金融公司常用會計科目_金融投資公司會計科目及帳務處理

A. 金融會計分錄

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
(1)金融公司常用會計科目擴展閱讀：
注意事項：
1、資產質量狀況和對不良資產的處置。資產質量是衡量一家企業經營狀況的重要依據之一。對於申請發行上市的金融企業，首先要按照國家有關政策法令的一般性要求，進行信息披露。
2、企業都要按照財政部《企業會計制度》及其他規定的要求，對各項資產的可能損失，提足各項損失准備，即應收款壞帳准備、存貨跌價准備、長期投資減值准備、短期投資跌價准備等。對金融企業來說，還要嚴格按照各監管部門的要求進行信息披露。
3、敏感性會計信息。金融企業的敏感性會計科目，主要是指那些能夠反映公司資產質量與經營狀況、揭示潛在風險的科目。這些科目的內容對投資者的判斷和投資決策都是至關重要的。
4、內控機制的建立：一個健全的金融企業內控機制，涉及其穩健經營和防範風險，關繫到企業的興衰成敗。
參考資料來源：網路-金融投資公司
參考資料來源：網路-會計科目
參考資料來源：網路-賬務處理
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求金融投資公司建賬的會計科目？
金融投資類公司會計建賬都需要設立會計科目一、資產類會計科目順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍一、資產類 1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項銀行專用 4 1011 存放同業銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金證券專用 7 1031 存出保證金金融共用 8 1051 拆出資金金融共用

B. 最新的（金融）企業會計科目表

2009年新會計科目表
新會計准則會計科目表
序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱
一、資產類一、資產類（續）三、共同類（續）
1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產清理 107 3101 衍生工具
2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具
3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產性生物資產 109 3202 被套期項目
4 1011 存放同業 58 1622 生產性生物資產累計折舊

C. 金融企業會計分錄

1.存款業務的核算

單位存款業務的核算

一、單位活期存款業務的核算

(一)存入現金的核算

借：庫存現金

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

(二)支取現金的核算

借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

貸：庫存現金

(三)支付利息的核算

借：利息支出

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

二、單位定期存款業務的核算

(一)單位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金

付出：重要空白憑證—單位定期存款證實書

(二)資產負債表日計算確定利息費用

借：利息支出

貸：應付利息

借或貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—利息調整

(三)支取款項的核算

借：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金

利息支出/應付利息

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

收入：重要空白憑證—單位定期存款證實書

三、單位通知存款的核算

(一)存入

借：吸收存款—活期存款(某單位戶) —本金

貸：吸收存款—通知存款(某單位戶)(*天)—本金

(二)支取

借：吸收存款——通知存款(某單位戶)(*天)—本金

利息支出

貸：吸收存款—活期存款 (某單位戶) —本金

個人存款業務的核算

一、活期儲蓄存款業務核算

(一)存入現金(含續存)

借：庫存現金

貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

(二)支取現金的核算

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：庫存現金

(三)銷戶

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

利息支出

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

二、整存整取定期儲蓄存款的核算

(一)開戶

借：庫存現金

貸：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

付出：重要空白憑證——定期儲蓄存款證實書

(二)提前支取

借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

利息支出

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

(三)銷戶

借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

利息支出/應付利息

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

收入：重要空白憑證—定期儲蓄存款證實書

2.貸款業務的核算

企業貸款業務的核算

一、信用貸款的核算

(一)貸款發放的核算

借：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

(二)資產負債表日計提利息

借：應收利息

貸：利息收入

借或貸：貸款—利息調整

(三)到期貸款收回的核算

借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

利息收入/應收利息

(四)貸款逾期

借：逾期貸款—單位逾期貸款戶

貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

借：應收利息

貸：利息收入

(五)應計貸款轉非應計貸款

借：非應計貸款—單位逾期貸款戶

貸：逾期貸款—單位逾期貸款戶

借：利息收入

貸：應收利息

收入：未收貸款利息

二、抵押貸款的核算

(一)貸款發放

借：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金

貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

收入：代保管有價值品 —**單位戶

(二)貸款歸還

借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

貸：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金

利息收入應收利息

付出：代保管有價值品 —**單位戶

(三)貸款到期不能收回的處理

借：抵債資產

貸款損失准備

貸：貸款—抵押貸款(單位戶)—本金

應收利息

利息收入

其他應收款

應交稅費

差額借記「營業外支出」或貸記「資產減值損失」

個人貸款業務的核算

一、分期還本付息貸款的核算

(一)開戶

借：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

收入：代保管有價值品—個人戶

(二)正常貸款扣收本息

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

利息收入

(三)貸款到期全部歸還

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

利息收入

二、票據貼現業務的核算

(一)貼現銀行辦理貼現的處理

貼現利息=貼現金額×貼現天數×月貼現率/30

實付貼現金額=貼現金額 - 貼現利息

借：貼現資產——面值

貸：吸收存款—活期存款(貼現申請人戶 )

貼現資產——利息調整

(二)貼現匯票到期銀行收回貼現票款的處理

借：吸收存款—活期存款(承兌人戶)

貼現資產—利息調整

貸：貼現資產—面值

利息收入

貸款損失准備的核算

(一)、資產負債表日

借：資產減值損失

貸：貸款損失准備

借：貸款——已減值

貸：貸款——本金

(二)對於確實無法收回的貸款，報批後轉銷各項貸款

借：貸款損失准備

貸：貸款——已減值

付出：應收未收利息[page]

3.支付結算工具的核算

票據的核算

一、轉賬支票的核算

(一)持票人開戶行受理支票

借：清算資金往來

貸：其他應付款

借：其他應付款

貸：吸收存款——活期存款(持票人戶)—本金

(二)出票人開戶行受理支票

借：其他應收款

貸：清算資金往來

借：清算資金往來

貸：其他應收款

借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金

貸：營業外收入——結算罰款收入戶

二、銀行匯票的核算

(一)簽發

(1)轉賬交付

借：吸收存款——活期存款(申請人戶)—本金

貸：匯出匯款

(2)現金交付

借：庫存現金

貸：匯出匯款

付出：空白重要憑證——銀行匯票

(二)結清(匯票有多餘款)

借：匯出匯款

貸：清算資金往來

吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金

三、商業匯票的核算

一、商業承兌匯票的核算

(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意付款)

借：吸收存款——活期存款(付款人戶)—本金

貸：清算資金往來

(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證

借：清算資金往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

二、銀行承兌匯票的核算

(一)承兌銀行辦理匯票承兌

借：吸收存款—活期存款(承兌申請人戶)—本金

貸：保證金—銀行承兌匯票保證金

借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金

貸：手續費及傭金收入

收入：開出銀行承兌匯票

(二)承兌行對匯票到期付款

(1)出票人能足額支付票款

借：吸收存款—活期存款(出票人戶)—本金

保證金—銀行承兌匯票保證金

貸：清算資金往來

付出：開出銀行承兌匯票

(2)出票人賬戶資金不足

借：逾期貸款——出票人戶

吸收存款——出票人戶

保證金—銀行承兌匯票保證金

貸：清算資金往來

付出：開出銀行承兌匯票

四、銀行本票的核算

(一)簽發

借：吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金

或庫存現金

貸：開出本票

付出：重要空白憑證—銀行本票

(二)兌付

借：清算資金往來

貸：吸收存款—活期存款(持票人戶)—本金

(三)結清

借：開出本票

貸：清算資金往來

銀行卡的核算

一、憑信用卡存取現金的核算(發卡行)

借：吸收存款—信用卡存款(申請人戶)—本金

貸：清算資金往來

二、異地支取現金(經辦行)

借：清算資金往來

貸：庫存現金

手續費及傭金收入

其它支付工具的核算

一、托收承付的核算

借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：清算資金往來[page]d

4.往來業務的核算

支付系統

一、同城票據交換的核算(清算差額的處理):

(一)應付差額行轉賬的會計處理

借：清算資金往來—同城票據清算

貸：存放中央銀行款項

(二)應收差額行轉賬的會計處理

借：存放中央銀行款項

貸：清算資金往來—同城票據清算

商業銀行與中央銀行往來的運算

一、繳存財政性存款的核算

(一)調增時：

借：存放中央銀行款項——財政性存款戶

貸：存放中央銀行款項——准備金戶

(二)調減時：

借：存放中央銀行款項——准備金戶

貸：存放中央銀行款項——財政性存款戶

二、再貼現

(一)買斷式再貼現

(1)商業銀行辦理再貼現

借：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

貸：貼現負債——面值

(2)資產負債表日計算確定的利息費用

借：利息支出

貸：貼現負債——利息調整

(3)再貼現到期時人行直接從付款人處收回資金

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：貼現資產——面值

貼現負債——利息調整

(4)到期付款人拒付人行從貼現商業銀行收回資金

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

(二)回購式再貼現

再貼現到期時商業銀行向人行回購票據

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

商業銀行同業往來的核算

一、異地跨系統匯劃款項的核算

(一)匯出行所在地為雙設機構——先橫後直

匯出行借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：同業存放

轉匯行借：存放同業

貸：轄內往來

匯入行借：轄內往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

(二)匯出行所在地為單設機構，匯入行所在地為雙設機構——先直後橫

匯出行借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：轄內往來

轉匯行借：轄內往來

貸：同業存放

匯入行借：存放同業

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

(三)匯出行、匯入行所在地均為單設機構——先直後橫再直

匯出行借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：轄內往來

第三地聯行

借：轄內往來

貸：同業存放

第三地匯入行聯行

借：存放同業

貸：轄內往來

匯入行借：轄內往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

二、同業拆借

(一)拆借時

(1)拆出機構

借：拆出資金

貸：存放中央銀行款項

(2)拆入機構

借：存放中央銀行款項

貸：拆入資金

(二)歸還時

(1)拆出機構

借：存放中央銀行款項

貸：拆出資金

利息收入—同業往來收入戶

(2)拆入機構

借：拆入資金

利息支出—同業往來收入戶

貸：存放中央銀行款項[page]

5.外匯業務的核算

外匯買賣的核算

(一)結匯業務

借：XX科目外幣

貸：貨幣兌換外幣

借：貨幣兌換本幣

貸：XX科目本幣

(二)售匯業務

借：XX科目本幣

貸：貨幣兌換本幣

借：貨幣兌換外幣

貸：XX科目外幣

(三)套匯

1、一種貨幣兌換成另一種貨幣

賣出幣種的金額

=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷賣出幣種匯賣價

借：有關科目 A外幣

貸：貨幣兌換 A外幣

借：貨幣兌換本幣

貸：貨幣兌換本幣

借：貨幣兌換 B外幣

貸：有關科目 B外幣

2、同種外幣的現鈔與現匯相互轉換

匯買鈔賣的計算公式：

賣出幣種現鈔金額=買入幣種現匯金額×匯買價÷鈔賣價

鈔買匯賣的計算公式：

賣出幣種現匯金額=買入幣種現鈔金額×鈔買價÷匯賣價

D. 金融投資公司會計科目及帳務處理..

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。

1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。

2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

(4)金融公司常用會計科目擴展閱讀：

定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

E. 求金融投資公司的會計科目和賬務處理

交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），
按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
例題
：07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另
外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關稅費後，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本
230
000
投資收益
4
200
應收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高於賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000

F. 一般證券公司的會計主要科目都有什麼。

企業會計准則應用指南——主要賬務處理
1001 現金
1002 銀行存款
1003 存放中央銀行款項
1011 存放同業
1015 其他貨幣資金
1021 結算備付金
1031 存出保證金
1051 拆出資金
1101 交易性金融資產
1111 買入返售金融資產
1121 應收票據
1122 應收賬款
1123 預付賬款
1131 應收股利
1132 應收利息
1211 應收保戶儲金
1221 應收代位追償款
1222 應收分保賬款
1223 應收分保未到期責任准備金
1224 應收分保保險責任准備金
1231 其他應收款
1241 壞賬准備
1251 貼現資產
1301 貸款
1302 貸款損失准備
1311 代理兌付證券
1321 代理業務資產
1401 材料采購
1402 在途物資
1403 原材料
1404 材料成本差異
1406 庫存商品
1407 發出商品
1409 商品進銷差價
1411 委託加工物資
1412 包裝物及低值易耗品
1421 消耗性生物資產
1431 周轉材料
1441 貴金屬
1442 抵債資產
1451 損余物資
1461 存貨跌價准備
1501 待攤費用
1511 獨立賬戶資產
1521 持有至到期投資
1522 持有至到期投資減值准備
1523 可供出售金融資產
1524 長期股權投資
1525 長期股權投資減值准備
1526 投資性房地產
1531 長期應收款
1541 未實現融資收益
1551 存出資本保證金
1601 固定資產
1602 累計折舊
1603 固定資產減值准備
1604 在建工程
1605 工程物資
1606 固定資產清理
1611 融資租賃資產
1612 未擔保余值
1621 生產性生物資產
1622 生產性生物資產累計折舊
1623 公益性生物資產
1631 油氣資產
1632 累計折耗
1701 無形資產
1702 累計攤銷
1703 無形資產減值准備
1711 商譽
1801 長期待攤費用
1811 遞延所得稅資產
1901 待處理財產損溢
2001 短期借款
2002 存入保證金
2003 拆入資金
2004 向中央銀行借款
2011 同業存放
2012 吸收存款
2021 貼現負債
2101 交易性金融負債
2111 賣出回購金融資產款
2201 應付票據
2202 應付賬款
2205 預收賬款
2211 應付職工薪酬
2221 應交稅費
2231 應付利息
2232 應付股利
2241 其他應付款
2251 應付保戶紅利
2261 應付分保賬款
2311 代理買賣證券款
2312 代理承銷證券款
2313 代理兌付證券款
2314 代理業務負債
2401 預提費用
2411 預計負債
2501 遞延收益
2601 長期借款
2602 應付債券
2701 未到期責任准備金
2702 保險責任准備金
2711 保戶儲金
2721 獨立賬戶負債
2801 長期應付款
2802 未確認融資費用
2811 專項應付款
2901 遞延所得稅負債
3001 清算資金往來
3002 外匯買賣
3101 衍生工具
3201 套期工具
3202 被套期項目
4001 實收資本
4002 資本公積
4101 盈餘公積
一般風險准備
4103 本年利潤
4104 利潤分配
4201 庫存股
5001 生產成本
5101 製造費用
5201 勞務成本
5301 研發支出
5401 工程施工
5402 工程結算
5403 機械作業
6001 主營業務收入
6011 利息收入
6021 手續費收入
6031 保費收入
6032 分保費收入
6041 租賃收入
6051 其他業務收入
6061 匯兌損益
6101 公允價值變動損益
6111 投資收益
6201 攤回保險責任准備金
6202 攤回賠付支出
6203 攤回分保費用
6301 營業外收入
6401 主營業務成本
6402 其他業務支出
6403 營業稅金及附加
6411 利息支出
6412 手續費支出
6501 提取未到期責任准備金
6502 提取保險責任准備金
6511 賠付支出
6521 保戶紅利支出
6531 退保金
6541 分出保費
6542 分保費用
6601 銷售費用
6602 管理費用
6603 財務費用
6611 勘探費用
6701 資產減值損失
6711 營業外支出
6801 所得稅
6901 以前年度損益調整

G. 金融行業都涉及到哪些會計科目

順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其他貨幣資金
9 1101 交易性金融資產
11 1121 應收票據
12 1122 應收賬款
13 1123 預付賬款
14 1131 應收股利
15 1132 應收利息
21 1231 其他應收款
22 1241 壞賬准備
28 1401 材料采購
29 1402 在途物資
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差異
32 1406 庫存商品
38 1431 周轉材料建造承包商專用
42 1461 存貨跌價准備
43 1501 待攤費用
48 1524 長期股權投資
49 1525 長期股權投資減值准備
51 1531 長期應收款
54 1601 固定資產
55 1602 累計折舊
56 1603 固定資產減值准備
57 1604 在建工程
58 1605 工程物資
59 1606 固定資產清理
67 1701 無形資產
68 1702 累計攤銷
69 1703 無形資產減值准備
71 1801 長期待攤費用
二、負債類
74 2001 短期借款
83 2201 應付票據
84 2202 應付賬款
85 2205 預收賬款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
88 2231 應付股利
89 2232 應付利息
90 2241 其他應付款
100 2601 長期借款
101 2602 應付債券
106 2801 長期應付款
四、所有者權益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈餘公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 5001 生產成本
123 5101 製造費用
六、損益類
129 6001 主營業務收入
135 6051 其他業務收入
137 6101 公允價值變動損益
138 6111 投資收益
142 6301 營業外收入
143 6401 主營業務成本
144 6402 其他業務成本
145 6405 營業稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務費用
159 6701 資產減值損失
160 6711 營業外支出
161 6801 所得稅費用

H. 金融類會計科目有哪些

是說的金融企業的會計科目吧？是的話，就挺多的。與其他企業會計科目一樣分資產、負債、共同、所有者權益、損益類。經常涉及的的科目有：庫存現金、銀行粗款、存放中央銀行款項、存放同業、利息收入、吸收存款、貴金屬等很多。建議去看《金融企業會計》這本書。

I. 企業常用會計科目

企業會計准則應用指南——會計科目
順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍說明
一、資產類
11001現金
21002銀行存款
31003存放中央銀行款項銀行專用
41011存放同業銀行專用
51015其他貨幣資金
61021結算備付金證券專用
71031存出保證金金融共用
81051拆出資金金融共用
91101交易性金融資產
101111買入返售金融資產金融共用
111121應收票據
121122應收賬款
131123預付賬款
141131應收股利
151132應收利息
161211應收保戶儲金保險專用
171221應收代位追償款保險專用
181222應收分保賬款保險專用
191223應收分保未到期責任准備金保險專用201224應收分保保險責任准備金保險專用211231其他應收款 221241壞賬准備 231251貼現資產銀行專用241301貸款銀行和保險共用251302貸款損失准備銀行和保險共用261311代理兌付證券銀行和證券共用271321代理業務資產 281401材料采購 291402在途物資 301403原材料 311404材料成本差異 321406庫存商品 331407發出商品 341410商品進銷差價 351411委託加工物資 361412包裝物及低值易耗品 371421消耗性生物資產農業專用381431周轉材料建造承包商專用391441貴金屬銀行專用401442抵債資產金融共用411451損余物資保險專用421461存貨跌價准備 431501待攤費用 441511獨立賬戶資產保險專用451521持有至到期投資 461522持有至到期投資減值准備 471523可供出售金融資產 481524長期股權投資 491525長期股權投資減值准備 501526投資性房地產 511531長期應收款 521541未實現融資收益 531551存出資本保證金保險專用541601固定資產 551602累計折舊 561603固定資產減值准備 571604在建工程 581605工程物資 591606固定資產清理 601611融資租賃資產租賃專用611612未擔保余值租賃專用 621621生產性生物資產農業專用631622生產性生物資產累計折舊農業專用641623公益性生物資產農業專用651631油氣資產石油天然氣開采專用661632累計折耗石油天然氣開采專用671701無形資產 681702累計攤銷 691703無形資產減值准備 701711商譽 711801長期待攤費用 721811遞延所得稅資產 731901待處理財產損溢二、負債類 742001短期借款 752002存入保證金金融共用762003拆入資金金融共用 772004向中央銀行借款銀行專用782011同業存放銀行專用792012吸收存款銀行專用802021貼現負債銀行專用812101交易性金融負債 822111賣出回購金融資產款金融共用832201應付票據 842202應付賬款 852205預收賬款 862211應付職工薪酬 872221應交稅費 882231應付股利 892232應付利息 902241其他應付款 912251應付保戶紅利保險專用922261應付分保賬款 932311代理買賣證券款證券專用942312代理承銷證券款證券和銀行共用952313代理兌付證券款證券和銀行共用962314代理業務負債 972401預提費用 982411預計負債 992501遞延收益 1002601長期借款 1012602長期債券 1022701未到期責任准備金保險專用1032702保險責任准備金金保險專用1042711保戶儲金金保險專用1052721獨立賬戶負債金保險專用1062801長期應付款 1072802未確認融資費用 1082811專項應付款 1092901遞延所得稅負債三、共同類 1103001清算資金往來銀行專用1113002外匯買賣金融共用1123101衍生工具 1133201套期工具 1143202被套期項目四、所有者權益類 1154001實收資本 1164002資本公積 1174101盈餘公積 118一般風險准備金融共用1194103本年利潤 1204104利潤分配 1214201庫存股五、成本類 1225001生產成本 1235101製造費用 1245201勞務成本 1255301研發支出 1265401工程施工建造承包商專用1275402工程結算 1285403機械作業六、損益類 1296001主營業務收入 1306011利息收入金融共用1316021手續費收入金融共用1326031保費收入保險專用1336032分保費收入保險專用1346041租賃收入租賃專用1356051其他業務收入 1366061匯兌損益金融專用1376101公允價值變動損益 1386111投資收益 1396201攤回保險責任准備金保險專用1406202攤回賠付支出保險專用1416203攤回分保費用保險專用1426301營業外收入 1436401主營業務成本 1446402其他業務支出 1456405營業稅金及附加 1466411利息支出金融共用1476421手續費支出金融共用1486501提取未到期責任准備金保險專用1496502提取保險責任准備金保險專用1506511賠付支出保險專用1516521保戶紅利支出保險專用1526531退保金保險專用1536541分出保費保險專用1546542分保費用保險專用1556601銷售費用 1566602管理費用 1576603財務費用 1586604勘探費用 1596701資產減值損失 1606711營業外支出 1616801所得稅 1626901以前年度損益調整

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金融公司常用會計科目

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