❶ 現金流量分析怎麼寫
現金流量分析(Cash Flow Analysis) ，現金凈流量是指現金流入和與現金流出的差額。現金凈流量可能是正數，也可能是負數。如果是正數，則為凈流入；如果是負數，則為凈流出。現金凈流量反映了企業各類活動形成的現金流量的最終結果，即：企業在一定時期內，現金流入大於現金流出，還是現金流出大於現金流入。現金凈流量是現金流量表要反映的一個重要指標。
現金流動性分析
現金流量實例
現金流動性分析主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主要指標包括：
1．現金流量與當期債務比
現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：
現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%
這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好；反之，則表明企業的流動性較差。
2．債務保障率
債務保障率是以年度經營活動所產生的現金凈流量與全部債務總額相比較，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：
債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%
現金流量與債務總額之比的數值也是越高越好，它同樣也是債權人所關心的一種現金流量分析指標。獲取現金能力分析獲取現金能力分析的指標主要有：每月銷售現金凈流入、每股經營現金流量和全部資產現金回收率。
1．每元銷售現金凈流入
每元銷售凈現金流入，是指應用凈現金流入與主營業務銷售流入的比值，它反映企業通過銷售獲取現金的能力。
每元銷售現金凈流入=經營活動現金凈流量/主營業務收入
2．每股經營現金流量
每股經營現金流量是反映每股發行在外的普通股票所平均佔有的現金流量，或者說是反映公司為每一普通股獲取的現金流入量的指標。其計算公式為：
現金流量結構圖
每股經營現金流量=(經營活動現金凈流量-優先股股利)/發行在外的普通股股數×100%
該指標所表達的實質上是作為每股盈利的支付保障的現金流量，因而每股經營現金流量指標越高越為股東們所樂意接受。
3．全部資產現金回收率
全部資產現金回收率，是指營業凈現金流入與全部資產的比值，反映企業運用全部資產獲取現金的能力。
全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/全部資產財務彈性分析所謂財務彈性，是指企業自身產生的現金與現金需求之間的適合程度。反映財務彈性的財務比率主要有現金流量適合率、現金滿足投資比率和現金股利保障倍數。
1．現金流量適合比率
現金流量適合比率，是指經營活動現金凈流入與項資本支出、存貨購置及發放現金股利的比值，它反映經營活動現金滿足主要現金需求的程度。其計算公式為：
現金流量適合比率=一定時期經營活動產生的現金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現金股利)×100%
2．現金再投資比率
現金再投資比率，是指經營現金凈流量減去股利和利息支出後的余額，與企業總投資之間的比率。總投資是指固定資產總額、對外投資、其他長期資產和營運資金之和。這個比率反映有多少現金留下來，並投入公司用於資產更新和企業發展。
現金再投資比率=經營活動現金凈流量/（固定資產原值+對外投資+其他資產+營運資金）
現金再投資比率的行業比較有重要意義。通常，它應當在7-11%之間，各行業有區別。同一企業的不同年份有區別，高速擴張的年份低一些，穩定發展的年份高一些。
3．現金股利保障倍數
現金股利保障倍數，是指經營活動凈現金流量與現金股利支付額之比。支付現金股利率越高，說明企業的現金股利占結余現金流量的比重越小，企業支付現金股利的能力越強。其計算公式如下：
現金股利保障倍數=經營活動現金凈流量/現金股利額×100%
注意：僅僅以1年的數據很難說明該指標的好壞，利用5年或者更長時間的平均數計算更能說明問題。收益質量分析評價收益質量的財務比率是營運指數，它是經營活動現金凈流入與經營所得現金的比值。
營運指數=經營活動現金凈流入÷經營所得現金
經營所得現金是指經營活動凈收益與非付現費用之和。
經營所得現金=凈收益-非經營收益+非付現費用
營運指數反映企業營運管理的水平和收益的質量。營運指數等於1，說明經營所得現金全部實現；營運指數小於1，說明經營所得現金被營運資金佔用；營運指數大於1，說明一部分營運資金被收回，返回現金狀態。
編輯本段結構分析現金流量的結構分析現金流量表結構分析就是在現金流量表有關數據的基礎上，進一步明確現金流入的構成、現金支出的構成及現金余額是如何形成的。現金流量的結構分析可以分為現金流入結構分析、現金支出結構分析及現金余額結構分析。
1．現金流入結構分析
現金流入構成是反映企業的各項業務活動現金流入，如經營活動的現金流入、投資活動現金流入籌資活動現金流入等在全部現金流入中的比重以及各項業務活動現金流入中具體項目的構成情況，明確企業的現金究竟來自何方，要增加現金流入主要應在哪些方面採取措施等等。
2．現金支出結構分析
現金支出結構分析是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比。它具體地反映企業的現金用於哪些方面。現金流量的趨勢分析現金流量的趨勢分析通常是採用編制歷年財務報表的方法，即將連續多年的報表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的財務報表並列在一起加以分析，以觀察變化趨勢。觀察連續數期的會計報表，比單看一個報告期的財務報表，能了解到更多的信息和情況，並有利於分析變化的趨勢。
運用趨勢分析法通常應計算趨勢百分比。趨勢百分比有定比和環比兩種。
現金流量分析-市場影響 現金流量分析（一）現金流量對企業籌資決策的影響。
企業籌集資金額根據實際生產經營需要，通過現金流量表，可以確定企業籌資總額。一般來說，企業財務狀況越好，現金凈流量越多，所需資金越少，反之，財務狀況越差，現金凈流量越少，所需資金越多。對企業投資決策的影響
企業研討會
現金流量是企業評價項目可行性的主要指標，投資項目可行性評價方法有動態法和靜態法，動態法以資金成本為折現率，進行現金流量折現，若現金凈流量大於0或現值指數大於1，則說明該投資項目可以接受，反之該投資項目不可行。靜態法投資項目的回收期即原始投資額除以每年現金凈流量，若小於預計的回收期，則投資方案可行。否則，投資方案不可行。對企業資信的影響企業現金流量正常、充足、穩定，能支付到期的所有債務，公司資金運作有序，不確定性越少，企業風險小，企業資信越高；反之，企業資信差，風險大，銀行信譽差，很難爭取到銀行支持。因此，現金流量決定企業資信。對企業盈利水平的影響現金是一項極為特殊的資產，具體表現為：
一、流動性最強，可以衡量企業短期償債能力和應變能力；
二、現金本身獲利能力低下，只能產生少量利息收入，相反由於過高的現金存量會造成企業損失機會成本的可能，因此合理的現金流量是既能滿足需求，又不過多積囤資金，這需要理財人員對資金流動性和收益性之間做出權衡，尋求不同時期的最佳資金平衡點，有效組織現金流量及流速以滿足偶然發生資金需要及投資機會的能力。對企業價值的影響在有效資本市場中，企業價值的大小在很大程度上取決於投資者對企業資產如股票等的估價，在估價方法中，現金流量是決定性因素。也就是說，估價高低取決於企業在未來年度的現金流量及其投資者的預期投資報酬率。現金流入越充足，企業投資風險越小，投資者要求的報酬率越低，企業的價值越大。企業價值最大化正是理財人員追求的目標，企業理財行為都是為實現這一目標而進行的。對企業破產界定的影響中國現行破產法明確規定企業因經營管理不善造成嚴重虧損，不能清償到期債務的，可依法宣告破產，即達到破產界限，這與以往的「資不抵債」是兩個不同概念，通過現金流量分析，若企業不能以財產、信用或能力等任何方式清償到期債務，或在可預見的相當長期間內持續不能償還，而不是因資金周轉困難等暫時延期支付，即使該公司尚有盈利，也預示企業已瀕臨破產的邊緣，難以擺脫破產的命運。因此理財人員對現金流量要有足夠的重視，未雨綢繆，透過現象看本質，將信息及時反饋到公司管理層重視，當好公司的理財參謀。
❷ 現金流量表差異分析詳細說明及原因並給出合理建議
利用「現金流量表」觀察企業：
以現金償債和支付投資者利潤
獲取利潤和經營現金之間發生差異原因
籌資、投資影響和不影響現金收支情況
未來形成現金流量能力
估計企業風險
可以使用一些與現金流量表相關的指標進行分析和提出改進建議。例如：
1、現金流量適應率＝經營活動現金凈流量/（償付到期的長期負債＋購建固定資產支出額＋支付股利）
該指標是衡量企業是否能產生足夠的現金流量以償付債務、購建固定資產和支付股利需要的指標，它的數值大於1，說明比較適應。
2、銷售凈現率＝企業年末經營活動現金凈流量／年度銷售收入凈額
該指標反映企業一定時期內每天實現1元銷售收入所能獲得的現金凈流量，一般應大於銷售凈利率指標數值。
3、現金獲利指數＝企業年度實現的凈利潤額／年末經營活動現金凈流量
反映企業在一定時期內每實現1元經營活動現金凈流量所獲得凈利潤額，藉以衡量經營活動現金流量的盈利能力。
4、總資產凈現率＝年度實現的經營活動現金凈流量／年初總資產額＋年末總資產額
反映企業在會計年度內平均每1元資產獲得的經營活動現金凈流量，用以衡量企業經營資產的利用效果。考察該指標近年內動態數列，可以揭示經營資產利用效率及發展變化趨勢。
5、現金流量再投資比率＝（經營活動現金凈流量－現金股利）/（固定資產原值＋長期投資＋無形資產＋營運資金+其他資產投入）
該指標反映企業經營活動所產生的現金力量留作重置資產與經營成長再投資的比率，一般在8%～10%的水平為宜。
具體的合理化建議需要聯系實際情況。
❸ 如何分析現金流量的合理性
所謂現金流量表分析，是指對現金流量表上的有關數據進行分析、比較和研究，從而了解企業的財務狀況及現金流量情況，發現企業在財務方面存在的問題，預測企業未來的財務狀況，揭示企業的支付能力，為企業的科學決策提供依據。
會計報表分析一般包括靜態的結構百分比分析、動態的變動趨勢分析以及財務比率分析等內容，現金流量表分析的內容可以概括為以下幾個方面：
（1）結構百分比分析
企業當期取得的現金來自哪些方面，用往哪些方面，其現金余額是如何構成的，各占總量的百分數為多少，這就是現金流量的結構百分比分析。通過現金流量的結構百分比分析，報表使用者可以進一步了解企業財務狀況的形成過程、變動過程及其變動原因。
現金流量表是反映企業在一定時期內現金流入、流出及其凈額的報表，它主要回答企業本期現金來自何處、用於何處、余額結構如何。現金流量結構分析，就是在現金錶有關數據的基礎上，進一步明確現金收入、支出和結余的構成。現金流量的結構分析可以分為現金收入結構、支出結構和結余結構分析三個方面。
①收入結構分析。現金收入構成是反映企業各項業務活動的現金收入、如經營活動的現金收入、投資活動現金收入、籌資活動現金收入等在全部現金收入中的比重以及各項業務活動現金收入中具體項目的構成情況，明確現金究竟來自何方，要增加現金收入主要依靠什麼。
②支出結構分析。現金支出結構是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比，它具體反映企業的現金用在哪些方面。
③余額結構分析。現金余額結構分析是指企業的各項業務活動，其現金的收支凈額佔全部現金余額的百分比，它反映企業的現金爺額是如何構成的。
（2）變動趨勢分析
企業的現金收入、支出以及結余發生了怎樣的變動，其變動趨勢如何，這種趨勢對企業有利還是不利，這就是現金流量的趨勢分析。現金流量的趨勢分析可以幫助報表使用者了解企業財務狀況的變動趨勢，了解企業財務狀況變動的原因，在此基礎上預測企業未來財務狀況，從而為決策提供依據。
變動趨勢分析法是通過觀察連續數期的會計報表，比較各期的有關項目金額，分析某些指標的增減變動情況，並在此基礎上判斷其變化趨勢，從而對未來可能出現的結果作出預測的一種分析方法。運用趨勢分析法，報表使用者可以了解有關項目變動的基本趨勢，判斷這種變動是有利還是不利，並對企業未來發展作出預測。
變動趨勢分析通常採用編制歷年會計報表方法，將連續多年的報表，至少是最近2、3年甚至5-10年的會計報表並列在一起加以分析、以觀察變化趨勢。觀察連續數期的會計報表，這樣分析比單看一個報告期的會計報表，能了解更多的情況和信息，有利於分析變化的趨勢。
（3）財務比率分析
財務比率是將報表中具備相互關系的項目相比較，計算出一系列能反映企業盈利能力、償債能力、營運能力、投資能力、現金支付能力等財務比率。現金流量表的財務比率分析，又可分為償債能力和支付能力比率分析。
①償債能力分析。運用現金流量表分析企業的償債能力，可以從如下方面進行：
A．現金比率：所謂現金比率就是指企業的現金與流動負債的比例，用公式表示為：
現金比率＝現金余額／流動負債
其中，現金余額是指會計期末企業擁有的現金的數餓，它可以通過現金流量表中「現金及其等價物的期末余額」項目查到；流動負債是指會計期末企業擁有的各項流動負債的總額，它可以通過資產負債表中「流動負債合計」項目的期末數來查到。
例：某企業2000年末流動負債為1000萬，現金余額為200萬，則現金比率為：現金比率＝200/1000=0.20
現金比率是衡量企業短期償債能力的一個重要指標，計算現金比率對於分析企業的短期償債能力具有十分重要的意義。因為流動負債不同於長期負債。長期負債起碼也得一年後償還，企業有較充裕的時間籌集資金，以還本付息；而流動負債期限很短（不超過一年），很快就需要用現金來償還。如果企業手中沒有一定現金儲備，等到債務到期時，臨時籌資去償還債務，就容易出問題。
對於債權人來說，現金比率總是越高越好。現金比率越高，說明企業的短期能力越強，現金比率越低，企業的短期償債能力越弱。如果現金比率達到1，即現金余額等於或大於流動負債總額，那就是說，企業即使不動用其他資產，如存貨、應收帳款等，光靠手中的現金足以償還流動負債。對於債權人來說，這是最安全的。
而對於企業來說，現金比率並不是越高越好。因為資產的流動性（即其變現能力）和其盈利能力成反比，流動性越差的盈利能力越強，而流動性越好的其盈利能力越弱。在企業的所有資產中，現金是流動性最好的資產，同時也是盈利能力最低的資產。保持過高的現金比率，就會使資產過多的停留在盈利能力最低的現金上，雖然提高了企業的償債能力，但降低了企業的獲利能力。因此對企業來講，不應該保持太高的現金比率。分析該比率可以結合流動比率和速動比率一並進行分析。
B．經營凈現金比率（短期債務）。該比率是指經營活動的年敬現金流量與流動負債的比率，可以利用該比率反映企業獲得現金償還短期債務的能力。計算公式為：
經營凈現金比率（短期債務）＝經營活動凈現金流量／流動負債
企業為了償還即將到期的流動負債，固然可以通過出售投資，長期資產等投資活動現金流入，以及籌借現金來進行，但最安全而且規范的方法，仍然是利用企業的經營活動取得現金凈流入，該比率越大，企業的短期償債能力越強。
C．經營凈現金比率（全部債務）。該比率是指經營活動凈現金流量與全部債務的比率，使用該比率，可以反映該企業年度的經營活動現金流量償付全部債務的能力，因此也是一個較綜合反映企業償債能力的比率。計算公式如下：
經營凈現金比率（全部債務）＝經營活動的凈現金流量／負債總額
例：某公司98年度經營活動凈現金流量為1000萬，年末流動負債為500萬，長期負債為1500萬，則：
經營凈現金比率（全部債務）＝1000/(500+1500)=0.5
經營凈現金比率（短期債務）＝1000/500=2
該比率越大，企業承擔債務的能力越強。
②支付能力分析。支付能力是指企業除了用現金償還債務外，用現金來支付其它各項開支，如購買原材料、包裝物、低值易耗品和商品等貨物的支出，支付職工工資的支出，支付稅金的支出，支付各種經營活動的支出，支付對內投資和對外投資的支出，支付投資者股利的支出等等的能力。
通常對企業支付能力的分析，可以從以下三個方面進行。
A．普通股每股凈現金流量。該指標是指經營活動現金凈流量與流通在外普通股股數之比。用來反映企業支付股利和資本支出的能力。計算公式如下：
普通股每股經營活動凈現金流量＝經營活動凈現金流量／流通在外普通股股數
一般來說，該值越大，企業支付股利的能力及資本支出能力越強。
B．支付現金股利的凈現金流量。該比率是指經營活動的凈現金流量與現金股利的比率，用來反映企業年度內使用經營活動凈現金流量支付現金股利的能力。計算公式為：
支付現金股利的經營凈現金流量＝經營活動的凈現金流量／現金股利
該比率越大，則企業支付現金股利的能力越強。
❹ 現金流量分析的具體辦法
現金流動性分析主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主內要指標包括：容
1、現金流量與當期債務比
現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%。這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好。
2、債務保障率
債務保障率是以年度經營活動所產生的現金凈流量與全部債務總額相比較，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：債務保障率=經營活動現金凈流量/（流動負債+長期負債）×100%。
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❺ 現金流量分析的四個步驟是什麼
現金流量表要通過四個方面進行分析，分別如下：
償債能力分析：
1、 營運資金
營運資金=流動資產-流動負債
2、 流動比率
流動比率=流動資產 / 流動負債
3、 速動比率
速動資產 =流動資產-存貨-待攤費用-1年內到期的非流動資產-其他流動資產
4、 現金比率
現金比率 =（現金 + 現金等價物）/ 流動負債
5. 資產負債率
6. 產權比率
7． 有形凈值債務率
8。利息保障倍數
利息保障倍數＝（利潤總額+利息費用）/利息費用
營運能力分析
1． 應收賬款周轉率
應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款平均余額
2．存貨周轉率
存貨周轉率=營業成本/平均存貨
3．營業周期
營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
4．流動資產周轉率
流動資產周轉率=營業收入凈額/流動資產平均余額
1．固定資產周轉率
固定資產周轉率=營業收入凈額/固定資產平均凈值
盈利能力分析
1． 營業毛利率
營業毛利率=（營業收入-營業成本）/營業收入
2． 營業利潤率
營業利潤率=營業利潤/營業收入
3． 營業凈利率
營業凈利率=凈利潤/營業收入
4． 成本費用利潤率
成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額
現金流量表相關財務指標分析
流動性分析
1、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期債務
2、現金流動負債比=經營現金凈流入/流動負債
3、現金債務總額比=經營現金凈流入/債務總額