① 分析我國財政收入的規模與支出的規模結構有哪些問題
根據瓦格納法則等對財政支出規模的一般性描述，財政支出規模(或者說，財政支出佔GDP比重)的發展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達到一定水平則相對穩定;同時，由於各國國情的不同，因而不同的國家以及同一個國家的不同發展時期，這一比重的高低也是不同的。我國財政支出佔GDP
比重的發展變化有本身的特殊性。
改革開放後我國財政支出絕對數除1980、1981兩年負增長外，其餘年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財政支出佔GDP比重的運行則是另外一種情形。1995年以前，由於財政支出增長速度慢於GDP增長速度，導致財政支出佔GDP的比重一路下滑，1996年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。因此，改革開放後，我國財政支出佔GDP比重運行的曲線呈現先逐年下滑而後又逐年回升的特徵，這種發展變化的趨勢體現了經濟體制轉軌時期的特徵。
在經濟體制改革前，我國財政支出佔GDP的比重是比較高的，這是由當時的計劃經濟體制決定的。一方面，實行「低工資、高就業」政策，在GDP的初次分配中，個人所佔的比重較小，同時許多個人生活必需品由國家低價乃至無償供給;另一方面，國有企業的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，相應地，它們的固定資產和流動資金投資乃至更新改造投資都由國家撥付。簡而言之，在改革前的社會主義經濟中，國家扮演了一個總企業家和總家長的角色，這種角色在GDP分配上的體現，便是實行「統收統支」制度，既然要「統」，財政支出佔GDP的比重就必然較高。經濟體制改革以後，這種情況發生了變化。經濟改革首先要解決的核心問題是調動起千千萬萬個微觀經濟主體的積極性，使社會主義經濟充滿勃勃生機，為實現這一目標，實行放權讓利政策顯然是一個必要條件。因此，在改革之初，不可避免地要經歷一個向國有企業放權讓利和提高城鄉居民收入水平的階段。與此相對應，財政收入增長放慢了，許多項目的支出(特別是預算內基本建設支出)便在財政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，由此導致財政支出增長彈性和增長邊際傾向的下降，進而導致財政支出佔GDP的比重出現逐步下滑的趨勢。而且我國列入預算內的財政支出佔GDP的比重下滑的速度過快，下降的幅度過大，1979—1985年17年間下降了近20個百分點，平均每年下降1個百分點。
但是，財政支出佔GDP比重的逐年下滑並不符合經濟發展的一般規律。我國經濟改革初期之所以逐年下降，是因為改變了計劃經濟時期政府包得過多、統得過死的局面，調整政府職能和分配格局，激發經濟活力，推進經濟體制改革的結果。一旦經濟體制邁上市場經濟的運行軌道，隨著經濟改革的逐步到位和GDP的加快增長，上述逐年下滑的趨勢理應逆轉，改革之初財政支出比重下降的趨勢會在某一時點中止，轉而趨於回升。我國財政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財政支出佔GDP的比重都在1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實行積極財政政策以後，回升速度較快。我國目前的財政支出增長彈性和邊際傾向已遠遠超出美國，這是未來我國財政支出佔GDP比重繼續增長的重要因素。
影響財政支出規模的宏觀因素。
答：為探討財政支出的合理規模，必須從分析影響財政支出規模的因素入手。參照前人的規范性分析並結合本國財政支出發展變化的現實情況，尋求本國財政支出的最佳規模。歸納起來，經常影響財政支出規模的宏觀因素有經濟性因素、政治性因素和社會性因素三個方面：
(1)經濟性因素。主要指經濟發展的水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟
政策等。關於經濟發展的水平對財政支出規模的影響，如馬斯格雷夫和羅斯托的分析，說明了經濟不同發展階段對財政支出規模以及支出結構變化的影響。經濟發展水平決定財政支出規模的明顯例證，是經濟發達國家高於發展中國家。總體來說，我國長期內仍是一個發展中國家，經濟體制仍處於轉軌過程中。從經濟性因素來看，我國在經濟改革之初曾導致財政收入佔GDP比重的下滑，這是財政為經濟改革必須付出的成本和代價。隨著經濟體制改革的進展和經濟穩定的增長，財政收入增長加快了，但為實現全面建設小康社會的目標，走新型工業化道路，夯實基礎設施等先導產業、推進產業結構優化升級、大力發展科學教育，保護生態環境、擴大就業領域和完善社會保障制度等任務，卻十分迫切和十分繁重，而且需要同時並舉。這就要求在一段時間內仍然需要適度提高財政支出佔GDP的比重，因而財政收入增長的可能性和財政支出規模增長的必要性，將是今後一段時間內財政運行的主要矛盾。
(2)政治性因素。政治性因素對財政支出規模的影響主要體現在三個方面：一是政局是否穩定;二是政體結構和行政效率;三是政府幹預政策。關於政局穩定問題，皮科克與懷斯曼的分析已有所分析，當一國發生戰爭或重大自然災害等突發性事件時，財政支出的規模必然會超常規的擴大，而且事後一般難以降到原來的水平。政體結構和行政效率首先是和一國的政治體制和市場經濟模式有關。一般來說，傾向於集中的單一制國家，財政支出佔GDP的比重高一些，傾向於分權的聯邦制國家則相對低一些，北歐各國由於政府包辦高福利而導致財政支出規模最高;行政效率則涉及政府機構的設置問題，若一國的行政機構臃腫，人浮於事，效率低下，經費開支必然增多，這是確定無疑的。政府的經濟干預政策也是影響財政支出規模的重要因素。顯然，政府通過法律和行政的手段對經濟活動的干預與通過財政等經濟手段對經濟活動的干預，具有不同的資源再配置效應和收入再分配效應，如通過政府管制和政府法令進行經濟干預，並未發生政府的資源再配置或收入再分配活動，即財政支出規模不變。不同財政手段的干預效應也是不同的。比如，財政資金的全額投資可以帶動社會的配套資金是無疑的，但如果採取財政貼息、財政補貼和稅收支出等手段投入，則可能以少量的財政資金誘發更多的社會資金投入，並引導社會資金的使用方向，即發揮所謂「四兩撥千斤」的效應。
(3)社會性因素。如人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規模。在發展中國家人口基數大、增長快，相應的義務教育、衛生保健、社會保障、失業和貧困救濟、生態環境保護以及城鎮化等支出的增長壓力便大。比如，我國在尚未實現工業化之前人口的老齡化已經來臨，農村富餘勞動力的增加迫切要求加快城鎮化速度，加快經濟建設與生態環境保護的矛盾日益突出，國有企業改革帶來大量職工下崗失業等等，諸如此類的許多社會問題，會對財政支出不斷提出新的需求，構成擴大財政支出規模的重要因素。
② 試對我國財政收入狀況進行分析。
我國財政收入狀況進行分析。
一、財政赤字規模的決定因素
人們對財政赤字的擔心和恐懼主要是因為害怕財政赤字會引起通貨膨脹，有人甚至把財政赤字與通貨膨脹等同起來。其實，財政赤字只有在赤字融資手段運用的時空不當（導致經濟體系中需求過度膨脹），財政赤字的規模超出實際需要（導致貨幣供給量過剩）時，才會最終引致通貨膨脹。
要保證財政赤字在不發生價格的通貨膨脹性上漲的情況下，促進資本形成，加速經濟增長，其安全界限的確定必須要考慮到兩個方面的因素：一是社會經濟因素，二是資金來源因素。
（一）財政赤字規模的社會經濟制約因素
1.經濟增長率的提高程度。如果經濟持續增長率比較高，即使政府施以較大規模的財政赤字用於發展經濟，對國民經濟也沒有危害，或危害很小。這是因為本國經濟的吸納能力隨著國民收入的大幅度提高而相應加強，價格水平不會出現明顯上漲。正如著名經濟學家弗里德曼（Frieman，1971）所言，在實際產出增長的經濟中，實際國民收入的增加會引起貨幣需求的相應提高。由於貨幣需求增加得越多，通貨膨脹越低，因此，增長的經濟中的通貨膨脹率相對較低。但是，如果經濟增長率很低，即使存在少量的赤字，它對國民經濟也有可能造成危害。
2.貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經濟不斷發展的情況下，一個國家當中的非貨幣化部門將不斷地轉化為貨幣化部門，這一進程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進程有兩個明顯的作用：（1）引起人們持有貨幣的交易動機、謹慎動機和投機動機（資產動機）的增強，從而引起相應形式的現金余額增長；（2）對實物工資、租金、利息、稅收或其他對消費者支付的替代，顯然會使貨幣交易余額增長，貨幣儲蓄對實物儲蓄的替代也將引起現金余額的增加。雖然由貨幣化進程本身引起的貨幣需求的凈增量比由已經貨幣化部門經濟活動水平提高而引起的貨幣需求要小得多，但是，它畢竟為由赤字引致的「額外貨幣供給」減輕了通貨膨脹壓力。因此，由貨幣化進程引起的額外貨幣需求量，就是政府在確定財政赤字規模時所要考慮的指標之一。
3.國民經濟各部門能力的未利用程度。政府以赤字為經濟發展融資是否產生通貨膨脹壓力，在產出方面，首先要看經濟中是否有未加利用或者利用不充分的現成資源存在，包括人力資源和自然資源。如果在國民經濟中，特別是農業和工業部門存在著大量的未利用或利用不足的資源和能力，那麼，預算赤字可能會使閑置的資源和能力得到充分利用，增加本國的生產水平，而不會對價格水平產生上抬的壓力。
4.赤字支出的投資項目性質。一般而言，只有在更多的貨幣與更少的產品交易時，赤字融資才會引致通貨膨脹壓力。因此，通過預算赤字籌集的資金，如果用於周期短、見效快的建設項目上，就不大可能造成通貨膨脹壓力。其最簡單明了的理由是，生產的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購買力增加的影響。
5.國際貿易的逆差程度。如果一國的國際收支是逆差，那麼，該國的赤字財政就可能是非通貨膨脹性的。這是因為：（1）一般而言，一國的國際收支逆差表示該國的貨幣供給量將趨於降低，而赤字財政則表示貨幣供給量將趨於增加。貨幣供給量的增減力量在一定程度上有所抵消，價格水平不會明顯提高。（2）大量進口外國商品和勞務，並以較高的價格出售給國內市場，從而吸納家庭部門超額的貨幣收入，緩解供求緊張狀況。（3）把有些資源從出口產業部門轉移到為國內市場供應商品和勞務的產業部門來增加國內商品和勞務（例如，土地可以從生產出口原材料轉向生產國內消費的食品），減少出口的機會，增加國內的商品和勞務的供給。由此可見，在不造成通貨膨脹的前提下，赤字財政促進經濟增長是以國際收支惡化為代價的。
6.政府自身的管理能力。一般來說，財政赤字只要出現，就有可能產生通貨膨脹壓力。重要的問題是：政府有無適當而有力的管理措施和廉潔高效的管理機構來防止以致消除赤字財政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要表現在以下兩個方面。（1）舉債能力與征稅能力。作為促進資本形成的一種工具，赤字融資在導致公眾的額外收入增加時，政府如果有能力通過舉債和征稅等手段把這種額外收入的絕大部分籌集上來，那麼赤字財政的實施將是成功的（Lewis，1955）。（2）工資和價格的控制能力。政府對工資的控制應與對物價的控制同步進行。為了不使工資上漲過快，物價應首先得到嚴格的控制。一般而言，價格水平上漲，尤其是供給彈性不大的食品價格的上漲，遲早會導致增加工資的要求。在必要時，還必須對消費品的分配加以管制，甚至對有些消費品實行配給制、憑票制。
7.公眾的犧牲精神。赤字融資安全線的確定還不能忽視這樣一個因素，即廣大民眾的理解和犧牲精神。如果經濟發展過程中的通貨膨脹變得不可避免，政府部門就有責任向社會做出宣傳，求得社會各界的配合。從長遠的觀點來看，如果政府坦誠地告訴人民，要保證將來能持久地享有較高的生活水平，惟一的辦法就是忍受今天的低生活水平，那也許是更明智的做法。
（二）財政赤字規模的資金來源制約因素
作為一種特殊的融資手段，財政赤字的規模自然要受經濟體系當中有關因素的制約。但是，即使在各種因素允許的情況下，一個國家有時卻發現，某一財政年度伊始所計劃的財政赤字水平，在該財政年度終了時，要比計劃的水平低。其原因何在？原來，財政赤字的規模還要受到本國能為赤字融資的資金來源的限制。財政赤字的資金來源渠道大致可劃分為兩大類，即國際資金來源和國內資金來源。
1.國際融資的限制
財政赤字的國際融資渠道至少可以劃分為四種，即國際援助、優惠貸款、商業貸款以及外債拖欠。不難看出，前兩種方式似乎更好一些，它們可以使赤字國（債務國）不負任何或少負財政負擔而使赤字得到部分彌補。所以，赤字國應盡可能地爭取這類國際融資方式。但是，一國在—定期間內可供利用的外援和優惠貸款的規模不是赤字國輕而易舉就能左右的變數，其規模主要取決於債權國。
外債拖欠雖然在一定時期內也能彌補部分財政赤字而不增加財政負擔，但是這一融資渠道無疑使赤字國（債務國）的信用掃地，將來在國際金融市場上寸步難行，只能作應急之用。商業貸款雖然比較容易得到，但它成本高風險大，如果超過一定規模，會發生外債危機。因此，利用這種融資方式的關鍵是要掌握好借款的總額度。
可見，國際融資的規模是否適當，關鍵在於商業貸款是否適度。衡量外債規模是否合理，國際上通用三個指標：（1）外債余額占當年貿易和非貿易外匯收入總額的比率即債務率不能超過100％；（2）外債余額占當年GNP的比率即負債率要小於25％；（3）當年外債還本付息額占當年貿易和非貿易外匯收入總額的比率即償債率要小於20％。當然，一國的外債舉借規模不僅取決於該國的出口創匯能力，還與本國的經濟增長狀況有關。以往研究外債與經濟發展之間的關系的文獻指出（Alter，1961），在經濟增長中外債的累積必須滿足一個條件，即外債余額的增長速度不得高於GDP的增長率。
2.國內融資的限制
國內融資規模可以分兩部分進行討論：一是國債融資的規模；二是貨幣融資的規模。
衡量國債規模是否合理，一般用四個指標：（1）國債余額佔GDP的比率即國債負擔率，歐盟各國簽訂的《馬斯特里赫特條約》要求各國的國債負擔率不得超過60％，這是衡量整個國民經濟承受能力的指標；（2）當年國債發行額占居民儲蓄余額的比率，這是衡量居民應債能力的指標；（3）當年還本付息額占當年中央財政收入的比率，這是衡量政府償債能力的指標；（4）當年國債發行額占當年財政支出的比率，這是衡量國債依存度的指標。
倘若政府向中央銀行借債，赤字融資就非常容易，但這種融資方式的危險性也最大。因為這種融資方式會直接導致貨幣擴張，若貨幣擴張提高一般價格水平，就會降低貨幣單位的實際價值。這種實際價值的減少可以看成是對貨幣持有者的課稅，即所謂的通貨膨脹稅。（1）當一國實行擴張性財政政策，如果出現較高的通貨膨脹率，其他一些融資來源就將被迫減少。例如，該國得到外國商業貸款和在國內出售債券將更加困難。（2）通貨膨脹有可能降低政府的稅收收入和出售公共服務的收入（Tanzi and Blejer，1982）。（3）即使通貨膨脹不影響其他融資來源，較高的中央銀行融資的比率所增加的實際收入也只能達到一定的通貨膨脹率水平。超過了那個比率，通貨膨脹再高也只是降低實際稅收收入，因為構成通貨膨脹稅稅基的實際余額相對於其通貨膨脹前的水平有所降低。
二、我國的財政赤字成為低通脹的發展手段
近年來，我們一直在思考這樣一個問題：改革開放20年，幾乎伴隨20年的財政赤字，這種持續的財政赤字為什麼沒有引起惡性通貨膨脹？如何評價赤字在中國長期經濟增長過程中的作用？
（一）我國的財政赤字已成為一種發展手段
回顧我國20年來的經濟發展歷程，不難發現，財政赤字有效地動員了社會資源，積累了龐大的社會資本，支持了國有企業的制度變革，促進了經濟的持續高速增長，推動了社會經濟的全面發展。我國財政赤字的這種發展作用主要體現在三種效應上，即增長效應、改革效應和拉動效應。
1.財政赤字的增長效應
中國自改革開放以來，經濟保持了持續高速增長，財政政策的貢獻非常突出。鑒於到目前為止中國社會保障制度尚未建立和健全，稅收制度因個人所得稅比重微乎其微而缺乏彈性，因此，財政政策中的自動穩定政策效果不彰，甚至可以忽略不計。而相機抉擇政策措施主要是減稅和增加支出（結果必然是財政赤字），但這些措施不僅是出於短期調整不景氣、穩定經濟的目的，更重要的是長期作為刺激經濟增長的工具來使用的。史永東（1999）曾利用我們修正後的漢森模型，就中國財政政策對經濟增長的貢獻進行了經驗研究，結論是過去實施的擴張性財政政策對經濟增長的貢獻很大。
我們對史永東的計算結果作了修正，至少可以得到兩點結論。（1）1981—1996年，實施財政赤字的政策總體上使經濟增長率提高了1.32個百分點，貢獻率為13％，而其中的相機抉擇政策使經濟增長率提高了2.36個百分點，貢獻率達23％。特別是1990—1996年，這種財政政策總體上使經濟增長率提高了2.01個百分點，貢獻率近20％，而其中的相機抉擇政策使經濟增長率提高了3.8個百分點，貢獻率高達37％。（2）在16年經濟轉型過程中，前9年的財政政策效果遠不如後7年的財政政策效果。這說明隨著經濟體制改革的不斷深入，政府的宏觀經濟管理能力加強，運用財政政策的技巧日臻成熟，技能大大提高了。
2.財政赤字的改革效應
中國的財政赤字極大地支持了經濟改革，主要表現在兩個方面，一是企業改革，二是價格改革。
首先，財政赤字支持了企業改革。（1）減稅讓利。中國的國有企業改革從微觀經營機制的改造人手，實行了「簡政放權、減稅讓利」政策，極大地調動了企業的積極性，為中國經濟的長期高速增長奠定了堅實的基礎。從計劃經濟體制下的「統收統支」政策，到1983年開始的「利改稅」，再到1994年的全面稅制改革，政府對國有企業利潤的分配比例，從100％下降到55％，再降到33％。這些改革措施，在為國有企業改革與發展提供了巨大財力支持的同時，也相應地減少了政府的財力。而在有關支出並沒有同步縮小的情況下，財政赤字的出現是不可避免的。（2）企業虧損補貼。為了使關繫到國計民生企業的生存，為了減輕失業壓力，政府對國有企業虧損特別是政策性虧損給予補貼。近20年來我國企業虧損補貼占財政收入的比重情況：1985年高達25.3％，1986—1990年為18.9％，1991—1995年為9.2％，1996—1998年為4.0％。從財政自身運行的結果來看，減收與增支沒有區別，都會使已有的財政赤字加大。
其次，財政赤字支持了價格改革。中國在「利用雙軌、走出雙軌」，逐漸從計劃價格走向市場價格的改革進程中，為了保證價格改革的順利進行，保障人民生活水平逐漸提高，在價格改革的關鍵10年（1981—1990年），財政的價格補貼支出占整個財政支出的比重平均高達13.1％。
3.財政赤字的拉動效應
從某種程度上說，我國的財政赤字不僅不具有排擠效應，反而可能有拉動效應。從排擠效應理論來看，財政赤字對民間部門（包括企業和個人）投資的排擠效應是通過利率機制實現的，即赤字支出推動利率上揚，抑制了民間部門的投資支出。但是，我們認為，由於我國目前的利率管制制度使得利率水平對財政赤字的反應靈敏度很小，公債利率對銀行利率沒有推動作用，因此，財政赤字不會通過影響利率水平而排擠民間部門投資支出。即使利率與財政赤字之間存在著一定關系，但目前經濟運行中的民間部門投資對利率變化缺乏彈性。很多經驗研究表明，發展中國家普遍存在著私人投資對利率反應不靈敏的現象（Rama，1993）。
不僅如此，中國的財政赤字還可能具有拉動效應。學術界認為，拉動效應主要由三個因素決定：財政支出的生產性、投資函數的形式以及資產的替代性。（1）格魯斯曼和盧卡斯（Grossman and Lu—cas，1974）在分析生產性財政支出對價格水平的影響時指出，倘若財政支出具有生產性，赤字支出就具有拉動效應。中國在1981—1995年間，財政支出中經濟建設費平均占近一半，即48.7％（國家統計局，1998），財政支出具有很強的生產性。況且，絕大部分赤字支出一般都用於為民間部門生產經營活動提供基礎設施的投資。（2）巴羅和格魯斯曼（Barro and Grossman，1976）認為，如果投資函數的形式為I（r，Y）（其中，I為投資，r為利率，Y為國民收入），利率上揚雖然會使投資減少，但國民收入增加卻使投資增加，投資最終是增是減，需要考慮這兩種相對力量的大小。具體到我國的情況，如前所述，民間投資對利率缺乏彈性，而經濟又是長期持續增長，故赤字支出通過國民收入增加而產生拉動效應。（3）在人們現有的財富主要由貨幣、公債和股票構成的情況下，如果股票相對於公債的風險越大，以公債融資的赤字支出就會產生拉動效應。在我國目前股票市場尚不完善，投資者尚不成熟的情況下，人們普遍認為股票的風險大於公債，這也是理論上早已證明了的。
（二）我國的財政赤字沒有引起嚴重的通貨膨脹
按照中國現行統計方法，（1）1979—1997年，財政赤字比率年均0.88％，同期商品零售價格指數為7.47％，如果算上1998年，這兩個指標分別為0.89％和6.97％；（2）1985—1998年間，財政赤字比率年均0.84％，同期居民消費價格指數為9.93％；（3）如果按照國際貨幣基金組織的統計口徑，財政赤字比率年均2.03％，同期消費價格指數為11.43％。可見，無論以哪種口徑計算，最終結果都表明，盡管我國的財政赤字連年不斷，但沒有引起嚴重的通貨膨脹。
我國的連年財政赤字為什麼沒有引起嚴重的通貨膨脹？需要根據赤字規模決定因素及其相關理論、積極的調整措施進行解釋。
1.有利的社會經濟環境奠定了堅實的基礎。 （1）中國20年來經濟持續高速增長，年均增長率 9.8％（國家統計局，1999）。這種持續的實際經濟增長大大減輕了財政赤字造成的通貨膨脹壓力。況且，近20年來，國際學術界逐漸形成這樣一種觀點，即只要實際產出增長率大於實際利率（我國的情況正是如此），長期赤字就是可行的（Feldstein，1976；Hamilton and Flavin，1986）。（2）在轉軌過程中，財政赤字動員了國民經濟各部門的閑置資源和能力，再加上貨幣化進程加快，既提高了產出水平，又增加了貨幣需求，而沒有通貨膨脹效應。（3）政府的管理能力，特別是工資和價格的控制能力很強。（4）我國民眾對政府非常信任，而且具有犧牲精神。經驗研究表明，在一個其儲蓄者對政府的償債能力有信心的國家，很容易容納較大的預算赤字（Congdon，1985，1987）。
2.大規模的財政補貼對於平抑物價起到了很大作用。改革開放以來，我國把財政補貼作為保證經濟改革和社會穩定的積極手段，形成了以價格補貼和企業虧損補貼為主，以財政貼息、稅前還貸、稅收支出、房租補貼等為輔的多種形式的財政補貼體系。就價格補貼和企業虧損補貼而言，1986—1997年間，這兩項補貼支出占國家財政總支出的比率年均17.3％（國家統計局，1998），無疑是財政赤字的主要原因之一。不管人們對這種「規模大、范圍廣、渠道多」的財政補貼如何評價（陳共，1998），正是這種財政赤字的成因，不僅支持了價格制度和企業制度的改革，更重要的是直接緩解了物價上漲壓力。
3.及時而迅速的財政政策調整保持了宏觀經濟穩定。改革開放以來，我國於1988—1989年出現經濟過熱現象，這兩年的平均商品零售價格指數和平均居民消費價格指數分別高達18.2％和 18.4％。中央政府從1990年開始實行適度從緊的財政政策，財政赤字比率從1989年的0.94％降至0.8％，降低了近15％。再加上貨幣政策等其他政策工具的配合，使1990—1992年的經濟運行迅速恢復正常，這三年的平均商品零售價格指數和平均居民消費價格指數分別降至3.5％和4.3％的低水平。1993—1995年出現了第二次經濟過熱現象，這三年的平均商品零售價格指數和平均居民消費價格指數分別高達16.6％和18.6％。為此中國實施了「軟著陸」戰略，財政赤字比率從這三年平均的 1％降至0.78％，降低了近29％，1996—1997年呈現出「高增長、低通脹」的良好態勢。可見，及時而迅速的政策措施調整是避免財政赤字引起持續通貨膨脹的有力保證。
三、如何正確認識我國財政赤字規模
首先應當說明兩點：第一，無論在哪個國家，財政赤字不僅僅是經濟問題，也是棘手的政治問題，是經濟與政治的接合點（重森曉，1988）。只要一定時期內的財政赤字規模（以及由此導致的公債規模）促進了經濟增長，提高了人民生活水平，並且沒有引起政治危機，那麼，這種赤字規模就可以說是適度的。第二，只有全面考慮一國自身的政治制度、經濟發展階段、社會文化傳統等種種復雜因素，選擇科學的方法，才能真正確定合理的財政赤字規模。然而，到目前為止，還沒有找到公認的科學方法。因此，財政赤字規模的國際比較不失為判斷一國赤字規模是否適度的一種可行方法。
（一）赤字規模
1.赤字比率。1991—1995年，最發達的工業化國家（包括美國、加拿大、法國、德國和英國），赤字比率比較高，平均為3.8％；赤字規模比較大的發展中國家（包括印度、巴西、巴基斯坦和土耳其），赤字比率平均為6％；我國的赤字比率為2％。比較來看，我國的赤字比率低於工業化國家，雖然比發展中國家赤字比率比較高的國家也低很多，但高於其他發展中國家的平均水平。這表明，我國的赤字比率比較適中。
然而，如果與新興工業化亞洲國家（包括韓國、印度尼西亞、馬來西亞和泰國）的同期情況相比，我們就面臨解釋困境。這些國家在同期不僅沒有赤字，反而有1.2％的財政盈餘比率。其實，這正是這些國家剛剛完成工業化的成果。如果作比較的話，也許同它們在工業化進程中的赤字比率進行比較更為適當。1968—1986年（工業化進程的關鍵時期），這些國家的赤字比率平均為3.2％，大大高於我國目前的赤字比率。
2.赤字依存度。1990—1995年，最發達的工業化國家赤字依存度平均為11％，比80年代中後期（7％）提高了57％；赤字規模比較大的發展中國家平均為23％，比80年代中後期（30％）下降了23％；我國的赤字依存度接近23％。比較來看，我國的赤字依存度顯然大大高於工業化國家，也高於新興工業化亞洲國家在工業化進程中的依存度（17％），與發展中國家赤字依存度比較高的國家不相上下。這表明，我國的財政支出中赤字支出所佔份額較大，財政狀況不佳。
（二）內債規模
1.國債負擔率。1991—1995年，最發達的工業化國家國債負擔率平均為30％，赤字規模比較大的發展中國家國債負擔率平均為34％，就是新興工業化亞洲國家（1968—1990年為18％， 1991—1995年為15％）也大大高於我國的國債負擔率5.5％。這表明，我國的國債負擔率與《馬斯特里赫特條約》要求歐盟各國不得超過60％的標准相距還很遠，國債規模還有很大的拓展餘地（龔仰樹，1998）。但是，值得注意的是：第一，我國的國債負擔率雖然比其他國家低，但它們的高國債負擔率是債務余額滾動幾十年甚至上百年的結果。倘若我國國債的發行規模按目前的勢頭發展下去，再過三五十年，國債負擔率也會很高。第二，更重要的是，我國目前的國債余額增長率已經大大高於實際GDP增長率，甚至比名義GDP增長率高。這表明，我國在非經濟衰退的正常經濟運行時期，要注意控制國債的發行規模。
2.國債依存度。1991—1995年，最發達的工業化國家國債依存度平均為10％，赤字規模比較大的發展中國家平均為25％，新興工業化亞洲國家（1968—1990年）為9％，都遠遠低於我國的國債依存度53％。這再次表明，我國中央政府財政支出過多地依賴債務收入，財政處於脆弱狀態。
（三）外債規模
1990—1997年，我國外債的負債率、償債率和債務率平均分別為14.9％、8％和80.7％，各指標均低於國際公認的安全線20％、25％和100％。再從外債余額增長速度與經濟增長速度的對比關系來看，1991—1998年我國外債余額增長率平均為13.7％，名義GDP增長率平均為20.4％，這說明，外債余額增長速度沒有超出經濟發展需要和承受能力。若從實際GDP增長率平均為10.8％來看，外債余額增長速度稍快了些。總之，可以得出結論：我國目前的外債規模不會造成債務危機。
（四）綜合分析
我國的赤字比率比較低，而赤字依存度比較高；國債負擔率比較低，而國債依存度卻很高，這種現象說明：第一，中央政府財政支出佔GDP的比率相對較低，或者說，中央財政動員的社會資源相對要少；二是財政狀況本身不佳，但赤字對經濟的影響還不會造成嚴重影響。從中，我們是否能夠得出這樣一種政策選擇：政府目前擔心的並不一定是赤字會給經濟造成多麼嚴重的不良後果，而是應當採取主動的財政調整措施，改善財政狀況。
改善財政狀況的措施主要有三：第一，擴大中央財政支出，提高中央財政支出佔GDP比率；第二，在中央財政支出佔GDP比率不變或有所提高的情況下，增加赤字融資渠道之外的融資來源，即增加稅收收入；第三，壓縮財政赤字。可是，在這三種途徑當中，前兩種途徑都意味著要增加稅收收入，而在短期內要使稅收收入大幅度提高是很難的。因而，倘若政治經濟形勢需要，政府也打算改善財政狀況，那麼，最直接、最有效的方法就是壓縮赤字。但是，在目前的經濟形勢下，擺在決策者面前的是一種兩難選擇：要改善財政狀況，就得使1998年以來的經濟不景氣狀況延長存在，下崗職工增多，已下崗的人再忍受更長時期的無工作痛苦；而要盡快走出經濟低谷，刺激經濟增長，可能就需要以中央財政狀況的惡化為代價。
綜上分析，第一，無論是從赤字比率還是從國債負擔率來看，無論是從經濟發展階段的需要還是從中央政府的經濟職能來看，我國目前的赤字規模是比較適度的，不會引起經濟混亂，反而從長期來看還能加快工業化進程。第二，鑒於我國目前財政收入體系狀況和財政體制特別是中央政府與地方政府事權、財權（收支）劃分現狀的局限性，無論是從赤字依存度還是從國債依存度來看，無論是從中央政府的宏觀調控能力還是從中央財政狀況來看，中央財政收支規模過小，以至規模不大的財政赤字和國債規模，也幾乎將中央財政推向崩潰邊緣。
因此，我們的總體結論是：目前的財政赤字規模並不可怕，需要關注的可能是財政狀況的惡化趨勢；而當前是否要竭盡全力改善財政狀況，最終取決於決策者是更關心財政狀況，還是更關心國民經濟運行狀況。
③ 2014年我國的財政收入和財政支出是多少
1，2014年全國一般公共財政收入140350億元，比上年增加11140億元，增長8.6%。其中，中央一般公共財政收入64490億元，比上年增加4292億元，增長7.1%；地方一般公共財政收入（本級）75860億元，比上年增加6849億元，增長9.9%。一般公共財政收入中的稅收收入119158億元，同比增長7.8%。2014年，全國一般公共財政收入增長8.6%，比2012、2013年分別回落4.3個和1.6個百分點。
2，2014年全國一般公共財政支出151662億元，比上年增加11449億元，增長8.2%。其中，中央本級支出22570億元，比上年增加2098億元，增長10.2%；地方財政支出129092億元，比上年增加9351億元，增長7.8%。
拓展資料：
財政收入主要影響因素：
1. 是工業生產、消費、投資、進出口、企業利潤等指標增幅均不同程度回落，增值稅、營業稅、進口環節稅收、企業所得稅等主體稅種增幅相應放緩。
2.是工業生產者出廠價格（PPI）持續下降，影響以現價計算的財政收入增長。
3.是房地產市場調整影響擴大，商品房銷售額明顯下滑，與之相關的房地產營業稅、房地產企業所得稅、契稅、土地增值稅等回落較多。
4.是擴大營改增試點范圍等政策，在減輕企業負擔的同時，對財政形成減收。分中央和地方看，中央一般公共財政收入增長7.1%，其中前三季度增長6%，第四季度受部分金融機構上繳國有資本經營收入增加等影響，中央收入增幅回升到11.2%。地方一般公共財政收入增長9.9%，自2003年以來首次回落至個位數增長，其中一、二、三季度增幅逐季回落，分別為11.8%、10.5%、7.6%，第四季度受房地產相關稅收有所回升等影響，地方收入增幅回升到9.5%。
④ 試對我國財政收入狀況進行分析
當前財政收支狀況分析與全年趨勢判斷
[摘要] 1-4月，全國財政收入5595.35億元，比去年同期增加359.37億元，增長6.9%，增幅比去年同期下降21.9個百分點，這是近年來同期財政收入增幅的最低速度。其中累計完成各項稅收5299.00億元，比去年同期增長8.1%，增幅比去年同期下降21.0個百分點；全國財政支出4099.40億元，比去年同期增長24.5%，增幅比去年同期加快8.6個百分點；財政收支相抵，結餘595.95億元，比去年同期減少625.74億元。按照這種趨勢發展下去，財政赤字將大大突破年初制定的3098億元的預算規模。從全年財政收入的增長趨勢來看，影響財政收入增長的政策調整因素依然存在，但未來3個季度經濟周期性回落對財政收入的負面影響可望逐步有所減弱。
一、1-4月財政收支狀況分析
1-4月，全國財政收入5595.35億元，比去年同期增加359.37億元，增長6.9%，增幅比去年同期下降21.9個百分點，這是近年來同期財政收入增幅的最低速度。其中累計完成各項稅收5299.00億元，比去年同期增長8.1%，增幅比去年同期下降21.0個百分點；全國財政支出4099.40億元，比去年同期增長24.5%，增幅比去年同期加快8.6個百分點；財政收支相抵，結餘595.95億元，比去年同期減少625.74億元。按照這種趨勢發展下去，財政赤字將大大突破年初制定的3098億元的預算規模。
1、財政收入增幅同比有較大回落
1-4月，全國財政收入5595.35億元（不含債務收入，下同），完成年計劃的31.1%，比去年同期增長6.9%，增幅比去年同期回落21.9個百分點。
從財政收入的月增幅來看，1-4月分別增長12.7%、-6.4%、1.7%和15.0%。從財政收入的累積增幅來看，1-4月分別增長12.7%、4.4%、3.4%和6.9%。其中1-3月累積增幅比去年同期下降24.5個百分點。4月份，財政收入增幅明顯回升，當月全國財政收入1788.55億元，比去年同期增加234.6億元，增長15.0%，扭轉了一季度增幅大幅下降的趨勢。
1-4月財政收入增幅大幅下降主要有兩個方面的原因：一是政策調整所造成的相關稅收收入增幅大幅下降；二是伴隨著經濟周期性回落所造成的增值稅和企業所得稅增幅的大幅回落。
從政策調整對財政收入的影響來看，主要表現在以下幾個方面：
（1）關稅下調和進口增幅下降導致進口稅增幅減緩。使1-4月財政收入下降1.20個百分點，但比一季度的影響減少0.1個百分點。
（2）證券交易印花稅大幅減少。使1-4月財政收入增幅下降1.24個百分點，比1季度的影響加大0.34個百分點。
（3）出口退稅大幅度增加。導致1-4月財政收入增幅下降1.37個百分點。
（4）金融保險企業的營業稅稅率下調導致營業稅增幅大幅下降。使一季度財政收入增幅下降0.9個百分點。
（5）國有股減持工作暫停。導致1-4月財政收入增幅下降1.90個百分點。
經濟周期性回落對財政收入的影響主要表現在以下兩個方面：
（1）增值稅潛力已得到比較充分的挖掘，增幅明顯趨緩。今年1-4月增值稅累計增長10.3%，明顯低於去年同期31.3%的增幅，也低於今年一季度11.4%的幅度。
（2）由於企業效益下滑，企業所得稅增長大幅回落。1-4月份，累計完成企業所得稅收入887.18億元，比去年同期增長9.3%，明顯低於去年同期增長70.8%的幅度。但由於4月當月企業所得稅比去年同月增長20.7%，1-4月企業所得稅增幅比一季度的1.9%有明顯回升。
從前面的分析可以看出，1-4月財政收入增幅減速的21.9個百分點中，有6.6個百分點是由政策調整所導致的，另外15.3個百分點主要是由經濟周期性回落所造成的。如果剔除政策調整所導致的財政收入增幅下降部分，1-4月財政收入的增幅應在13.5%左右。而在一季度政策調整導致的財政收入下降幅度為10.6個百分點，經濟周期性回落造成的財政收入下降幅度為13.9個百分點，可見政策調整所帶來的負面影響在減少，經濟周期性回落所帶來的負面影響有加大跡象，主要是增值稅的增幅繼續回落帶來的影響。
2、1-4月財政支出增幅同比有較大上升，支出結構有所調整
1-4月當月財政支出分別增長25.8%、18.2%、27.7%和26.0%。財政支出有以下特點：
（1）基建支出持續保持高速增長。1-4月基建支出460.76億元，比去年同期增加138.43億元，增長42.9%，基建支出增加使財政支出增幅增加3.50個百分點。但從基建支出月增幅來看，則呈逐月回落之勢，1-4月各月分別增長256.9%、-16.8%、49.0%、15.3%。
（2）文教科學衛生事業費大幅增長。1-4月文教科學衛生事業費支出1035.08億元，比去年同期增加248.4億元，增長31.6%，帶動財政支出增幅增長6.20個百分點。其中，教育事業費增加199.74億元，增長36.4%，帶動財政支出增幅增長5.00個百分點。
（3）行政管理費大幅增長。1-4月行政管理費支出421.45億元，比去年同期增加97.47億元，增長30.1%，帶動財政支出增幅增長2.40個百分點。
（4）其他各項支出增長較快。1-4月該項支出897.23億元，比去年同期增加720.80億元，增長32.5%，帶動財政支出增幅增長4.40個百分點。
（5）撫恤和社會福利救濟費高速增長。1-4月撫恤和社會福利救濟費支出77.96億元，比去年同期增加23.52億元，增長43.2%，帶動財政支出增幅增長0.60個百分點。
（6）城市維護建設費增長較高。1-4月支出172.47億元，比去年同期增加37.64億元，增長27.9%，帶動財政支出增幅增長0.90個百分點。
（7）確保社會保障和工資發放支出需要，維護社會穩定。 1-4月社會保障支出181.35億元，增長10.6%。
（8）大力增加農業投入，確保按高於經常性收入增長比例增長。1-4月，支援農業支出168.67億元，增長20.9%。。
上面前6項增幅靠前的開支共帶動財政支出增長18.00個百分點。去年1-4月增幅較高的企業挖潛改造資金、科技三項費用、政策性補貼支出在今年同期增幅則出現了下降，共帶動財政支出增幅下降1.10個百分點。國防開支、公檢法司支出、社會保障支出、支援農業支出等低於財政支出增長的項目總共拉動財政開支增幅增長7.6個百分點。如果按各項支出占財政支出的比重排序，1-4月位於前5位的分別是文教科學衛生事業費、其他各項支出、國防開支、基本建設支出和行政管理費。除國防開支外，其餘4項增長速度均高於財政支出的增長速度。1-4月這五項的增長共拉動財政支出增幅增長18.8個百分點。
二、全年財政收支趨勢分析
1、全年財政收入影響因素分析及趨勢判斷
從全年財政收入的增長趨勢來看，影響財政收入增長的政策調整因素依然存在，但未來3個季度經濟周期性回落對財政收入的負面影響可望逐步有所減弱。具體來說：
（1）進口稅有望回升。受關稅水平下調以及海外對華投資規模繼續擴大的影響，預計未來3個季度我國進口增長速度將出現恢復性上升，但考慮到國內需求仍然相對疲弱，這種恢復將是比較溫和的，因此，進口稅在未來3個季度有望出現止跌回升的態勢，但力度比較有限。
（2）證券交易印花稅降幅將有所縮小。預計未來3個季度我國股票市場交投仍比去年同期清淡。由於去年二季度股票市場交易活躍，今年二季度印花稅收入仍將大幅下降，三、四季度證券交易印花稅收入降幅將明顯縮小。
（3）出口退稅對財政收入的負向拉動將逐步消失。由於今年第一季度的出口退稅力度很大，未來3個季度僅需完成560億元左右的退稅額便可完成全年的計劃，比去年同期減少60億元。因此，出口退稅對財政收入的負向拉動將逐步消失。
（4）增值稅的增幅仍可高於經濟增長速度。預計未來3個季度我國價格水平將繼續下降，使名義工業增加值增幅將放緩，增值稅的增幅相應減慢，但仍將高於經濟增長速度。
（5）企業所得稅增幅可能保持一定幅度的增長。未來3個季度，隨著世界經濟的復甦和國際原油價格的企穩，企業利潤情況將有所好轉，企業所得稅可望繼續保持增長態勢。
初步預計，今年全年財政收入增幅將明顯低於去年，但經過努力可以實現10%的預算增長目標。
2、全年財政支出增長趨勢判斷
1-4月財政支出499.40億元，完成年計劃的23.7%，與去年23.1%的進度基本持平。各分項支出完成計劃的進度也基本與去年持平。今年以來，經濟出現較預期要高的增長主要動力在政府支出的較高增長，尤其是國有及其他投資較高增長的拉動。但民間投資增長依然比較低迷，消費增幅則逐月回落，出口增長由於美國經濟和世界經濟回升仍有一定的不確定性、而具有相當的不確定性。2002年中央將繼續調整收入分配政策，加上2001年兩項調整政策的翹尾因素，需要增加的支出數額較大；實施科教興國戰略、西部大開發戰略，繼續推進天然林保護、退耕還林、防沙治沙工程，深化糧食流通體制改革，完善社會保障制度和支持農村稅費改革以及保障國家安全等，都需要增加財政支持力度，2002年財政收支缺口仍然較大。因而在維持經濟增長的同時，保持財政開支增幅不大幅突破12%的財政預算，從而使赤字率控制在3%的警戒線以內便具有重要的意義。
下半年，國家將繼續採取積極措施刺激投資和消費，政府財政支出仍將保持一定的增長。由於去年後8個月政府開支增幅高於前4個月，今年後8個月政府財政支出速度將出現一定回落，預計全年財政支出將增長14%以上。
三、對當前財政收支存在問題的思考及建議
1、以擴大支出為主要手段的積極財政政策逐步「淡出」的內涵和前提
2002年黨中央、國務院根據當前國際、國內形勢，決定繼續實施持續四年的積極財政政策，這是當前宏觀經濟政策的必然選擇。目前對要不要堅持實施積極財政政策、要堅持實施到什麼時候、以及如何更好地發揮積極財政政策的現實作用等問題，管理部門和理論界存在不同的看法。我們認為，作為宏觀經濟政策的重要組成部分的積極財政政策，不可能長時期地、持續不斷地進行擴張，要從戰略上考慮適當時候 「淡出」， 並最終「退出」的問題。但是，積極財政政策「淡出」不是立即停止實施，或完全「撤出」，也不是不再發行國債，不再利用債務機制。積極財政政策的「淡出」應強調以下幾點：
（1）積極財政政策的淡出，並不是不再利用債務機制平衡財政，而是把目前特殊性國債機制，轉變為常規性國債機制，更良性地利用債務機制平衡財政，保持我國財政的正常運行。
（2）積極財政政策的淡出，是要改變目前宏觀調控中，由財政主要承擔支撐經濟發展的調節作用或主要刺激手段，進一步發揮貨幣政策和其他經濟政策的調節作用，實施多種政策的綜合治理。
（3）積極財政政策的淡出，主要體現在政策內涵、實施方式、投入效應等方面，要有新的調整和創新，更好地發揮財政政策「四兩撥千斤」的拉動作用，更好地引導企業和社會資金的投入。
（4）積極財政政策的逐步淡出，是以經濟中自主性增長因素是否滿足需要為前提的，也就是以民間投資、居民消費、外部需求能否出現內生性增長為前提的。當前來說主要取決於以下幾個方面：一是國際形勢明顯好轉，外需增長穩定；二是民間投資出現機制性復甦繁榮，國內投資和消費需求形成自我成長機制；三是通貨緊縮狀況明顯緩解。
2、財政收入增幅不能長期地超常高於經濟增長速度
從下表可以看出，1998年實施積極財政政策以來，財政收入（其主體是稅收收入）以高於經濟增長2-3倍的速度增長。從中長期動態地看，稅收的增長應與經濟的增長同步，提高財政收入佔GDP的比重也應是一個相對長期的目標，操之過急會對經濟產生緊縮效應。隨著稅收征管的強化，財政收入的增長將逐步實現與經濟增長基本同步，其增速有時低於經濟增長速度也應是正常的。因此，當前財政收入的回落有正常的一面，預計今年稅收彈性系數仍會在1以上，預算收入增長速度不能算低。稅收和財政收入的適度增長，一方面可以支持積極財政政策所需的必要開支、在短期內保持對經濟的必要拉動，另一方面又可避免「寅吃卯糧」、「竭澤而漁」，實現經濟的長期、穩定增長。
表1：1995-2001年中國稅收彈性和宏觀稅收負擔率 年 份 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
GDP名義增長率（%） 25.1 16.1 9.7 5.2 4.6 8.9 7.3
財政收入增長率（%） 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17.0 22.2
稅收增長率（%） 17.8 14.4 19.2 12.5 15.3 17.7 19.8
財政收入彈性系數 0.78 1.16 1.73 2.73 3.46 1.91 3.04
稅收彈性系數 0.71 0.89 1.98 2.40 3.33 1.99 2.71
財政收入佔GDP比重（%） 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15.0 17.1
稅收佔GDP比重（%） 10.3 10.2 11.1 11.8 13.0 14.1 15.9
3、以國債發行和擴大政府投資為主的積極財政政策，在帶動中國經濟發展的同時，也加大了財政風險，應對財政政策的著力點和作用方式進行相應調整
近幾年我國經濟持續快速發展的實踐證明，實施積極財政政策本身就是防範財政風險的重要舉措。因為一旦經濟增長速度降下來，國家財政將會付出更大的代價。但我們也應注意到、積極財政政策在對國民經濟發展作出巨大貢獻的同時，也產生了潛在的財政風險。雖然目前國債負擔率、國債依存度、國債償還率等都在公認的警戒線內，但如果在名義赤字、名義國債規模的基礎上，再加上諸如各級政府欠發工資、糧食系統虧損掛賬、國有銀行和非銀行金融機構的大量不良資產、各地方政府舉借的債務，以及養老、醫療等社會保障資金上的缺額等潛在的債務，債務規模已經不可小視。因此，在確定今後可能的發債規模和發債能力方面應予以高度重視。今後若干年財政政策的著力點及作用方式應相應改進和調整。
表2：1995-2001年中國財政支出、赤字變化情況 年 份 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
GDP增長率（%） 10.5 9.6 8.8 7.8 7.1 8.0 7.3
財政支出增長率（%） 17.8 16.3 16.3 16.9 22.1 20.5 18.6
赤字增長率（%） 1.2 -8.9 10.0 58.4 89.1 42.9 -0.7
財政支出佔GDP比重（%） 11.7 11.7 12.4 13.8 16.1 17.8 19.6
赤字佔GDP比重（%） 1.0 0.8 0.8 1.2 2.1 2.8 2.6
4、2002年財政政策的幾個著眼點
（1）在保持國債規模適度擴張的同時，重點做好國債結構的適當調整。1999-2001年，我國累計發行建設國債5100億元。2002年將繼續增發1500億元建設國債。我們認為在保持國債規模適度擴張的同時，應重點做好國債結構的適當調整。
首先，適當增加短期和長期國債的比重，調整國債期限結構。為了滿足投資者對流動性和獲取穩定投資收益的需要，應適當增加短期國債和長期國債的發行比重，特別是應利用當前通貨緊縮的有利時機多發一些長期債，這將有助於降低舉債成本、調整國債的償債期限結構、避免和緩解償債高峰的壓力。
其次，適當增加國債品種。當前應特別強調加大發行專向建設國債的比重，可考慮發行社會保障特別國債以擴充社會保障基金、擴大社會保障面來提高居民對未來的穩定預期，啟動居民消費。同時，應加快研究解決有關允許地方發債、加快企業發債等方面的問題，以盡快實施。
第三，加快國債利率結構調整步伐，逐步實現利率市場化。目前我國國債發行利率是比照銀行存款利率設計的，並要比後者高出1－2個百分點，國債利率作為基準利率的地位無法得到確認。同時，國債利率機制缺乏彈性和靈活性，既不利於反映社會資金的供求狀況，也不利於運用國債利率政策靈活地調節貨幣流通和經濟運行。因此，應加快調整利率結構步伐，改變國債利率高、銀行儲蓄存款及其它金融產品利率低的狀況，增強國債利率彈性，充分發揮國債利率機制在市場經濟中的重要作用。
最後，調整國債資金運用結構，充分發揮國債對經濟增長的促進作用。2002年國債資金除了要繼續用於公共基礎設施建設、生態保護項目等方面投資以外，為了更直接地拉動內需和承擔支持國有企業改革、增效的任務，要加大國債資金介入國有大型骨幹企業的技術改造的力度，以實現國民經濟結構的不斷優化和經濟的持續增長，同時，較好解決資金回報、還本付息的來源問題。
（2）進一步調整、優化財政支出結構，逐步解決國家財政「越位」與「缺位」的矛盾
調整和優化支出結構不僅是緩解財政困難、提高財政資金使用效益的重要措施，也是規范政府職能的迫切需要。要真正把公共財政的思想貫徹到預算安排中，貫徹到支出結構調整中。凡是市場機制能夠解決的事情，政府就不要去干預；只有當市場機制解決不了或解決不好時，政府才要管起來。公共財政體制下的財政支出范圍主要是：國防、外交、公安、司法、行政管理、監察等國家安全和政權建設支出；科技、教育、農業、文化、公共衛生、社會保障、扶貧等公共事業發展支出；水利、交通、環保、生態等公益性基礎設施建設支出；對經濟進行宏觀調控等所必需的支出等等。財政支出結構調整的目的，就是要將財力主要用於滿足社會公共需要和社會保障事業。
當前調整和優化支出結構的重點，是堅決貫徹「一要吃飯，二要建設」的原則，保證事關國家安全和政權建設的重點支出，確保機關事業單位職工工資特別是教師工資按時足額發放，大力清理和壓縮不符合公共財政和世界貿易組織規則要求的各項開支，減少、取消影響公平競爭的各種財政補貼。
（3）繼續對稅收政策進行結構性調整
1998年以來擴大內需的實踐表明，積極的財政政策需要在稅收政策上做一些調整。從目前財政實力和宏觀稅負看，2002年並沒有多少大幅減稅的空間。因此，在目前的稅制狀況下，減稅應是結構性減稅，以利於結構的調整。可以考慮實施局部的、針對性較強的稅收調整政策。一是通過對全國發展高新技術產業制定統一的稅收優惠政策，以創造更多的就業機會，刺激經濟增長。二是將投資實行的生產型增值稅改為消費型增值稅，以鼓勵民間投資。三是可以考慮新開征教育稅、環境保護稅、社會保障稅、財產稅、遺產稅等稅種。
（4）實現由單一型積極財政政策向整體擴張型的宏觀經濟政策組合的轉變
我國經濟正在進行一場戰略性的結構調整和經濟體制的深刻變革，其力度和范圍還會不斷擴大，並將持續相當一段時間。國內有效需求不足和防範財政金融風險不是短期內就能解決的問題，如果只是一味採取單一型積極財政政策而不注重貨幣政策和其他政策的配合，很可能事倍功半。因此，2002年及以後一段時期內，我國宏觀經濟政策的基本走向應該是向整體擴張型的宏觀經濟政策的組合轉變。
首先，在擴大財政投入的同時，進一步完善收入分配結構和分配製度，多渠道增加城鄉居民、特別是中低收入者的收入，提高城鄉居民的購買力。要加強社會保障體系建設，適當增加轉移支付的比重，使居民具有對未來良好的心理預期。要拓寬消費領域，大力發展第三產業，增加多領域的服務消費。只有高度重視居民消費，不斷調整需求結構，才能提高居民最終消費需求的比例。
其次，為了通過政府的投資，帶動銀行的配套投資貸款，刺激企業、民間以及整個社會的投資需求，必須大力發展資本市場，建立和完善中小企業和投資者的融資機制，有效地支持和引導社會民間投資。一方面應允許非國有經濟廣泛運用財政貼息、政府控股或參股、財政擔保等手段，增加對基礎設施、基礎產業、高新技術等方面的投入。另一方面，應有選擇地運用加速折舊、投資抵免、稅收支出優惠等手段，以引導、刺激企業的科研開發和技改投資熱情。此外，還應進一步深化改革，解決體制和結構障礙，加大對全社會非政府投資的組織、引導、協調等，為非國有經濟投資的增長創造適宜的政策環境。在直接融資方面，要消除所有制歧視和非公平現象，用統一的標准和尺度、選擇和確定上市公司和發債企業，同時提高金融機構對非國有經濟部門貸款的份額。
第三，加強財政、貨幣政策的協調配合，進一步發揮貨幣政策作用，提高宏觀調控政策措施的綜合效果。積極的財政政策需要適當的貨幣政策相配合，目前貨幣信貸政策中需要重點解決基礎貨幣投放和擴大貨幣供給問題。為此，應適當下調商業銀行存款准備金利率，對超額儲備金實行零利率，強化國有商業銀行的利潤約束機制，以增強商業銀行向企業貸款的主動性，進而擴大商業銀行對中央銀行的再貸款需求。同時，要擴大公開市場的交易規模，適當增加公開市場的交易品種，吞吐基礎貨幣。另外，要進一步完善消費信貸制度，促進新的消費熱點形成。簡化辦理消費信貸的手續，增加消費信貸的品種；適當放寬貸款年限，並適當降低消費信貸利率水平；通過改善消費信貸條件，鼓勵居民積極參加消費信貸，真正達到盡快啟動消費市場的目的。
⑤ 財政支出分析報告
你可以下載中國統計年鑒的相關數據:
分析方面分兩個方面 1收入
(分析來源的結構(經濟結構和地區性結構),占國民生產總值的比例,)
2 支出
(分析支出與收入的絕對額和相對額,支出的投入比例如果是赤字還要分析赤字的來彌補赤字的來源等)
可以按會計恆等式方式製作,再做比較報表進行分析!!!
⑥ 如何分析近五年我國財政收入規模水平
我國2007年至2011年財政收入與支出增減趨勢
單位：億元
年份 財政收入 財政支出 增長速度（%）
收入 支出
2007 51321.78 49781.35 32.4 23.2
2008 61330.35 62592.66 19.5 25.7
2009 68518.30 76299.93 11.7 21.9
2010 83101.51 89874.16 21.3 17.8
2011 103740.00 108930.00 24.8 21.2
分析:（1）很顯然從上個表格中可以看出，近五年來我國財政收入和支出在逐年增長，且除了07年外，支出都大於收
入，換一角度說就是，我國實行的是積極的財政政策。積極的財政政策對我國經濟增長發揮更加直接、更為積極的促
進和拉動作用。
（2）財政政策是通過稅收和公共支出等手段來實現一定的經濟、社會發展等宏觀經濟目標的長期和短期財政戰
略，是政府調控經濟的重要手段。
（3）近五年來，我國的財政收入與支出逐漸增長，08年09年財政收入增長速度緩慢，但是10年和11年的財政收
支情況，我國的經濟逐步穩定並呈現逐年增長。近幾年財政收入總體增長較快，是經濟平穩較快增長、物價水平上漲、
企業效益較好及將原預算外資金納入預算管理等因素的綜合反映。具體來看：是稅收增長帶動經濟增長。近幾年，財
政支出呈上升趨勢，財政支出主要體現在社會保障與就業，衛生，農林水事務，文化教育傳媒預算增速超過整體支出
增速；而一般公共服務，交通運輸，節能環保，公共安全等增速則低於整體增速。
⑦ 我國財政收入的超收原因及如何使用的分析
財政超收如何使用
對於把預算改革成果納入預演算法，財政部可謂態度積極；但對有關加強預算審查、審計監督的相關條款，則同全國人大有著較大的分歧。一個爭論焦點是：如何確定使用預算超收收入的決策程序？
所謂預算超收收入，是指年底實際的財政收入超過年初預算收入的差額。按現行預演算法的規定，超收收入的安排使用由政府自行決定，只需將執行結果報告全國人大，不需要事先報批；對超收收入的使用，全國人大可提出要求，但不具有強制性。
人大預工委認為，現行預演算法中使用超收收入的決策程序應進行修訂，將「報告制」改為「報批制」；即將政府花錢之後再向人大匯報，改為花錢之前先報人大常委會審批。
人大預工委官員表示，超收收入多雖是好事，但也反映預算缺乏科學性。超收收入越多，說明預算編制越不準確，也導致這部分財政資金的使用脫離了人大的有效監督，造成財政資金的使用效率低下。
從2000年至2005年，在財政部編制的預算草案中，全國財政收入預算增長分別為8.4％、10.3％、10％、8.4％、8.7％、11％，而實際增長達17.6％、22.2％、15.4％、14.7％、21.4％、19.8％。兩相比較，過去六年，預算增速與實際增速誤差達一倍左右，超收收入絕對額也在3000億元左右。
「每年這么大一塊資金由政府隨便使用，能不出亂子嗎？」人大預工委官員說。
這位官員表示，修訂預演算法時當然也會考慮實際情況，並不是要求超收幾十元也要報批，而是超過一定比例（如1％-3％）才報人大批准。
在國際上，對超收收入的使用普遍採取「審批制」，且大多首先用於彌補赤字。近年來，中國的超收收入全部用於追加支出。政府部門花錢一般是前緊後松，再加上年底有幾千億元的追加預算，年底突擊花錢成了中國的一道景觀。
資金的使用缺乏計劃和透明度，不僅脫離了人大的事前監督，給事後的審計監督也帶來難度，甚至對中央銀行的貨幣政策也帶來沖擊，每當年底政府突擊花錢時，央行不得不發行大量票據回收流動性。
對此，財政部官員說，財政部並不反對加強監督，關鍵是如何加強。這些年，考慮到國內外經濟波動、自然災害、突發事件等因素的影響，財政部在安排預算時一貫堅持「留有餘地」的原則，預算收入預測常常比較保守。財政部預算司一位官員說：一旦作了支出計劃，到時收入達不到怎麼辦？「收入多了再追加支出大家都高興，作了支出計劃到時沒錢誰都不答應。」
因此，財政部官員表示，人大對有些方面監督過細，可能不符合中國現在的實際情況。有些方面可能要稍微粗一些，有些方面可以前瞻一些。「對使用超收收入的決策程序，我們希望維持現在的做法，可以做一些微調。」
⑧ 2009年我國財政收入、財政支出及其結果如何
據新華社北京2月5日電 財政部5日公布的數據顯示，2009年12月份，全國財政收入5084億元，同比增長55.8%。2009年1至12月累計，全國財政收入執行初步統計數為68477億元，比上年增長11.7%。 數據顯示，2009年1至12月累計，中央本級收入35896億元，同比增加3216億元，增長9.8%；地方本級收入32581億元，同比增加3931億元，增長13.7%；從中央預算穩定調節基金調入505億元。 2009年1至12月累計，全國財政支出執行初步統計數為75874億元，比上年增長21.2%。分中央地方看，中央財政支出43901億元，其中，中央本級支出15280億元，同比增長14.5%，對地方稅收返還和轉移支付支出28621億元，同比增長29.8%。地方財政用中央稅收返還和轉移支付資金以及地方本級收入安排的地方本級支出60594億元，同比增長23%。地方財政結轉下年支出2608億元。 財政部同時表示，2010年1月份財政收支整理期結束後，上述2009年財政收入、支出數還會有一些變化。
⑨ 我國地方財政收入結構分析
一段60年的時光，是一段人民經歷了貧窮短缺、溫飽不足，最終進入小康生活的歲月……
經歷無數風雨，熬過多少陣痛，60年來，中國共產黨領導著中國人民邁向偉大的復興。
綜合國力由弱到強 國際地位顯著提高
中國社會科學院財政與貿易經濟研究所副所長高培勇教授深有感觸地告訴記者：「60年彈指一揮間。行駛在『快車道』上的中國經濟，給國家建設和人民生活帶來了天翻地覆的變化——與共和國成立之初相比，我們現在一天創造的財富相當於那時一年的總量；現在的國家財政收入是那時的1000倍。如此輝煌成就，令國人自豪，令世界矚目。」
新中國成立之時，這個剛剛從半封建半殖民地狀態以及連年戰亂中走出的國家，用一窮二白、國力空虛來形容毫不為過。經過60年的建設，特別是在改革開放30多年的發展中，中國經濟連上台階，發生了天翻地覆的變化，綜合國力由弱到強，國際地位顯著提高。
從縱向比——1952年，5億多人口的中國，國內生產總值只有679億元。1978年，增加到3645億元；在改革開放的歷史新時期，經濟總量迅猛擴張，2008年超過了30萬億元，達到了300670億元，年平均增長8.1%，比1952年增加了77倍。用一個形象的比喻：如今，中國人民一天創造的財富量，就超過了1952年一年的總量！
從橫向比——1952年，中國經濟在世界經濟中所佔的比重微不足道，到1978年也只佔到1.8%；而2008年為6.4%，位列美國和日本之後，居世界第三位。進出口貿易總額居世界位次由1978年的第二十九位躍升到第三位，僅次於美國與德國，佔世界貿易總額的比重也由0.8%提高到7.9%。
根據世界銀行統計，我國2008年GDP摺合成美元為38600億美元，相當於美國的27.2%，日本的78.6%。人均GDP由1952年的119元人民幣上升到1978年的381元後，迅速提高到2008年的22698元，扣除價格因素，2008年比1952年增長32.4倍，年均增長6.5%，其中1979—2008年年均增長8.6%。2008年我國人均國民總收入達到3292美元，按照世界銀行的劃分標准，我國躍升至世界中等收入國家行列。
國力的強大不僅體現在經濟總量上，更體現在國家的財力上。1950年，我國財政收入只有區區62億元，到2008年突破6萬億元大關，近60年增長了約1000倍！從62億元增長到1000億元，用了整整28年的時間；從1000億元增長到1萬億元，則用了21年的時間；而從1萬億元到突破6萬億元，卻只用了9年的時間。令人振奮的數字，印證了我國經濟逐步發展壯大、不斷邁上新台階的歷史進程。
● 2007年主要農產品中，穀物、肉類、棉花、水果等產量居世界第一；主要工業產品中，鋼、煤、水泥、化肥、棉布居第一，發電量居第二
商品由奇缺到充裕 經濟結構由低到高
家住華盛頓的美國人琳達·斯特福德一家的生活幾乎離不開中國：早晨叫醒的鬧鍾、盥洗室里的牙刷毛巾、上班的套裝和皮鞋、辦公室的空調和咖啡壺，以及女兒最愛的芭比娃娃，全都是「中國製造」。「就算不走出美國，身邊也到處都是中國！」她感慨萬千。
年長些的人，對早年物質匱乏的狀況都有深刻的印象。而今，中國經濟已經走出短缺，主要工農業產品的供給能力名列世界前茅。
能不能讓人民都吃飽飯，是中國歷朝歷代一直未能解決的問題。如今，農產品供給不僅解決了佔世界1/5人口的吃飯問題，還為加快工業化進程提供了重要支持。2008年，我國糧食產量達到52871萬噸，與1949年相比，糧食產量增長3.7倍，人均產量增長91%；棉花產量749萬噸，增長15.9倍，人均產量增長5.9倍；油料產量2953萬噸，增長10.5倍，人均產量增長3.7倍。
作為一個新興的工業大國，中國工業的快速發展不僅解決了基本生活必需品的短缺問題，而且還使我國逐漸成為一個世界製造業大國。2008年與1949年相比，紗產量由32.7萬噸增加到2149萬噸，增長64.7倍；布由18.9億米增加到710億米，增長36.6倍；原煤由0.32億噸增加到27.93億噸，增長86.3倍。電視機、電冰箱、照相機、洗衣機、計算機、空調器等一大批新興電子產品產量也從無到有，在改革開放以後呈迅猛擴張之勢。
工農業產品產量位次大幅前移，一些產品在國際市場上已經成為舉足輕重的力量。解放初期，我國鋼產量僅居世界第二十六位，原油僅居第二十七位，發電量僅居第二十五位。經過60年的發展，2007年主要農產品中，穀物、肉類、棉花、花生、油菜籽、茶葉、水果等產量已穩居世界第一位；主要工業產品中，鋼、煤、水泥、化肥、棉布居第一位；發電量居第二位；原油產量居第五位。
在成為「世界工廠」的同時，中國不斷在產業結構、區域結構方面推出重大調整，力爭開創新局面。經過60年的大規模建設，中國的產業結構極大改善，比例也日趨合理。到2008年，第一產業由1952年的51%下降為11.3%,第二產業由20.8%上升為48.6%,第三產業則由28.2%大幅上升至40.1%。工業結構實現了從門類簡單到齊全，從以輕工業為主到輕、重工業共同發展，從以勞動密集型工業為主導，向勞動、資本和技術密集型共同發展的轉變。目前我國已經形成一個行業比較齊全的工業體系，擁有聯合國產業分類中所列的全部工業門類。
改革開放以來，國家全面實施了區域發展總體戰略。繼東部率先崛起後，西部大開發、振興東北老工業基地以及中部崛起等戰略相繼實施，區域結構在不斷調整中實現了一系列重大突破。
● 2008年，我國城鄉居民的恩格爾系數分別達到了37.9%和43.7%，按照聯合國糧農組織的標准，分別屬於富裕型和小康型消費結構
走出貧窮解決溫飽 人民生活實現小康
四川雙流縣永安鎮白果村5組村民蘇炳中住過三個「家」。第一個家是20世紀80年代初期，與父母擠在一起的兩間茅草屋。90年代初，蘇炳中一家人住進了第二個家——不漏雨的瓦房裡。現在別墅式的樓房是蘇炳中的第三個家，洗衣機、液晶電視等現代家電一應俱全。
一切生產的目的，一切財富的創造，都是為了讓人民過上更美好的生活。新中國成立60年來，我國城鄉居民經過了從脫離貧困，解決溫飽，到邁向小康的曲折歷程，人民生活發生天翻地覆的變化，消費水平和質量明顯提高。
從收入狀況看，城鄉居民收入增長速度逐步加快，財產性收入進入尋常百姓家。城鎮居民人均可支配收入由1949年的不足100元提高到2008年的15781元，扣除價格因素，增長18.5倍，年均增長5.2%，其中1979—2008年年均增長7.2%。農村居民人均純收入由1949年的44元提高到2008年的4761元，1979—2008年年均實際增長7.1%。收入的增加使城鄉居民擁有的財富呈現快速增長趨勢。2008年底城鄉居民人民幣儲蓄存款余額達21.8萬億元，比1952年底的8.6億元增加2.5萬倍，人均從1.6元增加到16407元。
從保障情況看，城鎮社會保障制度逐步建立和完善，農村社會保障制度建設也在順利地向前推進。到2008年末，城鎮養老保險參保人數達到21891萬人，比1989年增加16181萬人；醫療、失業、工傷、生育保險參保人數大幅增加。2729個縣（市、區）開展了新型農村合作醫療工作，參合率達91.5%。2008年有2335萬城市居民、4306萬農村居民得到了政府最低生活保障。
收入的增加，讓百姓的腰包鼓了起來；保障的逐步建立，讓百姓對未來有了越來越多的安全感。吃、穿、用、住的消費水平，更是與60年前不可同日而語！老人們會記得，百姓心中的高檔消費品，上世紀五六十年代是百元級「老四件」——自行車、手錶、縫紉機、收音機；80年代是千元級的「新六件」——電視機、洗衣機、錄音機、電冰箱、電風扇、照相機；到90年代後就是萬元級、十萬元級、百萬元級的電腦、汽車、商品房。
新中國成立之初，城鎮居民用於吃和穿的開支佔到全部生活費支出的80％，農村居民更高達90％以上。2008年，我國城鄉居民的恩格爾系數分別達到了37.9%和43.7%。按照聯合國糧農組織的標准，我國城鎮居民已經屬於富裕型消費結構，農村居民消費結構也達到小康水平。
● 2008年，全國實有私營企業657.44萬戶，實有個體工商戶2917.46萬戶，外資企業43.29萬戶
告別單一公有經濟 初建市場經濟體制
遼寧奧克集團董事長朱建民在1991年憑借自己的科研成果創辦校辦工廠，2000年創建了股份制企業，公司以年均55%的速度增長，2008年也逆勢增長50%，銷售額達到11個億。朱建民說：「有人問國家給了我們民營經濟什麼？我說給了政策，給了環境。」
財富的創造來自生產力，生產力的活力來自體制。新中國經濟建設60年，最大的成就是我們通過改革開放，初步建立了社會主義市場經濟的體制框架。
60年前，社會主義新中國向前蘇聯學習，建立了計劃經濟體制。到改革開放之初，在國內生產總值中，公有制所佔比重約為99%。黨的十一屆三中全會明確作出了全黨工作的著重點轉移到「社會主義現代化建設」上來的戰略決策，提出了「對內搞活、對外開放」的總方針，拉開了中國經濟體制改革的序幕。
經過30多年的艱辛努力，中國已初步形成了社會主義市場經濟體制，單一公有制經濟活力不足的弊端得到根本改變。在所有制結構改革方面，出現了以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的格局。非公有制經濟從無到有，迅速發展。到2008年，全國實有私營企業657.44萬戶，從業人員7903.75萬人；實有個體工商戶2917.46萬戶，從業人員5776.68萬人；外資企業43.29萬戶。同時，公有制經濟的主體地位進一步鞏固，控制力、影響力不斷增強。在市場體系建設方面，多種層次、比較完備的體系格局已經形成。要素市場發展加快，股票市場已經成為國際資本市場的重要組成部分，土地、勞動力、技術等要素市場也趨向成熟。在經濟調控手段上，初步建立起國家規劃計劃、財政、貨幣、投資等政策手段相互配合、相互制約的調控機制，宏觀調控體系逐步健全。
60年的中國是一個成熟的中國，它在探索中走過彎路，在成長中經受痛苦；60年的中國是一個年輕的中國，城市化、工業化仍在強勁發展，融入經濟全球化才剛剛啟程。在中國共產黨的領導下，在科學發展觀的指引下，在全國人民的共同努力下，我們走在全面建設社會主義小康社會的道路上！
⑩ 你好。可你請你幫忙分析一下結合我國宏觀經濟形勢，說明財政收入和財政支出的情況，
綜合判斷國際國內形勢，我國發展仍處於可以大有作為的重要戰略機遇期，既面臨難得的歷史機遇，也面對諸多可以預見和難以預見的風險挑戰。從國內看，工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化深入發展，人均國民收入穩步增加，經濟結構轉型加快，市場需求潛力巨大，資金供給充裕。體制活力顯著增強，政府宏觀調控和應對復雜局面能力明顯提高，社會保障體系逐步健全，社會大局保持穩定，我們完全有條件推動經濟社會發展和綜合國力再上新台階。同時，必須清醒地看到，我國發展中不平衡、不協調、不可持續問題依然突出，主要是，經濟增長的資源環境約束強化，投資和消費關系失衡，收入分配差距較大，科技創新能力不強，產業結構不合理，農業基礎仍然薄弱，城鄉區域發展不協調，就業總量壓力和結構性矛盾並存，社會矛盾明顯增多，制約科學發展的體制機制障礙依然較多。
我國的財政收入百分之九十以上來自於稅收，說明我國的財政收入取之於民，主要用於國家行政開支，內政外交，公益建設，社會福利，這說明財政也好，稅收也好也都用於百姓，沒有財政收入不可能有財政支出，沒有支出國家的正常運轉不可能進行，也就不會有足夠的收入，這兩個方面是相符相承的。
目前在歐債危機繼續發酵，美國經濟增長低迷，世界總體經濟持續走低的情況下，我國應該適當調整稅收和財政支持政策，繼續擴大內需，降低物價和房價，提高低收入人群的實際收入水平，擴大內需，保持經濟持續穩定長期增長。
詳細的你可以進一步細化。