Ⅰ 上海做內部控制管理咨詢公司有哪些
上海視野內部控製做的不錯
Ⅱ 我國目前內部控制體系包括哪些規范
我國企業內部控制規范體系的構成
2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會在北京聯合發布了《企業內部控制規范配套指引》。該配套指引由21項應用指引（此次發布了18項，涉及銀行、證券、保險等業務的3項指引暫未發布）、《企業內部控制評價指引》與《企業內部控制審計指引》（兩者以下合稱為評價與審計指引）所組成，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，並計劃在上述施行公司的基礎上，擇機在中小板和創業板上市的公司中施行。同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
《企業內部控制規范配套指引》連同2008年5月發布的《企業內部控制基本規范》（自2009年7月1日在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市大中型企業執行，以下簡稱為基本規范）共同構成了中國企業內部控制規范體系。如果說目前已在上市公司實施的《企業內部控制基本規范》還只是一個框架結構，主要界定內部控制的內涵、目標、要素，說明制定企業內部控制規范的目的、依據及該規范的適用范圍，操作性指導還不強，還是一個方向性指南的話，那麼，《企業內部控制規范配套指引》則是企業加強和改進內部控制具體的、具有操作性的指南。
二、對我國企業內部控制規范體系的評價
（一）對基本規范的評價
從基本規范來看，主要涉及到內部控制的基本理論問題，包括內部控制的本質、目標、原則、要素（對象）與方法。規范提出的內部控制五原則：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性原則具有重要指導意義。
在控制要素（對象）上，基本規范採用的是1994年COSO報告中的五要素觀，而沒有採用2004年風險管理框架的八要素觀，是實事求是的做法。實際上，這也涉及到內部控制與風險管理的關系問題。內部控制主要體現在流程管理上。流程管理的內容主要包括兩個方面：一是業務流程，即規定完成業務的先後順序；二是管理流程，主要是對各風險管理點的標准。二者結合在一起才是真正的流程管理」。
對於五要素之間的關系，內部控制環境是基礎（說明在什麼樣的環境下開展控制活動），風險評估是前提（說明要重點針對什麼活動和在該活動的什麼方面進行控制），控制活動是核心（說明對需要重點控制的活動或環節運用什麼方法進行控制），信息與溝通是橋梁（以一定的方法對風險評估確定的應該控制的活動和環節開展控制，沒有信息的支持是無法達成目標的），監督是保障（沒有監督作為保障，控制的好壞在管理上沒有區別，則無法達到控制的目標）。就內部控制的方法來說，應該涉及到全部五個要素，既有內部控制環境的評價、改進方法，也有風險評估、風險管理策略的選擇方法；既有直接運用於控制活動的方法，也應有信息生產與溝通、監督的方法。
基本規范存在的不足主要體現在：1.在控制要素上僅提到內部監督，難以指導企業內部控制規范指引，也說明基本規范與指引有不相銜接的地方；2.對控制方法的說明不集中，僅在第28條較詳細地闡述了控制活動的方法，對其他要素控制的方法很少說明，如風險評價的方法、信息生產與溝通的方法、監督的方法等；3.如何建立反舞弊機制問題放在信息與溝通要素部分不恰當，筆者認為這應該是內部監督的內容；4.對董事會、監事會、經理層、審計委員會、內部審計部門的職責劃分不清。如第12條規定，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導內部控制的日常運行。但第13條又規定企業應在董事會下設立審計委員會，審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況（而在自我評價規范中又沒有具體涉及到審計委員會），協調內部控制審計及其他相關事宜。從這些規定中可以看出，我國仍然沒有處理好內部公司治理問題。
（二）對18項應用指引的評價
應用指引是對內部控制要素進行控制時的具體應用指南。從已公布的各項具體應用指引來看，重點突出了對風險的關注，這點值得肯定。已公布的18項應用指引都在總則部分說明了企業應關注的風險，這可看成企業風險評價的基礎和指南。就其他四個方面的要素來看，內部控制環境涉及到組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化5個具體指引。就控制活動來說，涉及到資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告9個具體指引，存在的主要問題是沒有生產控制的內容。在過去的徵求意見稿中有一個成本費用規范，現在也取消了。過去徵求意見稿中沒有全面預算規范，現在加了一個全面預算規范，筆者認為應將過去的成本費用規范與現在的全面預算規范結合起來。關於信息與溝通要素，涉及到內部信息傳遞和信息系統兩個具體指引。此次公布的18項應用指引歸為三大類，第一類為環境類指引，第二類為控制活動類指引，第三類為控制手段類指引，包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統4項。第三類作為方法也可以，但並沒有和內部控制要素間的銜接。
Ⅲ 電大內部控制的內容和方法有哪些
完善的內部控制框架體系應該包括五部分:
一、內部控制部分，包含：
(一) 治理結構
(二) 機構設置及權責分配
(三) 內部審計
(四) 人力資源政策
(五) 企業文化
二、風險評估部分，包含：
風險識別、分析和應對。
三、控制活動部分，包含：
（一) 人員
1. 職務分離控制
2. 授權審批控制
3. 人力資源控制
(二) 專項
1. 財產保護控制
2. 會計系統控制
3. 信息技術控制
(三) 運營
1. 流程式控制制
2. 預算控制
3. 運營分析控制
(四) 應急
應急處理機制
四、信息與溝通部分，包括：
(一) 信息採集與傳遞路徑
(二) 信息載體控制
(三) 信息審核、反饋與處理
五、內部監督部分，包括：
(一) 對內部控制建立與實施監督檢查
(二) 評價內部控制是否健全、合理、有效
(三) 報告缺陷、採取處理措施、責任追究
Ⅳ 中美上海施貴寶公司採取了哪些方面的控制方法 中美上海施貴寶公司的內部控制方法上有哪些優點
一、 內部控制制度的目標百時美施貴寶制定內部控制制度旨在幫助管理當局實現以下目標：1． 保護資產的安全完善的內部控制措施，可以對財產物資各流通環節實施有效的控制，以便事前防止差錯和弊端的產生，事後查明案情和過失人，提高資產的使用效率，制止損失浪費、防止不法行為。2． 准確反映企業財務狀況內部控制制度能夠提高會計記錄的真實性、正確性和可靠性，保證會計核算的質量，為決策者提供有用的信息。企業管理當局、投資和債權人等利害關系人，其決策所需信息主要來源於會計信息、。完善的內部控制措施能夠保證企業會計活動，理財活動和各項管理活動都在嚴格的相互監督和制約下進行，以有效避免和糾正各種差錯和舞弊行為的產生，從而向有關信息使用者反映企業真實的財務狀況。3． 保證政策規章和法規被遵守企業在其運轉過程中，必須自覺遵循國家相關法律和法規。同時，完善的內控制度可以使企業根據自身經營管理目標所制定的各項規章制度得以遵守。4． 提高管理效率內部控制制度要求組織內部各個職能部門的工作能相互協調和制約。通過業務處理的授權，使組織內各職能部門明確工作范圍和職權、職責，使各個職能部門能各司其職、各盡其職。業務發生以後，各管理部門根據自己的職責范圍及時做出處理，減少不必要的請示和報告的環節，也可避免相互推接的情況。當業務出現不正常的跡象時，根據控制的要求及時處理，可大大提高經營管理效率。 相應的，百時美施貴寶設計了以下的內部控制結構： 二、 內部控制的基本原則中美上海施貴寶制葯有限公司在設立內部控制制度時，遵循了以下基本原則：1． 適當的職責分離這里的職責分離是指遵循不相容職務相分離的原則，實現合理的組織分工。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其錯弊行為的職務，不相容職務分離就是要求把不相容職務由不同的人擔任，在這種制度下，一名或一組雇員的工作必須與其他雇員的工作相一致或與其他雇員的工作相聯系，以資互相監督。中美上海施貴寶制葯有限公司的內部控制制度正是通過對授權、簽發、核准、執行、記錄五個環節合理的分工，實現了不相容職務的分離，保證了內部控製作用的發揮。2． 合理的授權制度授權制度指企業在處理經濟業務時，經過授權批准進行控制，即規定每一類經濟業務的審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級審批和違規審批的情況發生。這項控制的目的在干對各類經濟業務在其發生時就加以控制，使企業各級人員按所批準的許可權辦事，並強化信息反饋，實施事前、事中、事後控制。3． 適當的信息記錄適當的信息記錄是企業內部控制的重要方面，它既是其他控制有效性的保證，又是企業保持高效率經營和高質量信息的手段。信。巨記錄可分為管理文件和會計記錄。其中會計記錄控制的主要方式有：憑證編號、控制賬戶、分批控制等。4． 可靠的資產安全指對實物資產的直接保護，其主要內容有：限制接近、定期盤點、記錄保護、財產保險、財產記錄監控，控制目的在於保證財產物資的安全，檢查資產的使用是否經濟有效，有無損失浪費、盲目投資的問題。5． 健全的內部審計內部審計既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。一言以蔽之，內部審計是在組織內部對各種經濟活動、管理制度是否合規、合理及有效所進行的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。從某種意義上說，內部審計是對其他內部控制的再控制，其內容有財務審計、經營審計與管理審計。三、 內部控制流程設計基於以上原則，中美上海施貴寶制葯有限公司設計的內部控制制度涵蓋四個業務循環。1．收入循環 （1）定單處理。中美上海施貴寶制葯有限公司在發展新客戶時，採取了非常嚴格的考核制度，如要求新客戶證照齊全，同時，還需要進行其他全面的考察。此外，定單必須順序編號，如有缺號，必須查明原因。（2）信用和退貨控制。中美上海施貴寶制葯有限公司根據自身實際經營狀況、市場競爭的激烈程度與客戶信譽情況等制定信用標准，並按規定向客戶授予一定的信用額度。此外，該公司還嚴格控制銷售質量，以減少退貨損失。（3）開票與發貨。開票與發貨職務相分離。開票以有關單據為依據，如客戶的購貨定單、發貨通知單等。發貨通知單編號以保證所有發出貨物均開單。發票和發貨單需經有關主管部門和人員審批。（4）應收賬款管理。定期檢查應收賬款明細賬余額並進行賬齡分析。定期與客戶對賬，及時催收回籠資金。確保收到的款項按時入賬，並按事件順序銷賬。2．生產循環（1）生產循環職責分離。生產計劃的編制與復核、審批相分離；產成品的驗收與產品製造相分離；存貨的審批、發放、保管與記賬相分離等。（2）存貨保管責任與實物安全控制。中美上海施貴寶制葯有限公司建立了嚴格的存貸保管制度，以保證實物財產的安全。同時，對存貨規定合理的儲存定額，定期考核，積極處理超儲積壓的存貨，加速資金周轉。（3）定期對存貨進行盤點，做到賬實，賬卡、賬表，賬賬相符，並購買足額保險。3．付款循環（1）采購。原材料的請購、采購、驗收、付款、記賬必須由不同的人員擔任。采購員只能在批準的采購計劃內按貨物名稱、規格、數量進行采購，不得擅自改變采購價格與內容。（2）驗收。只有經過驗貨方可執行付款的審批手續（預付款業務除外），此舉旨在保證貨物的價格、質量、規格等符合標准。驗收部門則嚴格按合同規定的品種、數量、質量進行驗收。（3）付款。發票價格、運輸費、稅款等必須與合同復核無誤，憑證齊全後方可辦理結算、支付貨款，且貨款必須通過銀行辦理轉賬。定期核對應付賬款明細賬與總分類賬。4．信息管理中美上海施貴寶制葯有限公司採取了一系列措施，以保證會計信息的及時、可靠、准確，確保會計信息能夠滿足有關使用者的需要。（l）憑證連續編號。憑證的使用必須按編號次序依次使用，領用空白憑證必須經過登記備案。（2）建立定期復核制度，定期對憑證的填制、記賬、過賬和編制報表的工作進行復核。（3）建立總分類賬和明細分類賬的核對、總分類賬和日記賬的核對制度。（4）業務經辦人員在處理有關業務後必須簽名、蓋章，以備日後追溯責任。（5）建立完善的憑證傳遞程序。（6）執行定期的會計信息分析制度，以便及時發現信息失誤
Ⅳ 電大內部控制制度的論文答辯的問題有哪些
論文著作權實行自願登記，論文不論是否登記，作者或其他著作權人依法取得的著作權不受影響。我國實行作品自願登記制度的在於維護作者或其他著作權人和作品使用者的合法權益，有助於解決因著作權歸屬造成的著作權糾紛，並為解決著作權糾紛提供初步證據。
(1)文後參考文獻不編序號,僅在文末按其重要程度或參考的先後順序排列。 (2)文後參考文獻不注頁碼。(3)文後參考文獻的著錄項目及次序與注釋基本相同。 1) 著錄參考文獻可以反映論文作者的科學態度和論文具有真實、廣泛的科學依據，也反映出該論文的起點和深度。2) 著錄參考文獻能方便地把論文作者的成果與前人的成果區別開來。 3)著錄參考文獻能起索引作用。 4) 著錄參考文獻有利於節省論文篇幅。 5) 著錄參考文獻有助於科技情報人員進行情報研究和文摘計量學研究。
a．報告
[序號]主要責任者．文獻題名[文獻類型標識]．出版地：出版者，出版年．
b．期刊文章
[序號]主要責任者．文獻題名[J]．刊名，年，卷(期)． 何齡修．讀顧城《南明史》[J]．中國史研究，1998(3)．
c．論文獻
[序號]析出文獻主要責任者．析出文獻題名 [A]．原文獻主要責任者(任選)．原文獻題名[C]．出版地：出版者，出版年． 瞿秋白．現代文明的問題與社會主義[A]．羅榮渠．從西化到現代化[C]．北京：北京大學出版社，1990．
Ⅵ 急求：電大內部控制形成性考核冊答案
專業不同，祝你好運。
Ⅶ 求上海建工內部控制手冊啊
雖不是上海建工內控手冊，但有借鑒意義
MOTOROLA內部控制標准
1．0一般控制要求
2．0收人周期
3．0采購周期
4．0工資周期
5．0製造周期
6．0融資周期
8．0計算機系統控制
一、序言
自1979年，摩托羅拉就已正式闡明一項公司完善經營和財務控制制度的政策。內部控制標準的產生，以文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規定，實行可靠的經營和財務報告制度，以及保證本公司業務活動和記錄的完整。「摩托羅拉內部控制制度」及與之相關的外部環境的概述如下。
此版標準的頒布，旨在保證控制標准符合自上一版以來由於不斷變化的全球商業環境，新制定的法律規定以及計算機技術和應用的進步使之成為必需的控制要求。此版亦加強了手冊向使用者傳達內部控制標准和准則的有效性。對風險和標准信息進行了修正，以保證在全公司內得以適當地解釋和應用。對上一版未包括的業務活動增設了標准。對1989版的重大更改的概要見附錄C。
二、目標
正如總裁和財務總監在引言中所述，良好的內部控制是實現我們的主要創意和目標之根本。例如，要達到和超過六個西格瑪質量和不斷地縮短循環作業周期，不僅在我們的工廠，而且在維修中心，銷售中心，行政管理部門以及整個組織，都需要良好的程序管理。運用本文件所述的控制標准可以有助於消除瓶頸，冗餘和不必要的步驟。內部可以防止資源損失，其中包括固定資產，庫存，專有資訊及現金。內部控制可以有助於確保遵守適用的法律和內部規定。按照內部控制准則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的。
此文件的目標旨在確保全公司具備基本的和一致的內部控制。摩托羅拉內部控制標准第三版是全公司各職能部門眾多摩托羅拉同事不懈努力的成果。其中的控制標准，是以達到我們內部控制制度的基本目標的方式撰寫的。這一制度認識到，必需符合我們的客戶、股東的期望，遵循我們的法律規定，例如1977年國外反腐敗法案（見附錄B）和證券交易委員會條例。遵循這些控制是義不容辭的。摩托羅拉董事會審計委員會，公司審計部，以及我們各事業總部，集團和分部的財務部門將監察我們對這些標準的遵守。
三、范圍
這些標准適用於摩托羅拉在全世界各地的事業總部，集團，分部，單位，子公司及各職能部門；適用於所有業務，無論是設備或部件製造廠家，維修中心，抑或，如適當的話，合資企業經營，均為適用。此標准一般性地反映控制目標，並不試圖描述各組織所需的專門控制技術。這些內部控制標准旨在就有關資源保護、經營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。合理保證的概念認為，控制的成本不應超出可產生的效益。這一概念還認識到，忠誠不渝，良好的業務判斷以及一種良好的控制文化是必不可少的。
就管理人員選擇控製程序和技術而言，實施控制的程度是一個合理業務判斷問題。如果其中任何控制標准都不切實際或不可行，如在小規模或偏遠地區的業務經營或合資企業經營，管理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：
•通過加強監察和審計改善現行管理；
•制定替代或補償性控制措施；和／或
•接受薄弱控制所固有的風險。
四．過程
此文件中的控制標准，正如內部控制盤所表明，不應被視為「孤立的」。內部控制標准，工作程序准則，財務和人力資源政策以及摩托羅拉行為准則均應被視為建立、維護和改進摩托羅拉內部控制制度過程的組成部分。
內部控制的過程，如下文所述，必須以我們的六個西格瑪質量和縮短循環作業周期的創意為推動力，發布反映我們授權於員工和不斷進取的宗旨。所有各級組織必須全力支持。過程本身應包括經營分析，制定控製程序和技術，交流及監測。經營分析要求對風險作出評估和確定適當的控制目標。還必須對經營環境（例如自動化水平，就地授權和資源）予以考慮並進行成本一效益分析，以確保控製成本不超過其效益。
根據經營分析，可以選擇專門的控制技術或程序。這些技術或程序可以包括批准，授權，調整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。在整個過程中，必須通過培訓，意識和反饋的形式達到廣泛的交流。內部控制一俟就緒，應受到監測和評價。這一點可以通行自行審計，內部審計及外部審計在一定程度上的結合來完成。得到的反饋可以用來進一步改進內部控制制度。
五、責任
所有摩托羅拉員工都有責任遵循內部控制標准。每一事業總部，集團，分部單位，子公司以及設施的總經理、財務經理或財務總監都要「身先士卒」，為遵守內部控制創造合適的環境。他們必須保證本手冊所提出的控制准則在其組織內得以確立，適當地形成文件和貫徹執行。這些標準的執行情況，將由公司審計部的定期審查以及，如果可能的話，以自行審計來監督，並將納入各事業總部和集團呈交公司財務管理部門的報告書。
六、舞弊
舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞摩托羅拉公司的財產。摩托羅拉公司的財產包括，但不限於；現金、產品、原料、設備、用具、廢品、殘品、維修服務、軟體和知識財產。公司員工，客戶，供應商等其他人員均可能有舞弊行為。調查表明，因舞弊給公司造成的損失已佔年收入的0．05％到2％，其中大多數事件或舉報的舞弊行為是業務關聯單位所為。舞弊行為已發展到被認為是一種可乘之機或可以接受的合理行為。
在登記和報告公司帳目中也會發生舞弊。財務報告全國監察委員會對報告舞弊有如下定義：
財務報告舞弊屬於有意或疏忽行為，無論是否有意或者疏忽：結果都是產生有重大誤導的財務報表。財務報告舞弊涉及許多因素，以許多形式表現出來，可以是蓄意、嚴重地歪曲公司記錄，例如盤存標簽，或者是虛假的業務事項，例如虛假的銷售和訂單數字，可以是濫用會計原則。公司任何一級的員工，上至最高級管理人員，到中層管理人員，下至最低層員工均有可能牽涉到舞弊事件中。」
對舞弊的威攝和預防
摩托羅拉的每一位經理都有職責創造一個控制體制和環境，它能夠防止員工、供應商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。摩托羅拉的管理當局已經建立了一種結構，通過推行內部控制，將其作為良好的商業行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結構包括：摩托羅拉行為准則，內部控制標準的培訓、工作程序准則，財務准則，電子資訊安全標准和公司的其它標准和政策。
舞弊的檢查和報告
摩托羅拉每一位員工都有職責協助預防舞弊的發生。如果員工發現可能發生舞弊的情形，應向其管理部門報告。如果員工懷疑已經發生舞弊行為，必須向當地財務總監和保安經理報告。所有實際發生的舞弊行為，必須向總公司保安部部長報告。
對於懷疑的舞弊行為，員工不應試圖進行個人調查。調查工作將由保安部、法律部和審計部進行
舞弊報告熱線電話
如果員工懷疑有舞弊行為，應使用美國電話800－5－ETHICS報告。
七、修訂
根據需要，將對內部控制標准加以修訂。修改建議通過摩托羅拉內部控制委員會提出。所有有關標準的修訂，均將由公司總監辦公室審查和認可。
八、控制標準的例外
在極少數情況下，從成本的觀點出發，或對規模較小的機構和偏遠場所，內部控制標準的某些部分可能不切實際，在這類情況下，該組織應請求准許遵循不同的控製程序。
要求採用替代控製程序，應按照各事業總部／集團的政策予以審查和批准。
Ⅷ 上海做內部控制管理咨詢公司有哪些
內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。
審計准則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。
內部控制的目標
（1）企業戰略；
（2）經營的效率和效果；
（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；
（4）資產的安全完整；
（5）遵循國家法律法規和有關監管要求。