來伊份公司財務分析

⑴ 可不可以給我一份企業的財務分析啊 急求！！

一,總體評述 (一) 總體財務績效水平 根據 xxxx 公開發布的數據,運用 xxxx 系統和 xxx 分析方法對其進行綜合分 析,我們認為 xxxx 本期財務狀況比去年同期大幅升高. (二) 公司分項績效水平 項目 公司評價 二,財務報表分析 (一) 資產負債表 1.企業自身資產狀況及資產變化說明: 公司本期的資產比去年同期增長 xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為 xx 萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模, 產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企 業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究. 流動資產中,存貨資產的比重最大,占 xx%,信用資產的比重次之,占 xx%. 流動資產的增長幅度為 xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期 投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力 將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業的貨款的回 收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資 產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業存貨增長佔用資金過多,市場 風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場 的變化能力一般. 2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明: 從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為 xx%,長期負 債和所有者權益的比率為 xx%.說明企業資金結構位於正常的水平. 企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少 xx%,長期負債減少 xx%,股 東權益增長 xx%. 流動負債的下降幅度為 xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下 降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低. 本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為 xx%,xx%,該項數據比去 年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,說明企 業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業 當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高, 說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融 資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金 成本相對比較低. (二) 利潤及利潤分配表 主要財務數據和指標如下: 當期數據 上期數據 主營業務收入 主營業務成本 營業費用 主營業務利潤 其他業務利潤 管理費用 財務費用 營業利潤 營業外收支凈 利潤總額 所得稅 凈利潤 毛利率(%) 凈利率(%) 成本費用利潤率(%) 凈收益營運指數 1.利潤分析 (1) 利潤構成情況 本期公司實現利潤總額 xx 萬元.其中,經營性利潤 xx 萬元,占利潤總額 xx%; 營業外收支業務凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%. (2) 利潤增長情況 本期公司實現利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業利潤比上年 同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元;營業外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營業外收支凈額 xx 萬元. 2.收入分析 本期公司實現主營業務收入 xx 萬元.與去年同期相比增長 xx%,說明公司業 務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司 業務規模很快擴大. 3.成本費用分析 (1) 成本費用構成情況 本期公司發生成本費用共計 xx 萬元.其中,主營業務成本 xx 萬元,占成本費 用總額 xx;營業費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%;管理費用 xx 萬元,占成本費用 總額 xx%;財務費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%. (2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;主營業務成本比 去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業費用比去年同期減少 xx 萬元,降低 xx%;管 理費用比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財務費用比去年同期減少 xxx 萬元,降 低 xx%. 4.利潤增長因素分析 本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加 利潤 xx 萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業費用比上年同期增 加利潤 xx 萬元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財務費用比上年同期增加 利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業外收支凈額比上年同期 減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基 礎. 5.經營成果總體評價 (1) 產品綜合獲利能力評價 本期公司產品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處於較快 發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理 水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高, (2) 收益質量評價 凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營 運指數為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性 收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中 的比重. (3) 利潤協調性評價 公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為 xsx%,其中,主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡 可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為 xx%,說明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應 盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為 xx%.說明公司營業費用 率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費 用的控制水平.管理費用增長率為 xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用 與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費 用增長率為 xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未 來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平. (三) 現金流量表 主要財務數據和指標如下: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%) 經營活動產生的現金流入量 投資活動產生的現金流入量 籌資活動產生的現金流入量 總現金流入量 經營活動產生的現金流出量 投資活動產生的現金流出量 籌資活動產生的現金流出量 總現金流出量 現金流量凈額 1.現金流量結構分析 (1) 現金流入結構分析 本期公司實現現金總流入 xx 萬元,其中,經營活動產生的現金流入為 xx 萬元, 占總現金流入的比例為 xx%,投資活動產生的現金流入為 xx 萬元,占總現金流入 的比例為 xx%,籌資活動產生的現金流入為 xx 萬元,占總現金流入的比例為 xx%. (2) 現金流出結構分析 本期公司實現現金總流出 xx 萬元,其中,經營活動產生的現金流出 xx 萬元, 占總現金流出的比例為 xx%,投資活動產生的現金流出為 xx 萬元,占總現金流出 的比例為 xx%,籌資活動產生的現金流出為 xx 萬元,占總現金流出的比例為 xx%. 2.現金流動性分析 (1) 現金流入負債比 現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標 越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說 明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程 度大幅提高,有利於公司的持續發展. (2) 全部資產現金回收率 全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全 部資產現金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形 式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利於公司的持續發展. 三,財務績效評價 (一) 償債能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%) 流動比率 速動比率 資產負債率(%) 有形凈值債務率(%) 現金流入負債比 綜合分數 企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現 金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能 力綜合分數為 52.79,較上年同期提高 38.15%,說明公司償債能力較上年同期大 幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了 極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降 低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中 處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能 力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指 標. (二) 經營效率分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%) 應收帳款周轉率 存貨周轉率 營業周期(天) 流動資產周轉率 總資產周轉率 分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段, 如果企業的生產經營管理效率不高,那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司 本期經營效率綜合分數為 58.18,較上年同期提高 24.29%,說明公司經營效率處 於較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很 大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效 率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好 的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高於行業平均水平,公司在市場開拓與 提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位,未來在行業中應盡 可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是 引起經營效率變化的主要指標. (三) 盈利能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況 總資產報酬率(%) 凈資產收益率(%) 毛利率(%) 營業利潤率(%) 主營業務利潤率(%) 凈利潤率(%) 成本費用利潤率(%) 企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利 能力綜合分數為 96.39,較上年同期提高 36.99%,說明公司盈利能力處於高速發 展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進 步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力 的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎. 從行業內部看,公司盈利能力遠遠高於行業平均水平,公司提供的產品與服務在 市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本 費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標. (五) 企業發展能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況 主營收入增長率(%) 凈利潤增長率(%) 流動資產增長率(%) 總資產增長率(%) 可持續增長率(%) 企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預 測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為 65.38,較上年同 期提高 92.81%,說明公司成長能力處於高速發展階段,本期公司在擴大市場需求, 提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀 的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很 大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處於一般水平,本期公司在擴大市場, 提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平,未來在行業中應盡 全力擴大這種優勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起 增長率變化的主要指標. 總則 第一條 為了規范公司的財務分析內容和格式,全面揭示經濟活動及其效果,切實發揮財務分析在企業管理中的作 用,特製定本規定. 第二條 本規定適應於本集團的所有核算單位,包括獨立核算單位和單獨核算單位. 主要經濟指標完成情況 主要經濟指標完成情況 第三條 各項指標數值的計算填列. (一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業財務分析表進行. (二)表中的計劃數指各公司每年度的承包指標數. (三)工業企業應揭示工業產品銷售率及上年同期對比的增減水平. (四)投資收益率指標只限於年度分析填列. 財務狀況分析 財務狀況分析 第四條 生產經營狀況分析 從產量,產值,質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價並與上年同期水平作一對比說明. 第五條 成本費用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因作出分析說明. (二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)並分析變化的原因,對業務費,銷售傭金單列分析. (三)以本期各產品產量大小為依據確定本公司主要產品,分析其銷售毛利,並根據具體情況分析降低產品單位成 本的可行途徑. 第六條 利潤分析 (一)分析主要業務利潤占利潤總額的比例(主要業務利潤按工業,貿易和其他行業分為產品銷售利潤,商品銷售 利潤和營業利潤). (二)對各項投資收益,匯總損益及其他營業收入作出說明. (三)分析利潤無成情況及其原因. 第七條 資金的籌集與運用狀況分析 (一)存貨分析 1.根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況. 2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度. 3.本期處理庫存積壓產品的分析,包括處理的數量,金額及導致的損失. (二)應收賬款分析 1.分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況. 2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因. 3.應收賬款中非應收貨款部分的數量,包括預付貨款,定金及借給外單位的款項等,對於借給外單位和其他用途而 掛應收賬款科目的款項應單獨列出並作出說明. 4.季度,年度分析應對應收賬款進行賬齡分析,予以分類說明. 第八條 負債分析 (一)根據負債比率,流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小. (二)分析本期增加的借款的去向. (三)季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款的經濟性,以作為調整借 款渠道和計劃的依據之一. 第九條 其他事項分析 (一)對發生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明(如長期投資等). (二)對數額較大的待攤費用,預提費用超過限度的現金余額作出分析. (三)對其他影響企業效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明. 措施與建議 措施與建議 第十條 通過分析對所存在的問題,提出解決措施和途徑,包括: (一)根據分析結合具體情況,對企業生產,經營提出合理化建議. (二)對現行財務管理制度提出建議. (三)總結前期工作中的成功經驗. 第十一條 財務分析應有公司負責人和填表人簽名,並在第一頁表上的右上蓋上單位公章,如欄目或紙張不夠,請 另加附頁,但要保持整齊,美觀. 第十二條 各企業財務分析應在每月十號前報財務管理部,一式二份. 各項財務指標說明 1.應收賬款周轉天數=(應收賬款平均點用額×30)÷本月銷售收入(或營業收入) 2.流動資金周轉天數=(全部流動資金平均佔用額×30)÷本月銷售收入(或營業收入) 3.存貨周轉天數=(存貨平均佔用額×30)÷本月銷售收入(或營業收入) 4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業利潤)÷本月銷售收入(或營業收入)×100% 5.產品銷售率=本月產品銷售收入÷∑(各產品產量×銷售單價)×100% 假如有兩家公司在某一會計年度實現的利潤總額正好相同, 但這是否意味著它們 具有相同的獲利能力呢?答案是否定的, 因為這兩家公司的資產總額可能並不一 樣,甚至還可能相當懸殊.再如,某公司 2000 年度實現稅後利潤 100 萬元.很 顯然,光有這樣—個會計數據只能說明該公司在特定會計期間的盈利水平,對報 表使用者來說還無法做出最有效的經濟決策.但是,如果我們將該公司 1999 年 度實現的稅後利潤 60 萬元和 1998 年度實現的稅後利潤 30 萬元加以比較,就可 能得出該公司近幾年的利潤發展趨勢, 使財務報表使用者從中獲得更有效的經濟 信息. 如果我們再將該公司近三年的資產總額和銷售收入等會計數據綜合起來進 行分析,就會有更多隱含在財務報表中的重要信息清晰地顯示出來.可見,財務 報表的作用是有一定局限性的,它僅能夠反映一定期間內企業的盈利水平,財務 狀況及資金流動情況.報表使用者要想獲取更多的對經濟決策有用的信息,必須 以財務報表和其它財務資料為依據, 運用系統的分析方法來評價企業過去和現在 的經營成果,財務狀況及資金流動情況.據以預測企業未來的經營前景,從而制 定未來的戰略目標和作出最優的經濟決策. 為了能夠正確揭示各種會計數據之間存在著的重要關系, 全面反映企業經營業績 和財務狀況,可將財務報表分析技巧概括為以下四類:橫向分析;縱向分析;趨 勢百分率分析;財務比率分析. 一,財務報表分析技巧之一:橫向分析 橫向分析的前提,就是採用前後期對比的方式編制比較會計報表,即將企業連續 幾年的會計報表數據並行排列在一起, 設置"絕對金額增減"和"百分率增減" 兩欄, 以揭示各個會計項目在比較期內所發生的絕對金額和百分率的增減變化情況.財務比率分析根據分析的重點不同,可以分為以下四 類:①流動性分析或短期償債能力分析;②財務結構分析,又稱財務杠稈分析; ③企業營運能力和盈利能力分析;④與股利,股票市場等指標有關的股票投資收 益分析. 1.短期償債能力分析.任何一家企業要想維持正常的生產經營活動,手中必須持 有足夠的現金以支付各種費用和到期債務, 而最能反映企業的短期償債能力的指 標是流動比率和速動比率.(1)流動比率是全部流動資產對流動負債的比率, 即:流動比率=流動資產÷流動負債;(2)速動比率是將流動資產剔除存貨和預 付費用後的余額與流動負債的比率,即:速動比率=速動資產÷流動負債.速動 比率是一個比流動比率更嚴格的指標, 它常常與流動比率一起使用以更確切地評 估企業償付短期債務的能力.一般來說,流動比率保持在 2:1,速動比率保持 在 1:1 左右表明企業有較強的短期償債能力,但也不能一概而論.事實上,沒 有任何兩家企業在各方面的情況都是一樣的. 對於一家企業來說預示著嚴重問題 的財務比率,但對另一家企業來說可能是相當令人滿意的. 2.財務結構分析.權益結構的合理性及穩定性通常能夠反映企業的長期償債能 力.當企業通過固定的融資手段對所擁有的資產進行資金融通時,該企業就被認 為在使用財務杠桿.除企業的經營管理者和債權人外,該企業的所有者和潛在的 投資者對財務杠桿作用也是相當關心的, 因為投資收益率的高低直接受財務杠桿 作用的影響.衡量財務杠桿作用或反映企業權益結構的財務比率主要有:(1) 資產負債率(%)=(負債總額÷資產總額)×100%.通常來說,該比率越小, 表明企業的長期償債能力越強;該比率過高,表明企業的財務風險較大,企業重 新舉債的能力將受到限制.(2)權益乘數=資產總額÷權益總額.毫無疑問,這 個倍數越高,企業的財務風險就越高.(3)負債與業主權益比率(%)=(負債 總額÷所有者權益總額)×100%.該指標越低,表明企業的長期償債能力越強, 債權人 權益受到的保障程度越高.反之,說明企業利用較高的財務杠桿作用. (4)已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用.該指標既是企業舉債經營的前提條 件, 也是衡量企業長期償債能力大小的重要標志. 企業若要維持正常的償債能力, 已獲利息倍數至少應大於 1,且倍數越高,企業的長期償債能力也就越強.一般 來說,債權人希望負債比率越低越好,負債比率低意味著企業的償債壓力小,但 負債比率過低,說明企業缺乏活力,企業利用財務杠桿作用的能力較低.但如果 企業舉債比率過高,沉重的利息負擔會壓得企業透不過氣來. 3.企業的經營效率和盈利能力分析.企業財務管理的一個重要目標,就是實現企 業內部資源的最優配置,經營效率是衡量企業整體經營能力高低的一個重要方 面,它的高低直接影響到企業的盈利水平.而盈利能力是企業內外各方都十分關 心的問題,因為利潤不僅是投資者取得投資收益,債權人取得利息的資金來源, 同時也是企業維持擴大再生產的重要資金保障.企業的資產利用效率越高,意味 著它能以最小的投入獲取較高的經濟效益. 反映企業資產利用效率和盈利能力的 財務指標主要有:(1)應收賬款周轉率=賒銷凈額÷平均應收賬款凈額;(2) 存貨周轉率=銷貨成本÷平均存貨;(3)固定資產周轉率=銷售凈額÷固定資產 凈額;(4)總資產周轉率=銷售凈額÷平均資產總額;(5)毛利率=(銷售凈額 -銷售成本) ÷銷售凈額×100%; 經營利潤率=經營利潤÷銷售凈額×100%; (6) (7)投資報酬率=凈利潤÷平均資產總額×100%(總資產周轉率×經營利潤凈利 率);(8)股本收益率=凈利潤÷股東權益×100%(投資報酬率×權益乘數). 以上八項指標均是正指標,數值越高,說明企業的資產利用效率越高,意味著它 能以最小的投入獲取較高的經濟效益.

⑵ 急求一份公司財務分析報告！！！！

每個公司的財務報告都是具體分析出來的，別的公司的報告對你公司也不可能適用。建議你根據自己公司的情況詳細分析編報，如果不熟悉，可以先看下其他範文。

要掌握要領，平時多關心公司的運作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務分析報告就能得心應手。
一、財務分析報告的內容與格式
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變數的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取捨，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務分析報告在表達方式上可以採取一些創新的手法，如可採用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用准確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和症結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作
（一）積累素材，為撰寫報告做好准備
1、建立台賬和資料庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立台賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利於各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
（二）建立財務分析報告指引
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但並非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

⑶ 目前急需一份現成的公司財務分析報告

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財務報表分析案例
華能國際（600011）與國電電力（600795）財務報表
分析比較報告
一、研究對象及選取理由
（一）研究對象
本報告選取了能源電力行業兩家上市公司——華能國際（600011）、國電電力（600795）作為研究對象，對這兩家上市公司公布的2001年度—2003年度連續三年的財務報表進行了簡單分析及對比，以期對兩個公司財務狀況及經營狀況得出簡要結論。
（二）行業概況
能源電力行業近兩、三年來非常受人矚目，資產和利潤均持續較長時間大幅增長。2003年、2004年市場表現均非常優秀，特別是2003年，大多數公司的主營業務收入出現了增長，同時經營性現金流量大幅提高，說明整體上看，能源電力類上市公司的效益在2003年有較大程度的提升。2003年能源電力類上市公司平均每股收益為0.37元，高出市場平均水平95%左右。2003年能源電力行業無論在基本面還是市場表現方面都有良好的表現。
且未來成長性預期非常良好。電力在我國屬於基礎能源，隨著新一輪經濟高成長階段的到來，電力需求的缺口越來越大，盡管目前電力行業投資規模大幅增加，但是電力供給能力提升速度仍然落後於需求增長速度，電力供求矛盾將進一步加劇，尤其是經濟發達地區的缺電形勢將進一步惡化。由於煤炭的價格大幅上漲，這對那些火力發電的公司來說，勢必影響其盈利能力，但因此電價上漲也將成為一種趨勢。在這樣的背景下，電力行業必將在相當長的一段時期內，表現出良好的成長性。
因此，我們選取了這一重點行業為研究對象來分析。
（三）公司概況
1、華能國際
華能國際的母公司及控股股東華能國電是於1985年成立的中外合資企業，它與電廠所在地的多家政府投資公司於1994年6月共同發起在北京注冊成立了股份有限公司。總股本60億股，2001年在國內發行3.5億股A股，其中流通股2.5億股，而後分別在香港、紐約上市。
在過去的幾年中，華能國際通過項目開發和資產收購不斷擴大經營規模，保持盈利穩步增長。擁有的總發電裝機容量從2,900兆瓦增加到目前的15,936兆瓦。華能國際現全資擁有14座電廠，控股5座電廠，參股3家電力公司，其發電廠設備先進，高效穩定，且廣泛地分布於經濟發達及用電需求增長強勁的地區。目前，華能國際已成為中國最大的獨立發電公司之一。
華能國際公布的2004年第1季度財務報告，營業收入為64.61億人民幣，凈利潤為14.04億人民幣，比去年同期分別增長24.97% 和24.58%。由此可看出，無論是發電量還是營業收入及利潤，華能國際都實現了健康的同步快速增長。當然，這一切都與今年初中國出現大面積電荒不無關系。
在發展戰略上，華能國際加緊了幷購擴張步伐。中國經濟的快速增長造成了電力等能源的嚴重短缺。隨著中國政府對此越來越多的關注和重視，以及華能國際逐漸走上快速發展和不斷擴張的道路，可以預見在不久的將來，華能國際必將在中國電力能源行業中進一步脫穎而出。最後順便提一句，華能國際的董事長李小鵬先生為中國前總理李鵬之子，這也許為投資者們提供了更多的遐想空間。
2、國電電力
國電電力發展股份有限公司（股票代碼600795）是中國國電集團公司控股的全國性上市發電公司，1997年3月18日在上海證券交易所掛牌上市，現股本總額達14.02億股，流通股3.52億股。
國電電力擁有全資及控股發電企業10家，參股發電企業1家，資產結構優良合理。幾年來，公司堅持"並購與基建並舉"的發展戰略，實現了公司兩大跨越。目前公司投資裝機容量1410萬千瓦。同時，公司控股和參股了包括通信、網路、電子商務等高科技公司12家，持有專利24項，專有技術68項，被列入國家及部委重點攻關科技項目有三項，有多項技術達到了國際領先水平。
2001年公司股票進入了"道瓊斯中國指數"行列，2001年度列國內A股上市公司綜合績效第四位，2002年7月入選上證180指數，連續三年被評為全國上市公司50強，保持著國內A股證券市場綜合指標名列前茅的績優藍籌股地位。
2003年營業收入18億，凈利潤6. 7億比上年度增加24.79%。

正因為以上這兩家企業規模較大，公司治理結構、經營管理正規，財務制度比較完善，華能是行業中的龍頭企業，國電電力有相似之處，而兩者相比在規模等方面又有著較大不同，具備比較分析的條件，所以特選取這兩家企業作為分析對象。
以下將分別對兩家公司的財務報表進行分析。

二、華能國際財務報表分析
（一）華能國際 2001——2003年年報簡表
表一◇2001——2003資產負債簡表◇ 單位：萬元
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項目\年度 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
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1.應收帳款余額 235683 188908 125494
2.存貨余額 80816 94072 73946
3.流動資產合計 830287 770282 1078438
4.固定資產合計 3840088 4021516 3342351
5.資產總計 5327696 4809875 4722970
6.應付帳款 65310 47160 36504
7.流動負債合計 824657 875944 1004212
8.長期負債合計 915360 918480 957576
9.負債總計 1740017 1811074 1961788
10.股 本 602767 600027 600000
11.未分配利潤 1398153 948870 816085
12.股東權益總計 3478710 2916947 2712556
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表二◇2001——2003利潤分配簡表◇ 單位：萬元
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項目\年度 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
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1.主營業務收入 2347964 1872534 1581665
2.主營業務成本 1569019 1252862 1033392
3.主營業務利潤 774411 615860 545743
4.其他業務利潤 3057 1682 -52
5.管理費用 44154 32718 17583
6.財務費用 55963 56271 84277
7.營業利潤 677350 528551 443828
8.利潤總額 677408 521207 442251
9.凈 利 潤 545714 408235 363606
10.未分配利潤 1398153 948870 816085
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表三◇2001——2003現金流量簡表◇ 單位：萬元
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項目\年度 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
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1經營活動現金流入 2727752 285 1874132
2經營活動現金流出 1712054 1384899 1162717
3經營活動現金流量凈額 1015697 780486 711414
4投資活動現金流入 149463 572870 313316
5投資活動現金流出 670038 462981 808990
6投資活動現金流量凈額 -520574 109888 -495673
7籌資活動現金流入 221286 17337 551415
8籌資活動現金流出 603866 824765 748680
9籌資活動現金流量凈額 -382579 -807427 -197264
10現金及等價物增加額 112604 82746 18476
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（二）財務報表各項目分析
以時間距離最近的2003年度的報表數據為分析基礎。
1、資產分析
（1）首先公司資產總額達到530多億，規模很大，比2002年增加了約11%，2002年比2001年約增加2%，這與華能2003年的一系列收購活動有關從中也可以看出企業加快了擴張的步伐。
其中絕大部分的資產為固定資產，這與該行業的特徵有關：從會計報表附註可以看出固定資產當中發電設施的比重相當高，約占固定資產92.67％。
（2）應收賬款余額較大，卻沒有提取壞賬准備，不符合謹慎性原則。
會計報表附註中說明公司對其他應收款的壞帳准備的記提採用按照其他應收款余額的3%記提，帳齡分析表明占其他應收款42％的部分是屬於兩年以上沒有收回的帳款，根據我國的稅法規定，外商投資企業兩年以上未收回的應收款項可以作為壞帳損失處理，這部分應收款的可回收性值得懷疑，應此仍然按照3％的比例記提壞帳不太符合公司的資產現狀，2年以上的其他應收款共計87893852元，壞帳准備記提過低。
（3）無形資產為負，報表附註中顯示主要是因為負商譽的緣故，華能國際從其母公司華能集團手中大規模的進行收購電廠的活動，將大量的優質資產納入囊中，華能國際在這些收購活動中收獲頗豐。華能國際1994年10月在紐約上市時止只擁有大連電廠、上安電廠、南通電廠、福州電廠和汕頭燃機電廠這五座電廠，經過9年的發展，華能國際已經通過收購華能集團的電廠，擴大了自己的規模。但由於收購當中的關聯交易的影響，使得華能國際可以低於公允價值的價格收購華能集團的資產，因此而產生了負商譽，這是由於關聯方交易所產生的，因此進行財務報表分析時應該剔除這一因素的影響。
（4）長期投資。我們注意到公司2003年長期股權投資有一個大幅度的增長，這主要是因為2003年4月華能收購深能25%的股權以及深圳能源集團和日照發電廠投資收益的增加。
2、 負債與權益分析
華能國際在流動負債方面比2002年底有顯著下降，主要是由於償還了部分到期借款。
華能國際的長期借款主要到期日集中在2004年和2011年以後，在這兩年左右公司的還款壓力較大，需要籌集大量的資金，需要保持較高的流動性，以應付到期債務，這就要求公司對於資金的籌措做好及時的安排。其中將於一年內到期的長期借款有2799487209元，公司現有貨幣資金1957970492元，因此存在一定的還款壓力。
華能國際為在三地上市的公司，在國內發行A股3.5億股，其中向大股東定向配售1億股法人股，這部分股票是以市價向華能國電配售的，雖然《意向書》有這樣一句話：「華能國際電力開發公司已書面承諾按照本次公開發行確定的價格全額認購,該部分股份在國家出台關於國有股和法人股流通的新規定以前,暫不上市流通。」但是考慮到該部分股票的特殊性質，流通的可能性仍然很大。華能國際的這種籌資模式，在1998年3月增發外資股的時候也曾經使用過，在這種模式下，一方面，華能國際向大股東買發電廠，而另一方面，大股東又從華能國際買股票，實際上雙方都沒有付出太大的成本，僅通過這個手法，華能國際就完成了資產重組的任務，同時還能保證大股東的控制地位沒有動搖。
3、 收入與費用分析
（1）華能國際的主要收入來自於通過各個地方或省電力公司為最終用戶生產和輸送電力而收取的扣除增值稅後的電費收入。根據每月月底按照實際上網電量或售電量的記錄在向各電力公司控制與擁有的電網輸電之時發出帳單並確認收入。應此，電價的高低直接影響到華能國際的收入情況。隨著我國電力體制改革的全面鋪開，電價由原來的計劃價格逐步向「廠網分開，競價上網」過渡，電力行業的壟斷地位也將被打破，因此再想獲得壟斷利潤就很難了。國內電力行業目前形成了電監會、五大發電集團和兩大電網的新格局，五大發電集團將原來的國家電力公司的發電資產劃分成了五份,在各個地區平均持有,現在在全國每個地區五大集團所佔有的市場份額均大約在20%左右。華能國際作為五大發電集團之一的華能國際的旗艦，通過不斷的收購母公司所屬電廠，增大發電量搶占市場份額，從而形成規模優勢。
（2）由於華能國際屬於外商投資企業，享受國家的優惠稅收政策，因此而帶來的稅收收益約為4億元。
（3）2003比2002年收入和成本有了大幅度的增加，這主要是由於上述收購幾家電廠納入了華能國際的合並范圍所引起的。但是從縱向分析來看，雖然收入比去年增加了26％，但主營業務成本增加了25％，主營業務稅金及附加增加了27.34％，管理費用增加了35％，均高於收入的增長率，說明華能國際的成本仍然存在下降空間。

（三）比率分析

財務比率分析表
指標 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
流動性比率
流動比率 1．01 0．88 1．07
速動比率 0．91 0．77 1
長期償債能力
資產負債率 0．33 0．38 0．42
債務對權益比率 0．26 0．31 0．35
利息保障倍數 12．5 9．09 5．26
運營能力
應收賬款周轉率 9．96 9．91 12．6
存貨周轉率 19．41 13．32 13．97
總資產周轉率 0．46 0．39 0．34
獲利能力
資產收益率（%） 12．71 8．56 9．35
權益回報率（%） 15．87 10．11 12．31
銷售毛利率 28．85 27．83 27．96
銷售凈利率 23．24 21．8 22．99
凈資產收益率 18．56 14 15．71

1.流動性比率 .
（1）流動比率=流動資產/流動負債
（2）速動比率=速動資產/流動負債=（流動資產—存貨）/.流動負債

公司2001¬—2003流動比率先降後升，但與絕對標准2:1有很大差距與行業平均水平約1.35左右也有差距，值得警惕，特別是2004年是華能還款的一個小高峰，到期的借款比較多，必須要預先做好准備。公司速動比率與流動比率發展趨勢相似。並且2003年數值0.91接近於1，與行業標准也差不多，表明存貨較少，這與電力行業特徵也有關系。

2資產管理比率.
（1）存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨.
（2）A 應收賬款周轉率=銷售收入凈額/平均應收賬款.
B 應收賬款周轉天數（平均收帳期）=360/應收賬款周轉率.
（3）資產周轉率=銷售收入凈額/平均總資產
公司資產管理比率數值2002年比2001年略有下降，2003年度最高，其中，存貨周轉率2003年度超過行業平均水平，說明管理存貨能力增強，物料流轉加快，庫存不多。應收帳款周轉率遠高於行業平均水平，說明資金回收速度快，銷售運行流暢。公司2003年資產總計增長較快，銷售收入凈額增長也很快，所以資產周轉率呈快速上升趨勢，在行業中處於領先水平，說明公司的資產使用效率 很高，規模的擴張帶來了更高的規模收益，呈現良性發展。
3.負債比率.
（1）資產負債比率（負債比率）=總負債/總資產.
（2）已獲利息倍數=利稅前利潤/利息=（凈利潤+利息+所鍀稅）/利息
（3）長期債務對權益比率=長期負債/所有者權益
公司負債比率逐年降低主要是因為公司成立初期舉借大量貸款和外債進行電廠建設， 隨著電廠相繼投產獲利，逐漸還本付息使公司負債比率降低，也與企業不斷的增資擴股有關系。並且已獲利息倍數指標發展趨勢較好公司有充分能力償還利息及本金。 長期償債能力在行業中處於領先優勢，
4 .獲利能力比率.
（1）銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額
（2）銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額
（3）資產回報率=利稅前利潤/平均總資產
（4）每股收益=權益回報率=（凈利潤—優先股股息）/平均普通股股權
（5）資產凈利率=（凈利潤—優先股股息）/平均資產
公司獲利能力指標數值基本上均高於行業平均水平，並處於領先地位，特別是資產收益率有相當大的領先優勢。各項指標顯示在2002年比2001年略有下降，這可能與煤炭等資源的大幅度漲價有關。而2003年有了大幅度的增長，這說明公司2003年的並購等一系列舉措獲得了良好效果和收益。

從原來國家電力公司所屬各上市電廠的橫向比較上來看華能國際的主營業務利潤率僅次於桂冠電力，而且就行業的平均水平而言，桂冠電力的59.12%的主營業務利潤率遠遠高於行業平均水平，這樣的經營業績令人懷疑。但是從華能國際的短期償債能力的橫向比較來看，短期償債能力偏弱，企業沒有辦法保證在短期內能夠償還借款。此外，華能國際的存貨周轉速度也比同行業的其他幾家企業的偏低，這說明華能國際在存貨管理方面還存在著一定的問題。
下面附有2003年6月30日的原國家電力公司所屬上市發電公司財務比例比較表，可以作為參考進行比較

股票名稱 漳澤電力 長源電力 華能國際 桂冠電力 九龍電力 龍電股份 華銀電力 國電電力
日期 2003-6-30 2003-6-30 2003-6-30 2003-6-30 2003-6-30 2003-6-30 2003-6-30 2003-6-30
盈利能力 銷售
毛利率 30.58 15.5 32.15 59.12 31.7 26.3 3.98 30.71
主營業務利潤率 29.5 14.23 31.9 57.67 30.68 26.3 2.73 29.39
總資產
收益率 3.12 1.26 5.23 2.74 2.95 2.69 -0.49 1.82
每股收益 0.26 0.08 0.39 0.19 0.24 0.1 -0.04 0.26
每股
凈資產 3.02 2.27 5.26 4.06 4.95 2.79 4 3.64
每股現金凈流量 -0.03 0.01 -0.33 -0.02 -1.17 0.73 -0.14 0.27
成長能力 主營業務收入
增長率 36.77 26.24 33.3 -4.22 4.76 1.18 10.25 40.54
凈資產增長率 8.77 2.71 9.46 3.83 -0.05 3.58 -3.36 11.14
營業利潤增長率 182.23 73.85 29.2 -10.98 -8.47 28.38 -176.31 17.42
稅後利潤增長率 170.08 97.01 29.37 -9.99 -8.89 -21.04 -163 17.5
利潤總額增長率 178.08 84.03 32.82 -9.75 -5.95 -15.6 -145.54 31.88
利息保障倍數 4.62 2.48 11.18 40.97 -515.18 8.14 0.02 4.04
固定資產比率 75.88 64.72 83.78 82.97 58.3 45.53 55.36 79.66
短期償債能力 流動比率 1.67 1.02 0.86 1.06 1.19 4.56 1.7 0.37
速動比率 1.5 1.01 0.71 1.06 1.13 4.51 1.39 0.33
管理效率 存貨
周轉率 9.62 44.32 8.3 43.07 6.28 16.35 1.24 7.95
應收賬款周轉率 5.4 3.61 5.76 1.33 3.31 -- 1.91 3.06
固定資產周轉率 0.28 0.33 0.26 0.09 -- -- 0.16 0.15
股東權益周轉率 0.62 0.62 0.35 0.11 0.24 0.19 0.17 0.46
總資產
周轉率 0.22 0.23 0.24 0.07 0.15 0.14 0.09 0.12
資本結構 股東權益比率 36.83 34.89 67.37 59.05 51.29 71.13 50.18 25.58
資產負債比率 63.17 55.95 30.98 30.69 44.69 28.86 48.78 65.1

華能國際電力股份有限公司 --資產負債(合並) 單位：萬元
數據項名稱\截止時間 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
貨幣資金 443360.4438 415736.2535 217313.6245
短期投資 1.32 0 622517.1786
應收票據 44720 47275 15223
應收股利 0 0 0
應收利息 329.1154 379.2434 0
應收帳款 235682.5998 188908.2774 125494.1073
壞帳准備 0 0 0
應收帳款凈額 251754.6884 188908.2774 125494.1073
預付貨款 8819.4813 5404.0826 9495.3798
其他應收款 16072.0886 10259.5147 13189.2413
待攤費用 477.934 1245.1202 1259.6842
存貨 80815.9276 94072.3848 73945.8212
存貨變動准備 0 0 0
存貨凈額 80815.9276 94072.3848 73945.8212
待轉其他業務支出 0 0 0
待處理流動資產損失 0 0 0
一年內到期的長期債券投資 8.306 2.516 0
其他流動資產 0 7000 0
流動資產合計 830287.2165 770282.3926 1078438.0369
長期股權投資 340703.4531 77615.1596 0
長期債權投資 1.25 1013.777 0
長期投資減值准備 0 0 0
長期投資 340704.7031 78628.9366 24782.8254
合並價差 113326.2633 31386.2886 0
固定資產原價 6073181.0047 5894023.9645 4779616.0041
累計折舊 2233092.2497 1872507.8726 1437264.5114
固定資產凈值 3840088.755 4021516.0919 3342351.4927
工程物資 111165.4804 0 0
在建工程 309096.0181 68576.1557 424868.0894
固定資產清理 0 0 0
待處理固定資產凈損失 0 0 0
其他 0 0 0
固定資產合計 4260350.2535 4090092.2476 3767219.5821
無形資產 -105740.6729 -130616.7496 -155345.6114
遞延資產 0 0
長期待攤費用 2095.0014 1488.688 876.0388
無形資產和遞延資產合計 -103645.6715 -129128.0616 -147469.5726
其他長期投資 0 0 7000
遞延稅款借項 0 0 0
資產總計 5327696.5016 4809875.5152 4722970.8718

短期借款 160000 55000 4000
應付帳款 65310.0248 47160.8936 36504.3809
應付票據 0 0 2277.0473
應付工資 1015.7597 927.629 0
應付福利費 21400.6684 22428.9622 37619.2419
預收帳款 0 0 0
其他應付款 0 0 136812.147
內部應付款 0 0 0
未交稅款 91736.2692 62018.89 52119.2667
未付股利 1478.0096 204009.3146 180000
其他未交款 295.5512 780.5368 0
預提費用 2673.3205 2627.3238 21428.7357
待扣稅金 0 0 0
一年內到期的長期負債 304150.1169 241363.6557 292884.644
其他流動負債 9503.4943 11586.0824 240566.7641
流動負債合計 824657.3763 875944.7066 1004212.2276
長期負債 915360.4209 918480.0869 957576.1625
應付債券 0 0 0
長期應付款 0 0 0
其他長期負債 0 16649.789 0
待轉銷匯稅收益 0 0 0
長期負債合計 915360.4209 935129.8759 957576.1625
遞延稅款貸項 0 0 0
負債合計 1740017.7972 1811074.5825 1961788.3901
少數股東權益 108968.6841 81853.2459 48626.0812
股本 602767.12 600027.396 600000
資本公積 1040322.9361 1026083.0755 1025944.9295
盈餘公積 437466.8188 341966.8242 270525.6889
其中：公益金 146070.0799 105351.9606 76274.1506
為分配利潤 1398153.1454 948870.3911 816085.7821
外幣報表折算差額 0 0 0
股東權益合計 3478710.0203 2916947.6868 2712556.4005
負債與股東權益合計 5327696.5016 4809875.5152 4722970.8718
華能國際電力股份有限公司 –利潤分配表(合並)
數據項名稱\截止時間 2003-12-31 2002-12-31 2003-12-31
主營業務收入 2347964.6958 1872534.0857 1581665.6338
銷售退回、折扣、轉讓 0 0 0
主營業務收入凈額 2347964.6958 1872534.0857 1581665.6338
減：營業成本 1569019.9491 1252862.2594 1033392.9258
銷售費用 0 0 0
管理費用 44154.8979 32718.8932 17583.6006
財務費用 55963.6467 56271.9815 84277.7611
進貨費用 0 0 0
營業稅金及附加 4533.4549 3811.6331 2529.4665
主營業務利潤 774411.2918 615860.1932 545743.2415
加：其他業務利潤 3057.4635 1682.1913 -52.902
營業利潤 677350.2107 528551.5098 443828.9778
加：投資收益 13388.5686 -4613.8983 1929.0314
補貼收入 0 0 0
營業外收入 2048.5605 5071.7819 3079.9078
減：營業外支出 15379.2811 7801.4523 6586.3415
加：以前年度損益調整 0 0 0
利潤總額 677408.0587 521207.9411 442251.5755
減：所得稅 111610.0498 96351.0283 71522.0304
少數股東權益 20083.7538 16621.8539 7123.1207
凈利潤 545714.2551 408235.0589 363606.4244
加：年初未分配利潤 1152879.7057 816085.7821 696110.4819
盈餘公積轉入數 0 0 0
其他 0 0 0
可供分配的利潤 1698593.9608 1224320.841 1059716.9063
減：提取法定公積金 54571.4255 40823.5059 36360.6424
提取法定公益金 40928.5691 30617.6294 27270.4818
職工獎福基金 0 0 0
可供股東分配的利潤 1603093.9662 1152879.7057 996085.7821
已分配優先股股利 0 0 0
提取任意公積金 0 0 0
已分配普通股股利 0 0 0
應付普通股股利 204940.8208 204009.3146 180000
轉作股份的普通股股利 0 0 0
未分配利潤 1398153.1454 948870.3911 816085.7821

華能國際電力股份有限公司 –現金流量表
數據項名稱\截止時間 2003-12-31 2002-12-31 2001-12-31
數據來源 年報 年報 年報
銷售商品、提供勞務收到的現金 2712938.388 2140095.647 1846852.7029
收到的租金 0 0 0
收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款 0 0 0
收到的除增值稅以外的其他稅費返還 0 0 0
收到的其他與經營活動有關的現金 14813.8072 25289.8651 27279.4167
經營活動現金流入小計 2727752.1952 285.5121 1874132.1196
購買商品、接受勞務支付的現金 994183.0698 789263.4937 600303.3383
經營租賃所支付的現金 0 0 0
支付給職工以及為職工支付的現金 107919.2007 93101.2762 99686.3875
支付的增值稅款 0 0 0
支付的所得稅款 0 0 0
支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費 385598.6487 332697.7909 296966.9918
支付的其他與經營活動有關的現金 224353.8053 169836.8871 165760.4827
經營活動現金流出小計 1712054.7245 1384899.4479 1162717

⑷ 求一份簡單的財務分析報告的範本,謝謝了!

Xx公司Xx年度財務情況說明書

一、企業生產經營的基本情況
（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。（合並報表單位應說明納入年度財務決算報表合並范圍內企業從事業務的行業分布情況）
（二）本年度生產經營情況
1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量
2、經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響
3、營業范圍的調整情況
4、新產品、新技術、新工藝開發及投入情況
（三）對企業業務有影響的知識產權的有關情況
（四）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況
（五）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等
二、利潤實現、分配及企業虧損情況
（一） 主營業務收入變動情況
1、主營業務收入同比增減額
2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等
（二）成本費用變動的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
（三）其他業務收入、支出的增減變化
若其他收入佔主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據
（四）同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營業外收支的主要事項、金額
（五）利潤分配情況
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因
（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。（集團填報）
（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額
（執行財稅[2004]153號文件的影響）
（九）虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業戶數及虧損額進行分析（集團填報）
三、資金增減和周轉情況
（一）各項資產所佔比重
1、各項資產所佔比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況
（二）不良資產情況
1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響
5、不良資產比率
（三）負債情況
1、流動負債與長期負債的比重
2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業償還債務的能力和財務風險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
（四）企業債務重組事項及對本期損益的影響。
（五）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因
四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，並應具體說明增減差額及原因
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，並應具體說明增減差額及原因
（三）國有權益客觀增減情況及具體原因
（四）企業國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況
五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
六、針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。

Xx公司
Xx年Xx月Xx日

⑸ 求一份財務分析的PPT啊， 我公司是一般的貿易企業，

企業償債能力分析
企業營運能力分析
企業獲利能力分析
企業財務狀況的趨勢分析
根據1.資產負債回表
資產負債表是反映答企業一定日期財務狀況的會計報表。
2.損益表
損益表也稱收益表或利潤表，是反映企業在一定期間生產經營成果的財務報表。
3.現金流量表
是以現金及現金等價物為基礎編制的財務狀
況變動表，是企業對外報送的一張重要會計報表

⑹ 求小公司財務分析報告 。

網路有財務分析的範文哦~就按照那個範文，把你的年度財務報表具體化了就行

⑺ 公司財務分析包括哪幾個主要內容

公司財務分析主要包括以下五個方面：

1、資金運作分析：

根據公司業務戰略與財務制度，預測並監督公司現金流和各項資金使用情況，為公司的資金運作、調度與統籌提供信息與決策支持。.通過對資金結構比例分析，分析本期資產負債表、將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。

2、財務政策分析：

財務政策一般指財務主體利用一定的辦法有意識地改變財務對象，以達到企業理財目標的指針。根據各種財務報表，分析並預測公司的財務收益和風險，為公司的業務發展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議。

3、經營管理分析：

企業內部管理如果按照職能來分，有計劃、組織、人事、激勵和控制五個領域。通過參與銷售、生產的財務預測、預算執行分析、業績分析，並提出專業的分析建議，為業務決策提供專業的財務支持。

4、投融資管理分析：

企業投融資是指企業經營運作的兩種不同的形式，目的都是通過投資融資活動，壯大企業實力，獲取企業更大效益的方式。通過對參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動，配合上級制定投資和融資方案，防範風險，並實現公司利益的最大化。

5、財務分析報告：

財務報表是企業財務狀況和經營成果的信息載體，但財務報表所列示的各類項目的金額，如果孤立地看，並無多大意義，必須與其他數據相比較，才能成為有用的信息。這種參照一定標准將財務報表的各項數據與有關數據進行比較、評價就是企業財務分析。

根據財務管理政策與業務發展需求，撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等，為公司財務決策提供分析支持。