經營活動現金流出分析

『壹』 通過現金流量表中的經營活動產生的流入與流出，怎麼判斷企業的經營情況

1、一般情況下，經營性活動現金流量凈額越高，說明企業的凈利潤含金量比較高，對應的經營情況就是銷售良好、回款能力強、財務壓力相對較小；反之亦然
2、通過現金流量表的「銷售商品、提供勞務收到的現金」與利潤表的「營業收入」對比，一般情況下成正向比例關系，「銷售商品、提供勞務收到的現金」與利潤表的「營業收入」減去應收賬款增加額加上預收賬款增加額成對等關系；
3、本期經營性活動現金流量凈額與上期相比，當增長較快時說明企業發展較好，處於成長期，反之亦然。
(1)經營活動現金流出分析擴展閱讀：
一、投資活動產生的現金流量分析。
1、當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。
二、籌資活動產生的現金流量分析。
1、一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。
2、在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。
參考資料來源：
網路——現金流量表

『貳』 經營活動流入流出列報項目及分析是怎樣的

企業的現金流量產生於多種多樣的業務與經濟行為，這些行為的性質不同，對現金流量的可持續性影響也有所不同。經營活動產生的現金流量，是企業在日常的營業活動中從事正常經營業務所產生的現金流量，包括問uzid采購、商品的銷售、提供或接受勞務、繳納稅款、支付工資、發生相關經營銷售費用等行為中所涉及的現金流量。在持續經營的會計基本前提之下，經營活動現金流量反映的是企業經常性的、持續的資金流入和流出情況。 （1）經營活動產生的現金流入項目 ①銷售商品、提供勞務收到的現金。該項目反映企業從事正常經營活動所獲得的、與銷售商品或提供勞務等業務收入相關的現金流入，包括銷售收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額。具體包括：本期發生的業務並在本期收到的現金，前期發生的業務本期收到的現金，至今尚未發生但本期預收了款項的現金，減區間本期銷售本期退回的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金，也在該項目中反映。 正常情況下，企業的自己所得，主要依賴與其日常經營業務，而銷售商品、提供勞務收到的現金，就反映了企業日常經營活動中所能夠提供的、有一定可持續性的資金流入。 企業本期銷售商品、提供勞務收到的現金可用如下公式計算得出： 本期銷售商品、提供勞務收到的現金=本期銷售商品、提供勞務收到的現金＋本期收到前期的應收賬款＋本期收到前期的應收票據＋本期的預收賬款－本期因銷售退回而支付的現金＋本期收回前期核銷的壞賬損失 ②收到的稅費返還。該項目反映企業當期收到的個躬稅費返還款，包括收到的增值稅、營業稅、所得稅、銷售稅、關稅和教育費附加返還款等。體現了企業在稅收方面享受政策優惠所獲得的已繳稅金的迴流金額。 ③收到的其他與經營活動有關的現金。該項目反映企業除上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。這部分資金來源在企業經營活動產生的現金流入量中所佔比重很小，通常帶有一定程度上的偶然性因素。 其他與經營活動有關的現金，如果價值較大的，應單列項目反映。 （2）經營活動產生的現金流出項目 ①購買商品、接受勞務支付的現金。該項目反應鍋企業在正常的經營活動過程中所支付的、與購買物質及接受勞務等業務活動相關的現金流出，包括支付的貸款以及與貸款一並支付的增值稅進項稅額，具體包括：本期發生本期支付的現金，本期支付前期發生的未付款項，至今尚未發生但班呢器預付了款項的現金流出，減去本期發生的購貨退回收到的現金。 企業本期購買商品、接受勞務支付的現金可用如下公式計算得出： 購買商品、接受勞務支付的現金=本期購買商品、接受勞務支付的現金＋本期支付前期的應付賬款＋本期支付前期的應付票據＋本期預付的賬款－本期應購貨退回收到的現金 ②支付給職工以及為職工支付的現金。該項目反映企業當期實際支付給從事生產經營活動的在職職工的現金以及為直勾勾支付的現金，包括實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的諸如養老保險、失業保險、商業保險、住房公積、困難補助等其他各有關方面的現金。 職工是企業生產經營活動中不可或缺的具體實施者。支付給職工以及為職工支付的現金是保證勞動者自身生存及其生產的必要開支，因此也屬於企業持續性的現金支出項目。 該項目不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。支付的離退休人員的各項費用，包括支付的統籌退休金以及未參加統籌的退休人員的費用，在「支付的其他與經營活動有關的現金」項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目中反映。這兩者雖然也屬於企業經常性的現金流出，但與企業日常經營運作中所形成的人力成本略有不同：前者體現了企業在離退休人員的安置贍養等方面所承擔的部分社會責任，而後者構成了企業非貨幣性長期資產的成本的一部分。 新企業誇你進准則規模和明確了職工薪酬的會計處理原則： A.首先統一了各類知過能改新出的會計處理原則：在職工提供服務的會計期間確認為負債，根據收益對象計入資產成本或當期費用。應由生產產品負擔的職工薪酬，計入存貨成本；應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產和無形資產成本；應由產品和在建工程負擔以外的其他職工薪酬，計入當期費用。而以往則是除了部分行業會計制度規定福利費按照收益對象計入資產、成本或當期費用外，其他職工薪酬則全部計入當期費用 B.福利費的會計處理方法：新准則取消了按14%比率提取職工福利費的要求，而原制度則是各類企業不盡相同，有的按工資總額的14%計算並保留余額，有的則按實列支不留余額，新准則規定勵志哥福利費的會計處理方法。 C.導入了新增職工薪酬的會計處理方法：對於企業在正常退休之前解除與職工的勞動關系，以及為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予的補償，在符合企業的制定正式解除勞動關系計劃和企業不能單方面撤回解除勞動關系計劃這兩個條件時，應確認為負債並列入當期費用。 ③支付的各項稅費。該項目反映企業按規定在當期以現金繳納的所得稅、增值稅、營業稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、印花稅，以及教育費附加、城市建設維護費、礦產資源補償費等各類相關稅費，反映了企業除了個別情況之外所實際承擔的稅費負擔。包括本期發生並支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金。 該項目不包括的有：企業支付的按規定應計入固定資產成本中的耕地佔用稅，列示在「構建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金」項目中。企業在購買商品時隨時交易價款一並結算支付的增值稅，包含在「購買商品、接受勞務支付的現金」項目中。以及本人拿起退回的增值稅、所得稅，咋u「收到的稅費返還」項目中反映。 需要注意的是，修訂前的會計准則中的「支付的增值稅款」、「支付的所得稅款」、「支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費」項目，包括在修訂後的會計准則中的「支付的各項稅費」項目。 ④支付的其他與經營活動有關的現金。該項目反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金，如支付給離退休人員的各項費用，以及企業支付的罰款支出、差旅費、罰款支出、業務招待費、保險費、辦公費用及營銷費用支出等。

『叄』 現金流量分析怎麼寫

現金流量分析(Cash Flow Analysis) ，現金凈流量是指現金流入和與現金流出的差額。現金凈流量可能是正數，也可能是負數。如果是正數，則為凈流入；如果是負數，則為凈流出。現金凈流量反映了企業各類活動形成的現金流量的最終結果，即：企業在一定時期內，現金流入大於現金流出，還是現金流出大於現金流入。現金凈流量是現金流量表要反映的一個重要指標。

現金流動性分析
現金流量實例
現金流動性分析主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主要指標包括：
1．現金流量與當期債務比
現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：
現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%
這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好；反之，則表明企業的流動性較差。
2．債務保障率
債務保障率是以年度經營活動所產生的現金凈流量與全部債務總額相比較，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：
債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%
現金流量與債務總額之比的數值也是越高越好，它同樣也是債權人所關心的一種現金流量分析指標。獲取現金能力分析獲取現金能力分析的指標主要有：每月銷售現金凈流入、每股經營現金流量和全部資產現金回收率。
1．每元銷售現金凈流入
每元銷售凈現金流入，是指應用凈現金流入與主營業務銷售流入的比值，它反映企業通過銷售獲取現金的能力。
每元銷售現金凈流入=經營活動現金凈流量/主營業務收入
2．每股經營現金流量
每股經營現金流量是反映每股發行在外的普通股票所平均佔有的現金流量，或者說是反映公司為每一普通股獲取的現金流入量的指標。其計算公式為：
現金流量結構圖
每股經營現金流量=(經營活動現金凈流量-優先股股利)/發行在外的普通股股數×100%
該指標所表達的實質上是作為每股盈利的支付保障的現金流量，因而每股經營現金流量指標越高越為股東們所樂意接受。
3．全部資產現金回收率
全部資產現金回收率，是指營業凈現金流入與全部資產的比值，反映企業運用全部資產獲取現金的能力。
全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/全部資產財務彈性分析所謂財務彈性，是指企業自身產生的現金與現金需求之間的適合程度。反映財務彈性的財務比率主要有現金流量適合率、現金滿足投資比率和現金股利保障倍數。
1．現金流量適合比率
現金流量適合比率，是指經營活動現金凈流入與項資本支出、存貨購置及發放現金股利的比值，它反映經營活動現金滿足主要現金需求的程度。其計算公式為：
現金流量適合比率=一定時期經營活動產生的現金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現金股利)×100%
2．現金再投資比率
現金再投資比率，是指經營現金凈流量減去股利和利息支出後的余額，與企業總投資之間的比率。總投資是指固定資產總額、對外投資、其他長期資產和營運資金之和。這個比率反映有多少現金留下來，並投入公司用於資產更新和企業發展。
現金再投資比率=經營活動現金凈流量/（固定資產原值+對外投資+其他資產+營運資金）
現金再投資比率的行業比較有重要意義。通常，它應當在7-11%之間，各行業有區別。同一企業的不同年份有區別，高速擴張的年份低一些，穩定發展的年份高一些。
3．現金股利保障倍數
現金股利保障倍數，是指經營活動凈現金流量與現金股利支付額之比。支付現金股利率越高，說明企業的現金股利占結余現金流量的比重越小，企業支付現金股利的能力越強。其計算公式如下：
現金股利保障倍數=經營活動現金凈流量/現金股利額×100%
注意：僅僅以1年的數據很難說明該指標的好壞，利用5年或者更長時間的平均數計算更能說明問題。收益質量分析評價收益質量的財務比率是營運指數，它是經營活動現金凈流入與經營所得現金的比值。
營運指數=經營活動現金凈流入÷經營所得現金
經營所得現金是指經營活動凈收益與非付現費用之和。
經營所得現金=凈收益-非經營收益+非付現費用
營運指數反映企業營運管理的水平和收益的質量。營運指數等於1，說明經營所得現金全部實現；營運指數小於1，說明經營所得現金被營運資金佔用；營運指數大於1，說明一部分營運資金被收回，返回現金狀態。
編輯本段結構分析現金流量的結構分析現金流量表結構分析就是在現金流量表有關數據的基礎上，進一步明確現金流入的構成、現金支出的構成及現金余額是如何形成的。現金流量的結構分析可以分為現金流入結構分析、現金支出結構分析及現金余額結構分析。
1．現金流入結構分析
現金流入構成是反映企業的各項業務活動現金流入，如經營活動的現金流入、投資活動現金流入籌資活動現金流入等在全部現金流入中的比重以及各項業務活動現金流入中具體項目的構成情況，明確企業的現金究竟來自何方，要增加現金流入主要應在哪些方面採取措施等等。
2．現金支出結構分析
現金支出結構分析是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比。它具體地反映企業的現金用於哪些方面。現金流量的趨勢分析現金流量的趨勢分析通常是採用編制歷年財務報表的方法，即將連續多年的報表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的財務報表並列在一起加以分析，以觀察變化趨勢。觀察連續數期的會計報表，比單看一個報告期的財務報表，能了解到更多的信息和情況，並有利於分析變化的趨勢。
運用趨勢分析法通常應計算趨勢百分比。趨勢百分比有定比和環比兩種。
現金流量分析-市場影響 現金流量分析（一）現金流量對企業籌資決策的影響。
企業籌集資金額根據實際生產經營需要，通過現金流量表，可以確定企業籌資總額。一般來說，企業財務狀況越好，現金凈流量越多，所需資金越少，反之，財務狀況越差，現金凈流量越少，所需資金越多。對企業投資決策的影響
企業研討會
現金流量是企業評價項目可行性的主要指標，投資項目可行性評價方法有動態法和靜態法，動態法以資金成本為折現率，進行現金流量折現，若現金凈流量大於0或現值指數大於1，則說明該投資項目可以接受，反之該投資項目不可行。靜態法投資項目的回收期即原始投資額除以每年現金凈流量，若小於預計的回收期，則投資方案可行。否則，投資方案不可行。對企業資信的影響企業現金流量正常、充足、穩定，能支付到期的所有債務，公司資金運作有序，不確定性越少，企業風險小，企業資信越高；反之，企業資信差，風險大，銀行信譽差，很難爭取到銀行支持。因此，現金流量決定企業資信。對企業盈利水平的影響現金是一項極為特殊的資產，具體表現為：
一、流動性最強，可以衡量企業短期償債能力和應變能力；
二、現金本身獲利能力低下，只能產生少量利息收入，相反由於過高的現金存量會造成企業損失機會成本的可能，因此合理的現金流量是既能滿足需求，又不過多積囤資金，這需要理財人員對資金流動性和收益性之間做出權衡，尋求不同時期的最佳資金平衡點，有效組織現金流量及流速以滿足偶然發生資金需要及投資機會的能力。對企業價值的影響在有效資本市場中，企業價值的大小在很大程度上取決於投資者對企業資產如股票等的估價，在估價方法中，現金流量是決定性因素。也就是說，估價高低取決於企業在未來年度的現金流量及其投資者的預期投資報酬率。現金流入越充足，企業投資風險越小，投資者要求的報酬率越低，企業的價值越大。企業價值最大化正是理財人員追求的目標，企業理財行為都是為實現這一目標而進行的。對企業破產界定的影響中國現行破產法明確規定企業因經營管理不善造成嚴重虧損，不能清償到期債務的，可依法宣告破產，即達到破產界限，這與以往的「資不抵債」是兩個不同概念，通過現金流量分析，若企業不能以財產、信用或能力等任何方式清償到期債務，或在可預見的相當長期間內持續不能償還，而不是因資金周轉困難等暫時延期支付，即使該公司尚有盈利，也預示企業已瀕臨破產的邊緣，難以擺脫破產的命運。因此理財人員對現金流量要有足夠的重視，未雨綢繆，透過現象看本質，將信息及時反饋到公司管理層重視，當好公司的理財參謀。

『肆』 經營活動產生的現金流量分析有哪些

1、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金回進行比較。在企業經營正常答、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。
3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。

請參考

『伍』 企業現金流量分析包括哪些方面

現金流量表結構分析就是在現金流量表有關數據的基礎上，進一步明確現金內流入容的構成、現金支出的構成及現金余額是如何形成的。現金流量的結構分析可以分為現金流入結構分析、現金支出結構分析及現金余額結構分析。

1、現金流入結構分析

現金流入構成是反映企業的各項業務活動現金流入，如經營活動的現金流入、投資活動現金流入籌資活動現金流入等在全部現金流入中的比重以及各項業務活動現金流入中具體項目的構成情況，明確企業的現金究竟來自何方，要增加現金流入主要應在哪些方面採取措施等等。

2、現金支出結構分析

現金支出結構分析是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比。它具體地反映企業的現金用於哪些方面。

(5)經營活動現金流出分析擴展閱讀

現金流量分析具有以下作用：

1、對獲取現金的能力作出評價；

2、對償債能力作出評價；

3、對收益的質量作出評價；

4、對投資活動和籌資活動作出評價。

『陸』 經營活動現金流量的流量分析

相對於凈利潤而言，企抄業的經營活動現金流量更能反映企業真實的經營成果。針對經營活動的現金流量分析我們主要從以下兩方面入手：
(1)經營活動現金流量的操縱分析。
企業對經營現金流量表的操縱主要是通過以下幾種方式：
①篡改現金流量性質，將籌資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入，將經營活動支出放到投資活動中，將投資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入等等；
②權宜之計，企業為了避免年度會計報表中的經營現金凈流量惡化，可讓母公司或大股東在期末大量償還應收賬款甚至先行支付預付賬款，在下期再將資金以多種形式返回給母公司或大股東；
③應收票據貼現，應收票據貼現實質上是企業籌措資金的一種形式，並不能改善企業的獲利能力和收益質量；
④利用應付項目，在改善應收賬款餘地已不大的情況下，將目標瞄準了應付項目。
(2)經營活動現金流量的充裕性分析。