財務比率分析通常包括哪幾個方面

『壹』 利潤表財務比率分析包括哪幾個方面每個方面主要有哪些比率

利潤表財務比率包括以下四方面：
1、毛利率的高低
2、成本費用率的分析
3、銷售利潤率的分析
4、稅負率的檢查分析。

『貳』 財務比率分析應分別在3個方面進行，是哪三個方面哪個方面最重要

一般來說，用三個方面的能力來衡量風險和收益的關系：1.償債能力反映企業償還到期債務的能力；2.營運能力反映企業利用資金的效率；3.盈利能力反映企業獲取利潤的能力。

『叄』 企業財務分析從哪些方面進行主要採用哪些財務比率

答：企業財務整體框架，有三個維度組成分別是
【財務分析對象維】
財務分析的對象是經濟活動，企業的經濟活動主要有1.籌資活動2.經營活動3.投資活動三方面。
【財務分析內容維】
經濟活動也是一種活動，從1.時間2.質量3.成本
三方面考慮，他們相互影響和相互制約。對於經濟活動要注意的兩方面是1.收益2.風險，因此從企業財務分析整體框架的分析內容維上就是1.時間2.質量3.成本4.收益5.風險五方面分析經濟活動，而經濟活動又有三大類別，因此，通過財務整體分析框架的對象維和內容維的組合，至少可以對企業經濟活動進行15塊的分析。
【財務分析層次維】一個是模式層，二是操作流程層。
常採用財務比率及財務比率的常規分析：
答：
一、
反應償債能力的比率
1、
流動比率=流動資產/流動負債（大於1）
2、
速動比率=速動資產/流動負債=（流動資產—存貨）/流動負債（大於1）
3、
現金比率=現金/流動負債
4、
資產負債率=負債總額/資產總額
5、
有形資產負債率=負債總額/（資產總額—無形資產—開發支出—商譽）
6、
產權比率=負債總額/所有者權益
7、
已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+利息費用）/利息費用
二、
反應營運能力的比率
1、
應收賬款周轉率
（1）應收賬款周轉次數=銷售（營業）收入凈額/應收賬款平均余額
=【銷售（營業）收入—銷售退回、折讓、折扣】/【（期初應收賬款+期末應收賬款）/2】
（2）應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉次數=應收賬款平均余額*360/銷售（營業）收入凈額
2、存貨周轉率
（1）存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨=銷售成本/【（期初存貨+期末存貨）/2】
（2）存貨周轉天數=360/存貨周轉次數=平均存貨*360/銷售成本
三、反應獲利能力的比率
1、銷售（營業）凈利潤率=凈利潤/銷售（營業）收入凈額=（利潤總額—所得稅額）/銷售（營業）收入凈額
2、資產凈利潤率=凈利潤/資產平均總額=凈利潤/【（期初資產總額+期末資產總額）/2】
3、實收資本利潤率=凈利潤/實收資本
4、凈資產利潤率=凈利潤/所有者權益平均余額=凈利潤/【（期初所有者權益余額+期末所有
者權益余額）/2】
5、基本獲利率=息稅前利潤/總資產平均余額=（利潤總額+財務費用）/總資產平均余額
6、基本每股收益=屬於普通股股東的當期凈利潤/發行在外普通股加權平均數
發行在外普通股加權平均數=期初發行在外普通股股數+當期新發行普通股股數*已發行時間÷報告期時間-當期回購普通股股數*已回購時間÷報告期時間
每股理論除權價格=（行權前發行在外普通股的公允價值+配股收到的款項）÷行權後發行在外普通股股數
調整系數=行權前每股公允價值÷每股理論除權價格
因配股重新計算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益÷調整系數
本年度基本每股收益=歸屬於普通股股東的當期凈利潤÷（配股前發行在外普通股股數*調整系數*配股前普通股發行在外的時間權重+配股後發行在外普通股加權平均數）
7、每股股利=普通股股利總額/普通股股數
8、市盈率=每股市場價格/每股收益

『肆』 企業財務比率分析的主要內容有哪些

一、償債能力

1、短期償債能力：

短期償債能力是指企業償還短期債務的能力，短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。

流動比率 = 流動資產 / 流動負債

速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債

現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債

2、長期償債能力：

長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

負債比率= 負債總額 /資產總額

利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用

二、營運能力

營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標：

應收帳款周轉率 =賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額

存貨周轉率 = 銷售成本 / 存貨平均余額

流動資產周轉率=銷售收入凈額 /流動資產平均余額

固定資產周轉率= 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值

總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值

三、盈利能力

盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標衡量企業的盈利能力，

毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入

營業利潤率 =營業利潤 /銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入

凈利潤率= 凈利潤 /銷售收入

總資產報酬率= 凈利潤 / 總資產平均值

權益報酬率= 凈利潤 / 權益平均值

每股利潤=凈利潤/流通股總股份

(4)財務比率分析通常包括哪幾個方面擴展閱讀

財務狀況分析內容，可分為以下四方面的指標：變現能力比率、資產管理比率、負債比率和盈利能力比率。

1、變現能力比率

變現能力比率是企業產生現金的能力，對企業的穩定性有很大影響，反映企業變現能力的指標主要有流動比率和速動比率，流動比率也可反映企業的短期償債能力，其計算公式如下：

流動比率=流動資產/流動負債

速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債

2、資產管理比率

資產管理比率用來衡量企業在資產管理方面的效率，主要指標有營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。

營業周期指從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的這段時間，營業周期越短，說明資金周轉速度快，其計算公式為：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

存貨周轉率是評價和衡量企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標，其計算公式為：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

應收賬款周轉率反映應收賬款的周轉速度，若能及時收回應收賬款，證明企業的短期償債能力強，反映企業管理應收賬款的效率，其計算公式為：應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款

流動資產周轉率和總資產周轉率反映了資產的周轉速度，周轉越快，資產利用就越充分，其計算公式分別為：流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

3、負債比率

負債比率指債務和資產、凈資產的關系，反映出企業償付到期長期債務的能力。主要指標及計算公式如下：

資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

產權比率=(負債總額/股東權益)×100%

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]×100%

已獲利息倍數=稅息前利潤/利息費用

4、盈利能力比率

盈利能力比率指標通常使用的有銷售凈利率、銷售毛利率。資產凈利率和凈值報酬率，通過對上述指標的分析，可對企業的盈利能力進行評估。各指標的計算公式如下： 銷售凈利率=（凈利/銷售收入）*100%

銷售毛利率=[(銷售收人一銷售成本)/銷售收入]×100%

資產凈利率=(凈利潤/平均資產總額)×100%

凈資產收益率=(凈利潤/平均凈資產)×100%

『伍』 財務比率分析應該從哪些方面進行分析

主要是盈利能力（毛利率、凈利率）；負債率（資產負債率等）；流動比率，存貨周轉率，應收賬款周轉率來分析。

『陸』 在比率分析法中，常用的財務比率有哪些

短期償債能力：
流動比率=流動資產/ 流動負債
速動比率 = （流動資產－存貨－待攤費用）版/ 流動負債
現金比權率= （現金+有價證券）/ 流動負債
長期償債能力：
負債比率 =負債總額/ 資產總額
利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用
反映營運能力的財務比率
應收帳款周轉率=賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額
存貨周轉率=銷售成本/ 存貨平均余額
流動資產周轉率= 銷售收入凈額 /流動資產平均余額
固定資產周轉率 = 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值
總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值
反映盈利能力的財務比率：
毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入
營業利潤率=營業利潤 / 銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入
凈利潤率= 凈利潤 / 銷售收入
總資產收益率= 凈利潤 / 總資產平均值
權益報酬率 = 凈利潤 / 權益平均值
每股利潤=凈利潤/流通股總股份
銷售收入增長率=（本期銷售收入－上期銷售收入）/上期銷售收入
營業利潤增長率=（本期銷售利潤－上期銷售利潤）/上期銷售利潤
凈利潤增長率=（本期凈利潤－上期凈利潤）/上期凈利潤

『柒』 企業常用的財務分析比率有哪幾類

1、短期償債能力：

短期償債能力是指企業償還短期債務的能力，短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。

流動比率 = 流動資產 / 流動負債

速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債

現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債

2、長期償債能力：

長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

負債比率= 負債總額 /資產總額

利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用

3、營運能力

營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。

應收帳款周轉率 =賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額

存貨周轉率 = 銷售成本 / 存貨平均余額

流動資產周轉率=銷售收入凈額 /流動資產平均余額

固定資產周轉率= 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值

總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值

4、盈利能力

盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。

毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入

營業利潤率 =營業利潤 /銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入

凈利潤率= 凈利潤 /銷售收入

總資產報酬率= 凈利潤 / 總資產平均值

權益報酬率= 凈利潤 / 權益平均值

每股利潤=凈利潤/流通股總股份

(7)財務比率分析通常包括哪幾個方面擴展閱讀

在財務分析中，比率分析用途最廣，但也有局限性，突出表現在：比率分析屬於靜態分析，對於預測未來並非絕對合理可靠。比率分析所使用的數據為帳面價值，難以反映物價水準的影響。可見，在運用比率分析時，

1、要注意將各種比率有機聯系起來進行全面分析，不可單獨地看某種或各種比率，否則便難以准確地判斷公司的整體情況；

2、要注意審查公司的性質和實際情況，而不光是著眼於財務報表；

3、要注意結合差額分析，這樣才能對公司的歷史、現狀和將來有一個詳盡的分析、了解，達到財務分析的目的。

『捌』 利用財務比率進行分析,可以分析的方面有哪些

A.償債能力分析
流動比率 = 流動資產／流動負債 流動比率可以反映短期償債能力。一般認為生產企業合理的最低流動比率是2。影響流動比率的主要因素一般認為是營業周期、流動資產中的應收帳款數額和存貨周轉速度。 速動比率 =（流動資產－存貨）／流動負債 由於種種原因存貨的變現能力較差，因此把存貨從流動資產種減去後得到的速動比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認為企業合理的最低速動比率是1。但是，行業對速動比率的影響較大。比如，商店幾乎沒有應收帳款，比率會大大低於1。影響速動比率的可信度的重要因素是應收帳款的變現能力。 保守速動比率（超速動比率）=（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收帳款）／流動負債 進一步去掉通常與當期現金流量無關的項目如待攤費用等。 現金比率 =（貨幣資金／流動負債） 現金比率反應了企業償還短期債務的能力。 應收帳款周轉率 ＝ 銷售收入／平均應收帳款 表達年度內應收帳款轉為現金的平均次數。如果周轉率太低則影響企業的短期償債能力。 應收帳款周轉天數 ＝ 360天／應收帳款周轉率 表達年度內應收帳款轉為現金的平均天數。影響企業的短期償債能力。
B.資本結構分析
股東權益比率 ＝ 股東權益總額／資產總額×100% 反映所有者提供的資本在總資產中的比重，反映企業的基本財務結構是否穩定。一般來說比率高是低風險、低報酬的財務結構，比率低是高風險、高報酬的財務結構。 資產負債比率 ＝ 負債總額／資產總額×100% 反映總資產中有多大比例是通過借債得來的。 資本負債比率 ＝ 負債合計／股東權益期末數×100% 它比資產負債率這一指標更能准確地揭示企業的償債能力狀況，因為公司只能通過增加資本的途徑來降低負債率。資本負債率為200%為一般的警戒線，若超過則應該格外關注。 長期負債比率 ＝ 長期負債／資產總額×100% 判斷企業債務狀況的一個指標。它不會增加到企業的短期償債壓力，但是它屬於資本結構性問題，在經濟衰退時會給企業帶來額外風險。 有息負債比率 ＝（短期借款＋一年內到期的長期負債＋長期借款＋應付債券＋長期應付款）／股東權益期末數×100% 無息負債與有息負債對利潤的影響是完全不同的，前者不直接減少利潤，後者可以通過財務費用減少利潤；因此，公司在降低負債率方面，應當重點減少有息負債，而不是無息負債，這對於利潤增長或扭虧為盈具有重大意義。在揭示公司償債能力方面，100%是國際公認的有息負債對資本的比率的資本安全警戒線。
C.經營效率分析
凈資產調整系數 ＝（調整後每股凈資產－每股凈資產）/每股凈資產 調整後每股凈資產 = （股東權益－3年以上的應收帳款－待攤費用－待處理財產凈損失－遞延資產）/ 普通股股數 減掉的是四類不能產生效益的資產。凈資產調整系數越大說明該公司的資產質量越低。特別是如果該公司在系數很大的條件下，其凈資產收益率仍然很高，則要深入分析。 營業費用率 ＝ 營業費用 / 主營業務收入×100% 財務費用率 ＝ 財務費用 / 主營業務收入×100% 反映企業財務狀況的指標。 三項費用增長率 =（上期三項費用合計－本期三項費用合計）/ 本期三項費用合計 三項費用合計 = 營業費用＋管理費用＋財務費用 三項費用之和反應了企業的經營成本如果三項費用合計相對於主營業務收入大幅增加（或減少）則說明企業產生了一定的變化，要提起注意。 存貨周轉率 ＝ 銷貨成本×2／（期初存貨＋期末存貨） 存貨周轉天數 ＝ 360天／存貨周轉率 存貨周轉率（天數）表達了公司產品的產銷率，如果和同行業其它公司相比周轉率太小（或天數太長），就要注意公司產品是否能順利銷售。 固定資產周轉率 ＝ 銷售收入／平均固定資產 該比率是衡量企業運用固定資產效率的指標，指標越高表示固定資產運用效果越好。 總資產周轉率 ＝ 銷售收入／平均資產總額 該指標越大說明銷售能力越強。 主營業務收入增長率 ＝（本期主營業務收入－上期主營業務收入）／上期主營業務收入×100% 一般當產品處於成長期，增長率應大於10%。 其他應收帳款與流動資產比率 ＝ 其他應收帳款／流動資產 其他應收帳款主要核算與生產經營銷售活動無關的款項來往，一般應該較小。如果該指標較高則說明流動資金運用在非正常經營活動的比例高，就應該注意是否與關聯交易有關。
D.盈利能力分析
營業成本比率 ＝ 營業成本/主營業務收入×100% 在同行之間，營業成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產設備及工資支出也較為一致，發生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優勢、區位優勢、技術優勢及勞動生產率等方面的狀況。那些營業成本比率較低的同行，往往就存在某種優勢，而且這些優勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業成本比率較高的同行，在盈利能力不免處於劣勢地位。 營業利潤率 ＝ 營業利潤/主營業務收入×100% 銷售毛利率 ＝（主營業務收入－主營業務成本）／主營業務收入×100% 稅前利潤率 ＝ 利潤總額/主營業務收入×100% 稅後利潤率 ＝ 凈利潤/主營業務收入×100% 這幾個指標都是從某一方面反應企業的獲利能力。 資產收益率 ＝ 凈利潤×2／（期初資產總額＋期末資產總額）×100% 資產收益率反應了企業的總資產利用效率，或者說是企業所有資產的獲利能力。 凈資產收益率 ＝ 凈利潤／凈資產×100% 又稱股東權益收益率，這個指標反應股東投入的資金能產生多少利潤。 經常性凈資產收益率 ＝ 剔除非經常性損益後的凈利潤/股東權益期末數×100% 一般來說資產只能產生「剔除非經常性損益後的凈利潤」所以用這個指標來衡量資產狀況更加准確。 主營業務利潤率 ＝ 主營業務利潤／主營業務收入×100% 一個企業如果要實現可持續性發展，主營業務利潤率處於同行業前列並保持穩定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高於同業平均水平也應該謹慎了。 固定資產回報率 ＝ 營業利潤/固定資產凈值×100% 總資產回報率 ＝ 凈利潤/總資產期末數×100% 經常性總資產回報率 ＝ 剔除非經常性損益後的凈利潤/總資產期末數×100% 這幾項都是從某一方面衡量資產收益狀況。
E.投資收益分析
市盈率 ＝ 每股市場價／每股凈利潤 凈資產倍率 ＝ 每股市場價／每股凈資產值 資產倍率 ＝ 每股市場價／每股資產值
F.現金保障能力分析
銷售商品收到現金與主營業務收入比率 ＝ 銷售商品、提供勞務收到的現金／主營業務收入×100％ 正常周轉企業該指標應大於1。如果指標較低，可能是關聯交易較大、虛構銷售收入或透支將來的銷售，都可能會使來年的業績大幅下降。 經營活動產生的現金流量凈額與凈利潤比率 ＝ 經營活動產生的現金流量凈額／凈利潤×100％ 凈利潤直接現金保障倍數 ＝（營業現金流量凈額－其他與經營活動有關的現金流入＋其他與經營活動有關的現金流出）/主營業務收入×100％ 營業現金流量凈額對短期有息負債比率 = 營業現金流量凈額／（短期借款＋1年內到期的長期負債）×100％ 每股現金及現金等價物凈增加額 = 現金及現金等價物凈增加額／股數 每股自由現金流量 = 自由現金流量／股數 （自由現金流量＝凈利潤＋折舊及攤銷－資本支出－流動資金需求－償還負債本金＋新借入資金）

『玖』 企業信用管理中，財務比率分析法主要包括哪些方面

短期償債能力：
流動比率=流動資產/
流動負債
速動比率
=
（流動資產－存貨－待攤費用）/
流動負債
現金比率=
（現金+有價證券）/
流動負債
長期償債能力：
負債比率
=負債總額/
資產總額
利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用
反映營運能力的財務比率
應收帳款周轉率=賒銷收入凈額/
應收帳款平均余額
存貨周轉率=銷售成本/
存貨平均余額
流動資產周轉率=
銷售收入凈額
/流動資產平均余額
固定資產周轉率
=
銷售收入凈額
/
固定資產平均凈值
總資產周轉率=
銷售收入凈額
/
總資產平均值
反映盈利能力的財務比率：
毛利率=（銷售收入－成本）/
銷售收入
營業利潤率=營業利潤
/
銷售收入=（凈利潤+所得旦范測既爻煥詫唯超瀝稅+利息費用）/
銷售收入
凈利潤率=
凈利潤
/
銷售收入
總資產收益率=
凈利潤
/
總資產平均值
權益報酬率
=
凈利潤
/
權益平均值
每股利潤=凈利潤/流通股總股份
銷售收入增長率=（本期銷售收入－上期銷售收入）/上期銷售收入
營業利潤增長率=（本期銷售利潤－上期銷售利潤）/上期銷售利潤
凈利潤增長率=（本期凈利潤－上期凈利潤）/上期凈利潤