金融資產管理公司利率

1. 銀行理財產品利息是怎麼算的

利息（年）=本金×年利率（百分數）×存期

或 利息=本金×利率×時間

存款利息=本金×天數×掛牌利息(日利率）=計息天數×日利率

利息稅=存款利息(應繳納所得稅額)×適用稅率

利息的多少取決於三個因素：本金、存期和利息率水平。

利息的計算公式為：利息=本金X利息率X存款期限

根據國家稅務總局國稅函〔2008〕826號規定，自2008年10月9日起暫免徵收儲蓄存款利息所得個人所得稅，因此目前儲蓄存款利息暫免徵收利息稅。

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銀行理財業務種類：

資產業務

資產業務，是商業銀行的主要收入來源。

1、 貸款(放款)業務--商業銀行最主要的資產業務

1)信用貸款：

信用貸款，指單憑借款人的信譽，而不需提供任何抵押品的貸款，是一種資本貸款。

(1) 普通借款限額：

企業與銀行訂立一種非正式協議，以確定一個貸款，在限額內，企業可隨時得到銀行的貸款支持，限額的有效期一般不超過90天。普通貸款限額內的貸款，利率是浮動的，與銀行的優惠利率掛鉤。

(2)透支貸款：

銀行通過允許客戶在其帳戶上透支的方式向客戶提供貸款。提供這種便利被視為銀行對客戶所承擔的合同之外的「附加義務」。

(3)備用貸款承諾：

備用貸款承諾，是一種比較正式和具有法律約束的協議。銀行與企業簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內向企業提供相應貸款，企業要為銀行的承諾提供費用。

(4) 消費者貸款：

消費者貸款是對消費個人發放的用於購買耐用消費品或支付其他費用的貸款，商業銀行向客戶提供這種貸款時，要進行多方面的審查。

(5)票據貼現貸款：

票據貼現貸款，是顧客將未到期的票據提交銀行，由銀行扣除自貼現日起至到期日止的利息而取得現款。

2)抵押貸款：

抵押貸款有以下幾種類型

(1)存貨貸款。存貨貸款也稱商品貸款，是一種以企業的存貸或商品作為抵押品的短期貸款。

(2)客帳貸款。銀行發放的以應收帳款作為抵押的短期貸款，稱為「客帳貸款」。這種貸款一般都為一種持續性的信貸協定。

(3)證券貸款。銀行發放的企業借款，除以應收款和存貨作為抵押外，也有不少是用各種證券特別是公司企業發行的股票和債券作押的。這類貸款稱為「證券貸款」。

(4)不動產抵押貸款。通常是指以房地產或企業設備抵押品的貸款。

3) 保證書擔保貸款：

保證書擔保貸款，是指由經第三者出具保證書擔保的貸款。保證書是保證為借款人作貸款擔保，與銀行的契約性文件，其中規定了銀行和保證人的權利和義務。

銀行只要取得經保證人簽字的銀行擬定的標准格式保證書，即可向借款人發放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔保形式。

4)貸款證券化：

貸款證券化是指商業銀行通過一定程序將貸款轉化為證券發行的總理資過程。

具體做法是：商業銀行將所持有的各種流動性較差的貸款，組合成若干個資產庫(Assets Pool)， 出售給專業性的融資公司(Special Purpose Corporation)， 再由融資公司以這些資產庫為擔保，發行資產抵押證券。

這種資產抵押證券同樣可以通過證券發行市場發行或私募的方式推銷給投資者。出售證券所收回的資金則可做為商業銀行新的資金來源再用於發放其它貸款。

2、 投資業務：

商業銀行的投資業務是指銀行購買有價證券的活動。投資是商業銀行一項重要的資產業務，是銀行收入的主要來源之一。

商業銀行的投資業務，按照對象的不同，可分為國內證券投資和國際證券投資。國內證券投資大體可分為三種類型，即政府證券投資、地方政府證券投資和公司證券投資。

國家政府發行的證券，按照銷售方式的不同，可以分為兩種，一種叫作公開銷售的證券，一種叫作不公開銷售的證券。

商業銀行購買的政府證券，包括國庫券、中期債券和長期債券三種。

1) 國庫券。國庫券是政府短期債券，期限在一年以下。

2)中長期債券。中長期債券是國家為了基建投資的資金需要而發行的一種債券，其利率一般較高，期限也較長，是商業銀行較好的投資對象。

負債業務

負債是銀行由於授信而承擔的將以資產或資本償付的能以貨幣計量的債務。存款、派生存款是銀行的主要負債，約占資金來源的80%以上，另外聯行存款、同業存款、借入或拆入款項或發行債券等，也構成銀行的負債。

1、 活期存款：

活期存款是相對於定期存款而言的，是不需預先通知可隨時提取或支付的存款。

活期存款構成了商業銀行的重要資金來源，也是商業銀行創造信用的重要條件。但成本較高。商業銀行只向客戶免費或低費提供服務，一般不支付或較少支付利息。

2. 定期存款：

定期存款是相對於活期存款而言的，是一種由存戶預先約定期限的存款。定期存款占銀行存款比重較高。因為定期存款固定而且比較長，從而為商業銀行提供了穩定的資金來源，對商業銀行長期貸款與投資具有重要意義。

3、儲蓄存款：

儲蓄存款是個人為積蓄貨幣和取得利息收入而開立的存款帳戶，儲蓄存款又可分為活期和定期。

儲蓄存款的活期存款，或者稱為活期儲蓄存款，存取無一定期期限，只憑存摺便可提現。存摺一般不能轉讓流通，存戶不能透支款項。

4.可轉讓定期存單(CDs)：

可轉讓定期存單存款是定期存款的一種主要形式，但與前述定期存款又有所區別。可轉讓存單存款的明顯特點是：存單面額固定，不記姓名，利率有固定也有浮動，存期為3個月、6個月、9個月和12個月不等。存單能夠流通轉讓，以能夠滿足流動性和盈利性的雙重要求。

5、 可轉讓支付命令存款帳戶：

它實際上是一種不使用支票的支票帳戶。它以支付命令書取代了支票。通過此帳戶，商業銀行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，從而吸引儲戶，擴大存款。

開立這種存款帳戶，存戶可以隨時開出支付命令書，或直接提現，或直接向第三者支付，其存款余額可取得利息收入。由此滿足了支付上的便利要求，同時也滿足了收益上的要求。

6、 自動轉帳服務存款帳戶：

這一帳戶與可轉讓支付命令存款帳戶類似，是在電話轉帳服務基礎上發展而來。發展到自動轉帳服務時，存戶可以同時在銀行開立兩個帳戶：儲蓄帳戶和活期存款帳戶。

銀行收到存戶所開出的支票需要付款時，可隨即將支付款項從儲蓄帳戶上轉到活期存款帳戶上，自動轉帳，即時支付支票上的款項。

7、掉期存款：

掉期存款指的是顧客在存款時把手上的由名義上兌換成其所選擇的外幣，作為外幣定期存款存入銀行。到期滿時顧客先將外幣存款連本帶息兌回本幣後才提取。存款期限由一個月至一年不等。

2. 基準利率和執行利率有什麼區別嗎

區別

1、基準利率首先要是一個市場化的利率，有廣泛的市場參與性，能夠充分地反映市場供求關系，其次他是一個傳導性利率，在整個利率體系中處於支配地位，關聯度強，影響大，最後它要具備一定的穩定性，便於控制。

2、基準利率是人民銀行統一制定的標准利率。無論基準利率如何調整,上浮(或下浮)的幅度不變,只是在新的利率基礎上的上浮(或下浮)。

3、執行利率是各個金融機構根據自己的情況加入了上下浮動之後的利率。

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基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產價格均可根據這一基準利率水平來確定。

基準利率是利率市場化的重要前提之一，在利率市場化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計算投資收益，以及管理層對宏觀經濟的調控，客觀上都要求有一個普遍公認的基準利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準利率是利率市場化機制形成的核心。

執行年利率就是貸款銀行在基準利率的基礎上上浮一定比例實行的利率，也是最後貸款人要交利息所用的利率。例如，央行基準利率一年期為4.8%，貸款利率上浮30%，那就是4.8%*1.3=6.24%，這就是貸款執行年利率。

3. 資金業務的資產管理業務

資產管理業務，一般是指證券經營機構開辦的資產委託管理，即委託人將自己的資產交給受託人、由受託人為委託人提供理財服務的行為。 銀行資產業務是指銀行運用其吸收的資金，從事各種信用活動，以獲取利潤的行為。
銀行資產業務主要包括放款業務和投資業務兩大類。 金融衍生品包括：期貨、利率互換、貨幣互換、期權
期貨：期貨（Futures）與現貨相對。期貨是現在進行買賣，但是在將來進行交收或交割的標的物，這個標的物可以是某種商品例如黃金、原油、農產品，也可以是金融工具，還可以是金融指標。交收期貨的日子可以是一星期之後，一個月之後，三個月之後，甚至一年之後。買賣期貨的合同或者協議叫做期貨合約。買賣期貨的場所叫做期貨市場。投資者可以對期貨進行投資或投機。對期貨的不恰當投機行為，例如無貨沽空，可以導致金融市場的動盪。
利率互換：利率互換是指交易雙方以一定的名義本金為基礎，將該本金產生的以一種利率計算的利息收入（支出）流與對方的以另一種利率計算的利息收入（支出）流相。交換的只是不同特徵的利息，沒有實質本金的互換。利率互換可以有多種形式，最常見的利率互換是在固定利率與浮動利率之前進行轉換。
貨幣互換：貨幣互換(又稱貨幣掉期)是指兩筆金額相同、期限相同、計算利率方法相同，但貨幣不同的債務資金之間的調換，同時也進行不同利息額的貨幣調換。
期權（option；option contract）：又稱為選擇權，是在期貨的基礎上產生的一種衍生性金融工具。從其本質上講，期權實質上是在金融領域中將權利和義務分開進行定價，使得權利的受讓人在規定時間內對於是否進行交易，行使其權利，而義務方必須履行。在期權的交易時，購買期權的一方稱作買方，而出售期權的一方則叫做賣方；買方即是權利的受讓人，而賣方則是必須履行買方行使權利的義務人。

4. CPA財務管理的問題：稅後利息費用為什麼要是財務費用扣除金融資產減值損失，投資收益，公允價值變動損益

剛好來我也學到這里了。源試著回答一下。

不是用包含關系來理解的，更傾向於把這財務費用和這三者的合起來叫作「稅後利息費用」，只是一個叫法。

因為稅後經營凈利潤全部是由經營資產帶來的，所以其計算過程中，不包含傳統利潤表上的財務費用、金融資產減值損失、金融資產投資收益、金融資產公允價值變動損益。所以在用稅後經營凈利潤進一步計算傳統利潤表上的凈利潤時，要把之前沒考慮到的這幾項放進去。

即：凈利潤=稅後經營凈利潤-（財務費用+金融資產減值損失-金融資產投資收益-金融資產公允價值變動收益）*（1-平均所得稅稅率）

這個式子中，加粗的一塊合起來叫做「廣義的利息費用」，廣義的利息費用*（1-平均所得稅稅率）即為稅後利息費用。

再來一張剛才製作的圖：

祝考試通過

5. 投資管理公司的會計怎麼做賬

投資公司屬於服務行業、金融行業的公司，在執行《企業會計制度》的同時，執行《投資公司會計核算辦法》，其他會計核算原理是相同的。

一般的小企業都執行《小企業會計制度》，設一本總賬、一本現金日記賬、一本銀行存款日記賬、一本明細分分類賬就可以了（含費用、固定資產、增值稅明細賬）常用的科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、庫存商品。

應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實收資本、利潤分配、本年利潤、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用等。

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投資公司將個人投資者的資金集中起來，投資於眾多證券或其他資產之中。「集中資產」是證券投資公司背後的核心含義。在投資公司所建立起來的證券組合之中，每個投資者按照投資數額比例享有對資產組合的要求權。

注冊投資有限公司流程注冊投資有限公司需要具備條件：

1、公司股東一個及以上股東。一位股東投資成立的公司屬於一人有限公司，也可以是二位或以上的股東投資注冊公司（高新技術企業所得稅優惠參與者不包含）。

2、監事可以設監事會(需多名監事)，也可以不設監事會，但需設一名監事。一人有限公司，股東不能擔任監事;二人及以上的股東，其中一名股東可以擔任監事。

3、公司注冊資本注冊公司時，必須要有注冊資本。投資公司最低注冊資本1000萬以上(投資管理公司根據注冊性質不同要求資本金，最低注冊資本3萬元以上(2個股東以上為3萬，一個股東需10萬以上)

4、公司名稱注冊公司時，首先要進行網上注冊核准公司名稱(用戶名必須是擬設立企業的自然人股東之一或法人股東的職工)，需提交多個公司名稱進行查名。

5、公司經營范圍注冊公司時，經營范圍必須要明確，以後的業務范圍不能超出公司經營范圍。可以將現在要做的或以後可能要做的業務寫進經營范圍。經營范圍字數在100個字以內，包括標點符號。

6. 銀行利率為3％，貸款率為5％，GP管理費為已募集資金額的2％，問營業回報率為多少，行業投資報酬超過15％

利率平價理論 （Interest Rate Parity）認為兩個國家利率的差額相等於遠期兌換率及現貨兌換率之間的差額。由凱恩斯和愛因齊格提出的遠期匯率決定理論。他們認為均衡匯率是通過國際拋補套利所引起的外匯交易形成的。在兩國利率存在差異的情況下，資金將從低利率國流向高利率國以謀取利潤。但套利者在比較金融資產的收益率時，不僅考慮兩種資產利率所提供的收益率，還要考慮兩種資產由於匯率變動所產生的收益變動，即外匯風險。套利者往往將套利與掉期業務相結合，以避免匯率風險，保證無虧損之虞。大量掉期外匯交易的結果是，低利率國貨幣的現匯匯率下浮，期匯匯率上浮；高利率國貨幣的現匯匯率上浮，期匯匯率下浮。遠期差價為期匯匯率與現匯匯率的差額，由此低利率國貨幣就會出現遠期升水，高利率國貨幣則會出現遠期貼水。隨著拋補套利的不斷進行，遠期差價就會不斷加大，直到兩種資產所提供的收益率完全相等，這時拋補套利活動就會停止，遠期差價正好等於兩國利差，即利率平價成立。因此我們可以歸納一下利率評價說的基本觀點：遠期差價是由兩國利率差異決定的，並且高利率國貨幣在期匯市場上必定貼水，低利率國貨幣在期匯市場上必定升水。 利率平價在中國的表現 由於央行對資本項目下的外匯實行管制，短期套利資本並不具有充分的流動性；風險厭惡型的套利者只有在獲得一定的超額收益一風險報酬的情況下，才願意持有人民幣資產。根據在第一部分中所介紹經過變形的無拋補利率平價表達式——等式（7），我們可以得到國內金融市場所提供的風險報酬的表達式： P＝rd－rf－△E〔，e〕 （8） 風險報酬p由兩個部分組成，一是國內利率水平和國際金融市場上的利率水平之間的差異，即rd－rf；另一個就是人民幣匯率的預期變化率，即△E〔，e〕。在蒙代爾—弗萊明模型中，假定市場預期的匯率升（貶）值率實際上是被看作是給定的，也就是說假定匯率預期是靜態的，即△E〔，e〕是確定的，當國內金融市場所提供的風險報酬超過了套利成本（包括交易成本和技術成本）時，套利資本將流入國內。 當以人民幣計價的金融資產的投資回報率高於國際市場上的同類外幣資產時，關於人民幣匯率升（貶）值率的預期對於套利資本的流動具有重要意義。假設對外貿易持續順差，市場預期人民幣將保持小幅升值的走勢，也就是說，△E〔，e〕＜0。國內利率水平超過國際利率水平的差額（R，d〕－R，f〕＞0）與人民幣匯率預期的升值率（△E〔，e〕＜0）一起構成了國內金融市場為套利資本流入所提供的風險報酬。當這個風險報酬高於套利成本時，套利資本內流。如果國內金融市場所提供的風險報酬不足以彌補過高的套利成本，那麼套利資本的流動不會發生。在套利資本的流動已經發生的情況下，國內利率水平越高，預期的人民幣匯率的升值率越大，風險報酬就越高，套利資本流入的規模就越大。 隨著套利資本的流入，外匯市場上外匯供給量將進一步增加，人民幣面臨著更大的升值壓力。但是，由於央行以穩定人民幣匯率為政策目標，致使人民幣匯率對外匯供需的變化缺乏彈性，匯率升值的幅度被限制在很少的波幅內，人民幣匯率不可能在瞬間實現充分的升值以令市場形成人民幣匯率將要貶值的預期，來抵消國內利率水平上升所形成的風險報酬。相反，由於套利資本的流入，外匯的供給進一步增加，市場會預期人民幣將繼續升值。國內金融市場所提供的風險報酬不僅得以維持，甚至有增大的可能。套利資本繼續流入。 如果對外貿易持續逆差，外匯市場上的外匯供給不足，市場會預期人民幣將小幅貶值，國內金融市場所提供的風險報酬就是人民幣資產的利率與外幣資產之間的利差減去人民幣預期的貶值率（絕對值）。若該風險報酬仍高於套利成本，那麼短期資金會流入；若該風險報酬不足以彌補套利成本，但仍落在中性區間的左右邊界內，套利資金是不會流入的。如果預期人民幣將發生大幅度貶值，預期的貶值率不僅抵消了正的利差，還使套利資金的流出變得有利可圖，即風險報酬落在中性區間的右邊界之外，套利資本將外流。 如果進出口貿易額基本持平，預期人民幣匯率將保持穩定，那麼國內金融市場所提供的風險報酬就是國內與國際金融市場上利率水平之間的差額。只要這個利差落在中性區間之內，套利資本的流動就不會發生；否則，套利資本的流動不可避免。 1994年初的外匯體制改革導致外匯市場中的供給大幅增加，外匯市場上供過於求的局面到1994年中期已日見明朗。在這種情況下，市場根據央行穩定人民幣匯率的政策，預期人民幣將持續小幅升值。與此同時，人民幣利率也遠遠高於國際金融市場利率。從貨幣市場來看，國內短期存貸款平均利率水平在年利率10％以上，而國際貨幣市場上平均利率不足6％。以1995年1月底為例，國際資本市場上LIBOR六個月期美元利率為3．3125％。如果將100萬美元資金調入國內，以8．7：1的比率兌換成人民幣870萬元，以一年期存於銀行中，可得利息87萬元（年率10％）。假設年底匯率仍維持8．7：1的比率，可得美元利息10萬美元，比在國際資本市場上存款所得利息高出200％。從債券市場上看，國內債券利率平均高達14％左右，最高的國債利率加保值貼補率高達16％，而西方國家的國債年利率平均不到6％。從股票市場上看，中國的股票市場波幅較大，短短數月內波幅可達200％以上，1994年投資股票的收益率在35％以上，而美國、日本國內的股票收益率不到10％。 考慮到人民幣升值的因素，國內金融市場對短期資本流入的吸引力進一步加強。1994年初人民幣兌美元的匯率是8．7：1，1994年末上升到8．4：1；一年期人民幣定期存款利率為年率10％。若在年初將100萬美元換成870萬元人民幣，存入中國的銀行，一年的利息收入為87萬元，連本帶息共計957萬元。按年末1美元兌換8．4元人民幣的匯率，957萬元人民幣可以兌換成113萬美元，實際回報率為13％，其中10％是人民幣名義利率提供的，3％是人民幣升值造成的。高額的利差和匯差為短期資本流入提供了極具誘惑力的風險報酬。 由於將制度因素數量化存在很大的困難，我們不可能准確地估算出套利資本流動所要承擔的制度成本的數值，技術成本的估算又因缺乏統計數據而難以進行，因而套利資本流動所要承擔的套利成本的具體數據難以得到。但是，從現實情況來看，套利資本的流入確已發生。前文引用的國家外匯管理局株州市分局對1994年資本項目混入經常項目結匯的外匯資金的調查數據就是一個例證。 r

7. 銀行和其他金融機構通過___管理利率風險。 A.資產久期最大化和負債久期最小化 B.匹配資產和

資產久期最小化和負債久期最大化

8. 金融資產定價,金融風險管理,公司金融之間有啥區別

1.交易性金融資產，其主要出發點就在於表明此項金融資產是以獲取市價盈利為主要目的，其風險管理更重視損益特性，因此對利息的處理而言，採用票面金額和票面利率更為簡潔實用，因為實際利息的發放就是以上述載明的金額和利率計算的。說得更直白一些，就是成本、利息、公允價值變動走三條平行線，先處理哪個區別不大。2.當劃分為可供出售的金融資產後，其風險管理意圖發生改變，採用實際利率法對收益進行核算。此時，成本、利息、公允價值變動仍然走三條線，只不過對公允價值的變動不再強調其損益特性，而是作為資本公積處理，而對由利息帶來的投資收益，則按照實際利率法計算，實際利率法計算得到的利息和票面利息之間的差值則通過可供出售金融資產－－利息調整科目處理，用來產生攤余成本。3.如果不用實際利率法，這兩種記帳方法的區別就僅僅在於前者強調利息的損益性，而後者僅將利息視為一項資本公積的來源。4.先計息還是後計息並不是兩者的根本區別，後一種方法之所以先計息，是為了得到可供出售金融資產－－利息調整科目的數額，否則後面的帳就沒法記了。5.實際利率法的主要作用就是把金融資產持有期間的總收益率平攤到每一年。6.說了這么多，不知道說清楚了沒有啊，呵呵……吼吼……

9. CPA財務管理的問題：稅前利息費用為什麼要是財務費用扣除金融資產減值損失，投資收益，公允價值變動損

傳統利潤復表的利息費用考慮了負債制的利息支出，沒有考慮金融資產的損益。管理用利潤表的利息費用=金融活動損益=金融負債利息-金融資產損益=傳統利潤表中的利息費用－金融資產公允價值變動收益－金融資產投資收益＋金融資產減值損失，後面三項是由於金融資產產生的，也屬於金融活動損益。

您可以這樣理解，因為金融損益是損益類的科目，是通過收入減去費用得出的，由於利息收入一般都小於利息費用，所以二者之和是負的，即稅前金融損益體現為負的利息費用。

10. 像某某投資管理有限公司這種金融類的公司帳務處理一般是怎麼樣的,舉幾個例子呢

給你一個投資公司的會計核算辦法,或許對你有所幫助
一、總說明

（一）為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱「辦法」）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
（一）會計科目的設置
1.本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。
2.投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。
3.投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明
1103短期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。
二、本科目應當設置以下明細科目：
（一）應計貸款本金；
（二）非應計貸款本金；
（三）減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（應計貸款本金）。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212待處置資產
一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。
投資公司應按照《企業會計制度
》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）待處置流動資產；
（二）待處置固定資產；
（三）待處置股權投資；
（四）待處置無形資產；
（五）減值准備。
三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。
公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。
1403長期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）應計貸款本金；
（二）非應計貸款本金；
（三）減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。
1903定向投資
一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）股權投資
（二）債權投資
（三）其他投資
三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。
投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。
四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。
投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。
五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。
1904待轉投資費用
一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。
二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。
三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
四、本科目應按投資項目設置明細賬。
五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。
5103股權轉讓收益
一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。
二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5204利息收入
一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。
二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。
四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。
五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5205委託管理費收入
一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。
二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5403利息支出
一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。
2.利潤表（會企02表）格式如下：算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。

2.利潤表（會企02表）格式如下：