① 現金流量表差異分析詳細說明及原因並給出合理建議
利用「現金流量表」觀察企業：
以現金償債和支付投資者利潤
獲取利潤和經營現金之間發生差異原因
籌資、投資影響和不影響現金收支情況
未來形成現金流量能力
估計企業風險
可以使用一些與現金流量表相關的指標進行分析和提出改進建議。例如：
1、現金流量適應率＝經營活動現金凈流量/（償付到期的長期負債＋購建固定資產支出額＋支付股利）
該指標是衡量企業是否能產生足夠的現金流量以償付債務、購建固定資產和支付股利需要的指標，它的數值大於1，說明比較適應。
2、銷售凈現率＝企業年末經營活動現金凈流量／年度銷售收入凈額
該指標反映企業一定時期內每天實現1元銷售收入所能獲得的現金凈流量，一般應大於銷售凈利率指標數值。
3、現金獲利指數＝企業年度實現的凈利潤額／年末經營活動現金凈流量
反映企業在一定時期內每實現1元經營活動現金凈流量所獲得凈利潤額，藉以衡量經營活動現金流量的盈利能力。
4、總資產凈現率＝年度實現的經營活動現金凈流量／年初總資產額＋年末總資產額
反映企業在會計年度內平均每1元資產獲得的經營活動現金凈流量，用以衡量企業經營資產的利用效果。考察該指標近年內動態數列，可以揭示經營資產利用效率及發展變化趨勢。
5、現金流量再投資比率＝（經營活動現金凈流量－現金股利）/（固定資產原值＋長期投資＋無形資產＋營運資金+其他資產投入）
該指標反映企業經營活動所產生的現金力量留作重置資產與經營成長再投資的比率，一般在8%～10%的水平為宜。
具體的合理化建議需要聯系實際情況。
② 現金流量表中有三個現金流量分析指標,分別上是哪三個
經營活動產生的現金流量凈額
投資活動產生的現金流量凈額
籌資活動產生的現金流量凈額
③ 如何分析這個利潤表和現金流量表
第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末余額和現金的期初余額填上，算出現金及現金等價物凈增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：
1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）
2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關系，根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量凈額了。（根據公式：現金及現金等價物凈增加額＝經營活動產生的現金流量凈額+資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額）
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填後面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量凈額正確性。
1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的范圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目。
3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量凈額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的范圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。
第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。
4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
④ 現金流量表該如何進行分析
現款淌量表所以收付名現制為體例前提，反應企業在確定功夫內現款收進和現款開銷情景的報表。對於現款淌量表的領會不妨齊面、客瞅地評介企業的財政情景和籌備功績。那麼，現款淌量表該何如領會呢?
企業的現款淌量由籌備震動爆發的現款淌量、拋資震動爆發的現款淌量和籌資震動爆發的現款淌量三局部形成。領會現款淌量及其構造，不妨領會企業現款的前因後果和現款出入形成，評介企業籌備情景、創現本領、籌資本領和資本勢力。
(一)籌備震動爆發的現款淌量領會。
l、將出賣商品、供給勞務收到的現款取買入商品、接收勞務開銷的現款舉行比擬。在企業籌備平常、買銷平穩的情景停，兩者比擬是蓄意義的。比例大，證明企業的出賣成本大，出賣歸款傑出，創現本領強。
2、將出賣商品、供給勞務收到的現款取籌備震動淌進的現款總數比擬，可大概證明企業產物出賣現金占籌備震動淌進的現款的比沉有多大。比沉大，證明企業主交易務超過，營銷情景傑出。
3、將原期籌備震動現款潔淌量取上期比擬，延長率越高，證明企業生長性越佳。
(兩)拋資震動爆發的現款淌量領會。
當企業誇大范圍或者啟發新的成本延長點時，須要洪量的現款拋進，拋資震動爆發的現款淌進量積累沒有了淌出量，拋資震動現款潔淌量為負數，但即使企業拋資靈驗，將會在將來爆發現款潔淌進用於歸還債務，創作收益，企業沒有會有償債艱巨。所以，領會拋資震動現款淌量，應貫串企業的拋資名目舉行，沒有能大略地以現款潔淌進仍舊潔淌出來論是非。
(三)籌資震動爆發的現款淌量領會。
普遍來道，籌資震動爆發的現款潔淌量越大，企業面對的償債壓力也越大，但即使現款潔淌進量重要來自於企業接收的權力性本錢，則沒有僅沒有聚集臨償債壓力，資本勢力反而鞏固。所以，在領會時，可將接收權力性本錢收到的現款取籌資震動現款總淌進比擬，所佔比沉大，證明企業資本勢力鞏固，財政危害落矮。
(四)現款淌量形成領會。
開始，辨別計劃籌備震動現款淌進、拋資震動現款淌進和籌資震動現款淌進占現款總淌進的比沉，領會現款的重要根源。普遍來道，籌備震動現款淌進占現款總淌進比沉大的企業，籌備情景較佳，財政危害較矮，現款淌進構造較為合理。其次，辨別計劃籌備震動現款開銷、拋資震動現款開銷和籌資震動現款開銷占現款總淌出的比沉，它能簡直反應企業的現款用於哪些方面。普遍來道，籌備震動現款開銷比沉大的企業，其消費籌備情景平常，現款開銷構造較為合理。
現款淌量表取損益表比擬領會
損益表是反應企業確定功夫籌備功效的要害報表，它掀示了企業成本的計劃進程和成本的產生進程。成本被瞅成是評介企業籌備功績及盈利本領的要害目標，但卻生存確定的缺點。婦孺皆知，成本是收進減往用度的差額，而收進用度簡直認取計量所以權責爆發制為前提，普遍地應用收進名現本則、用度配比本則、分別本錢性開銷和收益性開銷本則等來舉行的，個中囊括了太多的管帳估量。縱然管帳職員在舉行估量時要按照管帳規則，並有確定的客瞅按照，但沒有可躲免地要應用主瞅確定。並且，因為收進取用度是按其回屬來確認的，而盡管能否名際收到或者開銷了現款，以此計劃的成本往往使一個企業的盈利程度取其如實的財政情景沒有符。有的企業帳面成本很大，瞅似功績可瞅，而現款卻進沒有敷出，舉步繁重;而有的企業固然大量不足，卻現款充溢，周轉自在。以是，僅以成本來評介企業的籌備功績和收獲本領有失偏偏頗。如能貫串現款淌量表所供給的現款淌量消息，更加是籌備震動現款潔淌量的消息舉行領會，則較為客瞅齊面。本來，成本和現款潔淌量是二個從沒有共角度反應企業功績的目標，前者可稱之為應計製成本，後者可稱之為現款製成本。兩者的閉系，經過現款淌量表的彌補材料2掀示出來。簡直領會時，可將現款淌量表的相關目標取損益表的關系目標舉行比較，以評介企業成本的品質。
(一)籌備震動現款潔淌量取潔成本比擬，能在確定水平上反應企業成本的品質。也便是道，企業每名現1元的帳面成本中，名際有幾何現款維持，比例越高，成本品質越高。但這一目標，惟有在企業籌備平常，既能創作成本又能盈得現款潔淌量時才可比，領會這一比例也才蓄意義。為了取籌備震動現款潔淌量計劃口徑普遍，潔成本目標應剔除拋資收益和籌資用度。
(兩)出賣商品、供給勞務收到的現款取主交易務收進比擬，不妨大概證明企業出賣歸收現款的情景及企業出賣的品質。收現數所佔比沉大，證明出賣收進名現後所減少的財產變換現款快度速、品質高。
(三)分得股利或者成本及博得債券本錢收進所獲得的現款取拋資收益比擬，可大概反應企業帳面拋資收益的品質。
現款淌量表取財產欠債表比擬領會
財產欠債表是反應企業期末財產和欠債情景的報表，應用現款淌量表的相關目標取財產欠債表相關目標比擬，不妨更為客瞅地評介企業的償債本領。盈利本領及付出本領。
(一)償債本領領會
淌動比例是淌動財產取淌動欠債之比，而淌動財產展現的是能在一年內或者一個交易周期內變現的財產，囊括了很多淌動性沒有強的名目，如板滯的存貨，有大概收沒有歸的應收帳款，以及實質上屬於用度的待攤用度，待處置淌動財產丟失和預支帳款等。它們固然具備財產的本質，但究竟上卻沒有能再變化為現款，沒有再具備償付債務的本領。並且，沒有共企業的淌動財產構造分別較大，財產品質各沒有溝通，所以，僅用淌動比例等目標來領會企業的償債本領，常常有失偏偏頗。可應用籌備震動現款潔淌量取財產欠債表關系目標舉行比較領會，動作淌動比例等目標的彌補。簡直實質為：
l、籌備震動現款潔淌量取淌動欠債之比。這目標不妨反應企業籌備震動贏得現款歸還欠期債務的本領，比例越大，證明償債本領越強。
2、籌備震動現款潔淌量取齊部債務之比。該比例不妨反應企業用籌備震動中所獲現款歸還齊部債務的本領，這個比例越大，證明企業接受債務的本領越強。
3、現款(含現款等價物)期末余額取淌動欠債之比。這一比例反應企業直交付出債務的本領，比例越高，證明企業償債本領越大。但因為現款收益性差，這一比例也並非越大越佳。
(兩)盈利本領及付出本領領會
因為成本目標生存的缺點，所以，可應用現款潔淌量取財產欠債表關系目標舉行比較領會，動作每股收益、潔財產收益率等盈利目標的彌補。
l、籌備震動現款潔淌量取總股原之比。這一比例反應每股本錢獲得現款潔淌量的本領，比例越高，證明企業付出股利的本領越強。
2、籌備震動現款潔淌量取潔財產之比。這一比例反應拋資者拋進本錢創作現款的本領，比例越高，創現本領越強。徑普遍，潔成本目標應剔除拋資收益和籌資用度。
⑤ 現金流量表分析，3點要求詳細點啊
一、現金流量的結構分析
現金流量結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份
有限公司(以下簡稱M公司) 1998年年報(報表數據從略)為例加以說明。
現金流量表分析的首要任務是分析各項活動誰佔主導，如M公司現金總流入中經營性流
入佔40.76%，投資流入佔19.9%，籌資流入佔39.34%，說明經營活動佔有重要地位，籌資活
動也是該企業現金流入來源的重要方面。
1.流入結構分析
由於經營、投資和籌資活動均能帶來現金流入，因此，就應著重分析流入結構。
在公司經營活動流入中，主要業務銷售收入帶來的流入佔86.6%，增值稅佔12.39%，由
此反映出該公司經營屬於正常；
投資活動的流入中，股利流入為0，投資收回和處置固定資產帶來的現金流入佔到
100%，說明公司投資帶來的現金流入全部是回收投資而非獲利；
籌資活動中借款流入占籌資流入的52.18%，為主要來源；吸收權益資金流入佔47.74%，
為次要來源。
2.流出結構分析
該公司的總流出中經營活動流出佔24.18%，投資活動佔28.64%，籌資活動佔47.18%。由
於公司1998年未對股東進行現金分配，故公司現金流出中償還債務占很大比重，使負債大量
減少。
經營活動流出中，購買商品和勞務佔54.38%；支付給職工的以及為職工支付的現金占
10.81%，稅費佔3.6%，負擔較輕，支付的其他與經營活動有關的現金為29.80%，比重較大。
投資活動流出中權益性投資所支付的現金佔60.74%，而購置固定資產、無形資產和其他長期
資產所支付的現金佔39.26%。籌資流出中償還本金佔47.51%,其他為籌資費和利息支出。從
以上分析可以看出，該企業的投資活動的現金流出較大，在投資活動的現金流出中，權益性
投資又占最大比例，說明該企業的股權擴張較快。
3.流入流出比例分析
從M公司的現金流量表可以看出：
經營活動中：現金流入量4269.89萬元
現金流出量3234.90萬元
該公司經營活動現金流入流出比為1.32，表明1元的現金流出可換回1.32元現金流入。
此值當然越大越好。
投資活動中：現金流入量2085.00萬元
現金流出量3833.19萬元
該公司投資活動的現金流入流出比為0.74，公司投資活動引起的現金流出較大，表明公
司正處於擴張時期。一般而言，處於發展時期的公司此值比較小，而衰退或缺少投資機會時
此值較大。
籌資活動中：現金流入量4120.50萬元
現金流出量6314.49萬元
籌資活動流入流出比為0.65，表明還款明顯大於借款。如果籌資活動中現金流入系舉債
獲得，同時也說明該公司較大程度上存在借新債還舊債的現象。
作為信息使用者，在深入掌握企業的現金流情況下，還應將流入和流出結構進行歷史比
較或同業比較，這樣可以得到更有意義的結論。
一般而言，對於一個健康的正在成長的公司來說，經營活動現金流量應為正數，投資活
動的現金流量應為負數，籌資活動的現金流量應是正負相間的，上述公司的現金流量基本體
現了這種成長性公司的狀況，二、償債能力分析
雖然流動比率、速動比率也能反映資產的流動性或償債能力，但這種反映有一定的局限
性，這是因為真正能用於償還債務的是現金，現金流量和債務比較可以更好地反映償還債務
的能力。
1.現金到期債務比
現金到期債務比=現金余額÷本期到期的債務
這里，本期的到期債務是指本期即將到期的長期債務和應付票據。若對同業現金到期債
務比進行考察，則可以根據該指標的大小判斷公司的即期償債能力。
2.現金流動負債比
現金流動負債比=現金余額÷流動負債總額
這一指標偏低說明依靠現金償還短期負債的壓力較大。
3.現金債務總額比
現金債務總額比=現金余額÷債務總額
這一指標比率越高，企業承擔債務的能力越強。
4.獲取現金能力比
獲取現金的能力是指經營現金凈流入和投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總
資產，凈營運資金、凈資產或流通股股權等.
5.銷售現金比率
銷售現金比率=經營活動現金凈流入÷銷售額
比如，M公司的銷售額為4000萬元，經營活動現金凈流入為1000萬元，則：
銷售現金比率=1000÷4000=0.25。說明每銷售一元，可得到現金0.25元。
6.每股營業現金流量=經營活動現金凈流入÷普通股股本
假如M公司普通股股本為6000萬股，經營現金凈流入為1000萬元，則，每股營業現金流
量=1000÷6000=0.17元/股
這個比率越大，說明企業進行資本支出和支付股利的能力越強。
7.全部資產現金回收率
全部資產現金回收率，是經營活動和投資活動現金的流入與全部資產的比值，說明企業
資產產生現金的能力。
⑥ 現金流量表現金收益能力怎麼分析啊謝謝了啊！
每股現金流：每股現金流:是指用公司現有的貨幣資金(現金)/總股本。
現金流量：現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。