2014銀行負債結構分析

『壹』 我國商業銀行負債結構分析

負債業務是商業銀行最基本也是最主要的業務，其構成主要包括存款負債，借入負債和其他負債三大部分。負債業務的成功與否取決於負債規模和質量結構的優化，二者的有效結合是合理安排資產業務，增加效益的關鍵。
一、我國商業銀行負債結構基本分析
1.負債的規模
加入WTO以來，雖然在引進國際銀行理念，實現股權多元化等方面取得了一些成績，但商業在組織資金來源中的被動性傾向仍然較強，一是坐等客戶上門的觀念和做法未能根本改變，二是若干種主動型負債業務還未能得以充分的展開。現代商業化競爭要求採用一系列營銷策略，主動出擊擴大自身規模。負債總量的過多會帶來成本的增加，過少又會影響資產業務，因此數量結構的分析首當其沖，在競爭中發揮規模經濟優勢。
但是，商業銀行的負債不是源源不斷的，它要受許多因素的制約。首先，宏觀經濟發展狀況，決定了銀行的負債規模，近年來我國GDP增長快速，存款始終保持了高速增長的勢頭。其次，要受人們觀念的影響，由於我國保障體系還不十分健全，人們防範各種風險以及子女上學等各種彈性較小的支出需求還很大，一段時期內的儲蓄傾向不會改變。此外，商業銀行的負債規模還受到銀行管理體制，同業競爭的制約。
2.負債質量結構
負債質量結構是銀行合理安排資產業務的關鍵一環，只有規模還難以保證銀行的有效運營。例如在2004年初我國銀根收緊的情況下，巨額的負債意味著成本的增加和利潤的減少，因此質量結構優化至關重要。負債質量結構的優劣取決於負債期限，流動性及利率的合理安排。優化負債的期限結構，要根據歷史數據摸清一家銀行長期。中期、短期資金來源所佔比重，穩定性余額的水平。銀行負債的流動性是保證負債質量的重要一環，銀行負債的流動性越強，說明銀行資金來源越強，說明銀行資金來源的穩定性越好；我國目前同業拆借利率基本放開，但還沒有實現利率市場化，合理的利率結構是擴大利差的前提，同時也決定著銀行資產利率，費率結構。
負債的規模和質量需要對其綜合管理，負債規模是獲取利潤的基礎，而質量是實現流動性和安全性的保障，這就需要有效安排各種類型的負債，形成一個高效穩健的負債體系。

『貳』 中央銀行負債結構變化表能說明什麼問題主要從變化大的數據分析。

要從央行的債券，對外債券，資本業務和存款業務來分析

『叄』 如何進行資產負債表結構分析

分析資產負債表一般從以下兩個方面進行：

1、分析企業資產的來源和構成。

資產負債表資產合計數表明企業的資產規模，明細項目列示資產的構成和關系。所有者權益表明股東的投資份額和可以分配的份額,還表明企業的成長性。企業的資本公積增加了說明企業整體上增值了。表中是否列示盈餘公積金和法定公積金,可以看出企業財務出否規范。

2、負債內容塊列示負債的規模和籌資方式和布局。

不同的舉債方式給企業的影響是不一樣的。長期舉債的資金成本大,還款壓力小,而短期負債的資金成本,還款壓力大。資產負債表可以看出一個企業的資金狀況和財務風險。銀行存款和現金以及一年內到期變現的非貨幣性資產總量較少，表現企業的現金流存在一定問題。一個企業的負債與資產的比例過高,表明企業有較高的財務風險,甚至會有資不抵債的可能。

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通過資產負債表可以判斷企業生產經營情況

例如固定資產和存貨的比例過大，說明企業的銷售情況不樂觀。而如果銀行存款的比例過小，應收賬款的比例過大，說明企業的資金回籠有問題。長期股權投資和交易性金融資產等表明了企業的投資活動,固定資產的增加數以及在建工程項目都可以說明企業的投資情況。

預付賬款項目的數額說明企業與供貨商的業務關系和規則，如果預付賬款較多的話,可能存在以貨易貨的情況。負債率過低,說明企業未充分發揮的財務杠桿作用。

『肆』 如何進行負債及權益結構分析

資產負債表就是把企業在某一時日的資產、負債和所有者權益這三個基本要素的總額及其構成的有關信息列在一個表內表示出來的會計信息表。可以說，資產負債表是企業最重要的、反映企業全部財務狀況的第一主表。

首先，核對企業資產、負債和所有者權益的這三個基本要素的總額。由於資產負債表是以「 資產= 負債+ 所有者權益」 的公式編制而成，因此根據資產總計數即可推知負債和所有者權益總計數，企業的資產合計數大致可以反映出企業經營規模的大小。資產總額包括了企業所擁有的流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產，資產總額反映企業資金的佔用分類匯總；負債總額包括流動負債、長期負債，負債作為過去的交易或事項所產生的經濟義務，必須於未來支付的經濟資源或提供服務償付；所有者權益（業主權益），包括股東投入股本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。通過資產負債表的總體分析，可大致了解企業所擁有的資產狀況、企業所負擔的債務、所有者權益等財務狀況，檢查企業資本來源和運用是否合理，分析企業是否有償還債務的能力，提供企業持續發展的資金決策依據。而如果需要進一步了解企業償還短期債務的能力和財務彈性，了解企業的資本結構和長期償債能力等詳細情況，則需要使用趨勢分析法、比率分析法等作具體分析。

核查流動資產、非流動資產、負債、所有者權益等大項目的合計數。通過這些合計數可以看出有關項目在資產總額與負債和所有者權益總額中所佔的比重，從而可以一定程度地了解企業資產的流動性、負債的流動性以及企業負債經營的程度等。

可以進一步觀察各項資產、負債、所有者權益分別在資產總額、負債與所有者權益總額中所佔的比重。根據有關的各項比重，可以列出百分比資產負債表，從而可以了解企業資金的分布狀況，了解企業資金來源的渠道。這樣有助於進一步分析和發現問題，進一步改善企業的資金結構。如果有該企業近幾年的資產負債表，則可以計算各資產、負債、所有者權益項目的金額變動及金額變動百分比。通過各個資產、負債、所有者權益項目的金額變動，可以反映出企業在近幾年內財務狀況變動的情況，從而有助於預測企業未來財務狀況變化的趨勢；而通過各個資產、負債、所有者權益項目的金額變動百分比，則可以反映出各項目對企業財務狀況變化影響的大小以及各項目自身變化的幅度，同樣有助於預測企業未來財務狀況變化的趨勢。

第二，分析資產、負債和所有者權益這三者各自的結構。資產負債表的平衡關系是「資產＝負債＋所有者權益」或者是「負債＝資產－所有者權益」、「所有者權益＝資產－負債」。從企業資產運用的本質來分析，「資產總額＝負債總額」，因為所有者權益實質也是企業負債，企業進入的股本必定會退出，因經營而產生的未分配利潤必然會分配，各項公積、公益必然會使用；從另一個角度分析，則「資產總額＝資本總額」。因為負債是一種借入資本，負債與資本組成了資產佔用的全部資金來源。

資產結構，主要反映流動資產和結構性資產之間的比例關系，反映資產結構的一個重要指標是流動資產率，其計算公式為：

流動資產率= 流動資產/ 額資產總額

對資產結構的分析，可幫助我們從宏觀角度上掌握企業所在行業的特點、經營管理特點和技術裝備水平。

流動資產占資產總額的比例越高，企業的日常生產經營活動越重要。比如在企業產品市場需求旺盛或擴大經營規模的時期，企業投入當期生產經營活動的資金要比其他企業、其他時期投入的多。當企業處於蓬勃發展時期時，企業的經營管理就顯得非常重要。該指標也是進行行業劃分和行業比較的重要指標。一般地講，紡織、冶金企業該指標在30％ ～60％之間，商業批發企業可高達90％以上。

商業企業的流動資產往往大於非流動資產，而化工業的情況卻恰恰相反。

在同一行業中，流動資產、長期投資所佔的比重反映出企業的經營特點。流動資產和負債較高的企業穩定性差，卻較靈活；而那些結構性資產和負債占較大比重的企業底子較厚，但轉變調整比較困難。長期投資較高的企業，風險較高。

無形資產增減和固定資產折舊快慢反映企業的新產品開發能力和技術裝備水平。無形資產多的企業，開發創新能力強；而那些固定資產折舊比例較高的企業，技術更新換代快。

通過對資產結構的分析，就能看出行業特點、經營特點和技術裝備特點。

負債結構，主要是負債總額與所有者權益、長期負債與所有者權益之間的比例關系。對負債結構的分析，主要應弄清企業自有資金負債率和負債經營率。

自有資金負債率是所有者權益和負債總額（即流動負債加長期負債）的比率，也叫企業投資安全系數，用來衡量投資者對負債償還的保障程度。該指標也反映企業自負盈虧能力的大小。即：

自有資金負債率= 負債總額（流動負債+ 長期負債）/ 資本總金額（所有者權益）

自有資金負債率越大，債權人所得到的保障越小，獲得銀行貸款的可能性越小（或者說銀行收回貸款的難度就越大）。企業的原材料供應商也很關心這一指標，它是確定付款方式、付款期限的依據。自有資金負債率越低，股東及企業以外第三方對企業的信心就越足，但如果自有資金負債率過低，說明企業沒有充分利用自有資金，發展潛力還很大。一般認為1 ∶1 最理想，即：

負債總額（流動負債+ 長期負債）= 資本總金額（所有者權益）

長期負債和所有者權益之比，稱為企業的負債經營率。即：

負債經營率= 長期負債總額 / 所有者權益總額

通過長期負債來籌集結構性資產所需的資金是一條途徑。但長期負債過大，利息支出很高，一旦企業陷入經營困境，如貸款收不回、流動資金不足等情況，長期負債就變成企業的包袱。而使用自有資金投資企業的結構性資金，就沒有這種弊病。因此，負債經營率反映企業負債結構的獨立性和穩定性，一般認為1 ∶3 或1 ∶4 較為合理。比率越高說明企業獨立性越差，比率越低說明企業的資金來源穩定性越好。

運用資產負債表進行企業財務分析可以有多種方法，一般有流動性比率、杠桿比率、經營比率、獲利能力比率。這里介紹一種流動比率的計算和分析方法。

流動比率是企業流動資產總額與流動負債總額之比，用它分析確定企業流動資產用以清償流動負債的保證程度。計算公式是：流動比率＝流動資產÷流動負債。

在正常情況下，流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收賬款、預付貨款、待攤費用、存貨；流動負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收貸款、應付工資、應交稅金、預提費用、長期負債本期將到期部分及其他應付款等。流動比率是公認的衡量短期償還能力的方法。因為它指明了短期債權人在求償權到期日相當的期間之內變現能力。2比1的流動比率是令人滿意的。但是，由於各種行業的經營性質和營業周期不同，對資產流動性的要求應有不同的衡量標准。過低的流動比率表明企業可以面臨清償到期的賬單、票據的某些困難；過高的流動比率則表明企業的流動資金過多地滯留在流動資產上，在生產經營過程中沒有發揮應有的效率。與之相配合的，還應分析速動比率，該比率是指立即可以用來償付流動負債的流動資產，包括現金、銀行存款、應收票據和應收賬款。流動比率以1比1為適當；還有負債比率、存款周轉率、應收賬款平均回收率、總資產周轉率等重要數據，可嚴格調控，以引導企業正常健康發展。

『伍』 典型的負債結構

主要是負債總額(流動負債＋長期負債)與所有者權益、長期負債與所有者權益之間的比例關系,前者反映了上市公司自有資金負債率,後者則反映了企業的負債經營狀況。相應地,有兩個衡量指標,即：自有資金負債率=負債總額/所有者權益,負債經營率=長期負債/所有者權益。
自有資金負債率,也稱為企業投資安全系數,用來衡量投資者對負債償還的保障程度。自有資金負債率越大,債權人得到的保障就越小,銀行及原料供應商就會持謹慎態度,甚至中止信貸或停止原料供應,並加緊催促企業還款,這樣一來,已經負債累累的企業,將可能陷入資金困境而舉步艱難。自有資金負債率越小,債權人得到的保障就越大,股東及企業外的第三方對公司的信心就越足,並願意甚至主動要求借款給企業。當然,凡事需有個度,如果自有資金負債率過小,說明企業過於保守,沒有充分利用好自有資金,挖掘潛力還很大。自有資金負債率的最佳值為100％,即負債總額=所有者權益。此外,對這一指標的分析,也要同行業間橫向比,同企業不同報告期末縱向比,另外,還要結合公司其它情況來綜合分析。
負債經營率,一般用來衡量企業的獨立性和穩定性。企業在發展的過程中,通過長期負債,如銀行貸款、發行債券、借款等,來籌集固定資產和長期投資所需的資金,是一條較好的途徑。但是,如果長期負債過大,利息支出很高,一旦企業陷入經營困境,如貨款收不回、流動資金不足等情況,長期負債就會變成企業的包袱。為了避免投資這樣的企業,在我們分析時,需關注企業的利潤,甚至是生產經營活動的現金流量凈額,當其不足以支付當期利息,甚或已經相當緊張時,我們就需格外留神了。從理論上說,負債經營率一般在1/4--1/3之間較為合適。比率過高,說明企業的獨立性差,比率低,說明企業的資金來源較穩定,經營獨立性強。
對資產結構和負債結構的分析,使我們從二個不同的角度審視了一家企業是如何來開展其經營活動的。資產結構的分析可以讓我們大略掌握該企業的資產分布狀況,以及企業的經營特點、行業特點、轉型容易度和技術開發換代能力；而負債結構的分析則讓我們了解了企業發展所需資金的來源情況,以及企業資金利用潛力和企業的安全性、獨立性及穩定性。

『陸』 2014年存款結構分析報告

2012年4月23日，山東高速物流集團與中國工商銀行青島分行等7家銀行，在濟南簽署供應鏈金融服務合作協議，這一舉標志了供應鏈金融服務業務該新型業務模式在山東省正式啟動。據了解，山東高速物流集團供應鏈金融業務規模將在兩年內發展到百億元。
供應鏈金融橫空出世
我國供應鏈金融業務屬於近幾年才逐步興起，縱觀各行的供應鏈融資品牌，其中，深發展銀行是供應鏈融資業務開展成功的典範，該行從2003年在銀行內部開展供應鏈融資的理念，而後提出「1+N供應鏈融資」服務模式，2005年時該行開展供應鏈融資大刀闊斧的一年，設立總分行兩級貿易融資部，發布貿易融資系列授信管理制度，與中外運股份、中外運集團、中儲運輸總公司、中遠物流等多家物流公司簽約，從管理平台建設到制度建設到物流監管平台建設都為供應鏈融資業務的開展鋪設了良好的發展舞台，2006年推出「供應鏈金融」品牌;在供應鏈金融上屢屢創新的深發展銀行在2008年有推出創新品牌「池融資」，新穎的理念，全面的應收賬款管理，使深發展的供應融資品牌深入人心。
除此之外，近幾年，我國的多家銀行也逐漸開展該項業務。光大銀行在2005年推出了「陽光供應鏈」，提供了應收賬款融資、應付賬款融資、陽光商品融資、1十N鏈式融資、汽車全程通、工程機械按揭等多種物流金融產品，滿足企業的多種需求。
前瞻產業研究院金融行業研究小組認為，中小企業對於我國國民經濟的發展具有舉足輕重的作用。然而，我國的產業政策和經濟政策向中小企業的傾斜太少。據有關資料介紹，北京市工商聯對北京市的私營企業進行的一次調查表明，在制約企業發展的各項因素當中，信貸困難以34%的比例高居首位。
總體上，我國企業外源融資的結構中，主要以銀行貸款為主，但據前瞻資訊產業研究院金融行業研究小組分析，由於中小企業由於其自身風險問題，商業銀行又為確保資金利潤最大化、風險最小化，最終導致了我國中小企業貸款難問題的形成。
據前瞻產業研究院《中國供應鏈金融市場前瞻與投資戰略規劃分析報告 前瞻》顯示，2011年年末，我國中小企業貸款余額為21.77萬億元，佔全國銀行金融機構貸款余額的39.73%，占企業貸款余額的60.63%。而從我國中小企業的發展規模來看，目前我國中小企業數量為5000多萬家，中小企業總數已佔全國企業總數的99%以上，其創造的最終產品和服務價值相當於國內生產總值的60%左右，提供了近70%的進出口貿易額，提供了全國80%的城鎮就業崗位。
以其對國內生產總值的貢獻率來看，前瞻產業研究院金融行業研究小組認為，正常情況下，中小企業貸款額度占我國整體貸款額度應該與其創造的國內生產總值比例相當，但數據顯示，前者明顯小於後者，中小企業獲得的信貸支持力度遠遠無法滿足其發展需要，市場存在旺盛的潛在需求。
其次，據前瞻產業研究院《中國供應鏈金融市場前瞻與投資戰略規劃分析報告》顯示，以中小企業為主的民營企業中，真正不缺乏資金的僅佔12%，資金匱乏的中小企業則佔到80%，其中嚴重缺乏者為20%。這也再次證明了我國中小企業對資金需求量非常龐大。