建築行業減稅降費稅負分析表

Ⅰ 2017建築業增值稅預警稅負率是多少啊

建築業一般納稅人增值銷項率稅率為11%（財稅〔2016〕36號）），小規模納稅人徵收率為3%。一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

由於建築業工期較長，營改增至今1年多，大部分建築企業仍在學習摸索改善中，普遍的增值稅稅負率尚未有明確的數據。我們可以結合實際情況對稅率進行測算。

假定全部材料可以扣稅，其應納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低於改革前3%的營業稅稅負率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業的實際稅負率分別達到了5.90%左右，遠遠高於「營改增」之前3%的稅率。

(1)建築行業減稅降費稅負分析表擴展閱讀：

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號

《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；

連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；

不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。

Ⅱ 建築行業增值稅怎麼算的

一、稅率和徵收率

（一）一般納稅人提供建築服務適用的稅率為11%。

（二）一般納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，徵收率為3%。

（三）小規模納稅人提供建築服務，徵收率為3%。

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的徵收率。

（一）一般計稅方法的應納稅額

一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

（二）簡易計稅方法的應納稅額

1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）

三、銷售額

銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

2、 一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

3、小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

四、進項稅額

1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。

2、准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（1）增值稅專用發票上註明的增值稅額；

（2）海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

（3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；

（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條）

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以一次性抵扣。

五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

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國務院總理2018年3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

稅收關系著國家的「錢袋子」,更關系著每個納稅人的「錢包」。每一項稅制改革都牽動著人們的神經。

黨的十九大報告指出，要加快建立現代財政制度，深化稅收制度改革。在2018年的《政府工作報告》中，進一步提出要改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點等稅制改革的內容。

減稅降費成為2018年宏觀經濟領域的一大熱詞，據新京報記者的不完全統計，在去年的國務院常務會議上，至少有10次提及了減稅降費的相關內容。

數據顯示，稅制改革成效已經顯現，2018年我國通過深化增值稅改革、實施個人所得稅改革以及出台一系列支持小微企業發展的優惠政策、切實降低關稅總水平等措施，實現了全年減稅降費約1.3萬億元。

1月15日，財政部部長助理許宏才在國新辦舉行的新聞發布會上表示，減稅降費是積極財政政策加力增效的重要內容，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。2019年在2018年減稅降費的基礎上，還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。

參考資料來源：人民網-去年減稅超萬億 增值稅稅制將再優化

Ⅲ 建築企業對於降稅減費政策方面有哪些建議

，2019年在2018年減稅降費的基礎上還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費，主要包括四個方面：

一是對小微企業實施普惠性稅收減免。此項政策已在1月9日的國務院常務會議審議後對外發布，其主要內容有以下幾個方面，我再具體解讀一下：

第一，提高增值稅小規模納稅人起征點，月銷售額3萬元調整到10萬元，即月銷售額10萬元以下的，不用再交納增值稅。

第二，放寬小型微利企業標准並加大優惠力度，放寬小型微利企業標准就是放寬認定條件，放寬後的條件為：企業資產總額5000萬元以下、從業人數300人以下、應納稅所得額300萬元以下。這都比原來認定的標准有大幅度的提升，也就是說有更多的企業會被認定為小型微利企業。我們根據有關的數據進行了測算，認定為小型微利企業戶數1798萬戶，佔全部納稅企業的比重超過95％，其中，民營企業佔98％。在稅率優惠方面，按應納稅所得額不同，分別採用所得稅優惠稅率。其中，應納稅所得額100萬元以下，稅負是5％，低於標准稅率20個百分點。應納稅所得額是100-300萬元之間的，稅負是10％，低於標准稅率15個百分點。

第三，對小規模納稅人交納的部分地方稅種，可以實行減半徵收。即允許各地按程序在50％幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種以及教育費附加和地方教育附加。

第四，擴展初創科技型企業優惠政策適用范圍，對創投企業和天使投資個人投向初創科技型企業可按投資額70％抵扣應納稅所得額的政策，也就是說如果創投企業和天使投資個人向初創科技型企業投資，投資額的70％可以拿來抵免應納稅所得額。把投資的初創科技型企業的范圍或者標准進一步擴大，擴展到從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元的初創科技型企業。

二是深化增值稅改革，繼續推進實質性減稅。

三是全面實施修改後的個人所得稅法及其實施條例，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。

四是配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。同時，清理規范收費，加大對亂收費查處力度。

此外，如果想要了解更多政策資訊，不妨先上經濟帶網了解一下，必然會對你有所幫助的

Ⅳ 建築業如何合理避稅

首先，大家需要知道的是建築行業的涉稅難點在哪裡？

在建築行業「營改增」後，最先涉及到的是進項稅額的抵扣問題。

推薦兩種稅收窪地兩種稅收政策來合理避稅。

一，人獨資企業，

它享受的是所得稅核定徵收，

核定後的綜合稅率僅需：0.5%-3.16%

由於是核定徵收，不用考慮成本票問題，且可以開具增值稅專票進行抵扣

建築企業可以在稅收優惠地區設立一家或者多家個人獨資企業並申請核定徵收

解決建築企業缺成本票的問題。

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下面舉例說明：

以年收入500萬為例：

增值稅：500/（1+3%）*1%=4.85萬

附加稅：14.5631*5%=7281.55 元 (含城建、教育、地方教育附加)

所得稅：500萬/1.03*10%*30%-40500=105131.068

綜合稅率：（4.85+7281.55+105131.068）/500=3.16%

二，稅收優惠地區建築企業高額返稅獎勵政策

1. 增值稅以地方留存的：60%——85%獎勵返還；

2. 企業所得稅以地方留存的：60%——85%獎勵返還；

可疊加享受國家優惠政策

總部經濟招商模式。即不受地域的限制，全國各地的企業都能申請享受稅收優惠地區的稅收扶持政策。

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Ⅳ 建築行業稅負率一般是多少

增值銷項率稅率為11%，小規模納稅人徵收率為3%。

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性。

因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

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計算方法

增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%

所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。

主營業務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業務利潤）×100%

印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%

具體計算：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

註：

1、對實行「免抵退」的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額。

2、通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數。

稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：

實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%

所得稅稅負率為：

實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%

Ⅵ 建築企業所得稅稅負率是多少

建築業一般納稅人增值銷項率稅率為11%（財稅〔2016〕36號）），小規模納稅人徵收率為3%。一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

由於建築業工期較長，營改增至今1年多，大部分建築企業仍在學習摸索改善中，普遍的增值稅稅負率尚未有明確的數據。我們可以結合實際情況對稅率進行測算。

假定全部材料可以扣稅，其應納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低於改革前3%的營業稅稅負率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業的實際稅負率分別達到了5.90%左右，遠遠高於「營改增」之前3%的稅率。

(6)建築行業減稅降費稅負分析表擴展閱讀

企業所得稅負擔率=應納所得稅額÷銷售收入×100%。

稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。

稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。

也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。

Ⅶ 營改增後建築行業的增值稅的稅負是多少

根據營業稅改徵增值稅試點方案，「營改增」後建築業適用11%稅率，與現行營業稅3%的稅率相比，提高了8個百分點。

理論上講可以通過進項抵扣降低稅負，而且建築業可以抵扣的項目很多，比如鋼材、混凝土等建築材料，以及運輸費用等。但由於難以取得增值稅專用發票等，建築業進項抵扣不足的問題比較突出。

一是人工費無法抵扣，建築業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右；

二是部分建築材料供應商為小規模納稅人，難以取得增值稅專用發票；

三是作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的徵收率，而建築業銷項適用11%的稅率，進銷稅率相差達8個百分點。

建議規模較小或具有其他特殊情況的建築企業，可以自行選擇按簡易辦法納稅，適用3%徵收率。建築企業本身也需要加強財務核算和經營管理，盡量與能提供增值稅專用發票的供貨方合作，爭取抵扣更加充分。

(7)建築行業減稅降費稅負分析表擴展閱讀

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三章 稅率和徵收率

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

Ⅷ 2019年建築工程款的撥付是11%、3%、9%、13%哪個稅率

現在我們國家為了平衡國家的財政收入，我們國家每年都會對稅種、稅率進行一些適當的改革。那麼大家知道2019年建築工程稅率是什麼嗎？為了幫助大家更好的了解相關建築工程知識，立迅財稅小編整理了相關的內容，希望對您有所幫助。

一、2019年建築工程稅率

在2019年我們國家實施更大規模的減稅降費和加大支出力度，實施減稅降費方面，實施增值稅改革，將製造業等行業的現行稅率從16%降為13%，將交通運輸業、建築業等行業從現行的10%的稅率降至9%，確保6%稅率一檔不變。

二、稅率是什麼

稅率，是對征稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

以上就是本次立迅財稅小編為大家分享的2019年建築工程稅率是多少的相關知識，我們國家的建築行業的稅率在2019年被降到了9%。希望我的回答對你有幫助！如果您情況比較復雜，立迅財稅也提供高級顧問在線咨詢服務，歡迎你咨詢立迅財稅高級顧問。

Ⅸ 減稅降負對企業有哪些影響

減稅降負對企業的影響：

1、減稅降費有利於減輕企業負擔，提振企業信心；

2、有利於改善收入分配格局，完善稅制結構；

3、有利於促進實體經濟健康發展，走出經濟下行的困境；

4、有利於激發市場活力，促進經濟高質量發展。此次前所未有的大規模減稅降費，能夠為企業創造一個更好的發展環境，對於促進製造業、科技企業、小微企業等發展起到積極作用。

(9)建築行業減稅降費稅負分析表擴展閱讀

營改增已成為改造提升傳統動能、培育壯大新動能的「觸媒」。營改增後，建築業積極探索裝配式、工廠化模式，房地產業剝離施工、園林、物業等實行專業化、產業化，金融行業向資產管理、金融產品等現代金融服務延伸，餐飲業等服務業專業外包迅速發展、創新意願強烈。

營改增成為撬動財稅改革的典型杠桿。全面推進營改增優化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值稅制度處於世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。

2016年5月1日起，所有行業企業繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍，中央和地方各分享50%。過渡方案確保地方既有財力不變，中央集中的收入增量通過均衡性轉移支付分配給地方，主要用於加大對中西部地區的支持力度。

2016年8月，國務院發布《關於推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見》，這是國務院第一次比較系統提出從財政事權和支出責任劃分推進財稅體制改革的重要文件。這一改革將適度加強中央的財政事權，保障地方履行財政事權，減少並規范中央與地方共同的財政事權。

Ⅹ 5月1號以後,稅率調整後,增值申報表附表一和營改增稅負分析測算明細表填寫的銷售額和稅額不一致這怎麼辦

一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。因此，在過渡期間，申報增值稅時可採用將11%與10%的稅率業務收入混合申報。
對於主表與各附表，統一填列在10%的申報種類中，即直接將11%和10%稅率對應的不含稅收入合並填寫在增值稅納稅申報表附表一的中第一行，同時，將系統自動按照11%稅率計算出的銷項稅額手工修改為11%和10%稅率對應的銷項稅額合計數，這時申報表的金額會和金稅盤裡面的開票金額一致，一窗式比對可以通過審核。。
對於營改增稅負分析測算明細表，需將11%與10%分別列示即可。