構與接受監管的金融企業。例如，中國人民銀行、銀行業監督管理委員會、中國保險監督管理委員會、證券監督管理委員會等是代表國家行使金融監管權力的機構，其他的所有銀行、證券公司和保險公司等金融企業都必須接受其監督和管理。

3、按照是否能夠接受公眾存款，可劃分為存款性金融機構與非存款性金融機構。存款性金融機構主要通過存款形式向公眾舉債而獲得其資金來源。

4、按照是否擔負國家政策性融資任務，可劃分為政策性金融機構和非政策性金融機構。政策性金融機構是指由政府投資創辦、按照政府意圖與計劃從事金融活動的機構。非政策性金融機構則不承擔國家的政策性融資任務。

5、按照是否屬於銀行系統，可劃分為銀行金融機構和非銀行金融機構；按照出資的國別屬性，又可劃分為內資金融機構、外資金融機構和合資金融機構；按照所屬的國家，還可劃分為本國金融機構、外國金融機構和國際金融機構。

(4)下列關於企業交易性金融機構擴展閱讀：

金融機構通常提供以下一種或多種金融服務：

1、在市場上籌資從而獲得貨幣資金，將其改變並構建成不同種類的更易接受的金融資產，這類業務形成金融機構的負債和資產。這是金融機構的基本功能，行使這一功能的金融機構是最重要的金融機構類型。

2、代表客戶交易金融資產，提供金融交易的結算服務。

3、自營交易金融資產，滿足客戶對不同金融資產的需求。

4、幫助客戶創造金融資產，並把這些金融資產出售給其他市場參與者。

5、為客戶提供投資建議，保管金融資產，管理客戶的投資組合。

上述第一種服務涉及金融機構接受存款的功能；第二和第三種服務是金融機構的經紀和交易功能；第四種服務被稱為承銷功能，提供承銷的金融機構一般也提供經紀或交易服務；第五種服務則屬於咨詢和信託功能。

5. 關於交易性金融資產的賬務處理,下列說法中正確的有(    )。

正確答案:
A:資產負債表日,交易性金融資產應當按照公允價值計量
B:企業持有交易性金融資產期間對被投資單位宣告發放的利息收入,應當確認為應收科目,借記"應收利息"科目,貸記"投資收益"科目
D:處置交易性金融資產時,企業應將原計入"公允價值變動損益"科目的金額轉入"投資收益"科目
答案解析:
交易性金融資產是以公允價值計量,不用計提減值,選項C錯誤。

6. 關於某企業發生下列交易性金融資產業務的分錄怎麼做

1 12月2日購入時
借：交易性金融資產——成本 20000
投資收益 100
貸：其他貨幣資金——存出投資款 20100
2 12月31日期末計價時
借：交易性金融資產——公允價值變動 4000（4000*6-20000）
貸：公允價值變動損益 4000
3對於股票股利應於除權日在備查賬簿中登記，不需要作會計處理
4 3月31日
借：其他貨幣資金——存出投資款 16000
貸：交易性金融資產——成本 10000 （20000*1/2）
—公允價值變動 2000 （4000*1/2)
投資收益 4000
同時將公允價值變動損益結轉到投資收益里
借：公允價值變動損益 2000
貸：投資收益 2000
5 2010年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動 8800
貸：公允價值變動損益 8800

7. 下列關於交易性金融資產的說法中正確的有( )。

正確答案:A,B,D
解析：實際支付的價款中包含的已宣告尚未派發的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息應作為應收項目單獨核算，計入「應收股利」或「應收利息」科目；支付的相關交易費用應計入投資收益；持有期間取得的現金股利應確認為投資收益。故選ABD。

8. 這個的分錄怎麼寫 甲公司發生下列有關交易性金融資產的業務:

1)2013年1月8日，甲公司購入丙公司發行的公司債券，該筆債券於2012年7月1日發行，面值為2500萬元，票面利率為4％，債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款為2600萬元(其中包含已宣告發放的債券利息50萬元)，另支付交易費用30萬元。
借：交易性金融資產——成本 2550
應收利息 50
投資收益 30
貸：銀行存款 2630

(2)2013年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元；
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50

(3)2013年6月30日，甲公司購買的該筆債券的市價為2580萬元；
借：交易性金融資產——公允價值變動 30
貸：公允價值變動損益 30

(4)2013年末，確認持有的丙公司債券利息；
借：應收利息 100
貸：投資收益 100

(5)2013年12月31日，甲公司購買的該筆債券的市價為2560萬元；
借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產——公允價值變動 20

(6)2014年初，甲公司收到債券利息100萬元。
借：銀行存款 100
貸：應收利息 100

9. 甲企業發生下列與交易性金融資產有關的業務：

（1）收入的確認09 .9
借：交易性金融資產——成本 60000
投資收益 1300
貸：銀行存款 61300
（2）12.31
借：公允價值變動損益 5000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 5000
（3）10.2
借：銀行存款 50000
交易性金融資產——公允價值變動 5000
投資收益 5000
貸：交易性金融資產——成本 60000
借：投資收益 5000
貸：公允價值變動損益 5000

僅供參考