金融機構資本配置

A. 資產配置是理財概念嗎 資產配置與資產管理有什麼區別

是的。
資產配置：
在現代投資管理體制下，投資一般分為規劃、實施和優化管理三個階段。投資規劃即資產配置，它是資產組合管理決策制定步驟中最重要的環節。對資產配置的理解必須建立在對機構投資者資產和負債問題的本質、對普通股票和固定收入證券的投資特徵等多方面問題的深刻理解基礎之上。在此基礎上，資產管理還可以利用期貨、期權等衍生金融產品來改善資產配置的效果，也可以採用其他策略實現對資產配置的動態調整。不同配置具有自身特有的理論基礎、行為特徵和支付模式，並適用於不同的市場環境和客戶投資需求。

資產管理：
資產管理可以定義為機構投資者所收集的資產被投資於資本市場的實際過程。雖然概念上這兩方面經常糾纏在一起，但事實上從法律觀點來看，資產管理者可以是、也可以不是機構投資者的一部分。實際上，資產管理可以是機構自己的內部事務，也可以是外部的。因此，資產管理是指委託人將自己的資產交給受託人，由受託人為委託人提供理財服務的行為。是金融機構代理客戶資產在金融市場進行投資，為客戶獲取投資收益。在國內資產管理又稱作代客理財。
資產管理的另一種方式是作為資產的管理者將託管者的財產進行資產管理，主要投資於實業，包含但不限於生產型企業。此項管理風險較小，收益較資本市場低，投資門檻較低。

B. 金融機構的資本配置與風險管理是什麼關系

對於銀行而言，經濟抄資本是實現股東價值最大化的重要工具，其強大的管理功能集中體現在三個方面：一是風險管理方面，經濟資本作為集成化的核心變數，可以用於資產組合分析、多維度限額管理以及金融產品定價等關鍵領域，是實現風險管理科學化、系統化和精細化的根本方式；二是績效考核方面，商業銀行可以在經濟資本的基礎上，建立起風險調整後資本收益率（RAROC）和經濟增加值（EVA）相結合的績效考核體系，形成兼顧風險與收益、規模與質量的激勵約束機制；三是資源配置方面，銀行通過制定嚴謹、務實的經濟資本分配方案，可以確定未來一段時期的業務發展策略和資金投向，形成目標明確、約束嚴格、可執行性強的政策體系，實現各類資源的優化配置和高效率使用。

C. 金融市場功能有：A.資本配置功能B.定價功能C.風險分散和管理D.經濟調節

A.資本配置功能
B.定價功能
C.風險分散和管理
D.經濟調節

功能
簡單的說就是它有四大功能：1、融資2、調節3、避險4、信號
1．金融市場能夠迅速有效地引導資金合理流動，提高資金配置效率。
（1）擴大了資金供求雙方接觸的機會，便利了金融交易，降低了融資成本，提高了資金使用效益。
（2）金融市場為籌資人和投資人開辟了更廣闊的融資途徑。
（3）金融市場為各種期限、內容不同的金融工具互相轉換提供了必需的條件。
2．金融市場具有定價功能，金融市場價格的波動和變化是經濟活動的晴雨表。
（1）金融資產均有票面金額。
（2）企業資產的內在價值——包括企業債務的價值和股東權益的價值——是多少，只有通過金融市場交易中買賣雙方相互作用的過程才能「發現」。即必須以該企業有關的金融資產由市場交易所形成的價格作為依據來估價，而不是簡單地以會計報表的賬面數字作為依據來計算。
（3）金融市場的定價功能同樣依存於市場的完善程度和市場的效率。
（4）金融市場的定價功能有助於市場資源配置功能的實現。
3．金融市場為金融管理部門進行金融間接調控提供了條件。
（1）金融間接調控體系必須依靠發達的金融市場傳導中央銀行的政策信號，通過金融市場的價格變化引導各微觀經濟主體的行為，實現貨幣政策調整意圖。
（2）發達的金融市場體系內部，各個子市場之間存在高度相關性。
（3）隨著各類金融資產在金融機構儲備頭寸和流動性准備比率的提高，金融機構會更加廣泛地介入金融市場運行之中，中央銀行間接調控的范圍和力度將會伴隨金融市場的發展而不斷得到加強。
4．金融市場的發展可以促進金融工具的創新。
（1）金融工具是一組預期收益和風險相結合的標准化契約。
（2）多樣化金融工具通過對經濟中的各種投資所固有的風險進行更精細的劃分，使得對風險和收益具有不同偏好的投資者能夠尋求到最符合其需要的投資。
（3）多樣化的金融工具也可以使融資者的多樣化需求得到盡可能大的滿足。
5．金融市場幫助實現風險分散和風險轉移。
（1）金融市場的發展促使居民金融資產多樣化和金融風險分散化。
（2）發展金融市場就為居民投資多樣化、金融資產多樣化和銀行風險分散化開辟了道路，為經濟持續、穩定發展提供了條件。
（3）居民通過選擇多種金融資產、靈活調整剩餘貨幣的保存形式，增強了投資意識和風險意識。
6．金融市場可以降低交易的搜尋成本和信息成本。
（1）搜尋成本是指為尋找合適的交易對方所產生的成本。
（2）信息成本是在評價金融資產價值的過程中所發生的成本。
（3）金融市場幫助降低搜尋與信息成本的功能主要是通過專業金融機構和咨詢機構發揮的。

D. 資本的配置和監管以及包括股權在內的什麼是經濟轉型的關鍵因素

解讀企業會計准則解釋第五號練習題
策劃：和瑞芳
編劇：黃小衛
一、單選題
1、能夠從企業中分離或者劃分出來,並能單獨用於出售或轉讓等,而不需要同時處置在同一獲利活動中的其他資產，表明無形資產（ ）。
A.不可辨認B.可以辨認C.具有商業實質D.不具有商業實質【正確答案】B
2、上市公司收到的由其控股股東或其他原非流通股股東根據股改承諾為補足當期利潤而支付的現金，應的處理是。
A.應作為權益性交易計入資產B.應作為權益性交易計入負債
C.應作為債務性交易計入所有者權益D.應作為權益性交易計入所有者權益【正確答案】D
3、非同一控制下的企業合並中購買方取得的無形資產應以其在購買日的（ ）計量。
A.賬面價值B.公允價值C.賬面原值D.賬面凈值【正確答案】B
4、企業合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應確認為（ ）。
A.商譽B.營業外收入C.資本公積D.營業外支出【正確答案】A
5、按照購買法核算的企業合並，基本原則是確定（ ）。
A.攤余成本B.賬面價值C.賬面原值D.公允價值【您的答案】D [正確]
6、合並當期期末，對合並成本或合並中取得的可辨認資產、負債以暫時確定的價值對企業合並進行處理的情況下，自購買日算起（ ）個月內取得進一步的信息表明需對原暫時確定的企業合並成本或所取得的可辨認資產、負債的暫時性價值進行調整的，應視同在購買日發生，進行追溯調整，同時對以暫時性價值為基礎提供的比較報表信息，也應進行相關的調整。 A.12B.13C.14D.15【正確答案】A
7、企業接受非控股股東（或非控股股東的子公司）代為償債、債務豁免或捐贈，按照企業會計准則規定符合確認條件的，通常應當確認為（ ）。A.實收資本B.應付賬款 C.當期收益D.資本公積【正確答案】C
8、如果交易的經濟實質表明屬於控股股東、控股股東控制的其他關聯方或上市公司實際控制人向上市公司資本投入性質的，公司應當按照企業會計准則中「實質重於形式」的原則，將該交易作為權益交易，形成的利得計入（ ）。
A.營業外收入B.資本公積C.主營業務收入D.公允價值變動損益【您的答案】B [正確]
9、上市公司收到的由其控股股東或其他原非流通股股東根據股改承諾為補足當期利潤而支付的現金應作為權益性交易計入（ ）。A.營業外收入B.資本公積C.所有者權益D.公允價值變動損益【正確答案】C
10、企業處置對子公司的投資，處置價款與處置投資對應的賬面價值的差額，在母公司個別財務報表中應當確認為當期（ ）。A.營業外收入B.資本公積C.投資收益D.公允價值變動損益【您的答案】C [正確]
11、以下情形不能表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方（ ）。
A.不附任何追索權方式出售金融資產
B.附回購協議的金融資產出售，回購價為回購時該金融資產的公允價值
C.附重大價外看跌期權（或重大價外看漲期權）的金融資產出售
D.附重大價內看跌期權（或重大價內看漲期權）的金融資產出售
【正確答案】D
12、在賒銷過程中，指買方到期不付款（還款）或者到期沒有能力付款，造成貨款拖欠或無法收回的可能性的風險是（ ）。A.信用風險B.風險緩釋C.買賣風險D.融資風險【正確答案】A
13、信用風險緩釋工具是指（ ）。
A.交易雙方達成的、約定在未來一定期限內，信用保護買方按照約定的標准和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標的債務向信用保護買方提供信用風險保護的金融合約
B.由標的實體以外的機構創設，為憑證持有人就標的債務提供信用風險保護的、可交易流通的有價憑證
C.信用風險緩釋合約、信用風險緩釋憑證及其他用於管理信用風險的信用衍生產品
D.商業銀行採用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降
【正確答案】C
14、信用保護買方支付的信用保護費用和信用保護賣方取得的信用保護收入，應當（ ）。
A.直接計入當期損益B.在財務擔保合同期間內按照合理的基礎進行攤銷，計入各期損益
C.直接計入所有者權益D.直接計入下期損益【正確答案】B
15、在隨後的會計期間，財務擔保合同的初始確認金額(公允價值)應當在該財務擔保合同期間內按照（ ）攤銷，確認為各項收入。A.抵減比例B.時間比例C.空間比例D.價值比例【正確答案】B
16、不屬於財務擔保合同的其他信用風險緩釋工具，信用保護買方和賣方應當按照《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》的規定，將其歸類為（ ）進行會計處理。
A.擔保工具B.非衍生工具C.衍生工具D.信用工具【您的答案】C [正確]
17、按照購買法核算的企業合並，基本原則是確定（ ）。
A.公允價值B.賬面價值C.賬面原價D.歷史成本【您的答案】A [正確]
18、自購買日算起 12 個月以後對企業合並成本或合並中取得的可辨認資產、負債價值的調整，應當按照《企業會計准則第 28 號——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的原則進行處理，即對於企業合並成本、合並中取得可辨認資產、負債公允價值等進行的調整，應作為（ ）處理。
A.資產負債表日後事項B.會計政策變更C.前期差錯D.會計估計變更【正確答案】C
19、對於上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關聯方、上市公司的實際控制人對上市公司進行直接或間接的捐贈、債務豁免等單方面的利益輸送行為，因為交易是基於雙方的特殊身份才得以發生，且使得上市公司明顯地、單方面地從中獲益，所以監管中應認定為其經濟實質具有資本投入性質，形成的利得應計入所有者權益，是指的（ ）。
A. 一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.交易主體的范圍【正確答案】A
20、以下情形不能表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的是（ ）。
A.不附任何追索權方式出售金融資產
B.附回購協議的金融資產出售，回購價為回購時該金融資產的公允價值
C.附重大價外看跌期權（或重大價外看漲期權）的金融資產出售
D.附重大價內看跌期權（或重大價內看漲期權）的金融資產出售【正確答案】D
21、信用風險緩釋憑證是指（ ）。
A.交易雙方達成的、約定在未來一定期限內，信用保護買方按照約定的標准和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標的債務向信用保護買方提供信用風險保護的金融合約
B.由標的實體以外的機構創設，為憑證持有人就標的債務提供信用風險保護的、可交易流通的有價憑證
C.信用風險緩釋合約、信用風險緩釋憑證及其他用於管理信用風險的信用衍生產品
D.商業銀行採用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降
【正確答案】B
22、股東捐贈行為「資本投入性質」的具體判斷原則，不包括（ ）。
A.一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.空間原則【正確答案】D
23、對於上市公司控股股東或其他股東根據重大資產重組置入資產的盈利承諾，對未達到承諾部分予以補足而向上市公司支付的現金，上市公司應作為權益性交易計入所有者權益。是指的（ ）。
A.一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.交易主體的范圍
【正確答案】C
24、在股權分置改革時，部分上市公司的流通股股東接受了大股東或原非流通股股東作為股改對價捐贈給上市公司的資產。對於大股東或原非流通股股東向上市公司的資產捐贈，上市公司應作為權益性交易計入所有者權益。是指的（ ）。A.一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.交易主體的范圍【您的答案】B [正確]
25、在合並財務報表中，對於剩餘股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的（ ）。
A.投資收益B.主營業務收入C.資本公積D.公允價值變動損益【您的答案】A [正確]
26、信用風險緩釋合約是指（ ）。
A.交易雙方達成的、約定在未來一定期限內，信用保護買方按照約定的標准和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標的債務向信用保護買方提供信用風險保護的金融合約
B.由標的實體以外的機構創設，為憑證持有人就標的債務提供信用風險保護的、可交易流通的有價憑證
C.信用風險緩釋合約、信用風險緩釋憑證及其他用於管理信用風險的信用衍生產品
D.商業銀行採用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降
【正確答案】A
27、對於證監會公告[2008]48號發布日前有關股改方案已經相關股東會議表決通過的上市公司，如果能夠在2008年報披露日前完成股改，上市公司可以將非流通股東作為股改對價的直接或間接捐贈計入當期損益。除此之外，非流通股股東作為股改對價的直接或間接捐贈均應計入（ ）。
A.所有者權益B.營業外收入C.營業外支出D.資產減值損失【正確答案】A
28、銀行業金融機構應當嚴格遵循（ ）和其他相關准則的規定，對同業代付業務涉及的金融資產、金融負債、貸款承諾、擔保、代理責任等相關信息進行列報。
A.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
B.《企業會計准則第26號——再保險合同》
C.《企業會計准則第2號——存貨》
D.《企業會計准則第14號——收入》
【您的答案】A [正確]
29、下列各項可能劃分為交易性金融資產的是（ ）。
A.被指定為有效套期工具的衍生工具
B.屬於財務擔保合同的衍生工具
C.與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具
D.在活躍市場中有報價且其公允價值能可靠計量的權益工具投資
【正確答案】D
30、對於相關交易中的代理責任部分，受託行應當按照（ ），將相關交易作為對申請人發放貸款處理。
A.《企業會計准則第2號——存貨》
B.《企業會計准則第14號——收入》
C.《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》
D.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
【您的答案】C [正確]
31、下列各項不屬於企業無形資產的是。A.商譽B.專利權C.著作權D.非專利技術【您的答案】A [正確]
32、對於相關交易中的代理責任部分，委託行應當按照（ ）處理。
A.《企業會計准則第2號——存貨》
B.《企業會計准則第14號——收入》
C.《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》
D.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
【正確答案】B
33、財務擔保合同的公允價值，通常是指提供擔保而收取的費用，如果財務擔保合同的公允價值不能合理確定，則應當視同其等於（ ）。A.估算值B.零C.原值D.未來可以確定時的價值【您的答案】B [正確]
34、企業通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續涉入的，應當在轉移日按照（ ），確認繼續涉入形成的資產，同時按照財務擔保金額和財務擔保合同的公允價值之和確認繼續涉入形成的負債。
A.金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較低者
B.金融資產的公允價值和財務擔保金額兩者之中的較低者
C.金融資產的公允價值和財務擔保金額兩者之中的較高者
D.金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較高者
【正確答案】A
35、下列關於財務擔保合同的說法正確的是（ ）。
A.保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
B.保證人和債務人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
C.債務人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
D.保證人和債權人約定，當保證人不履行債務時，債務人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
【正確答案】A
二、多選題
1、非同一控制下的企業合並中，購買方在對企業合並中取得的被購買方資產進行初始確認時，應當對被購買方擁有的但在其財務報表中未確認的無形資產進行充分辨認和合理判斷，滿足以下條件之一的，應確認為無形資產（ ）
A.源於合同性權利或其他法定權利
B.能夠從被購買方中分離或者劃分出來，並能單獨或與相關合同、資產和負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或交換
C. 源於非合同性權利或其他法定權利
D.不能夠從被購買方中分離或者劃分出來，並能單獨或與相關合同、資產和負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或交換
【正確答案】AB
2、下列條件中，屬於可辨認性的判斷條件的有（ ）。
A.能夠從企業中分離或者劃分出來,並能單獨用於出售或轉讓等,而不需要同時處置在同一獲利活動中的其他資產
B.某些情況下無形資產可能需要與有關的合同一起用於出售轉讓等,這種情況下也視為可辨認無資產
C.產生於合同性權利或其他法定權利,無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離
D.不能從企業中分離或者劃分出來,但是能單獨用於出售或轉讓等
【正確答案】ABC
3、下列選項中，屬於企業金融資產轉移的有（ ）。
A.將收取金融資產現金流量的權利轉移給另一方
B.將金融資產轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的權利，並承擔將收取的現金流量支付給最終收款方的義務
C.將金融資產轉移給另一方，不保留收取金融資產現金流量的權利
D.將金融資產轉移給另一方，保留收取金融資產現金流量的權利，但不需要承擔將收取的現金流量支付給最終收款方的義務
【正確答案】AB
4、繼續涉入的方式主要有（ ）。
A.簽訂回購協議B.享有繼續服務權C.簽發期權以及提供擔保D.持有期權以及提供擔保【您的答案】ABCD [正確]
5、公允價值能夠可靠計量的情況下，應區別於商譽單獨確認的無形資產一般包括（ ）。
A.專有技術B.專利技術C.特許權D.商標、版權【您的答案】ABCD [正確]
6、公司應充分關注控股股東、控股股東控制的其他關聯方、上市公司的實際控制人等向公司進行直接或間接捐贈行為，包括（ ）的經濟實質。
A.直接捐贈現金B.直接豁免C.代為清償債務D.直接捐贈實物資產【您的答案】ABCD [正確]
7、股東捐贈行為「資本投入性質」的具體判斷原則，主要包括（ ）。
A.一般原則
B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易
D.關於交易主體的范圍
【您的答案】ABCD [正確]
8、處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下（ ）情況，通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理。
A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的
B.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果
C.一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生
D.一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一並考慮時是經濟的
【您的答案】ABCD [正確]
9、企業因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的，對於處置後的剩餘股權下列處理中正確的有（ ）。
A.在個別財務報表中，對於處置的股權，應當按照《企業會計准則第2號——長期股權投資》的規定進行會計處理
B.在個別財務報表中，處置後的剩餘股權能夠對原有子公司實施共同控制或重大影響的，按有關成本法轉為權益法的相關規定進行會計處理
C.在合並財務報表中，對於剩餘股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量
D.在合並財務報表中，對於剩餘股權，不需要按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量
【您的答案】ABC [正確]
10、金融資產滿足下列條件之一的，應當終止確認（ ）。
A.收取該金融資產現金流量的合同權利終止
B.該金融資產已轉移，且符合《企業會計准則第23號——金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件
C.收到出售金融資產價款
D.收取該金融資產現金流量的合同權利尚未終止
【正確答案】AB
11、以下情形表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的有（ ）。
A.不附任何追索權方式出售金融資產
B.附回購協議的金融資產出售，回購價為回購時該金融資產的公允價值
C.附重大價外看跌期權（或重大價外看漲期權）的金融資產出售
D.附重大價內看跌期權（或重大價內看漲期權）的金融資產出售
【您的答案】ABC [正確]
12、融資性擔保公司發生的擔保業務，應當按照（ ）等有關保險合同的相關規定進行會計處理。
A.《企業會計准則第25號——原保險合同》
B.《企業會計准則第26號——再保險合同》
C.《保險合同相關會計處理規定》（財會[2009]15號）
D.《擔保企業會計核算辦法》（財會[2005]17號）
【正確答案】ABC
13、下列各項不得劃分為交易性金融資產的有（ ）。
A.被指定為有效套期工具的衍生工具
B.屬於財務擔保合同的衍生工具
C.與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具
D.在活躍市場中有報價且其公允價值能可靠計量的權益工具投資
【您的答案】ABC [正確]
14、開展信用風險緩釋工具相關業務的信用保護買方和賣方，應當根據信用風險緩釋工具的分類，分別按照（ ）進行列報。
A.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
B.《企業會計准則第25號——原保險合同》
C.《企業會計准則第26號——再保險合同》
D.《企業會計准則第30號——財務報表列報》
【您的答案】ABCD [正確]
15、同業代付業務的類別有。A.國內信用證結算項下B.國內保理項下C.票據類的代付D.國外保理項下正確答案】ABC
16、下列關於國內信用證的表述中，正確的有（ ）。
A.是開證銀行依照買方的申請向賣方開出的一定金額的書面承諾
B.在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾
C.是開證銀行依照賣方的申請向買方開出的一定金額書面承諾
D.在一定期限內憑信用證規定的單據收取款項的書面承諾
【正確答案】AB
17、銀行業金融機構開展同業代付業務的步驟包括（ ）。
A.客戶提出申請
B.委託銀行以自身名義委託他行提供融資
C.受託行在規定的對外付款日根據委託行的指示將款項劃轉至委託行賬戶上或受託行直接付款給委託行客戶
D.委託行在約定還款日償還他行代付款項本息
【您的答案】ABCD [正確]
18、銀行業金融機構應當嚴格遵循《企業會計准則第37號——金融工具列報》和其他相關准則的規定，對（ ）等相關信息進行列報。
A.同業代付業務涉及的金融資產B.貸款承諾、擔保C.代理責任D.同業代付業務涉及的金融負債答案】ABCD [正確]
19、下列各項屬於企業無形資產的有（ ）。A.商譽B.專利權C.著作權D.非專利技術【正確答案】BCD
20、下列關於財務擔保合同的說法錯誤的有（ ）。
A.保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
B.保證人和債務人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
C.債務人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
D.保證人和債權人約定，當保證人不履行債務時，債務人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
【正確答案】BCD
三、判斷題
1、同業代付業務是指委託行根據客戶的申請，以客戶的名義委託他行提供融資的行為。（ ）【正確答案】錯
2、同業代付在融到資金時，受託行可以直接付款給委託行客戶。（ ）【您的答案】對 [正確]
3、企業不在附註中披露在非同一控制下的企業合並中取得的被購買方無形資產的公允價值及其公允價值的確定方法。（ ）【正確答案】錯
4、企業會計准則解釋第5號自2010年1月1日施行，不要求追溯調整。（ ）【正確答案】錯
5、非同一控制下的企業合並中，購買方在對企業合並中取得的被購買方資產進行初始確認時，應當對被購買方擁有的但在其財務報表中未確認的無形資產進行充分辨認和合理判斷。（ ）【您的答案】對 [正確]
6、企業合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應確認為商譽。您的答案】對[正確]
7、在個別財務報表中，對於處置的股權，應當按照《企業會計准則第2號——長期股權投資》的規定進行會計處理。
【您的答案】對 [正確]
8、風險緩釋是指通過風險控制措施來降低風險的損失頻率或影響程度。【您的答案】對 [正確]
9、對於上市公司控股股東或其他股東根據重大資產重組置入資產的盈利承諾，對未達到承諾部分予以補足而向上市公司支付的現金，上市公司應作為權益性交易計入當期損益。（ ）正確答案】錯
10、企業對採用附追索權方式出售的金融資產，或將持有的金融資產背書轉讓，應當終止確認該金融資產。答案-錯

E. 經濟資本配置管理的經濟資本

經濟資本包括兩方而的內容：一是根據銀行資本實力、股東目標與偏好、監管要求。確定整個機構的總體風險水平以及相應的抵禦風險損失的風險資本限額；二是根據銀行內各業務部門的風險調整的績效測量，在各部門間進行風險資本限額分配，並根據風險調整後的績效評估對經濟資本分配進行動態調整。經濟資本配置的目的在於構建一個與銀行的總體風險戰略和股東目標相一致的業務風險組合。 資本配置並非完全等同於資本的實際投入，由於經濟資本量表現的是風險量，因此在銀行內部各部門以及各業務之間的資本配置實質上是風險限額的分配，是確定與風險限額相當的業務或資產總量，但在銀行整體層面上需要實在的資本投入，這是考慮到風險分散化效應產生之後銀行對總風險的反映。
關於如何進行經濟資本的配置，西方現代商業銀行主要採用的有系數法、收入變動法和資本變動法。中國商業銀行目前主要採用的是系數法，其基本思路是對於銀行的每一種資產，都給予配額一定的經濟資本，即經濟資本足資產屬性(指余額、期限、資產質量等)的函數，用公式表示為：經濟資本=f(資產屬性)=f(余額，期限，質量)，同時給每一類資產確定一個經濟資本分配系數，即：經濟資本=資產余額×經濟資本分配系數。根據資產對象的不同，系數分別可在交易基礎上以及資產組合基礎上測算得到。

F. 金融機構的資本配置不風險管理是什麼 逡輯關系

商業銀行的資本風險是指銀行運用資本所面臨的風險。商業銀行的資本風險舉例：
把錢貸出去就有收不回來的風險；
把錢到房地產也會面臨房價下跌的風險；
把錢投進股票市場也要面臨股價下跌的風險。在金融領域，資本風險是指商業銀行資本金過少，因而缺乏承擔風險損失的能力，缺乏對存款及其他負債的最後清償能力，使商業銀行的安全受到威脅的風險。

G. 什麼是資金配置效率

隨著中國經濟的增長，國民財富的積累；隨著中國市場經濟的發展和金融產業的進步，金融業綜合經營步伐日漸加快。金融理財服務成為性質迥異的各類金融機構一致推出的服務概念。

從這個現象我們可以感覺到，金融理財服務將成為未來中國金融市場中的又一個熱點：一方面，日益積累的國民財富凸現對專業化理財服務的迫切需求；另一方面，金融混業經營的趨勢迫使各類金融機構借用理財概念擺脫樊籬，拓展營銷，爭取在快速發展的金融市場中占據有利地勢。

因此，圍繞金融理財服務進行理論和政策層面的探討，在積極指導業界有效組織開發符合社會市場需要的理財服務產品和技術的同時，深入研究對理財服務的行政監管策略，是擺在我們面前的迫切課題，應該抓緊時機，迎頭趕上。

一、金融理財基本概念

金融理財是一項綜合性的金融服務概念。它以客戶資產最佳配置為目標，遵守法律約束，集合社會經濟生活中一切合法的金融產品、投資手段、以及相關服務內容為客戶管理有價值的財產。其中資產配置目標可以分解為：資產形態的安全性、盈利能力和流動性。

金融理財的內容包括當前商業銀行、保險公司、基金管理公司、證券公司、信託公司的主要業務內容。具體品種以儲蓄、存貸款、商業保險、證券投資、證券投資基金、信託服務為主。所謂金融理財就是選擇、運用已有的金融產品滿足服務對象對其財產安全、盈利和變現的特定需要。

在實際執行過程中，金融理財通常被劃分為資產管理和個人財務規劃兩個主要類別，對應對機構的投資管理服務和對個人的全面財務顧問服務。

我們面對的根本問題是：金融理財是一個行業還是一項單純的服務業務？

如果是服務，就要有標準的服務內容和業務流程；如果是個行業，就需要統一的行業領域、行業標准和行業監管。從當前的現象來看，金融理財是一個綜合服務的概念，隨著業務的發展將擁有越來越多的行業特徵。

隨著各類金融機構紛紛開展理財業務，向客戶提供綜合理財服務，客戶的理財需求開始被喚醒。無論是個人客戶還是機構客戶，其理財需求涉及到商業銀行、資本市場、保險服務等廣泛的市場領域；而現今分業管理下的任何一家金融機構都沒有能力為理財客戶提供全面完整的金融產品和服務。因此，金融理財目前還不具備成為一個獨立行業的法律政策條件。

二、金融理財的現實意義

金融理財概念的出現反映出現實社會中財產所有者對金融服務的全方位需要。是一種進步的需求和前奏。

中國經濟改革開放二十多年來帶給整個社會最深刻的變化就是經濟生活的民主化。社會財富的積累、集聚、增殖成為經濟生活的主要驅動力，圍繞這個主題服務的金融行業得到了極大的發展和與發展相伴的市場開放。

可以說，在過去的二十多年當中，金融行業內容得到了極大的豐富。商業銀行業務與中央銀行分離；證券公司的設立；保險業務與商業銀行徹底分家；到1998年證券投資基金的設立最終深刻地劃分出中國金融行業的立體結構。

隨著中國金融行業結構的豐富完善，分業管理的要求逐漸為各個專業的金融領域劃分出明確的營業邊界，分業監管體系也隨著銀行業監督管理委員會的分立而逐漸成型。分業管理在逐漸刻畫出更高水平的專業化金融服務同時也是的金融行業的服務對象更加難以接觸到完整的金融服務。為了彌補與市場逐漸拉大的差距，金融理財業務應運而生。

在理財服務受到足夠重視之前，金融機構的客服注意力更多地放在基礎產品設計和直接的推銷工作上。從服務效果來看欠缺針對客戶個體需求的適應能力；理財服務概念的推出將金融機構的工作立場進行了重要的調整，使其能夠全方位地考慮市場營銷工作的組織。

金融理財更多地象是一項客戶經紀業務。無論是什麼性質的金融機構，理財服務為了拉近與客戶的距離，首先要站在客戶的立場考慮需求，根據客戶的需求為其設計理財方案。遺憾的是，限於大多數金融機構只能在劃定專業范圍內提供金融服務，而客戶財產的管理需求是多樣化的，所以，金融理財的首要攻略就是合法地取得多種金融業務的運營資格，底線是取得金融產品的銷售權。

也正是金融理財業務具備的多元化市場拓展特徵，使其被推到各類金融機構市場營銷的前沿。金融理財對於推出這種服務的金融機構來說首先是一種承載著巨大期望的營銷工具。

成熟的理財服務建立在金融產品和客戶需求的全面融合上，並且隨著理財業務的廣泛開展，直觀的客戶需求會更加有效地推動金融產品設計的完善，成熟。金融服務對社會經濟的促進效率會隨著理財服務的開展而日益提高。

三、金融理財業務規劃

由於金融理財業務的運行主體是具體的金融機構，在嚴格分業經營體制下每一家機構都只能根據自己被授予的業務范圍許可權向客戶提供理財服務，客戶從一家金融機構得到的服務很少能夠滿足理財需要。

綜合理財服務一定要實質性地突破分業限制，合法取得多種金融服務資格才有實際價值——對客戶，對自己都同樣重要。

組建金融控股公司，開展綜合性金融服務是全面推廣金融理財業務的制度基礎。獲得許可組建綜合性金融控股公司的單位可以建立資源共享的銷售平台，將客戶資源和產品資源放在統一的銷售平台上面實現共享。更多的產品資源為金融機構開展金融理財服務提供了必要的保障，。

對於尚未得到監管當局許可建立金融控股公司的金融機構；或者接觸不到多元業務的基層分支機構來說，尋求代理銷售其他行業的金融產品不失為一種一舉兩得的業務規劃。金融業開放幅度最大的就是產品銷售端管理，基層金融機構直接或者間接地代理銷售其他行業的金融服務產品已經在不同程度上得到了各個金融監管機關的許可。積極開展金融產品代理銷售不僅僅可以直接增加本單位的收入來源，充分開發資源潛力；並且可以為本單位開展的理財服務提供更多的業務資源，完善理財業務結構。

在進行產品資源准備的同時，人才資源的培育顯得更加重要。除去基金管理公司整體上更加貼近理財服務中的資產管理要求外，其他金融機構的基礎業務與客戶理財服務都存在較大差距；多年從事基礎業務的員工並不天生具備成熟的理財服務素質，對理財服務人才需要加以專門的培育。

相對於基礎金融業務來說，理財服務更加需要創新能力，需要業務人員對基礎金融業務的更深刻理解，需要對客戶需求的敏感和專業化理解；理財服務需要在對金融產品全面理解和客戶需求深入分析的基礎上創造性地提出符合客戶特別需要的理財方案。最重要的是，理財服務應該建立在誠信基礎上；從業人員必須具備足夠的誠信素質，得到制度上的監管保證。

如果可以引用專家概念的話，那麼對理財專家的要求會是：較高的學歷背景，經過專門培養才有能夠擁有成熟的理財咨詢能力。短期培訓可以比較快地將其它崗位的成熟員工培育成合格的理財專家，隨著理財事業的發展，預計很快會有系統的理財專業制式教育出現在正規的財經院校。

如上所述，金融理財服務需要以豐富的金融產品滿足客戶個性化的資產運作需求，所以組織工作十分重要。任何機構開展理財服務都應該根據行業特徵將自己的客戶和客戶需求加以研究分類，同時對所擁有和所代理的金融服務產品加以分門別類，依次設計出向既有客戶推薦產品和根據產品開發新客戶的組織計劃。

在組織計劃的設計過程中，對客戶和產品銷售情況的研究分析十分重要。在此過程中有必要引進統計工具對客戶數據和客戶交易數據進行系統分析，從中得出的數字會有效指出工作方向和重點。

理財服務概念應該逐步滲透到金融機構銷售部門的日常客戶服務工作當中去。客戶服務工作就是為客戶考量資產安全，保值增值的全面策劃工作。銷售部門還應該在日常銷售、客戶服務工作中系統地記錄客戶信息和相關的客戶交易數據，供研究部門進行定期的統計分析，為產品設計和市場營銷提供數據支持。

四、對金融理財業務的監管

金融理財服務還不是一個行業，不能進行獨立的行業監管。然而由於幾乎每個金融行業都開始引入客戶金融理財服務，並且這項業務直接與客戶相關聯，因此監管責任重大。

理財服務直接面對客戶，所以第一位的監管目標是防止金融欺詐。不具備專業知識的客戶容易受利益驅使簽下超出自己承受能力的高風險合約。以監管的威懾確保理財專家不推薦侵害客戶利益的理財方案是最基本的要求。

合規經營是另一項監管目標。由於客戶需求是多種多樣的，需求拉動的業務鏈條經常會超出當事金融機構的核定業務范圍，業務人員稍有不慎就會越界，產生風險隱患。所以，對理財業務的監管應該多關注服務單位越權經營現象，監控由此產生的風險因素。

引入從業資格管理制度。在今後的管理過程中應該更多地向從業人員資格管理調整。將管理對象和監管責任落實到人員頭上有助於提高監管效率，是改善金融行業監管效力的方向；對這種跨行業的業務品種尤其有效。

從業資格管理首先是對從業人員的能力素養考察。通過學習培訓，資格考試取得從業資格；在其後的資格管理過程中為每一位從業人員建立從業檔案，在全國范圍內的金融監管機關之間通用，從制度上強制從業者確立對自己前途負責的職業態度。具體可以參照目前證券從業人員從業資格管理的方式。

金融理財服務本質上是將基礎金融業務整合起來為客戶提供復合型的，滿足個性化要求的服務，所以，對基礎金融業務的監督依舊是監管工作的主要內容。

五、金融理財的發展趨勢

鑒於金融理財服務融合了社會對金融服務的全方位需要，理財服務必將吸收更廣義的理財項目內容向產業化方向發展。這些項目部分地包括稅務規劃、遺產規劃、教育投資、房地產投資、風險投資、珠寶投資、藝術品投資等。整個產業發展應該從理財策劃和管理運作技能兩個方面推進。

理財服務的產業化發展一定要走咨詢業的道路。作為咨詢行業的一個分支，理財咨詢服務將匯集以金融業產品為主的一切相關行業信息指導客戶配置和運用自有財產。

理財咨詢的原則是不直接接觸客戶的資產。單純的金融理財咨詢服務應該是獨立於金融業務之外，運用所掌握的金融、稅務知識為客戶提供財產配置方案計劃，由客戶自己到相應的金融機構辦理交易。

當然，獨立於金融機構的理財咨詢不應被禁止與金融機構建立業務夥伴關系，以客戶利益為導向推薦關系金融機構辦理交易業務；金融機構也可以在遵循客戶利益第一原則的前提下兼營理財咨詢業務，可以在不損害客戶利益的前提下充當客戶多元金融交易的承辦者。

由於是金融理財服務，所以需要在一定程度上接受政府金融監管機關的管理。金融理財咨詢業務如果能夠做到不接觸客戶資產，不從事直接金融交易行為，就可以採取較為簡單的從業人員資格管理方式，對從業人員進行長期備案的資格管理。這樣有助於保持行業的安全運行。

- 作者： evergreen2005 2005年06月14日, 星期二 11:57 回復（0） | 引用（0） 加入博採
企業資產配置效率評估 20041123

企業資產配置效率評估

一、 什麼是企業資產配置效率

現代企業是運用資本投資，進行商業組織，獲取資本收入的社會組織過程。因此，資本投入是現代商業企業存在和運營的基礎。

資本來源可以是投資人的自有資金、財產，也可以是借款。無論哪種來源的資本都是有代價的，不是直接成本，就是機會成本。因此，企業得到的投資都屬稀缺資源，必須得到有效利用才符合企業發展的要求，符合投資人的意願。

企業的商業組織即企業經營與管理過程，也就是企業資本的運用過程。投資人投入企業的資本以何種形態，何種規模，如何得到運用決定了企業收入和利潤的產出多少和產出質量。好的企業一定是有效運用資本，取得最大營業收入的企業；而這有效運用資本首先就面對著資產配置效率的檢驗。

企業資本一定體現在各種運營資產和運營費用上面。各種類型的運營資產和費用需要合理的比例搭配，才能形成高的產出效率。所以，企業的資產配置效率是衡量一個企業資本配置合理性的相對指標。為便於衡量比較，可以將這個指標進行分級顯示，以配置效率級別來反映目標企業的資產配置合理性。

二、 為什麼要進行資產配置效率評估

通常企業資產配置的決策權力應該是集中統一的，而實施權利是多元化的。隨著經營活動的發展，特別是企業內部各部門和外部協作單位的各種利益要求的出現，企業資金投向目標不再單純，企業資產配置的動機不可避免地出現多元化傾向。任何經歷過一段時間發展的企業都不可避免地在資產配置動因多元化的情況下逐漸發生有效性偏離。因此，定期對企業資產配置情況進行檢查、評估是十分必要的。

我們考察投資質量的標準是：安全性、盈利能力和流動性。比較重要的資產形態特徵包括資產的價值，資產保持價值的能力，資產的變現能力，以及資產（產品或服務）的產出能力。

企業正常運營需要多種資本形態共同發揮作用，其中就包括土地、建築、機器、設備、原材料、動力能源、人力資源、甚至是商業渠道。獲得這些資本品都需要付出資本代價——投資購置或者付費租用。

通常企業都會根據商業需要購置或者租用必需的資本品用於經營。然而，客觀條件和主觀判斷的不足都會產生不合理的資本品成本。

對資產來源掌握不充分會增加或的資產的成本；

原料市場競爭不充分會增加生產成本；

商業渠道不合理會增加銷售成本；

工作人員專業素質不足會增加人力資源成本；

獲得資產的時間不同也會改變資產成本；

因此，在當今經濟生活日新月異的市場條件下，企業有必要定期對資產配置情況進行檢查，通過評估、調整改善經營條件，提高本企業的競爭力。

三、 資產配置效率評估方法

針對企業資產配置效率的評估應該從如下幾個方面展開：

1、有效資產和無效資產的甄別

能夠給企業生產經營創造收入的是有效資產。不能直接或者間接給企業帶來收入的，或者當前不能創造收入的資產都屬無效資產。

資產的甄別通過對企業當期收入產生的過程分析展開，將直接對當期收入的產生做出貢獻的企業資產篩選出來。

2、替代性資產的產出效能比較

一般企業運營所需的資本品品種繁多，市場供應充分，企業實現的選擇只是其中之一。從企業經營角度考慮，實現選擇的資本品應該符合企業經營所需的生產力要求；針對企業發展戰略所指定市場對象的需求產出產品和服務。

資產的產出效能包括產品的市場適應性；產品質量保障；產量；對生產成本的控制能力。進行產能比較分析需要目標企業相關的技術、管理、營銷等多方面的專家組成項目工作組承擔。目標企業的主要管理、技術人員應全面配合。

3、替代性資產的成本費用比較

滿足同一生產需求的資產可能會有多種選擇，不同的選擇要求企業承擔不同的成本費用，因此，根據企業經營狀況的要求選擇適當種類的資本品是控制企業經營成本的重要方法。

進行成本費用比較需要掌握資本品重置成本信息，並且是動態信息，因此，最好有專業機構提供評估服務。

四、 評估後的資產處置

企業要向健康發展，保持競爭力，就需要在必要的時候對資產進行評估和重組。這就像汽車定期檢查、保養；人體定期接受體檢和必要的治療一樣。

經過評估，如果發現重大資產配置問題，就需要對相關資產進行重組。重組內容包括：

1、無效資產變現

對於企業收入沒有貢獻的資產不能繼續持有，簡單的處置方法是將其封存、出售、退租、辭退、關閉以減少未來的成本支付。

2、資產的產出效能優化

對於那些存在問題的企業，根據企業發展戰略確定的產品戰略和市場戰略重新進行資產配置。

通過對各種資產的產能分析編制資產優化調整方案，供企業決策者討論、確認。產能優化調整不僅需要多方面的相關專家參與，還需要項目主持人掌握全面的相關資產資料庫，全面了解可供選擇的資本品內容。

3、資產配置成本優化

資產運行成本是企業安排投資所必須考慮的財務因素。在資產效能合理配置的基礎上還需要充分考慮各種備選資產的財務成本。

用於效能配置的資產資料庫還應該包含各項資產在評估當時的重置價格，幫助測算資產配置（重置）成本，便於項目主持分系統地考慮資產配置的綜合效果。

4、資產處置成本

任何資產形態的轉變都需要付出成本。在為提高企業運營效率而進行的資產重置過程中必須考慮到資產處置成本因素。在重置方案實施之前應該仔細測算資產處置成本（包括辭退職工的遣散費用）。

五、 資產配置評估中介服務

資產配置效率評估是一項專業性很強的工作，適合由專業咨詢機構提供評估服務。

首先，從企業治理結構來看，股東關心資產配置問題是為了能夠有效運用投資為企業贏得收入，追求投資收益最大化目標；而實際執掌大型企業管理權的高層管理人員對資產配置的要求大多在於維持企業平穩發展和為自己安排較好的福利待遇。所以，最關心企業資產配置合理性的應該是企業出資人，對資產配置效率的評估也應該由企業出資人委託獨立的咨詢機構執行。企業董事會可以參照獨立評估結果評價管理層的管理水平。

對於那些產權、管理權合一的中小企業來說，委託評估就更為簡便。評估結果可以直接用來對企業不良資產進行調整。

生產流程評估與ERP的結合就是BPR實施——經過評估對企業生產流程進行合理化再造，為企業管理信息化建設進行基礎准備

H. 經濟資本得配置得主要方式有哪些

實施經濟資本的配置是商業銀行實施資本管理的重要內容，是銀行主動運用經濟資本進行指導戰略和業務決策的體現。經濟資本配置是指，在理論上或形式上計算支持一項業務所需要的資本額(即經濟資本額)，再對全行經濟資本的總體水平進行評估，綜合考慮信用評級、監管當局規定、股東收益和經營中承擔的風險等因素，在資本充足率的總體規劃之下，制定經濟資本目標，將經濟資本在各個機構、各項業務中進行合理配置，使業務發展與銀行的資本充足水平相適應。
關於進行經濟資本配置的方式，西方現代商業銀行主要採用的有系數法、收入變動法和資本變動法。我國商業銀行目前主要採用的是系數法，其基本思路是對於銀行的每一種資產，都給予配額一定的經濟資本，即經濟資本是資產屬性(指余額、期限、資產質量等)的函數，用公式表示為：經濟資本=f(資產屬性)=f(余額，期限，質量)，同時給每一類資產確定一個經濟資本分配系數，即：經濟資本=資產余額×經濟資本分配系數。根據資產對象的不同，系數分別可在交易基礎上以及資產組合基礎上測算得到。

溫馨提示：以上信息僅供參考。
應答時間：2021-04-28，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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I. 為什麼商業銀行經濟資本配置的作用主要體現在風險管理和績效考核

經濟資本有效地將銀行承擔的風險水平與銀行的資本金連接起來，可以防止銀行以較小的資本去承擔超過自身承受能力的風險。因此，經濟資本在風險管理上起到一定的作用。
另外，經濟資本使得計算經風險調節的凈資產回報率（RAROC）成為可能，而經風險調節的凈資產回報率是可以比較准確地衡量經營風險機構的績效的一把尺子。因此，經濟資本亦應用到績效考核中來。
其實，經濟資本是巴塞爾委員會最初應用到金融監管中的。