新希望流動資產分析

① 財務報表流動資產分析辦法

財務報表流動資產分析方法：比較分析、趨勢分析、因素分析、比率分析、現金流分析。
比較分析
是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比。
趨勢分析
是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用於進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據;
因素分析
是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要藉助於差異分析的方法;
比率分析
是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要藉助於比較分析和趨勢分析方法。上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。
現金流分析
在財務比率分析當中，沒有考慮現金流的問題，而我們在前面已經講過現金流對於一個企業的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現金流進行分析。分析現金流要從兩個方面考慮。一個方面是現金流的數量，如果企業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金流出的需要。但是，企業是如何保證其現金流出的需要的呢?這就要看其現金流各組成部分的關系了。這方面的分析我們在前面已經詳細論述過，這里不再重復。另一個方面是現金流的質量。這包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性如何，各項成本控制是否有效等等。最後是企業所處的經營環境，如行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業產生未來現金流的能力。
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② 進行流動資產構成分析時 一般要計算哪些財務比例

流動資產用於分析時，一般包括以下幾方面：
一、短期償債能力分析：
1、流動比率，計算公式： 流動資產 / 流動負債
2、速動比率，計算公式： （流動資產-存貨） / 流動負債
3、現金比率，計算公式： （現金+現金等價物） / 流動負債
二、營運分析：

1、存貨周轉率，計算公式： 銷售成本 / 平均存貨

2、應收賬款周轉率，計算公式： 賒銷收入凈額 / 平均應收賬款余額

3、流動資產周轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均流動資產余額
希望幫助到你。

③ 企業營運能力分析的流動資產

一、全部流動資產周轉率的計算與分析 流動資產周轉率，既是反映流動資產周轉速度的指標，也是綜合反映流動資產利用效果的基本指標，它是一定時期流動資產平均佔用額和流動資產周轉額的比率，是用流動資產的佔用量和其所完成的工作量的關系，來表明流動資產的使用經濟效益。
(一)流動資產周轉率計算 流動資產周轉率的計算，一般可以採取以下兩種計算方式：
流動資產周轉次數=流動資產周轉額/流動資產平均余額 流動資產周轉天數（周轉期）=計算期天數（360）/流動資產周轉天數=流動資產平均余額×計算期天數/流動資產周轉額 流動資產的周轉次數或天數．均表示流動資產的周轉速度。流動資產在一定時期的周轉次數越多，亦即每周轉一次所需要的天數越少，周轉速度就越快，流動資產營運能力就越好；反之，周轉速度則慢，流動資產營運能力就越差。
從上述公式可知，流動資產周轉期的計算．必須利用「計算期天數」、「流動資產平均余額」「流動資產周轉額」三個數據。對於計算期天數，為了計算方便，全年按360天計算，全季按90天計算，全月按30天計算。對於流動資產平均余額的確定．一要注意范圍，不同的周轉率，流動資產的范圍就不同；二要注意用平均佔用額而不能用期末或期初佔用額。周轉額一般指企業在報告期中有多少流動資產完成了，即完成了出貨幣到商品，再到貨幣這一循環過程的流動資產數額。它應用銷售額來表示，既可用銷售收入，也可用銷售成本表示。因此，企業全部流動資產周轉率的計算公式是：
全部流動資產周轉次數=銷售收入/全部流動資產平均余額 全部流動資產周轉天數=全部流動資產平均余額×計算期天數/銷售收入 或：全部流動資產墊支周轉次數=銷售成本/全部流動資產平均余額
全部流動資產墊支周轉天數=全部流動資產平均余額×計算期天數/銷售成本 (二)流動資產周轉率分析 進行流動資產周轉率因素分析，首先應找出影響流動資產周轉率的因素。根據流動資產周轉率的計算公式，可分解出影響全部流動資產總周轉率的因素如下：
流動資產周轉次數=銷售收入/流動資產平均余額 =（銷售成本/流動資產平均余額）×銷售收入/銷售成本 =流動資產墊支周轉次數×成本收入率 可見，影響流動資產周轉次數的因素，一是墊支周轉次數；二是成本收入率。流動資產墊支周轉次數准確地反映了流動資產在一定時期可周轉的次數；成本收入率說明了企業的所費與所得之間的關系。當成本收入率大於1時，說明企業有經濟效益，此時流動資產墊支周轉次數越快，流動資產營運能力越好；反之，如果成本收入率小於1，說明企業所得彌補不了所費，這時流動資產墊支次數加快，反而不利於企業經濟效益的提高。確定這兩個因素變動對流動資產周轉次數的影響，可用連環替代法或差額計演算法，公式是：
流動資產墊支周轉次數影響=（本期流動資產墊支周轉次數-基期流動資產墊支周轉次數）×基期成本收入率 成本收入率變動的影響=本期流動資產墊支周轉次數×（本期成本收入率-基期成本收入率） 在流動資產周轉次數分析基礎上，進一步對流動資產墊支周轉次數進行分析；影響流動資產墊支周轉次數的因素可從以下分解式中得出：
流動資產墊支周轉次數=銷售成本/流動資產平均佔用額 =（銷售成本/平均存貨）×平均存貨/流動資產平均佔用額=存貨周轉次數×存貨構成率 運用差額計演算法可確定存貨周轉次數和存貨構成率變動對流動資產墊支周轉次數的影響程度。
案例－2流動資產周轉率分析
因素分析：
流動資產周轉次數=流動資產墊支周轉次數×成本收入率 流動資產墊支周轉次數影響；(0.66一0.75)×152.75%=-0.14(次)
成本收入率變動影響=0.66×(149.75%—l52.75%)=-0.02(次)
分析結果說明流動資產周轉率緩慢受流動資產墊支周轉率緩慢和成本收入率下降兩個因素共同影響，但墊支周轉速度緩慢是主要原因。
2．流動資產墊支周轉次數分析 分析對象：0.66—0.75=0.09(次)
因素分析：
流動資產墊支周轉次數=存貨周轉次數×存貨構成率 存貨周轉次數影響=(2.22—2.09)×36.01%=0.05(次)
存貨構成率影響=2.22×〔29.86%—36.01%〕=0.14(次)
可見，流動資產墊支周轉次數的減少主要是存貨構成率下降引起的緩慢0.14次；存貨周轉次數加快使墊支周轉次數加快0．05次。
二、各項流動資產周轉情況分析 （一）企業存貨周轉情況分析 存貨周轉率是指企業在一定時期內存貨佔用資金可周轉的次數，或存貨每周轉一次所需要的天數。因此，存貨周轉率指標有存貨周轉次數和存貨周轉天數兩種形式：
存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=(期初存貨+期末有貨)÷2
存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉次數=計算期天數×平均存貨/銷售成本 應當注意，存貨周轉次數和周轉天數的實質是相同的。但是其評價標准卻不問，存貨周轉次數是個正指標，因此，周轉次數越多越好。（但過高的周轉率也可能說明切要管理方面存在其他的一些問題）
影響存貨周轉率的因素很多．但它主要還受材料周轉率、在產品周轉率和產成品周轉率的影響。這三個周轉率的計算公式是：
（1）材料周轉率=當期材料消耗額/平均材料庫存 （2）在產品周轉率=當期完工產品成本/平均在產品成本 （3）產成品周轉率=銷售成本/平均產成品庫存 這三個周轉率的評價標准與存貨評價標准相問，都是周轉次數越多越好，周轉天數越少越好。通過不同時期存貨周轉率的比較，可評價存貨管理水平，查找出影響存貨利用效果變動的原因、不斷提高存貨管理水平。
在企業生產均衡和產銷平衡情況下，存貨周轉率與三個階段周轉率之間的關系可用下式表示：
存貨周轉天數=材料周轉天數×材料消耗額/總產值生產費+在產品周轉天數+產成品周轉天數 運用因素分析法可確定出各因素變動對存貨周轉率的影響。
（二）企業應收賬款周轉情況分析 應收賬款周轉情況分析，主要應通過對應收款周轉率的計算與分析進行說明。應收款周轉率的計算公式是；
應收賬款周轉率=賒銷收入凈額[1]/應收賬款平均余額 其中：
賒銷收入凈額=銷售收入—現銷收入—銷售退回、銷售折讓、銷售折扣 應收賬款平均余額=(期初應收賬款+期末應收賬款)÷2，為未扣除壞賬准備的應收賬款余額。 應收賬款周轉率可以用來估計應收賬款變現的速度和管理的效率。回收迅速既可以節約資金，也說明企業信用狀況好．不易發生壞賬損失；一般認為周轉率愈高愈好。
反映應收賬款周轉速度的另—個指標是應收賬款周轉天數，或應收賬款平均收款期：其計算公式為：
應收賬款周轉天數=計算期天數（360）/應收賬款周轉次數 =應收賬款平均余額×360/賒銷收入凈額 按應收賬款周轉天數進行分析，則周轉天數愈短愈好。
影響該指標正確計算的因素有：第一，季節性經營的企業使用這個指標時不能反映實際情況（淡季應收賬款水平偏低）；第二，大量使用分期付款結算方式；第三，大量地使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。這些因素都會對該指標計算結果產生較大的影響。財務報表的外部使用人可以將計算出的指標與該企業前期指標、與行業平均水平或其他類似企業的指標相比較，判斷該指標的高低。但僅根據指標的高低分析不出上述各種原因。
（三）營業周期分析 營業周期是指從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的這段時間。營業周期的長短取決於存貨周轉天數和應收賬款周轉天數。營業周期的計算公式如下：
營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數 把存貨周轉天數和應收賬款周轉天數加在一起計算出來的營業周期，指的是需要多長時間能將期末存貨全部變為現金。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快，管理效率高，資產的流動性強，資產的風險降低；營業周期長，說明資金周轉速度慢，管理效率低，風險上升。因此，分析研究企業的營業周期，並想方設法縮短營業周期，對於增強企業資產的管理效果具有重要意義。
三、流動資產周轉加快效果分析 流動資產周轉加快、一方面可使一定的產出所需流動資產減少；另一方面可使一定的資產所取得的收入增加。
(—)加速流動資產周轉所節約的資金 加速資產周轉所節約的資金就是指企業在銷售收入一定情況下，由於加速流動資產周轉所節約的資金。其計算公式為：
（流動資產平均佔用額=賒銷銷售收入/流動資產周轉次數） 流動資產節約額=報告期銷售收入×（1/基期流動資產周轉次數-1/報告期流動資產周轉次數） 上式計算結果為正數時，表示流動資產節約；當其計算結果為負數時，說明企業流動資產周轉緩慢浪費。
案例4-3A企業上年度產品銷售收入為14400萬元，流動資產平均佔用額為3600萬元。該企業流動資產周轉次數為14400/3600=4次，流動資產周轉天數為3604=90天。
假定企業本年度產品銷售收入不變，流動資產周轉速度由4次提高為5次，則該企業流動資產節約額為14400/4-14400/5=36002880=720萬元
假定企業本年度產品銷售收入擴大到18000萬元，流動資產周轉速度由4次提高到5次，則流動資產節約額為18000/4-18000/5=4500-3600=900萬元
流動資產由於加速周轉而形成的節約額，可以區分絕對節約和相對節約兩種形式；流動資產絕對節約，是指企業由於加速流動資產，因而可以從周轉中拿出一部分資金支付給企業的所有者或還給債權人。流動資產相對節約是指企業出於加速流動資產周轉，可以在不增資或少增資的條件下擴大本企業的生產規模，因而有可能不需要或減少由債權人或所有者對企業的新投資，可見，流動資產絕對節約和相對節約的區別只在於運用的情況不同，後者是以節約的資金提供本企業擴大再生產之用，而前者則是以所節約的資金退出企業經營。區別與計算流動資產絕對節約額和相對節約額可分別三種情況進行：
(1)全部節約額都是絕對節約額。如果企業流動資產周轉速度加快，而銷售收入不變．這時所形成的節約額就是絕對節約額；
(2)全部節約額都是相對節約額。如果企業流動資產周轉加速，而實際佔用流動資產大於或等於基期佔用流動資產，這時所形成的流動資產節約額就是相對節約額。
(3)同時具有絕對節約額和相對節約額。如果企業流動資產周轉加速，同時銷售收入增加，流動資產佔用額減少。這種情況下形成的流動資產節約額就同時具有絕對節約額和相對節約額；它們的計算公式是：
絕對節約額=報告期流動資產佔用額-基期流動資產佔用額 相對節約額=流動資產總節約額-絕對節約額 當然，把流動資產節約分析中的各種條件反過來，得到的就是流動資產的浪費額，它同樣存在著絕對浪費額和相對浪費額。
(二)加速流動資產周轉所增加的收入 加速資產周轉所增加的收入是指在企業流動資產佔用額一定情況下，由於加速流動資產周轉速度所增加的銷售收入。其計算公式是：
銷售收入增加額=基期流動資產平均余額×（報告期流動資產周轉次數-基期流動資產周轉次數） 上式計算結果為正數時，說明加速流動資產周轉增加的銷售收入；計算結果為負數時，說明流動資產周轉速度緩慢所減少的銷售收入。
案例4-3A企業上年度產品銷售收入為14400萬元，流動資產平均佔用額為3600萬元。流動資產周轉速度由4次提高到5次。
流動資產周轉速度加快增加的收入=3600×（5-4）=3600

④ 流動資產和流動負債對比分析的意義

對比分析的主要指標是流動比率和速動比率，是反映企業償債能力的，前者是流動資產/流動負債，後者是（流動資產-存貨）/流動負債，數值大說明償債能力強。
一般的，工業企業流動比率在2、速動比率為1左右時，具有較強的償債能力。是銀行等金融機構放貸前衡量企業的主要指標之一。

⑤ 財務報表分析流動資產有哪幾種

財務報表分析流動資產主要有貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收利息、應收股利、其他應收款、存貨等。
流動資產指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，是企業資產中必不可少的組成部分。流動資產在周轉過渡中，從貨幣形態開始，依次改變其形態，最後又回到貨幣形態(貨幣資金→儲備資金、固定資金→生產資金→成品資金→貨幣資金)，各種形態的資金與生產流通緊密相結合，周轉速度快，變現能力強。加強對流動資產業務的審計，有利於確定流動資產業務的合法性、合規性，有利於檢查流動資產業務帳務處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動資產的使用效益。
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⑥ 財務分析流動資產的含義是哪些

財務分析流動資產的含義是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，是企業資產中必不可少的組成部分。流動資產在周轉過渡中，從貨幣形態開始，依次改變其形態，最後又回到貨幣形態(貨幣資金→儲備資金、固定資金→生產資金→成品資金→貨幣資金)，各種形態的資金與生產流通緊密相結合，周轉速度快，變現能力強。加強對流動資產業務的審計，有利於確定流動資產業務的合法性、合規性，有利於檢查流動資產業務帳務處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動資產的使用效益。
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⑦ 流動資產評估具有什麼特點

1流動資產評估的特點：v（1）非實物形態流動資產的評估可以借鑒審計、資信評定； v（2）市場價值與其重置成本非常相似； v（3）正常情況下，賬面價值接近重置成本； v（4）一般難以採用收益法進行評估。 流動資產評估的基本程序1、評估前的准備（1）查實待評估流動資產的產權；（2）清查、核實、檢測待評估流動資產： —— 清查、核實企業各種存貨的實際數量與提供的申報表數量的一致性； —— 核實各類預付款項和應收款項； —— 核實待評估的貨幣資金； —— 實物形態的流動資產的質量檢測與技術鑒定。2、確定評估對象、范圍和基準日——具體、明確的評估對象，明確、清晰的評估范圍，准確、合理的基本日 3、調查與搜集流動資產評估的具體資料（1）市場資料：主要是存貨市場情況；（2）存貨以外流動資產的調查與分析；（3）企業及行業的歷史與目前狀況及未來趨勢；（4）其他流動資產評估中需要的各種資料；4、選擇恰當的評估途徑和方法對流動資產實施評估（1）實物類流動資產可採用市場法或成本法。對存貨中價格變動較大的要進行價格調整；（2）貨幣資金評估採用賬面價值法；（3）債權類流動資產採用變現凈值法等。5、撰寫資產評估報告及評估說明——報告要規范，便於使用；評估說明要簡明，便於理解等。

⑧ 流動資產的營運能力分析包括哪些

根據營運能力分析的含義與目的，企業營運能力分析的內容主要包括以下幾方面(一)全部版資產營運能力分析權 全部資產營運能力分析的內容包括：1、全部資產產值率分析；2、全部資產收入率分析；3、全部資產周轉率分析。(二)流動資產營運能力分析 流動資產營運能力分析的內容包括：1、全部流動資產周轉率分析；2、全部流動資產墊支周轉率分析；3、流動資產周轉加速效果分析；4、存貨周轉率分析；5、應收賬款周轉率分析。(三)固定資產營運能力分析 固定資產營運能力分析的內容包括：1．固定資產產值率分析；2．固定資產收入率分析。

⑨ 分析公司流動性（流動資產和固定資產）可以用哪幾個比率謝謝！！！QAQ急求啊。。。哪位好心人TAT

分析公司流動性（流動資產和固定資產）可以用哪幾個比率？
1.分析企業的流動資產應用流動比率與速動比率
（2）流動比率：是企業在一定經營期間的流動資產與流動負債的比率。他是衡量企業流動資產的短期債務到期以前可以變為現金用於償還流動負債的能力，是反映流動財務狀況的比率之一；是衡量企業短期償債能力常用的比率。計算公式為：
流動比率＝流動資產/流動負債×100％
這個比率一般標准為200％，根據企業經營規模，行業種類不同可以在140％以上為宜。
（3）速動比率：是指企業在一定經營期間的速動資產與流動負債的比率。其中速動資產是流動資產減去存貨的金額。速動比率是反映流動財務狀況的比率之一，是衡量企業流動資產中可以立即用於償付流動負債的能力。計算公式為：
速動比率=速動資產/流動負債×100％
速動資產＝流動資產－存貨
2. 分析固定資產用固定資產周轉率
固定資產周轉率也稱固定資產利用率，是企業銷售收入與固定資產凈值的比率。計算公式為
固定資產周轉率 = 銷售收入 / 固定資產凈值
固定資產周轉率主要用於分析對廠房、設備等固定資產的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。如果固定資產周轉率與同行業平均水平相比偏低，則說明企業對固定資產的利用率較低，可能會影響企業的獲利能力。