A. 稅務籌劃案例題解析
是這樣的。
1。你這據說的免稅收入未註明是什麼稅,若是增值稅免稅收入，則此收入不能扣除要加上並申報,若是所得稅免稅收入，則此500萬元,可以扣除。按照稅法規定，「居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅「；所以700萬元的技術轉讓收入，可以視同減按350萬元的收入。
2。技術改造，可以按照支出的150%計算成本並申報，所以500萬元，可以按750萬元計入無形資產。所以本年計入攤銷的金額可以為120萬元
3。工資稅務要求只能扣1000，但實際扣1100。所以100萬元是不合理的。可以將此100萬元，按當地規定轉為給員工交公積金10%，這樣的話1000的10%正好是100，所以1100萬元就合情合理的扣除了。
4。廣宣費，按稅法規定不能超出收入的15%。所以收入為6200萬元（包括免稅的）6200*15%=930萬元，實際支出1000萬元，所以有70萬元不合理，所以要求公司節省下開支，爭取省下70萬元，用於下年度支出，這樣就都能合理扣除了
5。營業支出」中列支對某農村小學教學樓項目的直接捐贈是不合理的，按稅法規定，通過中介機構進行的捐贈贈可以扣除，所以公司要將這捐贈可以通過類似於，紅十字會，福利基金會等非盈利中介機構，進行捐贈，這樣就可以合理扣除了
就這樣
希望我的回答對你有所幫助
B. 個人所得稅納稅籌劃案例
[案例]
某教授到外地某企業講課，關於講課的勞務報酬，該教授面臨著兩種選擇：一種是企業給教授支付講課費50000元人民幣，往返交通費、住宿費、伙食費等一概由該教授自己負責另一種是企業支付教授講課費40000元，往返交通費、住宿費、伙食費等全部由企業負責。
試問該教授應該選擇哪一種？
[分析]
方案一：教授自負交通費、住宿費及伙食費
應納個人所得稅額＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）
個人所得稅額應由企業代扣代繳。
教授實際收到講課費＝50000－10000＝40000（元）
但講課期間該教授的開銷為：往返飛機票3000元，住宿費5000元，伙食費2000元。
因此該教授實際的凈收入為30000元。
方案二：企業支付交通費、住宿費及伙食費
企業應為教授代扣代繳個人所得稅。
個人所得稅額＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）
教授實際收到講課費＝40000－7600＝32400（元）
由此可見，由企業支付交通費、住宿費及伙食費，教授可以獲得更多的實際收益。
而對於企業來講，企業的實際支出沒有變多，反而有可能有所減少，原因有以下幾點：
（1）對於企業來講，提供住宿比較方便，伙食問題一般也容易解決，因而這方面的開支對企業來說可以比個人自理時省去不少，企業的負擔也不會因此而加重多少。
（2）費用的分散及減少使得企業列支更加方便，也使得企業更樂意接受。
綜上所述，個人在提供服務時，若採取不同收入取得方式也會帶來不同的效果，對個人經濟收入會有一定的影響。
一般而言，要從以下幾個角度去考慮：
（1）可以將一次勞務活動分為幾次去做，這樣可以使每次的應納稅所得額相對較少，從而對應的稅率相對較低，這樣稅款加總以後，比合並繳納時的稅款數額要少。
（2）費用開支最好由企業來支付。
因為這樣可以減少個人勞務報酬應納稅所得額，同時又不會增加企業額外的負擔。
（3）在簽訂勞務合同時，也要注意用條款說明稅款由誰支付，稅款支付方式不同，最終得到的實際收益也會不一樣。
仍以前例來說明，若規定企業支付交通費、住宿費及伙食費的同時，還規定應納稅款由企業負責，那麼即使企業支付講課費35000元，對於個人來講，收益也比方案二增加了2600元（35000－32400）。
對於企業來講，企業為個人繳納稅款可以由企業少付的講課費進行彌補，負擔也不會加重多少。
特許權使用費所得的稅收籌劃
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。
在這方面的稅收籌劃對於從事高科技研究、發明創造等人來講，意義非常重大。
[案例]
某科研人員發明了一種新技術，該技術獲得了國家專利，專利權屬個人擁有。
如果單純將其轉讓，可獲轉讓收入80萬元；如果將該專利摺合股份投資，讓其擁有相同價款的股權，當年可獲取股息收入8萬元，試問該科研人員應採取哪種方式？
[分析]
方案一：將專利單純轉讓
首先，按照營業稅的有關法規規定，轉讓專利權屬轉讓無形資產，應繳納營業稅，稅率為5％，應納營業稅額為：80×5％＝4（萬元）因此，繳納營業稅後，該人實際所得為：80－4＝76（萬元）
依營業稅應徵收城建稅和教育費附加，但因其數額小，在此忽略不計。
其次，根據個人所得稅法的有關規定，轉讓專利使用權屬特許權使用費收入，應繳納個人所得稅。
特許權使用費收入以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。
因為該人一次收入已超過4000元，應減除20％的費用，所以應納個人所得稅為：
76×（1－20％）×20％＝12.16（萬元）
繳納個人所得稅的實際所得為：76－12.16＝63.84（萬元）
將兩稅合計，該人繳納了16.16萬元（4＋12.16）的稅，實際所得為63.84萬元。
方案二：將專利摺合成股份，擁有股權
首先，按照營業稅有關規定，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
由於科研人員將專利摺合成股份投資，且擁有公司股權，該股權所實現的收益是不確定的，存在風險，屬於無形資產投資入股，免繳營業稅，因此，該科研人員不用負擔4萬元的營業稅。
其次，由個人所得稅法規定，擁有股權所取得的股息、紅利，應按20％的比例稅率繳納個人所得稅。
那麼，當年應納個人所得稅：8×20％＝1.6（萬元）
稅後所得為：8－1.6＝6.4（萬元）
案例問題網路一下，還有好多。
C. 於企業稅收籌劃的案例分析（三個案例選一個寫作即可，字數無要求但最好多點，對問題解答清楚即可
企業發放全年一次性獎金扣繳個人所得稅：
1、總經理應扣個人所得稅=1000000*45%-13505=436495元
2、副總經理應扣個人所得稅=500000*35%-5505=169495元
3、各部門經理扣個人所得稅=110000*25%-1005=26495元
4、各部門副經理扣個人所得稅=105000*25%-1005=25245元
5、職工甲扣個人所得稅=55000*20%-555=10445元
6、職工乙扣個人所得稅=54000*20%-555=10245元
從稅收角度，上述一次性獎金的發放有以下籌劃的空間：
1、部門經理崗位：每月工資1萬元，其扣除3500元，餘6500元，適用於20%的稅率。與一次性獎金適用稅率25%之間，有發放1255元的空間，欲減少部門經理崗位個人所得稅負擔，可按月預發部分年度獎金，如每月預發1255元，則獎金部分交繳的個人所得稅為3012（每月隨工資扣）+22730（一次性扣）=25742元，節約753元個人所得稅。
2、副經理崗位籌劃如上：每月可隨工資預發1255元，可節約753元個人所得稅。
3、普通職工崗位：工資稅率為3%，獎金稅率為20%，可籌劃為每月工資稅率為3%，一次性獎金為10%，即同上原理。每月預發獎金955元，則獎金部分交繳的個人所得稅為343.8（每月隨工資扣）+4249（一次性扣）=4592.8元，節約5852.2元個人所得稅。
在稅收籌劃中，應充分應用好稅收政策，將稅收政策與日常管理相結合。
D. 個人所得稅稅務籌劃案例分析
（1）即使是同一項目，如果跨了幾個月，勞務收入可以分次給，根據稅法按月報稅（不要按次報稅），相對降低勞務收入的適用稅率。
（2）控制一下每個月的金額，三個月平均一點（你的情況每月25000以下為宜），盡量不要出現某些月份畸高的情況，因為扣費用（800或20%）之後如果一個月勞務報酬高於20000，就要適用高稅率加成徵收（30%或者40%）。
例如，每月發20000元，一季計稅20000*0.8*0.2*3＝9600
7月發5000元，8月發了26000元，9月發29000，一季計稅5000*0.8*0.2+（26000*0.8*0.3-2000）+（29000*0.8*0.3-2000）＝10000
7月發0元，8月發了30000元，9月發30000，計稅0+（30000*0.8*0.3-2000）+（30000*0.8*0.3-2000）＝10400
（3）以上是個稅，還要交營業稅，沒什麼可籌劃的。
（4）交通、食宿等費用，請教授交來相關發票作為中心的員工日常開支出賬，注意賬目摘要的描述，因為根據稅法，與本企業無關人員費用在計算企業所得稅時不允許稅前扣除。
E. 關於企業稅收籌劃的案例分析（三個案例選一個寫作即可，字數無要求但最好多點，對問題解答清楚即可）急！！
1、企業對發放的全年一次性獎金應作為一個月的工資計算納稅，就是用一次性獎金除以12找到稅率及速算扣除數，再用一次性獎金乘以找到的稅率減去相應的速算扣除數，就得出企業所要扣繳的個人所得稅
2、從稅收角度看，以上的全年一次性獎金年終一次性發放 比分到各月發放稅負要大得多
3在稅收籌劃中,應把全年一次性獎金分配到各月發放
F. 企業所得稅案例分析
如果是按33%的稅率的話，上一年的應納所得稅額為66萬元，每月預繳的所得稅為66/12萬元。本年應繳所得稅132萬元，年終匯算清繳時應補繳132-66=66萬元
G. 所得稅納稅籌劃實例——所得稅減免籌劃案例
七、所得稅減免籌劃案例
在之前介紹的稅收法律法規中，我們已經了解稅法規定的減稅免稅，我們應該充分利用稅法規定的稅收優惠政策進行納稅籌劃，以便合法降低整體稅負。此外，如果當年經營期不到半年，可申請當年交稅第二年起才免稅，但如果企業選擇該辦法，次年發生虧損，其上一年度已交的企業所得稅不給予退還，年度虧損也應計算為免稅執行期限，其虧損額只能留在以後年度的納稅所得中給予抵扣。
例如：某科技公司2002年8月開業，當年每月實現利潤為5萬元，2003年預計可實現利潤200萬元。如果選擇當年為免稅期，則當年不交所得稅為8.25萬元，第二年應交稅66萬元；選擇第二年為免稅期，則可節稅57.75萬元（66－8.25）。
H. 納稅籌劃案例分析
方案一：滿就送折扣。
這一方案企業銷售100元商品，收取80元，只需在銷售票據上註明折扣額，銷售收入可按折扣後的金額計算，假設商品增值稅率為17%，企業所得稅稅率為33%，則：應納增值稅=(80÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%=2.90(元)；銷售毛利潤=80÷1.17－60÷1.17=17.09(元)；應納企業所得稅=17.09×33%=5.64(元)；稅後凈收益=17.09－5.64=11.45(元)。
?方案二：滿就送贈券。
按此方案企業銷售100元商品，收取100元，但贈送折扣券20元，如果規定折扣券占銷售商品總價值不高於40%（該商場銷售毛利率為40%，規定折扣券占商品總價40%以下，可避免收取款項低於商品進價），則顧客相當於獲得了下次購物的折扣期權，商場本筆業務應納稅及相關獲利情況為：
?應納增值稅=(100÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%=5.81(元)；
?銷售毛利潤=100÷1.17－60÷1.17=34.19(元)；
?應納企業所得稅=34.19×33%=11.28(元)；
?稅後凈收益=34.19－11.28=22.91(元)。
?但當顧客下次使用折扣券時，商場就會出現按方案一計算的納稅及獲利情況，因此與方案一相比，方案二僅比方案一多了流入資金增量部分的時間價值而已，也可以說是「延期」折扣。
?方案三：滿就送禮品。
此方案下，企業的贈送禮品行為應視同銷售行為，應計算銷項稅額；同時由於屬非公益性捐贈，贈送的禮品成本不允許稅前列支（假設禮品的進銷差價率同商場其他商品）。
相關計算如下：
?應納增值稅=(100÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%+(20÷1.17)×17%－（12÷1.17）×17%=6.97(元)；
?銷售毛利潤=100÷1.17－60÷1.17－(12÷1.17+20÷1.17×17%)=21.02(元)；
?應納企業所得稅=〔21.02+（12÷1.17+20÷1.17×17%）〕×33%=11.28(元)；
?稅後凈收益=21.02－11.28=9.74(元)。
?方案四：滿就送現金。
商場返還現金行為亦屬商業折扣，與方案一相比只是定率折扣與定額折扣的區別，相關計算如下同方案一。
?方案五：滿就送加量。
按此方案，商場為購物滿100元的商品實行加量不加價的優惠。
商場收取的銷售收入沒有變化，但由於實行捆綁式銷售，避免了無償贈送，因而加量部分成本可以正常列支，相關計算如下：
?應納增值稅=(100÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%－（12÷1.17）×17%=4.07(元)；
?銷售毛利潤=100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17=23.93(元)；
?應納企業所得稅=23.93×33%=7.90(元)；
?稅後凈收益=23.93－7.90=16.03(元)。
?在以上方案中，方案一與方案五相比，即再把20元的商品作正常銷售試作相關計算如下：應納增值稅=(20÷1.17)×17%－（12÷1.17）×17%=1.16(元)；銷售毛利潤=20÷1.17－12÷1.17=6.84(元)；應納企業所得稅=6.84×33%=2.26(元)；稅後凈收益=6.84－2.26=4.58(元)。
?按上面的計算方法，方案一可最終可獲稅後凈利為(11.45+4.58)=16.03元，與方案五大致相等。
若仍作折扣銷售，則稅後凈收益還是有一定差距，方案五優於方案一。
且方案一的再銷售能否及時實現具有不確定性，因此還得考慮存貨佔用資金的時間價值。
?綜上所述，商場「滿就送」的最佳方案為「滿就送加量——加量不加價」的方式，其次為贈送折扣券的促銷方式，再次為打折酬賓和返還現金的方式，而贈送禮品方案則為不可取。