2015年度銀行財務分析

1. 分析銀行財務報表需要分析哪些指標

財務報表分析的指標：
1、變現能力比率
變現能力是企業產生現金的能力，它取決於可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。
2、資產管理比率
3、負債比率
負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
5、現金流量分析
現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助於評價本期收益質量，第三，有助於評價企業的財務彈性，第四，有助於評價企業的流動性；第五，用於預測企業未來的現金流量。
參考資料：.com//http://www.dongao.com/zckjs/fxzd/201304/98529.shtml

2. 誰有銀行財務分析的範文啊.我有急用,謝謝了

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[財務分析]論國有銀行治理結構的有效性

3. 分析我國商業銀行信息披露現狀怎樣用2015年年度財務報告用圖表表示

（一）會計信息可靠性差。商業銀行衡量業績的指標有很多，從而為其提供了盈餘管理、人為地處理會計信息的機會。商業銀行所披露的會計信息，對於公司治理等
方面存在的普遍問題，透明度較低，一些商業銀行對於未達標的指數進行�假記載，例如對於貸款質量評級以及資本充足率的高估，有的對數據及其他信息進行誤導
性陳述或披露信息不完全，等等。以上現象使得商業銀行會計信息披露的可靠性降低。
（二）會計信息披露缺乏統一標准。隨著商業銀行的快速發
展，中國人民銀行為了提高商業銀行的會計信息披露質量，制定了一系列相關的法規和標准。這些准則的實施對於提高商業銀行會計信息的質量起到了巨大的推動作
用。但是，與國際會計准則相比，我國的商業銀行會計准則還很不規范。比如，在國際會計准則中，將風險具體分為了信貸風險、貨幣風險、利率風險、流動性風險
和公允價值五個方面。而我國商業銀行對表外資產以及同業拆借方面的風險信息難以准確披露。
（三）會計信息披露不充分。當前會計制度和會計准
則尚不能完全保證商業銀行會計信息的質量披露，突出表現為財務信息是會計信息披露的主要形式，而非財務信息的披露則十分�乏。許多非財務信息如背景信息、
預測性指標等，也無法反映信用證、表外擔保業務、銀行金融機構相互拆借、銀行承兌匯票等方面的風險。這些指標也是投資者應該獲知的重要信息，但是部分商業
銀行採取避重就輕的方法，故意誇大或者隱瞞事實，誤導投資者；另一方面，商業銀行披露的會計信息對會計報表附註的披露不充分。報表附註是會計信息的重要組
成部分，是會計報表的重要補充。而會計報表附註的不完全，直接導致了會計信息披露的不充分。現行的會計制度不能准確反映商業銀行常規貸款以外的風險。不少
上市公司不是把信息披露看成是一種應該承擔的義務和股東應該具有的權利，而是把信息披露看成是一種額外的負擔，因而上市公司在信息披露上處於一種被動應付
的局面。這主要表現為公司對應披露的信息不作全面的披露，而是採取避重就輕的做法，故意誇大和隱瞞部分事實，誤導投資者，有的公司甚至對一些重大事件不予
披露。
（四）商業銀行信息披露的商業秘密和金融安全問題。商業銀行的信息披露側重於維護投資者的知情權，它應有別於中心銀行側重於保護存款
人利益和維護金融安全所要求的信息採集。中心銀行提取的監管信息中，有一部分可能涉及到商業銀行的商業秘密甚至是國家的金融安全問題。從維護商業銀行和國
家利益出發，它是不適合向市場作公開披露的。例如，中長期貸款比例、境外資金運用比例、國際商業借款比例等。
（五）會計信息基礎工作存在的問題

1、商業銀行會計核算工作不健全。例如，會計科目設置不合理，對利息收入的確認計量存在缺陷，導致賬面利潤不實。我國一些商業銀行已經開始在國際市場上
從事衍生金融產品的交易了，但我國尚無關於衍生金融工具會計處理的統一要求；在會計信息披露方面，忽視了現金流量信息，除少數上市銀行和股份制銀行開始嘗
試編制與提供現金流量表以外，國有商業銀行和大部分股份制商業銀行還沒有開始著手編制。而且對於表外信息披露不充分。
2、謹慎性原則運用不
足。在制定和選擇會計政策的過程中充分體現謹慎性原則有許多方面。例如，提取各種資產減值准備、對固定資產加速計提折舊，等等。及時足額提取貸款呆賬准備
金，為商業銀行提供彌補貸款損失的來源，是商業銀行貫徹謹慎性原則，實現穩健經營的最重要手段之一。
3、我國缺乏國外商業銀行以普通准備
金、專項准備金和特別准備金互為補充、「三位一體」的貸款呆賬准備金結構。首先，貸款呆賬准備金制度不能真正符合謹慎性原則；其次，計提比例偏低，與我國
商業銀行的高風險不相稱。由於目前大部分企業經營狀況不佳，商業銀行承擔著很高的風險，不良貸款占貸款余額的比例遠高於1%，現行1%的計提比例與我國高
比例的不良貸款是極不適應的。1%的計提比例只會使「呆賬准備金」賬戶發生「透支」、入不敷出，根本無法抵禦風險損失，不利於商業銀行的穩健經營；第三，
核銷不及時，我國呆賬的認定和核銷受到嚴格的限制。呆賬准備金的核銷要上報總行，總行每年須與財政部協商，確定呆賬准備金的核銷總額。商業銀行各分支機構
未經總行批准不得核銷呆賬。對呆賬的認定和核銷的條件非常嚴格，使得銀行即使持有一些呆賬准備，因為受許多確認條件和核銷程序的嚴格限制也不能用於沖銷呆
賬，或者是沖銷不及時。

4. 關於銀行業財務指標分析的幾個問題

1、資產總額占抄主營業務收襲入的百分比逐年減少,原因得分別從資產總額、主營業務收入兩方面分析，看是因資產總額逐年減少形成的，還是主營業務收入逐年增加形成的。 （1）如果不是因資產逐年減少，而是因主營業務收入逐年增加形成的，說明企業利用資產取得收入的水平逐年在提高，資產管理水平、利用效率提高了。 （2）如果是資產總額逐年減少形成的，有可能是企業每年處置、報廢資產等導致的，而不是企業的資產管理水平、利用效率提高。 資產總額佔主營業務收入的百分比，能反映企業資產運營效率。不過財務分析中通常用的是主營業務收入占資產總額的百分比，而且主營業務收入用的是收入凈額，資產總額用的是平均資產總額。也就是總資產周轉率這個指標。 總資產周轉率是指企業在一定時期主營業務收入凈額同平均資產總額的比率。總資產周轉率是綜合評價企業全部資產經營質量和利用效率的重要指標，其計算公式為： 總資產周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均資產總額X100%

5. 誰有銀行財務分析的範文

財務分析的依據是三個表."資產負債,利潤表,現金流量表"主要涉及指標有以下指標: 1、變現能力比率 變現能力是企業產生現金的能力，它取決於可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。
（1）流動比率 公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計 企業設置的標准值：2 意義：體現企業的償還短期債務的能力。
流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。
分析提示：低於正常值，企業的短期償債風險較大。
一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
（2）速動比率 公式 ：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計 保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動負債 企業設置的標准值：1 意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。
因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。
分析提示：低於1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。
影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。
變現能力分析總提示： （1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；准備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。
（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。
2、資產管理比率 （1）存貨周轉率 公式： 存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] 企業設置的標准值：3 意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。
提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的佔用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。
它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
（2）存貨周轉天數 公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率 =[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產品銷售成本 企業設置的標准值：120 意義：企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。
提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的佔用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。
它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
（3）應收賬款周轉率 定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。
公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] 企業設置的標准值：3 意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。
反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。
以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售； 第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
（4）應收賬款周轉天數 定義：表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。
公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率 =（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產品銷售收入 企業設置的標准值：100 意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。
反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。
以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
（5）營業周期 公式：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數 ={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產品銷售成本+{[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]* 360}/產品銷售收入 企業設置的標准值：200 意義：營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的時間。
一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。
分析提示：營業周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一並分析。
營業周期的長短，不僅體現企業的資產管理水平，還會影響企業的償債能力和盈利能力。
（6）流動資產周轉率 公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2] 企業設置的標准值：1 意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當於擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。
分析提示： 流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一並進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。
（7）總資產周轉率 公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2] 企業設置的標准值：0.8 意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。
企業可以採用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。
分析提示：總資產周轉指標用於衡量企業運用資產賺取利潤的能力。
經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。
3、負債比率 負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。
它反映企業償付到期長期債務的能力。
（1）資產負債比率 公式：資產負債率=（負債總額 / 資產總額）*100% 企業設置的標准值：0.7 意義：反映債權人提供的資本佔全部資本的比例。
該指標也被稱為舉債經營比率。
分析提示：負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。
如果企業資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。
資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。
（2）產權比率 公式：產權比率=（負債總額 /股東權益）*100% 企業設置的標准值：1.2 意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。
反映企業的資本結構是否合理、穩定。
同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。
分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。
從股東來說，在通貨膨脹時期，企業舉債，可以將損失和風險轉移給債權人；在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。
（3）有形凈值債務率 公式：有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100% 企業設置的標准值：1.5 意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。
不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。
分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業有良好的償債能力，舉債規模正常。
（4）已獲利息倍數 公式：已獲利息倍數=息稅前利潤 / 利息費用 =（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息） 通常也可用近似公式: 已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用 企業設置的標准值：2.5 意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。
只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。
分析提示：企業要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。
該指標越高，說明企業的債務 利息壓力越小。
4、盈利能力比率 盈利能力就是企業賺取利潤的能力。
不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。
在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
（1） 銷售凈利率 公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100% 企業設置的標准值：0.1 意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。
表示銷售收入的收益水平。
分析提示：企業在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。
銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。
（2）銷售毛利率 公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100% 企業設置的標准值：0.15 意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利。
分析提示：銷售毛利率是企業是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。
企業可以按期分析銷售毛利率，據以對企業銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。
（3）資產凈利率（總資產報酬率） 公式：資產凈利率=凈利潤/ [（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100% 企業設置的標准值：根據實際情況而定 意義：把企業一定期間的凈利潤與企業的資產相比較，表明企業資產的綜合利用效果。
指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。
分析提示：資產凈利率是一個綜合指標。
凈利的多少與企業的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。
影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金佔用量的大小。
可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。
（4）凈資產收益率（權益報酬率） 公式：凈資產收益率=凈利潤/ [（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100% 企業設置的標准值：0.08 意義：凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的 綜合性。
是最重要的財務比率。
分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素，進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。
如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。
另外，在使用該指標時，還應結合對「應收賬款」、「其他應收款」 、「 待攤費用」進行分析。
5、現金流量分析 現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助於評價本期收益質量，第三，有助於評價企業的財務彈性，第四，有助於評價企業的流動性；第五，用於預測企業未來的現金流量。
流動性分析 流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。
（1） 現金到期債務比 公式：現金到期債務比=經營活動現金凈流量 / 本期到期的債務 本期到期債務＝一年內到期的長期負債＋應付票據 企業設置的標准值：1.5 意義：以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現企業的償還到期債務的能力。
分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
（2）現金流動負債比 公式：現金流動負債比=年經營活動現金凈流量 / 期末流動負債 企業設置的標准值：0.5 意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
（3）現金債務總額比 公式：現金流動負債比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額 企業設置的標准值：0.25 意義：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
分析提示：計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。
這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。
這個比率同時也體現企業的最大付息能力。
獲取現金的能力 （1） 銷售現金比率 公式：銷售現金比率=經營活動現金凈流量 / 銷售額 企業設置的標准值：0.2 意義：反映每元銷售得到的凈現金流入量，其值越大越好。
分析提示：計算結果要與過去比，與同業比才能確定高與低。
這個比率越高，企業的收入質量越好，資金利用效果越好。
（2）每股營業現金流量 公式：每股營業現金流量=經營活動現金凈流量 / 普通股股數 普通股股數由企業根據實際股數填列。
企業設置的標准值：根據實際情況而定 意義：反映每股經營所得到的凈現金，其值越大越好。
分析提示：該指標反映企業最大分派現金股利的能力。
超過此限，就要借款分紅。
（3）全部資產現金回收率 公式：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量 / 期末資產總額 企業設置的標准值：0.06 意義：說明企業資產產生現金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產用經營活動現金回收，需要的期間長短。
因此，這個指標體現了企業資產回收的含義。
回收期越短，說明資產獲現能力越強。
財務彈性分析 （1） 現金滿足投資比率 公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。
企業設置的標准值：0.8 取數方法：近五年累計經營活動現金凈流量應指前五年的經營活動現金凈流量之和；同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關欄目取數，均取近五年的平均數； 資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目中取數； 存貨增加，從現金流量表附表中取數。
取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加；現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。
如果實行新的企業會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。
意義：說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。
比率越大，資金自給率越高。
分析提示：達到1，說明企業可以用經營獲取的現金滿足企業擴充所需資金；若小於1，則說明企業部分資 金要靠外部融資來補充。
（2）現金股利保障倍數 公式：現金股利保障倍數=每股營業現金流量 / 每股現金股利 =經營活動現金凈流量 / 現金股利 企業設置的標准值：2 意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。
分析提示：分析結果可以與同業比較，與企業過去比較。
（3）營運指數 公式：營運指數=經營活動現金凈流量 / 經營應得現金 其中：經營所得現金=經營活動凈收益+ 非付現費用 =凈利潤 - 投資收益 - 營業外收入 + 營業外支出 + 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷 企業設置的標准值：0.9 意義：分析會計收益和現金凈流量的比例關系，評價收益質量。
分析提示：接近1，說明企業可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當，收益質量高；若小於1，則說明企業的收益質量不夠好。
《博弈聖經》與科學發展觀的特徵 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、科學發展觀喚醒創新基因的特徵 創新是一種觀念，觀念沒有理性。
創新是二特性對局，對局中間有一個創新的第三空地。
創新是博弈中的常數，常數是人的創新潛能的價值體現。
文化創新是大自然中的無性繁殖，文化創新又類似嫁接，每一個人都可以通過這個獨特形式進行文明的創造，當最終看到創新的結果時，那已經不是原來的文明了。
人與他物的合成都屬於未來，未來基於慾望，人的生存道路就是與他人一起用慾望創造未來。
《博弈聖經》中說：「博弈的結構，不僅需要自己，還需要另外一個人和一個觀眾，這是博弈存在的三條件。
」任何文化思想的傳播都是除自身條件之外，還有兩個條件才能構成，因此創新的文化基因也一定是一個三元結構，這樣才能構成遺傳與生態的文化遺傳基因。
任何被優先喚醒的科學與博弈的基因模式，都是一種觀念思潮，它是科學發展觀的源頭。
優先喚醒的特徵就是開發自己的慾望，將情感和價值觀傳播給對象，融入對象的文化中成為新的基因。
無論使用什麼樣的傳播方式，無論結果如何，只要能從對象那裡實現慾望都是喚醒，是創新，是進步。
《博弈聖經》中給出了「進步」的定義：「就是你在傳承的方向上播撒的慾望，反應在他者的思維中。
」其實生命進步的奧秘就是在危機中不斷地將活著的優勢基因取代低效的模式。
生物行為創新的現象告訴我們：只有不斷地移動、奔跑才不會被捕食。
? ? ? ? ? ? ? 科學發展觀就是被喚醒的大自然的基因模式，它不是一個人的文化，裡面不存在個人理念，它是大自然自身發展的一條道路。
《博弈聖經》中說到：「文明的永恆、普適、唯一性就是科學。
」「發展」一詞就是戰略里的持續性特徵，也是科學的自然屬性。
在自然實體中生物與自然的優先快照，就是觀念，「觀念是自身知覺、意識、思想、理智的對象」。
我們的觀念一定符合以上的科學與發展，沿著大自然鋪設好的這條無形的道路前進，這本身就是科學發展觀的主題。
任何政治家利用這一點都是找到了對政治、經濟、軍事及對智者文化的開放，都是找到了一個博弈取勝的非同步時間空間概念，就是讓人們重新思考時間和空間、偶然和秩序的概念。
我們可以從《博弈聖經》中得到啟示：人的頭腦越熱，越沖動，越顯示出時間的緊迫和空間的狹小，那麼，開放的時間使人在自由的空間里冷靜思考科學的理性，使第三空地得到擴充，也使創新空間得到增長。
不難想像，創新一定是多元化、多態式的雙贏結構，根據《博弈聖經》中的國正雙贏理論，雙方對抗無雙贏，「國正雙贏理論可以用於日常所有的事物，幫助世界上所有的人理解雙贏概念的理論，只有大於兩個以上的合作，才能談雙贏。
《博弈聖經》里的國正雙贏理論，能夠團結更多的人一起多元化合作，雙方才會出現雙贏」。
只有通過遺傳交流合作才會顯得龐大，才有更多選擇的機會，為自己打開一條嶄新的道路。
眾多人的合作是一系列共同進化中的實驗，假如不能取勝，你就要放棄自己，選擇合作，繼續博弈。
合作就是放棄自己舊的博弈主張，在第三空地里形成新的夢想，只有合作才會永遠改變著雙方。
眾多人的合作在飛秒瞬間分出的信仰形成的生物蟻團行為是一種能源，它又為精神高漲的情緒製造更加開放的背景，以及把社會變成科學發展觀的生態園林。
科學發展觀作為文化命題和一個民族的復興宣言，一定會形成東方人的主題觀念，就像火紅的年代，將東方紅化。
我們把科學發展觀這個主題用國正論、自然哲學的非絕對對立的觀點區分出層級和遠近，科學發展觀離人們越遠，被紅化的人數比例越大。
根據被喚醒的概率和主題遠近的關系，得出結論，和科學發展觀越近的人越難以徹底征服他的那一半。
所以，優先喚醒者作為各行業的領導人就顯得稀缺和格外重要。
人們經歷的任何事物，在傳播的路上一定有障礙，抵抗外來不是外來障礙造成的，而是遺傳里的自然法則。
生物總是在抵抗外來壓力、堅韌不拔地存活著。
人們在接受科學發展觀的創新基因、創新思維、創新結構和創新內容，再用國正論的博弈哲學將每個事件按各自的標准區分出大小與好壞、實體與性質，再用這種博弈的知識概念，尋找正理。
《博弈聖經》中寫道：「從東方人到西方人，一刻沒有停止過對博弈正理的尋找。
」科學發展觀和其他萬物一樣也都是在尋找中進化著。
知道自己的優劣特性，就是遺傳的優先喚醒，即超前的信息處理，就是聰明。
科學發展觀不同於達爾文全部依賴自然的物競天擇的理論，又不同於1990年道金斯（Dawkins）出版的《自私的基因》這一書全部取決於生物個體的理論。
他們的觀點都是用國正論分配之後對單極屬性和局部理性的陳述。
他們是科學家，卻沒有談到科學里的博弈結構。
也許科學家認為，人與自然、人與社會、人與背景所發生的創造不是他們的領域。
《博弈聖經》里的生物親序建立的二特性博弈模式，會受益，也會受損。
人的生物親序就是尋找規律，迴避錯誤，防止衰變。
人們就連聽話，也希望聽好聽的，對自己不利的話，聽了反感，這是人生的一大行為特徵。
我們用國正論非絕對對立的哲學，對這一特性進行區分，由此設想生物親序的自私性相對應著的還有人的利他主義。
政治家首先把以人為本作為開端，把人生歸於精神的議題，再把文化、文明、科學與博弈混合在一起，用正理均贏的自然特性使和諧與道德得到持續性的改善。
均贏表現出的利他主義，正如《博弈聖經》中所說：「利他主義的動機才是最高級、最高尚、最動人也是最值得稱贊之處。
」它的美德會促使實現宏觀整體利益。
在現在高度競爭的社會里，生存的游戲就是利己主義和利他主義之間的博弈，人性中的合作互助的模式，不是有意的，而是生物親序防止衰變的本性。
科學發展觀的均贏文化，在《博弈聖經》中這樣描述：「真正體會到博弈的樂觀主義和偉大高尚的利他主義行為，博弈的取勝結果就無可爭議。
」從每個人的精神到行為，處處表現出利他主義，會提升被別人幫助的幾率。
科學發展觀是人類獨有的時代主題，是一種文化基因。
人們認識優先喚醒的特徵將形成浪潮，人人尊重自然，關注背景，服從社會本身就是創新，就是用主題的慾望優化未來。
二、科學發展觀「一觀二論」結構的特徵 從我們首次思考科學發展觀這個治國的綱領，就有人問科學發展觀誕生於哪一天，這和普通人問宇宙大爆炸一樣沒有意義。
它沒有具體時間和地點，沒有因果，只是一個觀念，大自然里存在著很多這樣的觀念。
領袖和他的專家們是在一個實體中思考戰略連續性方針的一群人，一個國家和一個企業一樣，沒有他們就沒有方向，沒有連續就沒有穩定的空間和持續性系統，沒有從這一物創造那一物的環境，更沒有文明和價值的表現，也根本談不上經濟發展。
領袖和各行業的專家們對科學發展觀百年之後進行了更多的思考，即使這樣，它裡面經濟學的意義也不能被很好地認識。
誰為長期的社會經濟大系統進行盈虧的危機預警？誰又為短期局部的個人博弈結果進行監控？社會為什麼出現經濟危機？個人為什麼出現貪污罪惡？科學發展觀的全面、協調可持續的正理均贏論就是瞭望社會經濟系統的望遠鏡，給人與社會的未來經濟危機與貪污罪惡進行遠期預防。
科學發展觀的正理均贏論和第三空地論是人類經濟游戲中防止一切災難的博弈正理。
回憶社會與個人的經濟災難，人們會有所感悟： 危機是內部一幫人在狂歡中公開蠶食實體的游戲。
貪官是內部一個人在迷醉中自我欣賞性質的博弈。
我們用《博弈聖經》中戰略和戰術的定義，看戰略和戰術的對應關系，用國正論進行定性區分，就會知道科學發展觀是符合戰略里的發現，不是戰術里的達成。
「罪犯創造的罪惡只包含在戰術中」。
「戰略是尋找

6. 什麼是商業銀行財務分析

一是財務狀況（即資產負債情況）分析，主要介紹商業銀行資產與負債分析的基本理論，以及資產負債管理效果的綜合分析方法和實用分析技術；二是經營狀況（即損益情況）分析，包括利潤、收入和成本分析；三是現金流量分析，主要分析現金流量的合理性、充分性和效益性。

7. 如何評價國內各大銀行 2015 年年報

1、年報密集出爐 銀行業結束高速增長時代
2、知乎和網路上都有對這個問題的回答
3、年報最重要的是財務報表，建議仔細研讀

8. 銀行財務報表分析的內容簡介

本書主要內容來包括怎樣看懂銀行自的財務報表、概述、讓數字說話、銀行的財務報表分析、銀行財務報表的基本內容、銀行財務報表分析的指標及其相互關系、銀行財務報表分析的方法與案例、杜邦分析法、杜邦分析法的主要內容、杜邦分析法的應用、駱駝評級體系、駱駝評級體系的內容、怎樣進行評級、檢查報告、穆迪信用評級信息、文字資料、光碟資料、表外科目分析、附錄一國際會計准則、附錄二銀行和類似金融機構財務報表應揭示的信息、附錄三銀行和證券公司交易及衍生產品業務的公開信息披。