公司存款分析

㈠ 如果企業盈利，銀行存款是不是一定增加請詳細分析~~

你好！
不一定，企業盈利可能只是表現在賬面上，比如應收賬款，形成新存貨等等，銀行存款只是周轉資金，一般企業是不會保留高額銀行存款的，因為資金只有轉動起來才能形成收益。
如有疑問，請追問。

㈡ 案例分析題： A公司考慮到自己經常有業務，於是與B銀行簽訂了存款協議並約定由B銀行承擔付款責任。

1， 案例中A 公司並未對該匯票進行保證。如果保證也是無效的。 屬於商業承若。專
2，可以，銀行已經與屬A 公司簽訂了承擔付款責任，只要在銀行賬戶中有足夠的金額，是i一定要要履行付款責任的。
3， 要看銀行拒絕的理由， 如果銀行賬號根本沒有足夠的金額 是沒有辦法起訴的。
4，可以， 因為A 公司與銀行簽訂是只是付款責任， 如果A公司再銀行 有銀行的額度的情況下， 是不用考慮是否有足夠的存款。 該案例中A 公司再B 銀行沒有足夠的信用額度。
5，如果做出承兌，可以向A 公司追討該筆款項。

㈢ 計算分析題 61． XYZ公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對賬單的存款余額數為73150元，經過

項目 金額 項目 金額
企業銀行存款余額 70000 銀行對賬單 73150
加：銀行已收內容企業未收 12000 加：企業已收銀行未收 5850
減：銀行已付企業未付 5000 減：企業已付銀行未付 2000
調節余額 77000 調節余額 77000
肯定沒錯啦！！

㈣ 利潤最大化原則的案例分析

商業銀行利潤最大化原則與運用
在市場經濟條件下，商業銀行最終的目標之一是實現利潤最大化。在公司治理結構較為完善、市場競爭更加激烈的情況下，利潤最大化不只是商業銀行自身生存和發展的要求，也是資產所有者——股東的迫切要求，利潤最大化對國家、股東、銀行和員工都有著十分重要的意義。
一、持有政府性債券
我國發行的政府性債券有不同期限的國債、國家開發銀行債券、進出口銀行債券等。政府性債券具有信譽好、流通性強、風險低、收益穩定等特點，在資金比較充裕、信貸投放無路的情況下，投資並持有政府性債券、獲取收益、以此增加盈利不失為一種好的選擇。
1、投資國債。我國的國庫券作為政府的「金邊債券」，財務政策，作為企業持有國庫券不但可以免繳營業稅、還可以免繳企業所得稅，不僅增加了稅前利潤、也增加了稅後利潤，從而提高了對股東的貢獻。可以簡單測算，投資國債與持有其他賬面收益相同的資產相比，由於免繳營業稅可以增加所得稅前賬面利潤5.5%(為賬面收益的5.5%，不考慮中央級營業稅，下同)，由於免繳所得稅，可以增加稅後利潤33%。
2、其他政府性債券。從理論上講，其他政府性債券與國庫券相比屬於「次級債券」但在具有中國特色的社會主義市場經濟條件下，我國的其他政府哇債券與國庫券具有相同大特點，不同的是其收益要繳企業所得稅。在持有長期債券作為投資而不是買賣的情況下，按照規定其收益作為投資收益免繳營業稅，與其他相同收益的資產(不包括國債)相比就可以增加賬面利潤的5.5%。
3、債券收益與其他資產收益的比較對於企業，其所有者一一股東一方面關心的是企業的資產、尤其是自身的投資能否保值增值，另一方面關心的是其投資回報—分紅率是多少，而增加稅後利潤恰恰滿足了所有者這兩方面的需要。
計算表顯示，貸款資產的稅前和稅後利潤最高，其後稅後利潤高低依此為國債、貼現、開發銀行債券、轉貼現、同業拆借、進出口銀行債券、回購、存放中央銀行等。
在我國各商業銀行信貸投放乏力、貼現票據有限、銀行資金寬余的現實形勢下，投資債券、有時是國債比較有『利，它可以在不增加或減少賬面利潤的情況下增加或不減少稅後利潤，從而增加則『務實力、提高股東分紅率。
需要注意的是，債券類資產以長期居多，在利率逐步市場化的條件下、在經濟及競爭不明朗的情況下，存在利率風險的問題;另外，在一定情況下也存在資產的流動性問題。
二、變更固定資產——電子設備的折舊年限
在科技發展日新月異的今天，為了提高工作效率、工作質量和產品的利技含量，取得競爭優勢，現代企業機器設備的更新換代已成為一種有效的途徑。因此，為了適應這一形勢，企業普遍採取「加速折舊」的形式及時補償資金，以保證更新改造的順利實施。在這方面，作為特殊企業的商業銀行也不例外，尤其是針對電子設備，因為電子設備的更新換代更快。
電子設備對於商業銀行的業務經營與發展有著重大的保障和推動作用。由於商業銀行經營的特殊性，其固定資產中電子設備所佔份額很大，甚至超過房產;財務政策規定，電子設備類固定資產的折舊年限為3一5年，而商業銀行一般將其確定為3紙由於電子設備的折舊年限最短，因此其折舊在折舊總額中佔有絕對的最大份額。由此看出，商業銀行電子設備折舊年限的變化對盈利有著重大影響。
1、電子設備折舊年限可以變動。
(l)由於機器設備的性能不同、使用環境不同、企業對成本的承受能力不同，因此很多國家對機器設備的折舊年限規定了一個期間，這就使得企業對固定資產折舊年限的選擇符合國際慣例。(2)我國《金融保險企業財務制度》規定「企業按規定有權選擇具體大折舊方法。在開始實行年度前報主管財政機關備案。
折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更，需要變更的，需在變更年度以前由企業提出申請，報主觀財政機關批准。」，這就為我國商業銀行選擇和確定固定資產折舊年限提供了制度保證。(3)一般情況下，金融企業把固定資產中的電子設備明細為中小型機、微電腦、計算機附屬設備等;從這些設備的具體情況看，由於受業務需要、功能要求等方面的不同，對更新的敏感程度不同，各種電子設備的實際使用壽命是各不相同的，有的較短、有的較長，這就使商業銀行根據規定期限和自身情況選擇折舊年限變為可能並符合實際。
2、電子設備折舊年限變長可以增加賬面利潤。在電子設備類固定資產凈值不變的情況下，由於折舊年限變長，當年計提折舊就會減少，賬面利潤就會增加。
3、電子設備折舊年限變長可以增加稅後利潤。折舊年限變長後稅後利潤增加表現在兩個方面:一是折舊年限變長後賬面利潤增加，稅後利潤當然會增加。二是國稅發[2000]84號文《企業所得稅稅前扣除辦法》規定電子設備的最低折舊年限為5年，並以此對折舊支出進行稅前扣除，如果企業為加速折舊、縮短電子設備折舊年限，則與5年相比多計提的折舊就要凋增應納稅所得額而多繳所得稅，在賬面利潤不變的情況下稅後利潤就會減少;相反，如果折舊年限變長就可以少調增、或不調增應納稅所得額，就會增加稅後利潤。
4、電子設備折舊年限變長的其他影響。
(l)使用財務政策前後一致性的問題:如果變更電子設備的折舊年限，那麼在適用財務政策上就出現了前後不一致大問題，應按規定向主管財政部門報告、並求得理解。(2)信息披露的間題:變更電子設備的折舊年限、適用財務政策前後不一致，這屬於重大財務政策變動，在社會和公眾對信息披露要求增強的今天，對商業銀行的經營等方面有一定的影響，應引起銀行高層的重視並做出合理的說明。(3)固定資產指標問題:我國《金融保險企業則務制度》規定，「在企業的資本金中，銀行固定資產凈值所佔的比重最高不得超過30%』:由於電子設備的折舊年限變長，使得當年計提折舊減少，這就意味著固定資產凈值的相對增加，會對固定資產指標產生一定的壓力。(4)更新改造的問題。從理論上講，加速折舊可以促進更新改造、提高效率。但從目前我國商業銀行的實際情況看，相對的減緩折舊在此方一面影響並不大。一是在電子設備中佔有較大比例的大型機、小型機、自助設備等只要維護得當，完全可以使用5年以上;二是對關鍵部位設備要求高的可以及時更新，但撤下來的可以進行梯級使用，比如可用於辦公等，其實際使用壽命同樣在5年以上。
5、電子設備折舊年限變長對增加盈利的影響有多大。
我國商業銀行一般把電子設備的折舊年限確定為3年，而稅務會計對其按5年折舊計算所得稅。假如一家商業銀行一年的賬面利潤為50億元，電子設備類固定資產有60億元，在其他利潤因素不變的情況下，如果按3年折舊其當年折舊費為20億元(暫不考慮殘值，下同)，按稅務會計5年折舊計算應調增應納稅所得額8億元，就會減少稅後利潤26400萬元。
如果按4年折舊其年折舊費為巧億元，與3年折舊相比就會增加賬面利潤50000萬元，增加稅後利潤33500萬元，並且由於少調增應納稅所得額5億元又增加了稅後利潤16500萬元，即稅前和稅後利潤都增加了50000億元，這樣就可以大大提高股東分紅率並增加商業銀行的資本實九這樣就可以在多核銷損失74627萬元(5億元/67%)、賬面利潤減少的情況下，稅後利潤並未減少、也沒有影響股東的利益。如果按5年折舊其年折舊費為12億元，與3年折舊相比就可以增加賬面利潤8億元，增加稅後利潤53600萬元，並且由於少調增應納稅所得額8億元又增加了稅後利潤26400萬元，即稅前和稅後利潤都增加了80000億元，這樣就更加提高了股東分紅率並增加商業銀行的資本實九這樣就可以在多核銷損失119403萬元(8億元/67%)、賬面利潤減少的情況下，稅後利潤並未減少、月沒有影響股東的利益。
可以看出，由於折舊年限的變長稅前利潤和實際稅後利潤大幅增加、股東分紅率大幅提高、公積金等股東權益明顯增加。
三、減少保險協議存款
銀發[1999]351號文《關於對保險公司試辦協議存款的通知》規定:「保險公司協議存款僅限於商業銀行法人對中資保險公司法人辦理」、「保險公司協議存款僅限於5年期以上存款(不含5年)」、「保險公司協議存款最低起存金額3000萬元，利率水平、存款期限、結息和付息方式、違約出發標准等由雙方協商。」。根據商業銀行與保險公司簽定的協議，5年期以上協議存款利率一般為3.5%，而同期限一般性存款利率為2.79%。如果按100億元存款計算，在不考慮其他因素的情況下直接相比5年期的保險定期存款會減少當年賬面利潤7100萬元、減少稅後利潤4757萬元;如果按存款平均利率1.7%計算，5年期的保險定期存款會減少當年賬面利潤18000萬元、減少稅後利潤12060萬元。
如果只從彌補頭寸不足和保證支付需要來考慮，商業銀行融人資金有很多有利條件和渠道一是各商業銀行貸款投放乏力，資金大量剩餘，使得貨幣市場資金充裕，隨時可以拆人二是可以向中央銀行再貸款和再貼現三是可以憑手中的貼現票據向商業銀行轉貼現四是可以利用手中有權的長期債券進行回購融資等。因此，在我國的特殊情況下，我國商業銀行沒有必要吸收成本很高的保險定期存款去苛求資產與負債的期限匹配。 企業人員僱傭中的利潤原則及其應用
一、企業人員僱傭中的利潤最大化原則
按照西方經濟學理論，企業是追求利潤最大化的經濟人。作為企業管理中重要環節的人員雇傭工作必須遵循利潤最大化原則。企業人員僱傭中的利潤最大化原則是:邊際收益減去邊際成本最大化,即正的利潤增量最大化。
(一)企業人員僱傭中的成本與收益分析。
1、企業人員僱傭中的成本分析
(1)招聘成本。包括崗位空缺廣告費用、僱傭前的管理活動費用、錄用面試費用、考試費用、集體評審費用、差旅費和遷移費用、僱傭後的情況收集和報告費用、新員工體檢醫療費用、培養費(脫產培訓和在實際工作中因缺乏知識造成的不必要的生產成本的增加)、以及委託職業招聘機構的代理費用等等。
(2)開發成本。企業為使獲得的人力資源達到符合具體工作崗位要求的業務水平和提高其工作技能的費用。包括為使新員工熟悉企業有關情況而發生的成本、員工在職培訓成本和脫產培訓成本等等。
(3)使用成本。一類是工資和福利成本，包括貨幣工資、獎金和非貨幣的食物工資、醫療健康、生活保險、養老保險等一切貨幣和非貨幣支付。另一類是為保障員工開展工作而提供的必要的工作條件而發生的成本。如勞保用品、辦公設備、交通費、機器設備等。
(4)其他成本。企業僱傭成本除了以上兩個方面以外,還包括重置成本(再獲得同樣作用的雇員而需要花費的成本)、機會成本(新進員工與離職員工在工作績效上的差異和雇員流失給企業造成的間接損失)、競業成本(員工跳槽到其他企業而給原企業帶來的競爭優勢的下降)和直接離職費用(包括與離職有關的管理活動費用、離職金、增加的失業稅等)。另外，企業雇員流失對企業績效也會產生嚴重影響。
(5)邊際成本。企業人員僱傭中發生的成本是多方面的，我們不需要把這些成本一一列舉出來,因為這對企業人員僱傭的原則並沒有太大影響。真正影響企業人員僱傭的是邊際成本。所謂人員僱傭的邊際成本是指隨著企業人員僱傭數量的連續增加，每增加一個員工的僱傭所引起的總成本的增加。邊際成本可以用公式表示為：MC=△TC/△L。例如某生產車間，原有員工100名,車間生產的總成本是100萬美元,員工增加到101人，總成本增加到102萬美元，那麼最後這位新增員工(第101位員工)的邊際成本就是2萬美元。
2、企業人員僱傭中的收益分析
(1)企業人員僱傭中的收益。指企業僱傭了員工並投入使用後,員工所創造的產出(包括產品和勞務)與其市場價格的乘積之和,一般用貨幣單位表示如某雇員共生產了100件產品,每件產品的市場價格是10美元,那麼該員工創造的收益是100×10=1000美元。如果市場價格既定,經濟學中往往用產品數量代替收益。另外,企業人員僱傭的收益還表現為員工之間因為相互關聯,新增員工對其他員工績效的影響這種影響既可以是正的,也可以是負的。
(2)企業人員僱傭中的邊際收益。指企業每增加一個員工的僱傭所引起的額外的總收益的增加。邊際收益可以用公式表示為: MC=△TR/△L。例如,某車間原有員工100人,總收益為1000美元,員工增加到101人,總收益增加到1008美元,那麼邊際收益為8美元。這8美元是由新增加的第101位員工創造的收益,即邊際收益。需要強調的是,隨著新員工的增加,所引起的收益的變化是一個復雜的過程,因為員工生產不僅僅是員工個人的事。在不同類型的工作中,員工之間可能是相互獨立的,也可能是相互影響的,還可能是相互配合的。隨著新員工的加入,其他員工的績效可能不受太大影響,也可能會因此下降,還可能會因此增加。但這些因素不影響本文的結論,因為只有邊際收益減去邊際收益後的正的利潤增量才是真正影響企業人員僱傭的變數。
(二)企業人員僱傭中的利潤最大化原則
企業人員僱傭的利潤最大化原則是:邊際收益減去邊際成本後的利潤增量最大化,即正的利潤增量最大化。原因分析如下:
1、影響企業人員僱傭的不只是邊際成本。邊際成本低不等於雇員給企業帶來的正的利潤就多。例如新僱傭一個大學生的邊際成本是2000美元,而新僱傭一個高中生的邊際成本只為1000美元,但我們不能由此確定應該僱傭大學生或是高中生,也不能由此確定企業應不應該增加人員僱傭。因為邊際成本大小不能說明企業的新增利潤情況。
2、影響企業人員僱傭的也不只是邊際收益。邊際收益高不等於雇員給企業帶來的正的利潤就多。例如新僱傭一個大學生的邊際收益是1500美元,而新僱傭一個高中生的邊際收益只為900美元,但我們不能由此確定應該僱傭大學生或是高中生,也不能確定企業應不應該增加人員僱傭。因為邊際收益大小不能說明企業新增利潤情況。
3、真正影響企業人員僱傭的變數是邊際收益減去邊際成本最大化(正的利潤增量最大化)。不管新增員工的邊際收益和邊際成本是多少，只要新員工的邊際收益與邊際成本的差額為正值，企業僱傭這個新員工就是理性的；相反，新員工的邊際收益與邊際成本的差額為負值，企業就不應該僱傭這個新員工。同樣，大學生與高中生相比，誰帶來的正的經濟利潤最大企業就應該僱傭誰。之所以這個變數重要是因為這個變數符合利潤最大化原則，只要企業按照這個原則進行人員的僱傭，企業總能得到最大的經濟上的好處。
二、利潤最大化原則在企業人員僱傭中的應用
(一)企業人員僱傭中的數量問題
企業人員僱傭的數量問題是企業人員僱傭中首先需要解決的問題。根據以上分析,企業人員僱傭的數量標準是：雇員的邊際收益等於邊際成本。
1、雇員的邊際收益大於邊際成本。企業每增加一個人員的僱傭，由此所帶來的收益(邊際收益)大於為此所付出的新增加的成本(邊際成本)，因此增加僱傭還會帶來正的利潤增量。權衡利弊，理性的企業在這一階段上應該繼續增加僱傭,以獲得更多的利潤。
2、雇員的邊際收益小於邊際成本。這意味著每增加一個人員的僱傭,由此帶來的新增加的收益(邊際收益)小於為此所付出的新增加的成本(邊際成本)。
因此增加人員僱傭不僅不會給企業帶來正的利潤增量，反而會帶來負的利潤,即企業因此虧損。權衡利弊，理性企業在這一階段上應該辭退一部分員工，直至邊際收益不再小於邊際成本為止。
3、邊際成本等於邊際收益。由以上分析可見，不管增加僱傭還是辭退員工,理性的企業都在尋找一個最優點。在這一點上，企業得到了所有可能得到的好處,，也避免了不必要的損失。這個最優點就是邊際成本等於邊際收益的點(MR=MC)。在這個點上,企業不再增加人員僱傭,也不再辭退員工，實現了企業人員僱傭的均衡。
(二)企業人員僱傭中的質量問題
企業人員僱傭中另一個重要而又經常被扭曲的問題是，企業應該僱傭什麼標準的員工。即應該僱傭高學歷的員工或是低學歷的員工？僱傭熟練工人或是非熟練工人？等等。企業人員僱傭的標準是：誰的邊際收益減去邊際成本的差額大，即誰的正的利潤增量大就僱傭誰。
1、高學歷、高技能的員工可能給企業帶來更多的總收益的增加(邊際收益)，但這些員工的僱傭也可能會帶來更高總成本的增加(邊際成本)。這就是說，這些員工不一定給企業帶來更大的好處，甚至會給企業帶來負的利潤。
2、低學歷、低技能的員工可能給企業帶來更少的總收益的增加(邊際收益)，但這些員工的僱傭可能只需要更低的總成本增加(邊際成本)。這就是說,這些員工不一定給企業帶來好處就小，甚至會給企業帶來更大的正的利潤的增加。
3、僱傭那些正的利潤增量大化的員工。顯然,企業僱傭員工的標准不是學歷、技能等因素，而是邊際收益減去邊際成本的差額最大,即誰的正的利潤增量最大就應該僱傭誰。
(三)長期和短期情況下的人員僱傭問題
前面關於人員僱傭的數量和質量問題都沒有區分長期和短期的不同情形，但實踐中對此進行區分是非常必要的，原因如下：
1、同一員工在不同時期的正的利潤增量是不同的。為了招聘新員工產生了很高的招聘成本，新員工上崗前還要進行必要的培訓，產生了培訓成本。這兩項成本分攤到員工的整個使用期,並隨著工作年限的增加而逐年下降。相反,新員工上崗後總有一個適應期，這個時期的工作績效是很低的,甚至沒有任何產出。隨著工作時間的延長，雇員的技術狀況得到了進一步改善，工作也變得越來越熟練，績效明顯提高。
所以即便同一員工,考察期限不同,其邊際收益減去邊際成本的差額(正的利潤增量)是不一樣的。
2、不同員工在不同時期的正的利潤增量也是不同的。例如對大學生和高中生的投資收益情況進行考察，第一年考察的結果可能是高中生的正的利潤增量大於大學生，第二年考察的結果可能是兩者的正的利潤增量相等；第三年考察的結果可能是大學生的正的利潤增量大於高中生。可見，兩個不同的員工進行比較時,其正的利潤增量的大小還取決於考察期限的長短。
以上分析可見，按照利潤最大化原則確定人員的僱用數量和僱傭標准時，邊際收益和邊際成本的計算都必須以整個合同期為單位，綜合起來進行考察，否則得到的結論就不一定是客觀合理的，甚至會違背本文在以上分析中提出的利潤最大化原則。
(四)企業人員的僱傭和解僱問題
企業必須不斷招聘新員工加盟企業，因為新進員工(特別是年輕員工)進入企業的同時也帶來了新的技術和新的思想。這對於那些正在經歷快速技術變革的行業來說可能是最為重要的。在這些行業里，新員工常常通過正規的學校教育學到了最新的技術。而那些許多年前得到的經過正規培訓的資深員工盡管掌握了熟練精深的工作技能，但是卻不能像這些年輕人那樣去了解最新的研究成果。所以如果實現了新老員工的某種組合就能創造出一種最具有生產率的工作環境。
問題是企業有時候卻沒有足夠的空缺崗位，只好辭退一部分老員工。那麼企業應按照什麼原則辭退老員工和招聘新員工呢?答案是新進員工的凈收益大於被辭退員工的凈收益加凈損失(離職成本)。即辭退員工(被迫離職)產生的離職成本以及被辭退員工如果繼續留用可能給企業創造的收益應該由新進員工來補償。
另外，新進員工產生了邊際成本，而辭退的員工不再發生使用成本。所以只要新聘員工的凈收益大於被辭退員工的凈收益加離職成本，企業就可以選擇解僱老員工,聘用新員工。當然，企業也同樣需要進行長期和短期的綜合考察，以便使決策真正符合利潤最大化原則。
(五)機器設備發生變化情況下的人員僱傭問題
前面的分析並沒有考慮到機器設備(代表生產技術)的變化問題。研究表明,使用老式機器設備(或是勞動密集程度越高)的車間里,熟練工人的成本收益率高於專業技術工人的成本收益率。使用新式機器(或是資本密集程度越高)的車間里，專業技術工人的成本收益率高於熟練工人的成本收益率。因此可以得到以下結論：一旦企業提高了它所使用的資本存量和質量,那麼企業就應當相應地改善勞動力的質量，以保證雇員的正的利潤增量最大。根據該結論，當企業確定人員僱用數量和僱傭標準的時候,應充分考慮到企業資本設備可能發生的變化。
(六)不同類型企業中的人員僱傭問題
企業類型不同,員工之間在效率方面的關聯度也不同。當員工們在工作中是相互作用的時候,一個員工對於產量的貢獻還包括他對其他同事的產量所產生的影響。因此,與員工之間的產量相互獨立時的情況相比,當員工之間的產量存在著相互作用的時候,企業願意僱傭更多的也是僱傭更好的員工。那麼,這兩種不同情形之下企業人員僱傭的原則是否還是正的利潤增量最大呢?
1、員工們在工作中相互獨立地工作時的僱傭原則是正的利潤增量最大化。例如，某一個專門從事推銷的公司，每一位員工的銷售額都取決於他個人的能力和努力程度，而與其他銷售人員的努力程度無關。在這樣的企業里，企業員工僱傭的原則是正的利潤增量最大。因為只要滿足這個原則,企業總能得到最大好處。
2、員工們在工作中存在相互聯系時的員工僱傭原則也是正的利潤增量最大化。這方面的例子如律師事務所。律師事務所所要做的工作很多,有些律師專門負責招攬業務,有些律師專門從事研究工作,還有一些律師專門從事打官司。律師事務所里的每一位員工的工作價值還取決於其他員工的表現,這種以最優方式組織起來的結構性團隊是一個組織所遇到的難題之一。但不管這個問題有多復雜，它都不會影響我們在本文中提出的「最大化原則」。因為所謂的「邊際收益」和「邊際成本」是一個綜合指標,其數值是用報告期總量減去基期總量求得的，它已經包含了因為相互作用引起的其他員工的收益變化和成本變化。所以在這樣的企業里，企業員工僱傭的原則還是正的利潤增量最大。因為只要滿足這個原則，企業總能得到最大好處。

㈤ 銀行賬戶的分類對企業有什麼好處具體分析求解答

公司對公帳戶分為四類:基本帳戶、一般帳戶、臨時帳戶及專用帳戶。
（1）基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。一個企業事業單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過基本賬戶辦理。
（2）專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶用於辦理各項專用資金的收付，允許支取現金的專用存款賬戶，須經批准同意。基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金、證券交易結算資金、糧、棉、油收購資金、單位銀行卡備用金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、金融機構存放同業資金、收入匯繳資金和業務支出資金、黨、團、工會設在單位的組織機構經費及其他按規定需要專項管理和使用的資金可以申請開立專用存款賬戶。
（3）一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取。
（4）臨時存款賬戶是存款人因臨時需要並在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。用於辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。開立臨時存款賬戶的范圍：設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。

㈥ 分析各項經濟業務的類型

1、用銀行存款購買原材料（資產-+）2、用銀行存款支付欠長江公司貨款（回資產-，負債-）3、公司決定答向投資者分配利潤（權益-+權益。這里的權益指所有者權益，下同）4、向銀行借入周轉資金，存入開戶銀行（資產+，負債+）5、收到投資者投入的房屋一棟（資產+，權益+）6、向東方公司購買設備，款項未付（資產+，負債+）7、用銀行存款歸還長期借款（資產-，負債-）8、以因定資產向外單位投資（資產-+）9、用商業匯票歸還欠東方公司設備款（資產-，負債-）10、企業所有者代企業歸還銀行借款，並將其轉為投資（負債-權益+）11、用盈餘公積轉增資本（權益-+）12、比批准，用銀行存款代所有者李明以資本金償還其應付給其他單位的欠款（資產-，權益-）

㈦ 會計計算分析題，編制銀行存款余額調節表，計算企業銀行存款的實際余額！

第一步，確定未達賬項： 乙企業銀行存款日記賬： 1， 30 日 開出轉賬支票#605支付運費 3420, 2， 30 日 存入購貨方轉賬支票#501 19400 銀行存款日記賬期末余額 26280 銀行對賬單： 1， 31日 代付水費 800 2，31日 存款利息 620 3，31日 收回托收貨款 24000 銀行對賬單余額 34120 第二步：編制調節表：兩種方法：余額法和差額法 1， 余額法 其公式：銀行對賬單余額+企業已收銀行未收款項-企業已付銀行未付款項 =企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款項-銀行已付企業未付款項 銀行對賬單調節後余額=34120+19400-3420=50100 企業銀行存款日記賬調節後的余額=26280+620+24000-800=50100 2，差額法 其公式： 銀行對賬單余額+ 銀行已付企業未付款項- 銀行已收企業未收款項 = 企業銀行存款日記賬余額+ 企業已付銀行未付款項- 企業已收銀行未收款項 銀行對賬單調節後余額= 34120+800-620-24000=10300 企業銀行存款日記賬調節後的余額=26280+3420-19400=10300 第三步：調節後的余額要相等。

㈧ 公司費用分析分析表格

製作表格根據公司發費用類別填進些項目差按需取捨
工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污費、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、形資產攤銷、期待攤費用攤銷、壞帳准備、技術發費、技術轉讓費、業務招待費、工經費、職工教育經費、社統籌保險費、勞保險費、稅金、土使用費、土損失補償費、存貨跌價及盤虧損失、水電費、取暖費、倉庫經費、議費、審計費、董事費、級管理費、提取新增效益工資、住房公積金、
如果是做賬，就按照管理費用、營業費用、財務費用三個科目分別核算。 5501 營業費用 一、本科目核算企業銷售商品過程中發生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。商品流通企業在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，也在本科目核算。 二、企業在銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」科目。 企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經營費用，借記本科目，貸記「應付工資」、「應付福利費」、「銀行存款」等科目。 三、商品流通企業可不單獨設置「管理費用」科目，其核算內容並入本科目。 商品流通企業在進貨過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」等科目。 四、本科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算。 五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5502 管理費用 一、本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的，或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅。車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業外支出的存貨損失)。計提的壞賬准備和存貨跌價准備等。 二、發生的行政管理部門人員的工資及福利費，借記本科目，貸記「應付工資」、「應付福利費」科目。 行政管理部門計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記「累計折舊」科目。 支付的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。 交納待業保險費、勞動保險費時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。 支付業務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、職工教育經費、研究開發費時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。 按規定計算出應交的礦產資源補償費，借記本科目，貸記「其他應交款」科目。 按規定計算出應交給工會部門的工會經費，借記本科目，貸記「其他應付款」科目。 按規定計算出應交的房產稅、車船使用稅、土地使用稅，借記本科目，貸記「應交稅金」科目。 無形資產、長期待攤費用按規定攤銷時，借記本科目，貸記「無形資產」、「長期待攤費用」科目。 按規定計提的壞賬准備和存貨跌價准備，借記本科目，貸記「壞賬准備」、「存貨跌價准備」科目。 三、商品流通企業可不設置本科目，本科目的核算內容可並入「營業費用」科目核算。 四、本科目應按費用項月設置明細賬，進行明細核算。 五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5503 財務費用 一、本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關的手續費等。為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態前按規定應予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內。 二、發生的財務費用，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益，借記「銀行存款」、「長期借款」等科目，貸記本科目。 三、本科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算。 四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。