金融資產服務初級會計分錄

⑴ 求助金融資產會計分錄

07.5
借：交易性金融資產來—源—成本4800000
投資收益100000
貸：銀行存款4900000
6.30
借：公允價值變動損益300000
貸：交易性金融資產——公允價值變動300000
8.1
借：應收股利120000
貸：投資收益120000
8.20
借：銀行存款120000
貸：應收股利120000
12.31
借：交易性金融資產——公允價值變動600000
貸：公允價值變動損益600000
1.3
借：銀行存款5150000
貸：交易性金融資產——成本4800000
——公允價值變動300000
投資收益50000
借：公允價值變動損益300000
貸：投資收益300000

⑵ 金融資產會計分錄，跪求大神幫忙，謝了

唉，如此復雜一道題，起碼給點分數，也是對於幫助你的人一種鼓勵和肯定
2008年2月5日
借：可供出售金融資產——成本 800
貸：銀行存款 800
2008年12月31日
借：資本公積——其他資本公積 100
貸：可供出售金融資產——公允價值變動 100
2009年12月31日
借：資產減值准備 450
貸：可供出售金融資產——減值准備 350
資本公積——其他資本公積 100
2010年12月31日
借：可供出售金融資產——減值准備 200
貸：資產減值准備 200

⑶ 金融資產的會計分錄

你問的是注冊會計師《會計》上的例2-5吧。
因為書上關於貸款這個沒寫很詳細，也不是注版會的考試重點權，因此我也沒有去深究。我看的時候是這樣理解的，題上它是先發生了減值1千萬，並計提了減值損失1千萬。發生減值的貸款，往往是收回本金都難，更別說利息了。因此之後收到的利息，先沖本金。本金沖完還能收到的錢，才算收到的是利息。

希望能幫到你，滿意的話請給個滿意答案。

⑷ 交易性金融資產的的會計分錄怎麼做

例：某年5月13日，甲公司支付價款1 060 000元從二級市場購入乙公司發行的股票100 000股。每股價格10.60元（含已宣告但尚未發放的現金股利0.60元），另支付交易費用1 000元，甲公司將持有乙公司投權劃分為交易性金融資產，且持有乙公司股權後對其無重大影響。甲公司其他相關資料如下：（1）5月23日，收到乙公司發放的現金股利。（2）6月30日，乙公司股票價格漲到每股13元，（3）8月15日，將持有的乙公司股票全部出售，每股售價15元。假定不考慮其他因素，甲公司的賬務處理如下：（1）5月13日，購入乙公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1 000 000
應收股利 60 000
投資收益 1 000
貸：銀行存款 1 061 000
（2）5月23日，收到乙公司發放的現金股利：
借：銀行存款 60 000
貸：應收股利： 60 000
（3）6月30日，確認股票價格變動：
借：交易性金融資產—公充價值變動 300 000
貸：公允價值變動損益 300 000
（4）8月15日，乙公司股票全部售出：
借：銀行存款 1 500 000
公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產—成本 1 000 000
—公允價值變動300 000
投資收益 500 000

⑸ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(5)金融資產服務初級會計分錄擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

⑹ 初級會計交易性金融資產

答案沒錯，只要記住賬務處理規則就理解了。
擴展閱讀
交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

⑺ 金融資產的會計分錄怎麼做題目如下：

（1）9月13日購進股票時:
借:交易性金融資產-成本 9270
貸:其他貨幣資金-存出投資款 9270
借:投資收益 10
貸:其他貨幣資金-存出投資款 10
（2）9月23日，收到股利:
借:其他貨幣資金-存出投資款 270
貸:投資收益 270
（3）10月31日，公允價值變動:
借:交易性金融資產-公允價值變動 1730
貸:公允價值變動損益 1730
（4）12月1日，出售股票:
借:其他貨幣資金-存出投資款 12000
貸:交易性金融資產-成本 9270
-公允價值變動 1730
投資收益 1000
同時:
借:公允價值變動損益 1730
貸:投資收益 1730

⑻ 一道關於金融資產的會計分錄該怎麼編寫

（3）借：銀行存款 9
資本公積——其他資本公積 0.425
貸：可供出售金融資產——成本 8.075
可供出售金融資產——公允價值變動 0.425
投資收益 0.925
（4）借：資產減值損失 19.725
資本公積——其他資本公積 1.275
貸：可供出售金融資產減值准備 19.725
可供出售金融資產——公允價值變動 1.275
借：可供出售金融資產減值准備 1.5
貸：資產減值損失 1.5

⑼ 關於初級會計實務中的「交易性金融資產」問題 求完整分錄！！ 求教！！

2012.1.1 借：交易性金融資產-成本 200
應收利息 8
投資收益 1
貸：銀行存款 209
2012.1.5 借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
2012.12.31 借：交易性金融資產—公允價值變動 12
貸：公允價值變動損益 12
借：應收利息 8
貸：投資收益 8
2013.1.5 借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
2013.4.20 借：銀行存款 215
貸：交易性金融資產—成本 200
—公允價值變動 12
投資收益 3
借：公允價值變動損益 12
貸：投資收益 12
應該是這樣吧