⑴ 對該公司現金流量表進行結構分析
（一）現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。如企業當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。 （二）現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。通常情況下，報表閱讀者比較關注企業的獲利情況，並且往往以獲利潤的多少作為衡量標准，企業獲利多少在一定程度上表明了企業具有一定的現金支付能力。但是，企業一定期間內獲得的利潤並不代表企業真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業利潤表上反映的經營業績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業雖然利潤表上反映的經營成果並不可觀，但卻有足夠的償付能力。產生這種情況有諸多原因，其中會計核算採用的權責發生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一。現金流量表完全以現金的收支為基礎，消除了由於會計核算採用的估計等所產生的獲利能力和支付能力。通過現金流量表能夠了解企業現金流入的構成，分析企業償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。 （三）現金流量表能夠分析企業未來獲取現金的能力。現金流量表中的經營活動產生的現金流量，代表企業運用其經濟資源創造現金流量的能力，便於分析一定期間內產生的凈利潤與經營活動產生現金流量的差異；投資活動產生的現金流量，代表企業運用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量，代表企業籌資獲得現金的能力。通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業未來獲取或支付現金的能力。如，企業通過銀行借款籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現金。又如，本期應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然沒有反映為現金的流入，但意味著未來將會有現金流入。 （四）現金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態的財務信息，並不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產、負債給企業帶來多少現金，又用去多少現金；利潤表雖然反映企業一定期間的經營成果，提供動態的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經營活動、投資和籌資活動給企業帶來多少現金，又支付多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項。現金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態財務信息，表明企業在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得現金，企業獲得的這些現金是如何運用的，對能夠說明資產、負債、凈資產的變動的原因，對資產負債表和利潤表起到初充說明的作用，現金流量表是連續資產負債表和利潤表的橋梁。 （五）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。現金流量表除了反映企業與現金有關的投資和籌資活動外，還通過附註方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業財務方面尤其是關於企業現金流動方面的信息，但這並不意味著對現金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現金流量表分析只是企業財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現金流量表分析也有其局限性，這主要表現為： （1）報表信息的有效性。報表中所反映的數據，是企業過去會計事項影響的結果，根據這些歷史數據計算得到的各種分析結果，對於預測企業未來的現金流動，只有參考價值，並非完全有效； （2）報表信息的可比性。可比性一般是指不同企業，尤其是同一行業的不同企業之間，應使用相類似的會計程序和方法，將不同企業的現金流量表編制建立在相同的會計程序和方法上，便於報表使用者比較分析一企業在不同時期，以及企業和企業之間的償債能力和現金流動狀況的強弱和優劣。對於同一個企業來說，雖然一致性會計原則的運用使其有可能進行不同期間的比較，但如果企業的會計環境和基本交易的性質發生變動，則同一個企業不同時期財務信息的可比性便大大減弱。對於不同企業來說，它們之間可比性比單一企業更難達到。由於不同企業使用不同的會計處理方法，例如，存貨的計價、折舊的攤提、收入的確認以及支出資本化與費用的處理等，為運用各種分析方法對各個企業的現金狀況進行比較帶來了一定的困難； （3）報表信息的可靠性。可靠性是指提供的財務信息，應做到不偏不倚，以客觀的事實為依據，而不受主觀意志的左右，力求財務信息准確可靠。事實上，編制現金流量表所採用的各種資料的可靠性往往受到多方面的影響，使得報表分析同樣顯得不夠可靠。
滿意請採納。
⑵ 現金流量表該如何進行分析
現款淌量表所以收付名現制為體例前提，反應企業在確定功夫內現款收進和現款開銷情景的報表。對於現款淌量表的領會不妨齊面、客瞅地評介企業的財政情景和籌備功績。那麼，現款淌量表該何如領會呢?
企業的現款淌量由籌備震動爆發的現款淌量、拋資震動爆發的現款淌量和籌資震動爆發的現款淌量三局部形成。領會現款淌量及其構造，不妨領會企業現款的前因後果和現款出入形成，評介企業籌備情景、創現本領、籌資本領和資本勢力。
(一)籌備震動爆發的現款淌量領會。
l、將出賣商品、供給勞務收到的現款取買入商品、接收勞務開銷的現款舉行比擬。在企業籌備平常、買銷平穩的情景停，兩者比擬是蓄意義的。比例大，證明企業的出賣成本大，出賣歸款傑出，創現本領強。
2、將出賣商品、供給勞務收到的現款取籌備震動淌進的現款總數比擬，可大概證明企業產物出賣現金占籌備震動淌進的現款的比沉有多大。比沉大，證明企業主交易務超過，營銷情景傑出。
3、將原期籌備震動現款潔淌量取上期比擬，延長率越高，證明企業生長性越佳。
(兩)拋資震動爆發的現款淌量領會。
當企業誇大范圍或者啟發新的成本延長點時，須要洪量的現款拋進，拋資震動爆發的現款淌進量積累沒有了淌出量，拋資震動現款潔淌量為負數，但即使企業拋資靈驗，將會在將來爆發現款潔淌進用於歸還債務，創作收益，企業沒有會有償債艱巨。所以，領會拋資震動現款淌量，應貫串企業的拋資名目舉行，沒有能大略地以現款潔淌進仍舊潔淌出來論是非。
(三)籌資震動爆發的現款淌量領會。
普遍來道，籌資震動爆發的現款潔淌量越大，企業面對的償債壓力也越大，但即使現款潔淌進量重要來自於企業接收的權力性本錢，則沒有僅沒有聚集臨償債壓力，資本勢力反而鞏固。所以，在領會時，可將接收權力性本錢收到的現款取籌資震動現款總淌進比擬，所佔比沉大，證明企業資本勢力鞏固，財政危害落矮。
(四)現款淌量形成領會。
開始，辨別計劃籌備震動現款淌進、拋資震動現款淌進和籌資震動現款淌進占現款總淌進的比沉，領會現款的重要根源。普遍來道，籌備震動現款淌進占現款總淌進比沉大的企業，籌備情景較佳，財政危害較矮，現款淌進構造較為合理。其次，辨別計劃籌備震動現款開銷、拋資震動現款開銷和籌資震動現款開銷占現款總淌出的比沉，它能簡直反應企業的現款用於哪些方面。普遍來道，籌備震動現款開銷比沉大的企業，其消費籌備情景平常，現款開銷構造較為合理。
現款淌量表取損益表比擬領會
損益表是反應企業確定功夫籌備功效的要害報表，它掀示了企業成本的計劃進程和成本的產生進程。成本被瞅成是評介企業籌備功績及盈利本領的要害目標，但卻生存確定的缺點。婦孺皆知，成本是收進減往用度的差額，而收進用度簡直認取計量所以權責爆發制為前提，普遍地應用收進名現本則、用度配比本則、分別本錢性開銷和收益性開銷本則等來舉行的，個中囊括了太多的管帳估量。縱然管帳職員在舉行估量時要按照管帳規則，並有確定的客瞅按照，但沒有可躲免地要應用主瞅確定。並且，因為收進取用度是按其回屬來確認的，而盡管能否名際收到或者開銷了現款，以此計劃的成本往往使一個企業的盈利程度取其如實的財政情景沒有符。有的企業帳面成本很大，瞅似功績可瞅，而現款卻進沒有敷出，舉步繁重;而有的企業固然大量不足，卻現款充溢，周轉自在。以是，僅以成本來評介企業的籌備功績和收獲本領有失偏偏頗。如能貫串現款淌量表所供給的現款淌量消息，更加是籌備震動現款潔淌量的消息舉行領會，則較為客瞅齊面。本來，成本和現款潔淌量是二個從沒有共角度反應企業功績的目標，前者可稱之為應計製成本，後者可稱之為現款製成本。兩者的閉系，經過現款淌量表的彌補材料2掀示出來。簡直領會時，可將現款淌量表的相關目標取損益表的關系目標舉行比較，以評介企業成本的品質。
(一)籌備震動現款潔淌量取潔成本比擬，能在確定水平上反應企業成本的品質。也便是道，企業每名現1元的帳面成本中，名際有幾何現款維持，比例越高，成本品質越高。但這一目標，惟有在企業籌備平常，既能創作成本又能盈得現款潔淌量時才可比，領會這一比例也才蓄意義。為了取籌備震動現款潔淌量計劃口徑普遍，潔成本目標應剔除拋資收益和籌資用度。
(兩)出賣商品、供給勞務收到的現款取主交易務收進比擬，不妨大概證明企業出賣歸收現款的情景及企業出賣的品質。收現數所佔比沉大，證明出賣收進名現後所減少的財產變換現款快度速、品質高。
(三)分得股利或者成本及博得債券本錢收進所獲得的現款取拋資收益比擬，可大概反應企業帳面拋資收益的品質。
現款淌量表取財產欠債表比擬領會
財產欠債表是反應企業期末財產和欠債情景的報表，應用現款淌量表的相關目標取財產欠債表相關目標比擬，不妨更為客瞅地評介企業的償債本領。盈利本領及付出本領。
(一)償債本領領會
淌動比例是淌動財產取淌動欠債之比，而淌動財產展現的是能在一年內或者一個交易周期內變現的財產，囊括了很多淌動性沒有強的名目，如板滯的存貨，有大概收沒有歸的應收帳款，以及實質上屬於用度的待攤用度，待處置淌動財產丟失和預支帳款等。它們固然具備財產的本質，但究竟上卻沒有能再變化為現款，沒有再具備償付債務的本領。並且，沒有共企業的淌動財產構造分別較大，財產品質各沒有溝通，所以，僅用淌動比例等目標來領會企業的償債本領，常常有失偏偏頗。可應用籌備震動現款潔淌量取財產欠債表關系目標舉行比較領會，動作淌動比例等目標的彌補。簡直實質為：
l、籌備震動現款潔淌量取淌動欠債之比。這目標不妨反應企業籌備震動贏得現款歸還欠期債務的本領，比例越大，證明償債本領越強。
2、籌備震動現款潔淌量取齊部債務之比。該比例不妨反應企業用籌備震動中所獲現款歸還齊部債務的本領，這個比例越大，證明企業接受債務的本領越強。
3、現款(含現款等價物)期末余額取淌動欠債之比。這一比例反應企業直交付出債務的本領，比例越高，證明企業償債本領越大。但因為現款收益性差，這一比例也並非越大越佳。
(兩)盈利本領及付出本領領會
因為成本目標生存的缺點，所以，可應用現款潔淌量取財產欠債表關系目標舉行比較領會，動作每股收益、潔財產收益率等盈利目標的彌補。
l、籌備震動現款潔淌量取總股原之比。這一比例反應每股本錢獲得現款潔淌量的本領，比例越高，證明企業付出股利的本領越強。
2、籌備震動現款潔淌量取潔財產之比。這一比例反應拋資者拋進本錢創作現款的本領，比例越高，創現本領越強。徑普遍，潔成本目標應剔除拋資收益和籌資用度。
⑶ 如何對一個企業現金流量表分析企業
公司現金流量分析:
現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手：
一、現金流量及其結構分析
企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。
（一）經營活動產生的現金流量分析。
l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。
3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。
（二）投資活動產生的現金流量分析。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。
（三）籌資活動產生的現金流量分析。一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。
（四）現金流量構成分析。首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重，了解現金的主要來源。一般來說，經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。
二、現金流量表與損益表比較分析
損益表是反映企業一定期間經營成果的重要報表，它揭示了企業利潤的計算過程和利潤的形成過程。利潤被看成是評價企業經營業績及盈利能力的重要指標，但卻存在一定的缺陷。眾所周知，利潤是收入減去費用的差額，而收入費用的確認與計量是以權責發生制為基礎，廣泛地運用收入實現原則、費用配比原則、劃分資本性支出和收益性支出原則等來進行的，其中包括了太多的會計估計。盡管會計人員在進行估計時要遵循會計准則，並有一定的客觀依據，但不可避免地要運用主觀判斷。而且，由於收入與費用是按其歸屬來確認的，而不管是否實際收到或付出了現金，以此計算的利潤常常使一個企業的盈利水平與其真實的財務狀況不符。有的企業賬面利潤很大，看似業績可觀，而現金卻入不敷出，舉步艱難；而有的企業雖然巨額虧損，卻現金充足，周轉自如。所以，僅以利潤來評價企業的經營業績和獲利能力有失偏頗。如能結合現金流量表所提供的現金流量信息，特別是經營活動現金凈流量的信息進行分析，則較為客觀全面。其實，利潤和現金凈流量是兩個從不同角度反映企業業績的指標，前者可稱之為應計制利潤，後者可稱之為現金制利潤。二者的關系，通過現金流量表的補充資料揭示出來。具體分析時，可將現金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業利潤的質量。
（一）經營活動現金凈流量與凈利潤比較，能在一定程度上反映企業利潤的質量。也就是說，企業每實現1元的賬面利潤中，實際有多少現金支撐，比率越高，利潤質量越高。但這一指標，只有在企業經營正常，既能創造利潤又能盈得現金凈流量時才可比，分析這一比率也才有意義。為了與經營活動現金凈流量計算口徑一致，凈利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。
（二）銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較，可以大致說明企業銷售回收現金的情況及企業銷售的質量。收現數所佔比重大，說明銷售收入實現後所增加的資產轉換現金速度快、質量高。
（三）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較，可大致反映企業賬面投資收益的質量。
三、現金流且表與資產負債表比較分析
資產負債表是反映企業期末資產和負債狀況的報表，運用現金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業的償債能力。盈利能力及支付能力。
（一）償債能力分析。流動比率是流動資產與流動負債之比，而流動資產體現的是能在一年內或一個營業周期內變現的資產，包括了許多流動性不強的項目，如呆滯的存貨，有可能收不回的應收賬款，以及本質上屬於費用的待攤費用，待處理流動資產損失和預付賬款等。它們雖然具有資產的性質，但事實上卻不能再轉變為現金，不再具有償付債務的能力。而且，不同企業的流動資產結構差異較大，資產質量各不相同，因此，僅用流動比率等指標來分析企業的償債能力，往往有失偏頗。可運用經營活動現金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為流動比率等指標的補充。具體內容為：
l、經營活動現金凈流量與流動負債之比。這指標可以反映企業經營活動獲得現金償還短期債務的能力，比率越大，說明償債能力越強。
2、經營活動現金凈流量與全部債務之比。該比率可以反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力，這個比率越大，說明企業承擔債務的能力越強。
3、現金（含現金等價物）期末余額與流動負債之比。這一比率反映企業直接支付債務的能力，比率越高，說明企業償債能力越大。但由於現金收益性差，這一比率也並非越大越好。
（二）盈利能力及支付能力分析。由於利潤指標存在的缺陷，因此，可運用現金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為每股收益、凈資產收益率等盈利指標的補充。
l、每股經營活動現金凈流量與總股本之比。這一比率反映每股資本獲取現金凈流量的能力，比率越高，說明企業支付股利的能力越強。
2、經營活動現金凈流量與凈資產之比。這一比率反映投資者投入資本創造現金的能力，比率越高，創現能力越強。徑一致，凈利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。
（三）銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較，可以大致說明企業銷售回收現金的情況及企業銷售的質量。收現數所佔比重大，說明銷售收入實現後所增加的資產轉換現金速度快、質量高。
（四）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較，可大致反映企業賬面投資收益的質量。