資金的狀態分析

A. 營運資金反映了企業什麼財務狀態為什麼要分析它

營運資金是指流動資產與流動負債的凈額。如果流動資產等於流動負債，則佔用在流回動資產上答的資金是由流動負債融資；如果流動資產大於流動負債，則與此相對應的「凈流動資產」要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。
會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。

B. 如何分析企業的資金運營情況

公司成立於什麼什麼時候，主營什麼業務，注冊資金多少，目前的銷售收入是多少，利潤是多少，繳納稅金多少，主要的業務合作夥伴有哪些。 對企業經營情況進行分析：
一、首先要為分析提供內部資料和外部資料。內部資料最主要的是企業財務會計報告，財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的書面文件，包括會計主表（資產負債表、利潤表、現金流量表）、附表、會計報表附註等；外部資料是從企業外部獲得的資料，包括行業數據、其他競爭對手的數據等。
二、根據財務報告：按照分析的目的內容分為：財務效益分析、資產運營狀況分析、償債能力狀況分析和發展能力分析；按照分析的對象不同分為：資產負債表分析、利潤表分析、現金流量表分析。
（一）按照分析的目的內容分析
1、財務效益狀況。即企業資產的收益能力。資產收益能力是會計信息使用者關心的重要問題，通過對它的分析為投資者、債權人、企業經營管理者提供決策的依據。分析指標主要有：凈資產收益率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈餘現金保障倍數、成本費用利潤率等。
2、資產營運狀況。是指企業資產的周轉情況，反映企業佔用經濟資源的利用效率。分析主要指標有：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收帳款周轉率、不良資產比率等。
3、償債能力狀況。企業償還短期債務和長期債務的能力強弱，是企業經濟實力和財務狀況的重要體現，也是衡量企業是否穩健經營、財務風險大小的重要尺度。分析主要指標有：資產負債率、已獲利息倍數、現金流動負債比率、速動比率等。
4、發展能力狀況。發展能力是關繫到企業的持續生存問題，也關繫到投資者未來收益和債權人長期債權的風險程度。分析企業發展能力狀況的指標有：銷售增長率、資本積累率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率、技術投入比率等。
（二）按照分析的對象不同分析
1、資產負債表分析。主要從資產項目、負債結構、所有者權益結構方面進行分析。資產主要分析項目有：現金比重、應收帳款比重、存貨比重、無形資產比重等。負債結構分析有：短期償債能力分析、長期償債能力分析等。所有者權益結構是分析：各項權益占所有者權益總額的比重，說明投資者投入資本的保值增值情況及所有者的權益構成。
2、利潤表分析。主要從盈利能力、經營業績等方面分析。主要分析指標：凈資產收益率、總資產報酬率、主營業務利潤率、成本費用利潤率、銷售增長率等。
3、現金流量表分析。主要從現金支付能力、資本支出與投資比率、現金流量收益比率等方面進行分析。分析指標主要有：現金比率、流動負債現金比率、債務現金比率、股利現金比率、資本購置率、銷售現金率等。

C. 急！「從財務狀況、經營狀況、資金利用狀況、現金流動狀況四個方面進行企業分析；」請給出具體案例

一、主要經濟指標完成情況
1、公司主營業務收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數。如：2002年公司實現主營業務收入 萬元，完成全年預算 %，比去年同期增加 萬元，增長 %。
預算完成分析；銷售增長分析；企業收入構成分析（主營業務收入和其它業務收入；現銷收入和賒銷收入；主營業務構成；地區收入構成）；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；詳細分析經營情況。
2、利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業務利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產品盈利能力。
預算完成分析；利潤增長分析；利潤構成分析（各項利潤構成；主營業務利潤構成（按產品）；地區利潤構成）；各項利潤分析（凈利潤、利潤總額、營業利潤、主營業務利潤）；會計調整因素影響。
3、主營業務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數，進行分析說明其增減因素及影響程度，找出問題關鍵所在。
預算完成情況分析；主營業務成本降低額；主營業務成本降低率；各主要產品主營業務成本降低額和降低率，以及它們對全部產品主營業務成本降低率的影響；主要產品單位銷售成本分析。
主營業務成本降低額=本年實際成本－按本年實際銷售量計算的上年實際成本
主營業務成本降低率=主營業務成本降低額÷按本年實際銷售量計算的上年實際成本
4、期間費用分析。營業費用、管理費用和財務費用分析，找出增加及節余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點和異常問題，重點分析。
二、公司財務狀況分析
1、企業財務狀況全面分析。資產總額、負債總額、所有者權益總額變動分析，說明原因。
2、資產分析。資產結構與變動分析（流動資產、長期投資、固定資產、無形資產等占總資產的比重及其變動）；資產結構優化分析；
3、流動資產分析。流動資產增減變動分析；流動資產結構及變動分析。
應收帳款分析。重點說明本年應收帳款變動原因及採取的措施；壞帳准備分析。
存貨分析。存貨規模與變動情況分析；存貨結構和變動情況分析；存貨計價和計提存貨跌價准備對利潤的影響。
4、投資分析。長期投資分析；短期投資分析。
5、負債分析。負債結構變動及其對負債成本的影響分析；流動負債結構及變動分析；長期負債結構及變動趨勢分析。
6、稅金分析。已交稅金；應交稅金。
7、股東權益分析。所有者權益結構及變動分析；資產保值增值能力分析。
三、現金流量分析（重點分析）
1、現金流量總體分析。預算完成情況；與上年相比變動情況，分析原因；現金流量結構分析。
2、經營活動現金流量分析。與預算和上年相比，分析原因；結構及變動分析；當期銷售回款、應收款清欠分析；分產品和地區回款分析；原材料采購付款率分析。
3、投資活動現金流量分析。投資收益、投資前景分析。
4、籌資活動現金流量分析。籌資方式、籌資結構、籌資成本是否合理，籌資能力分析。
四、盈利能力分析（重點分析）
通過盈利能力有關指標反映和衡量企業經營業績，通過盈利能力分析發現經營管理中存在的問題。
1、主營業務利潤率
主營業務利潤率=（主營業務利潤÷主營業務收入）×100%
2、銷售凈利率
銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%
3、凈資產收益率
凈資產收益率=（凈利潤÷平均凈資產）×100%
有條件可進行杜邦分析，深入分析盈利能力變化的原因，
凈資產收益率=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數
權益乘數=1÷（1－資產負債率）
4、總資產收益率
總資產收益率=（凈利潤÷平均總資產）×100%
5、銷售現金比率
銷售現金比率=（經營現金凈流量÷銷售收入）×100%
6、綜合分析、評介，要求結合企業具體經營情況，具體分析。
五、償債能力分析
1、流動比率
流動比率=流動資產÷流動負債
2、速動比率
速動比率=速動資產÷流動負債
3、資產負債率
資產負債率=負債總額÷資產總額
4、現金流動負債比
現金流動負債比 =經營現金凈流量 ÷流動負債
5、現金負債總額比
現金債務總額比 =經營現金凈流量÷債務總額
六、資產管理能力分析（重點分析）
1、應收帳款周轉率，應收帳款周轉天數
應收賬款周轉率=銷售收入÷平均應收賬款
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入
2、存貨周轉率，存貨周轉天數
存貨周轉率=銷貨成本÷平均存貨
存貨周轉天數=360÷存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷貨成本
七、發展能力評價（考查，一般要求）
1、資產增長率和資本積累率
資產增長率=（本年資產增加額÷上年資產總額）×100%
資本積累率=（本年所有者權益增加額÷年初所有者權益）×100%
2、銷售增長率
銷售增長率=（本年銷售增長額÷上年銷售總額）×100%
3、收益增長率
主營業務利潤增長率=（本年主營業務利潤增長額÷上年主營業務利潤）×100%
凈利潤增長率=（本年凈利潤增長額÷上年凈利潤）×100%
4、可持續增長率（不作要求）
可持續增長率是指不增發新股並保持目前經營效率和財務政策條件下公司銷售所能增長的最大比率。
可持續增長率=股東權益增長率
=（本期凈利潤×本期收益留存率）÷期初股東權益
= 期初權益資本凈利率×本期收益留存率
= 銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期未總資產乘數
八、經營管理目標完成情況及主要成績總結
根據年初各單位簽訂的經營管理目標，一一對比，說明完成情況並分析原因。
在全面反映企業總體財務狀況的基礎上，主要對企業經營管理中取得的成績及原因進行說明。
九、重大事項說明
1、公司10萬元以上非生產用固定資產的購置；
2、重要資產轉讓及其出售情況；
3、重大訴訟、仲裁事項；
4、公司收購兼並、資產重組事項；
5、對公司有重大影響的國家政策變化；
6、或有事項、承諾事項，重大合同（擔保、抵押等）事項；
7、重大投資、融資活動。
十、關聯交易
關聯關系方，關聯交易內容，關聯交易金額，與關聯關系方結算情況。
十一、風險評價（一般要求）
1、行業風險。分析行業盈利水平與盈利潛力及潛在風險。通過行業風險分析，明確企業自身地位及應採取的競爭戰略。包括低成本競爭策略和產品差異策略。
2、市場風險。市場風險指市場上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業市場風險的因素主要有：市場供求、市場競爭、通貨膨脹、利率變動等。
3、經營風險。經營風險指經營上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業經營風險的因素主要有：產品需求、產品售價、產品成本、固定成本的比重和企業調整價格的能力。
4、財務風險。財務風險是指全部資本中債務資本比率的變化帶來的風險。
十二、存在的問題分析（重點分析）
在全面財務分析的基礎上，對影響財務狀況、經營成果和現金流量的因素分析說明。抓住關鍵問題，分清原因。
十三、採取的措施和建議（重點）
針對經營管理中存在的問題和潛在的風險，提出解決的措施和建設性的建議。
十四、經營預測分析
根據市場變化和企業經營趨勢，說明公司擬採取的經營策略和計劃，預測2003年企業經營業績和財務狀況。對企業未來發展及價值狀況進行分析與評價。

D. 財務狀況分析結果是什麼

資產
資產是指由於過去的交易或事項所引起的、企業擁有或者控制的、能帶來未專來經濟利益的經濟資源。屬它
財務狀況分析
包括各種財產、債權和其他權利。資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產。資產是由企業過去的交易或事項所引起，是企業擁有或可支配的、具有一定價值的經濟資源，可為企業帶來經濟利益。
負債
負債是指由於過去的交易或事項所引起的企業的現有義務，這種義務需要企業在將來轉移資產或提供勞務加以清償，從而引起未來經濟利益流出。負債分為流動負債和長期負債。負債將減少企業未來的經濟資源，償付的債務必須是過去交易或事項所引起的償付義務，償債的資源必須是企業擁有或可自主支配的經濟資源。
所有者權益
所有者權益是指企業投資者對企業凈資產的所有權，包括企業投資者對企業的投入資本以及企業的資本公積、盈餘公積和未分配利潤等。所有者權益由資產減負債的余額確定，其增減變動受所有者增資或減資以及留存收益多少等影響。

目的
編輯
財務狀況分析的目的主要在於，考察和了解企業財務狀況的好壞，促進企業加強資金管理，經常保持合理的資金分布與良好的資金循環，保證企業經營的順利發展。

E. 營運資金反映了企業什麼財務狀態為什麼要分析它

有利於企業管理當局改善經營管理。有助於投資者進行投資決策。有助於債權專人進行信貸決屬策。企業營運能力分析就是要通過對反映企業資產營運效率與效益的指標進行計算與分析，評價企業的營運能力，為企業提高經濟效益指明方向。

F. 怎麼分析公司的貨幣資金管理情況

從籌資、投資、經營運轉三個角度分析，看成本、收益情況，具體請參考中國礦業大學朱學義教授的《財務分析教程》

G. 公司經營及資金狀況怎麼寫

1、公司成立時間，主營業務，注冊資金；

2、目前的銷售收入是多少，利潤版是多少，繳納稅金多少；

3、主權要的業務合作夥伴有哪些。

結構：

一、抬頭：＊＊＊聯社：（報告對象名稱）

二、本企業基本情況，含名稱、注冊資金、經營范圍、法人姓名、公司性質、經營地址等基本信息，以及上年度資產、負債、所有者權益，收入、成本、利潤等經營信息。

三、不良資產情況，即內容摘要、金額、發生時間、對方情況，以及形成原因等

四、不良資產的處理意見（核銷理由及處理依據）

五、結尾用語：望批准為盼！

六、落款及年月日，加蓋公章

(7)資金的狀態分析擴展閱讀

注意事項：

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導）及報告分析的范圍。

二、了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什麼。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背後的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。