上海微企業營業稅季度起征

㈠ 關於小微企業免徵營業稅的問題

季度不超過9萬營業額免徵營業稅的前提是按季申報納稅的企業，如果按月申報的，那版么每月權超過3萬就要繳納營業稅；
沒超過3萬營業額時一樣要計提營業稅及各種附征稅，計提時，會計分錄：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交營業稅
——應交城建稅
——教育費附加

借：應交稅費——應交營業稅
——應交城建稅
——教育費附加
貸：營業外收入——補貼收入（或者直接設一個叫「補貼收入」的一級科目）

㈡ 小微企業營業稅按季度申報繳納有何規定

按季申報的納稅人於每年1月、4月、7月、10月按稅法規定的期限辦理上一季度的營業稅及其附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的納稅申報並結清應納稅(費)款。納稅申報表可按季填寫並報送，財務會計報表以及稅務機關要求納稅人報送的其他納稅資料，必須分月填寫按季報送，採用網上電子申報的，無須報送紙質資料。
納稅人按季申報繳納營業稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，可以登錄深圳市地方稅務局電子稅務局系統進入「營業稅申報」模塊辦理;或者到我市各區地方稅務局(稅務所)的辦稅服務廳(任選一個徵收點)，填報《營業稅納稅申報表》(BB002)辦理。
(一)按季申報對象
1.按季申報繳納營業稅及其附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的對象，不包括下列納稅人:
(1)地稅部門控管的非正常經營狀態納稅人;
(2)地稅部門零散登記納稅人、臨時登記納稅人;
(3)個人、個體工商戶、政府機關、事業單位納稅人;
(4)稅收徵收方式為定期定額或定期定率的納稅人;
(5)當年新辦稅務登記納稅人;
(6)建築業和房地產業(銷售不動產)納稅人。
2.按季申報繳納營業稅及其附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的營業稅納稅人，應當同時符合下列條件:
(1)上一年度營業額500萬元(含500萬元)以下的營業稅納稅人;
(2)地稅部門控管的正常經營狀態營業稅納稅人;
(3)稅收徵收方式為查賬徵收的營業稅納稅人。
(三)納稅人確定
按季申報繳納營業稅及其附加稅費的納稅人名單實行一年一定，市地稅局每年1月31日前確定當年按季申報納稅人名單。納稅人名單一經確定，原則上當年內不再做調整。首批按季申報的納稅人名單於2013年9月30日前確定。納稅人也可登錄深圳市地方稅務局門戶網站、電子稅務局系統或向主管稅務機關查詢當年度按季申報納稅人名單。

㈢ 小微企業的增值稅起征點是多少

增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的，免徵增值稅。版其中，以1個季度為納稅期限權的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免徵增值稅。

拓展資料：

小微企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

㈣ 小微企業核定徵收建安類的營業稅和預繳所得稅計算

1. 1月開票額2萬元，2月開票額2萬元，3月開票額4萬元

   一季度開票總額＝2＋回2＋4＝8（萬元）

   一季度所得稅額答＝8×10%×10%＝0.08（萬元）【按小型微利企業計算】

   一季度所得稅額＝8×10%×25%＝0.2（萬元）【按非小型微利企業計算】

2. 1月開票額2萬元，2月開票額2萬元，3月開票額6萬元

   一季度開票總額＝2＋2＋6＝10（萬元）

   三月份營業稅額＝6×3%＝0.18（萬元）

   一季度所得稅額＝10×10%×10%＝0.1（萬元）【按小型微利企業計算】

   一季度所得稅額＝10×10%×25%＝0.25（萬元）【按非小型微利企業計算】

3. 開票總額＝1008874.9（元）

   核定應納稅所得額＝1008874.9×10%＝100887.49（元）

   小型微利企業所得稅稅率＝20%

   小型微利企業應納稅所得額＝100887.49×50%＝50443.75（元）

   小型微利企業應納所得稅額＝50443.75×20%＝10088.75（元）

   正常應納所得稅額＝100887.49×25%＝25221.47（元）

   減半徵收額＝25221.47－10088.75＝15132.72（元）

㈤ 小微企業營業稅優惠政策何時開始執行

自抄2013年8月1日起，對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元（季營業額不超過6萬元）的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。
自2014年10月1日至2015年12月31日，對月營業額2萬元至3萬元（季營業額6萬元至9萬元）的營業稅納稅人，免徵營業稅。

㈥ 小微企業季度營業額超過9萬，繳稅包括代開發票的稅額嗎

根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》回(國家稅務總局公告2014年第答57號)相關規定：
小規模季度超9萬按3%徵收率交增值稅，而且小規模只可以開普票，開專票要稅務局代開的。
(一)增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)
的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述
文件規定免徵增值稅或營業稅。

(二)增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免徵增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免徵營業稅。

(三)增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。

㈦ 小型微利企業增值稅營業稅起征點是多少

小型微利企業在稅收上抄的概念和其他部門的小型微利企業的概念略有不同，按照中華人民共和國企業所得稅法實施條例92條規定，稅收上的小型微利企業除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外，還包括三個標准，主要體現在一個是小型、一個是微利.

這三個標准一個是資產總額，資產總額我們要求是

1.工業企業資產總額不超過3000萬元，

2.其他企業的資產總額不超過1000萬元，

二是從業人數，

1. 工業企業從業人數不超過100人，

2. 其他企業從業人數不超過80人，

三是稅收指標，

年度應納稅所得額不超過30萬元，符合這三個標準的才是稅收上說的小型微利企業

㈧ 月營業收入低於10萬的小微企業營業稅減免嗎

月營業收入超過3萬低於10萬的小微企業營業稅不減免。教育費附加、地方教育版附加、水利建設基金免權征。
根據《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）文件的規定，一、將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。

㈨ 小微企業增值稅2萬元起征點什麼時候實施的

根據2014年11月11日國家稅務總局公告2014年第57號文件精神，自2014年10月1日起按新文件執行。版
增值稅小規模納稅人權和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免徵增值稅或營業稅。
其中2-3萬元免稅政策執行期限到2015年12月31日。