什麼是財務比率分析法

① 什麼是比率分析法

比率分析法是以同一期財務報表上若乾重要項目的相關數據相互比較，求出比率，用以分析和評價公司的經營活動以及公司目前和歷史狀況的一種方法，是財務分析最基本的工具。由於進行財務分析的目的不同，因而各種分析者包括債權人、管理當局，政府機構等所採取的側重點也不同。作為股票投資者，主要是掌握和運用四類比率，即反映公司的獲利能力比率、償債能力比率、成長能力比率、周轉能力比率這四大類財務比率。
在財務分析中，比率分析用途最廣，但也有局限性，突出表現在：比率分析屬於靜態分析，對於預測未來並非絕對合理可靠。比率分析所使用的數據為帳面價值，難以反映物價水準的影響。可見，在運用比率分析時，
一是要注意將各種比率有機聯系起來進行全面分析，不可單獨地看某種或各種比率，否則便難以准確地判斷公司的整體情況；
二是要注意審查公司的性質和實際情況，而不光是著眼於財務報表；
三是要注意結合差額分析，這樣才能對公司的歷史、現狀和將來有一個詳盡的分析、了解，達到財務分析的目的。

② 企業財務比率分析的主要內容有哪些

一、償債能力

1、短期償債能力：

短期償債能力是指企業償還短期債務的能力，短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。

流動比率 = 流動資產 / 流動負債

速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債

現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債

2、長期償債能力：

長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

負債比率= 負債總額 /資產總額

利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用

二、營運能力

營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標：

應收帳款周轉率 =賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額

存貨周轉率 = 銷售成本 / 存貨平均余額

流動資產周轉率=銷售收入凈額 /流動資產平均余額

固定資產周轉率= 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值

總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值

三、盈利能力

盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標衡量企業的盈利能力，

毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入

營業利潤率 =營業利潤 /銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入

凈利潤率= 凈利潤 /銷售收入

總資產報酬率= 凈利潤 / 總資產平均值

權益報酬率= 凈利潤 / 權益平均值

每股利潤=凈利潤/流通股總股份

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財務狀況分析內容，可分為以下四方面的指標：變現能力比率、資產管理比率、負債比率和盈利能力比率。

1、變現能力比率

變現能力比率是企業產生現金的能力，對企業的穩定性有很大影響，反映企業變現能力的指標主要有流動比率和速動比率，流動比率也可反映企業的短期償債能力，其計算公式如下：

流動比率=流動資產/流動負債

速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債

2、資產管理比率

資產管理比率用來衡量企業在資產管理方面的效率，主要指標有營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。

營業周期指從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的這段時間，營業周期越短，說明資金周轉速度快，其計算公式為：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

存貨周轉率是評價和衡量企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標，其計算公式為：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

應收賬款周轉率反映應收賬款的周轉速度，若能及時收回應收賬款，證明企業的短期償債能力強，反映企業管理應收賬款的效率，其計算公式為：應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款

流動資產周轉率和總資產周轉率反映了資產的周轉速度，周轉越快，資產利用就越充分，其計算公式分別為：流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

3、負債比率

負債比率指債務和資產、凈資產的關系，反映出企業償付到期長期債務的能力。主要指標及計算公式如下：

資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

產權比率=(負債總額/股東權益)×100%

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]×100%

已獲利息倍數=稅息前利潤/利息費用

4、盈利能力比率

盈利能力比率指標通常使用的有銷售凈利率、銷售毛利率。資產凈利率和凈值報酬率，通過對上述指標的分析，可對企業的盈利能力進行評估。各指標的計算公式如下： 銷售凈利率=（凈利/銷售收入）*100%

銷售毛利率=[(銷售收人一銷售成本)/銷售收入]×100%

資產凈利率=(凈利潤/平均資產總額)×100%

凈資產收益率=(凈利潤/平均凈資產)×100%

③ 在比率分析法中，常用的財務比率有哪些

短期償債能力：
流動比率=流動資產/ 流動負債
速動比率 = （流動資產－存貨－待攤費用）版/ 流動負債
現金比權率= （現金+有價證券）/ 流動負債
長期償債能力：
負債比率 =負債總額/ 資產總額
利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用
反映營運能力的財務比率
應收帳款周轉率=賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額
存貨周轉率=銷售成本/ 存貨平均余額
流動資產周轉率= 銷售收入凈額 /流動資產平均余額
固定資產周轉率 = 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值
總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值
反映盈利能力的財務比率：
毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入
營業利潤率=營業利潤 / 銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入
凈利潤率= 凈利潤 / 銷售收入
總資產收益率= 凈利潤 / 總資產平均值
權益報酬率 = 凈利潤 / 權益平均值
每股利潤=凈利潤/流通股總股份
銷售收入增長率=（本期銷售收入－上期銷售收入）/上期銷售收入
營業利潤增長率=（本期銷售利潤－上期銷售利潤）/上期銷售利潤
凈利潤增長率=（本期凈利潤－上期凈利潤）/上期凈利潤

④ 比率分析法是什麼意思

比率分析法是通過計算各種比率指標來確定財務活動變動程度的方法。
具體運用：
構成比率：構成比率=某個組成部分數值/總體數值×100%
效率比率：效率比率=所得/所費×100%
相關比率：相關比率=某一指標/另一相關指標×100%
應注意的問題：
對比項目的相關性；
對比口徑的一致性；
衡量標準的科學性。
企業經營決策者必須對企業經營理財的各個方面，包括運營能力、償債能力、獲利能力及發展能力的全部信息予以詳盡地了解和掌握，主要進行各方面綜合分析，並關注企業財務風險和經營風險。

⑤ 什麼是財務分析中的比較分析法

就是通過對相同指標不同時期的數值進行對比分析的方法。以利潤表為例，可以通過對專收入指標的對比分析屬，看本年與去年同期銷售水平的變化：本年-去年同期，差額為絕對值指標，表明增（減）量的變化；（本年-去年同期）/去年同期，結果為相對值指標，表明增（減）幅度的變化。比率(ratio)是財務分析中應用最廣泛的一項分析工具。嚴格而言，是通過主要項目或指標值變化的對比，確定出差異，分析和判斷企業經營及財務狀況的一種方法，是財務分析中最常用的一種方法。

⑥ 什麼是信用評級財務比率綜合分析法

由於信用危機往往是由財務危機引致而使銀行和投資者面臨巨大的信用風險,及早發現和找出一些預警財務趨向惡化的特徵財務指標,無疑可判斷借款或證券發行人的財務狀況,從而確定其信用等級,為信貸和投資提供依據。基於這一動機,金融機構通常將信用風險的測度轉化為企業財務狀況的衡量問題。因此,一系列財務比率分析方法也應運而生。財務比率綜合分析法就是將各項財務分析指標作為一個整體,系統、全面、綜合地對企業財務狀況和經營情況進行剖析、解釋和評價。這類方法的主要代表有杜邦財務分析體系和沃爾比重評分法。 杜邦財務分析體系的基本原理是將財務指標作為一個系統，將財務分析與評價作為一個系統工程，全面評價企業的償債能力、營運能力、盈利能力及其相互之間的關系，在全面財務分析的基礎上進行全面評價，使評價者對公司的財務狀況有深入而相互聯系的認識，有效地進行決策；其基本特點是以凈值報酬率為龍頭,以資產凈利潤率為核心,將償債能力、資產營運能力、盈利能力有機結合起來，層層分解，逐步深入，構成了一個完整的分析系統，全面、系統、直觀地反映了企業的財務狀況。而沃爾比重法則是將選定的7項財務比率即：流動比率；自有資產對固定資產比重；自有資產對負債比率；應收賬款周轉率；存貨周轉率；固定資產周轉率；自有資本周轉率。將指標的行業先進水平作為標准值，並將指標用線性關系結合起來，分別給定各自的分數比重，通過實際值與標准比率的比較，確定各項指標的得分及總體指標的累積分數，從而得出企業財務狀況的綜合評價,繼而確定其信用等級。

⑦ 什麼是比率分析法比率分析法主要有幾種各自的含義是什麼

比率分析法是以同一期財務報表上若乾重要項目的相關數據相互比較，求出比率，用以分析和評價公司的經營活動以及公司目前和歷史狀況的一種方法，是財務分析最基本的工具。

比率種類

1、資產報酬率：也稱投資盈利率。

2、資本報酬率：即凈收益與股東權益比率、稅後盈利與資本總額比率。

3、股東權益報酬率：又稱凈值報酬率。是指普通股的投資者委託公司管理人員應用其資金所能獲得的投資報酬率。

⑧ 在會計報表分析中，什麼是比率分析法

比率分析法是通過計算有關指標之間的相對數，即比率，進行分析評價的一種方法。
主要有相關比率分析法；構成比率分析法；趨勢比率分析法。
相關比率分析法是通過計算兩個性質完全不相同而又相關的指標的比率進行分析的一種方法。
構成比率分析法是計算某項指標的各個組成部分佔總體的比重，即部分與總體的比率，進行數量分析的一種方法。
趨勢比率分析法是指對某項經濟指標不同時期數值進行對比，求出比率，分析其增減速度和發展趨勢的一種方法。又分為定基比率和環比比率。