現金流量表靜態分析結構比

1. 現金流量表比率財務分析

根據分析該公司的現金流量表的經營現金流量：
該公司現金比例為0.82，＜1，且經營現金凈流量為70973萬元，年凈利潤為87026萬元：
經營現金比率=經營現金凈流量 / 年凈利潤
=70793 / 87026*100%
=81.35% ＞ 現金比率（0.82=82%）：
說明該公司經營現金流量充足，運營情況良好！
2011年盈利經營現金保障倍數=經營活動產生的現金凈流量÷凈利潤=70973÷87026=0.82該值介於0.7和1之間，則說明東阿公司2011年的盈利質量比較高。盈利經營現金保障倍數=經營活動產生的現金凈流量÷凈利潤或=每股經營活動現金凈流量÷每股凈利。
分析：經營活動現金流入量大於流出量，投資活動現金流入量小於流出量，籌資活動現金流入量小於流出量時，說明企業經營活動和借債都能產生現金凈流入，說明財務狀況較穩定；擴大投資出現投資活動負向凈流入也屬正常，但注意適度的投資規模。
第一，經營活動產生的現金凈流量：在生產經營活動中產生充足的現金凈流入，企業才有能力擴大生產經營規模，增加市場佔有的份額，開發新產品並改變產品結構，培育新的利潤增長點。一般講該指標越大越好。
第二，凈利潤現金含量：是指生產經營中產生的現金凈流量與凈利潤的比值。該指標也越大越好，表明銷售回款能力較強，成本費用底，財務壓力小。

2. 現金流量表如何進行結構分析

現款淌量表何如舉行構造領會？

現款淌量表構造領會便是在現款淌量表相關數據的前提上，入一步亮確現款淌進的形成、現款開銷的形成及現款余額是何如產生的。現款淌量的構造領會不妨分為現款淌進構造領會、現款開銷構造領會及現款余額構造領會。停面和小K所有來進修現款淌量表何如舉行構造領會吧？

1．現款淌進構造領會

現款淌進形成是反應企業的各項交易震動現款淌進，如籌備震動的現款淌進、拋資震動現款淌進籌資震動現款淌進等在齊部現款淌進中的比沉以及各項交易震動現款淌進中簡直名目的形成情景，亮確企業的現款畢竟來自何方，要減少現款淌進重要應在哪些方面採用辦法等等。

2．現款開銷構造領會

現款開銷構造領會是指企業的各項現款開銷占企業當期齊部現款開銷的百分比。它簡直地反應企業的現款用於哪些方面。

3.現款淌量表領會的拋資絕策

現款淌量是企業評介名目可行性的重要目標，拋資名目可行性評介本領有動靜法和靜態法，動靜法以資本本錢為折現率，舉行現款淌量折現，若現款潔淌量大於0或者現值指數大於1，則證明該拋資名目不妨接收，反之該拋資名目沒有可行。靜態法拋資名目的歸收期便本初拋資額除以每年現款潔淌量，若小於估計的歸收期，則拋資計劃可行。不然，拋資計劃沒有可行。

企業資信

企業現款淌量平常、充溢、穩定，能付出到期的一切債務，公司資本運作有序，沒有決定性越少，企業危害小，企業資信越高；反之，企業資信差，危害大，銀行光榮差，很難篡奪到銀行扶助。所以，現款淌量確定企業資信。

企業價格

在靈驗本錢商場中，企業價格的巨細在很大水平上與絕於拋資者對於企業財產如股票等的估價，在估價本領中，現款淌量是確定性成分。也便是道，估價上下與絕於企業在將來年度的現款淌量及其拋資者的預期拋資酬報率。現款淌進越充溢，企業拋資危害越小，拋資者訴求的酬報率越矮，企業的價格越大。企業價格最大化恰是理財職員探求的目的，企業理財動作皆是為名現這一目的而舉行的。

現款淌量表構造領會便是在現款淌量表相關數據的前提上，入一步亮確現款淌進的形成、現款開銷的形成及現款余額是何如產生的。現款淌量的構造領會不妨分為現款淌進構造領會、現款開銷構造領會及現款余額構造領會。停面和小K所有來進修現款淌量表何如舉行構造領會吧？

1．現款淌進構造領會

現款淌進形成是反應企業的各項交易震動現款淌進，如籌備震動的現款淌進、拋資震動現款淌進籌資震動現款淌進等在齊部現款淌進中的比沉以及各項交易震動現款淌進中簡直名目的形成情景，亮確企業的現款畢竟來自何方，要減少現款淌進重要應在哪些方面採用辦法等等。

2．現款開銷構造領會

現款開銷構造領會是指企業的各項現款開銷占企業當期齊部現款開銷的百分比。它簡直地反應企業的現款用於哪些方面。

3.現款淌量表領會的拋資絕策

現款淌量是企業評介名目可行性的重要目標，拋資名目可行性評介本領有動靜法和靜態法，動靜法以資本本錢為折現率，舉行現款淌量折現，若現款潔淌量大於0或者現值指數大於1，則證明該拋資名目不妨接收，反之該拋資名目沒有可行。靜態法拋資名目的歸收期便本初拋資額除以每年現款潔淌量，若小於估計的歸收期，則拋資計劃可行。不然，拋資計劃沒有可行。

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企業資信

企業現款淌量平常、充溢、穩定，能付出到期的一切債務，公司資本運作有序，沒有決定性越少，企業危害小，企業資信越高；反之，企業資信差，危害大，銀行光榮差，很難篡奪到銀行扶助。所以，現款淌量確定企業資信。

企業價格

在靈驗本錢商場中，企業價格的巨細在很大水平上與絕於拋資者對於企業財產如股票等的估價，在估價本領中，現款淌量是確定性成分。也便是道，估價上下與絕於企業在將來年度的現款淌量及其拋資者的預期拋資酬報率。現款淌進越充溢，企業拋資危害越小，拋資者訴求的酬報率越矮，企業的價格越大。企業價格最大化恰是理財職員探求的目的，企業理財動作皆是為名現這一目的而舉行的。

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3. 如何分析現金流量的合理性

所謂現金流量表分析，是指對現金流量表上的有關數據進行分析、比較和研究，從而了解企業的財務狀況及現金流量情況，發現企業在財務方面存在的問題，預測企業未來的財務狀況，揭示企業的支付能力，為企業的科學決策提供依據。
會計報表分析一般包括靜態的結構百分比分析、動態的變動趨勢分析以及財務比率分析等內容，現金流量表分析的內容可以概括為以下幾個方面：

（1）結構百分比分析
企業當期取得的現金來自哪些方面，用往哪些方面，其現金余額是如何構成的，各占總量的百分數為多少，這就是現金流量的結構百分比分析。通過現金流量的結構百分比分析，報表使用者可以進一步了解企業財務狀況的形成過程、變動過程及其變動原因。
現金流量表是反映企業在一定時期內現金流入、流出及其凈額的報表，它主要回答企業本期現金來自何處、用於何處、余額結構如何。現金流量結構分析，就是在現金錶有關數據的基礎上，進一步明確現金收入、支出和結余的構成。現金流量的結構分析可以分為現金收入結構、支出結構和結余結構分析三個方面。
①收入結構分析。現金收入構成是反映企業各項業務活動的現金收入、如經營活動的現金收入、投資活動現金收入、籌資活動現金收入等在全部現金收入中的比重以及各項業務活動現金收入中具體項目的構成情況，明確現金究竟來自何方，要增加現金收入主要依靠什麼。
②支出結構分析。現金支出結構是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比，它具體反映企業的現金用在哪些方面。
③余額結構分析。現金余額結構分析是指企業的各項業務活動，其現金的收支凈額佔全部現金余額的百分比，它反映企業的現金爺額是如何構成的。
（2）變動趨勢分析
企業的現金收入、支出以及結余發生了怎樣的變動，其變動趨勢如何，這種趨勢對企業有利還是不利，這就是現金流量的趨勢分析。現金流量的趨勢分析可以幫助報表使用者了解企業財務狀況的變動趨勢，了解企業財務狀況變動的原因，在此基礎上預測企業未來財務狀況，從而為決策提供依據。
變動趨勢分析法是通過觀察連續數期的會計報表，比較各期的有關項目金額，分析某些指標的增減變動情況，並在此基礎上判斷其變化趨勢，從而對未來可能出現的結果作出預測的一種分析方法。運用趨勢分析法，報表使用者可以了解有關項目變動的基本趨勢，判斷這種變動是有利還是不利，並對企業未來發展作出預測。
變動趨勢分析通常採用編制歷年會計報表方法，將連續多年的報表，至少是最近2、3年甚至5-10年的會計報表並列在一起加以分析、以觀察變化趨勢。觀察連續數期的會計報表，這樣分析比單看一個報告期的會計報表，能了解更多的情況和信息，有利於分析變化的趨勢。
（3）財務比率分析
財務比率是將報表中具備相互關系的項目相比較，計算出一系列能反映企業盈利能力、償債能力、營運能力、投資能力、現金支付能力等財務比率。現金流量表的財務比率分析，又可分為償債能力和支付能力比率分析。
①償債能力分析。運用現金流量表分析企業的償債能力，可以從如下方面進行：
A．現金比率：所謂現金比率就是指企業的現金與流動負債的比例，用公式表示為：
現金比率＝現金余額／流動負債
其中，現金余額是指會計期末企業擁有的現金的數餓，它可以通過現金流量表中「現金及其等價物的期末余額」項目查到；流動負債是指會計期末企業擁有的各項流動負債的總額，它可以通過資產負債表中「流動負債合計」項目的期末數來查到。
例：某企業2000年末流動負債為1000萬，現金余額為200萬，則現金比率為：現金比率＝200/1000=0.20
現金比率是衡量企業短期償債能力的一個重要指標，計算現金比率對於分析企業的短期償債能力具有十分重要的意義。因為流動負債不同於長期負債。長期負債起碼也得一年後償還，企業有較充裕的時間籌集資金，以還本付息；而流動負債期限很短（不超過一年），很快就需要用現金來償還。如果企業手中沒有一定現金儲備，等到債務到期時，臨時籌資去償還債務，就容易出問題。
對於債權人來說，現金比率總是越高越好。現金比率越高，說明企業的短期能力越強，現金比率越低，企業的短期償債能力越弱。如果現金比率達到1，即現金余額等於或大於流動負債總額，那就是說，企業即使不動用其他資產，如存貨、應收帳款等，光靠手中的現金足以償還流動負債。對於債權人來說，這是最安全的。
而對於企業來說，現金比率並不是越高越好。因為資產的流動性（即其變現能力）和其盈利能力成反比，流動性越差的盈利能力越強，而流動性越好的其盈利能力越弱。在企業的所有資產中，現金是流動性最好的資產，同時也是盈利能力最低的資產。保持過高的現金比率，就會使資產過多的停留在盈利能力最低的現金上，雖然提高了企業的償債能力，但降低了企業的獲利能力。因此對企業來講，不應該保持太高的現金比率。分析該比率可以結合流動比率和速動比率一並進行分析。
B．經營凈現金比率（短期債務）。該比率是指經營活動的年敬現金流量與流動負債的比率，可以利用該比率反映企業獲得現金償還短期債務的能力。計算公式為：
經營凈現金比率（短期債務）＝經營活動凈現金流量／流動負債
企業為了償還即將到期的流動負債，固然可以通過出售投資，長期資產等投資活動現金流入，以及籌借現金來進行，但最安全而且規范的方法，仍然是利用企業的經營活動取得現金凈流入，該比率越大，企業的短期償債能力越強。
C．經營凈現金比率（全部債務）。該比率是指經營活動凈現金流量與全部債務的比率，使用該比率，可以反映該企業年度的經營活動現金流量償付全部債務的能力，因此也是一個較綜合反映企業償債能力的比率。計算公式如下：
經營凈現金比率（全部債務）＝經營活動的凈現金流量／負債總額
例：某公司98年度經營活動凈現金流量為1000萬，年末流動負債為500萬，長期負債為1500萬，則：
經營凈現金比率（全部債務）＝1000/(500+1500)=0.5
經營凈現金比率（短期債務）＝1000/500=2
該比率越大，企業承擔債務的能力越強。
②支付能力分析。支付能力是指企業除了用現金償還債務外，用現金來支付其它各項開支，如購買原材料、包裝物、低值易耗品和商品等貨物的支出，支付職工工資的支出，支付稅金的支出，支付各種經營活動的支出，支付對內投資和對外投資的支出，支付投資者股利的支出等等的能力。
通常對企業支付能力的分析，可以從以下三個方面進行。
A．普通股每股凈現金流量。該指標是指經營活動現金凈流量與流通在外普通股股數之比。用來反映企業支付股利和資本支出的能力。計算公式如下：
普通股每股經營活動凈現金流量＝經營活動凈現金流量／流通在外普通股股數
一般來說，該值越大，企業支付股利的能力及資本支出能力越強。
B．支付現金股利的凈現金流量。該比率是指經營活動的凈現金流量與現金股利的比率，用來反映企業年度內使用經營活動凈現金流量支付現金股利的能力。計算公式為：
支付現金股利的經營凈現金流量＝經營活動的凈現金流量／現金股利
該比率越大，則企業支付現金股利的能力越強。

4. 對現金流量表進行結構分析應包括哪些內容

現金流量表的結構分析是為了在現金流量表相關數據的基礎上，進一步明確現金流入的構成、現金支出的構成以及現金余額是如何形成的，現金流結構分析可分為現金流入結構分析、現金支出結構分析和現金余額結構分析。

1.現金流入結構分析

現金流入的構成反映了企業各種經營活動的現金流入，如經營活動的現金流入比例、投資活動的現金流入、籌資活動的現金流入等。在現金流入總額和具體項目構成中，現金流入來自各種經營活動。很清楚企業的現金實際來自哪裡，應該採取什麼措施來增加現金流入。

2.現金支出結構分析

現金支出結構分析是指企業當期所有現金支出的百分比。它具體反映了企業現金的用途。

(4)現金流量表靜態分析結構比擴展閱讀：

財務比率

現金流量實例

現金流動性分析主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主要指標包括：

1．現金流量與當期債務比

現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：

現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%

這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好；反之，則表明企業的流動性較差。

2．債務保障率

債務保障率是以年度經營活動所產生的現金凈流量與全部債務總額相比較，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：

債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%

現金流量與債務總額之比的數值也是越高越好，它同樣也是債權人所關心的一種現金流量分析指標。

5. 對該公司現金流量表進行結構分析

（一）現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。如企業當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。 （二）現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。通常情況下，報表閱讀者比較關注企業的獲利情況，並且往往以獲利潤的多少作為衡量標准，企業獲利多少在一定程度上表明了企業具有一定的現金支付能力。但是，企業一定期間內獲得的利潤並不代表企業真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業利潤表上反映的經營業績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業雖然利潤表上反映的經營成果並不可觀，但卻有足夠的償付能力。產生這種情況有諸多原因，其中會計核算採用的權責發生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一。現金流量表完全以現金的收支為基礎，消除了由於會計核算採用的估計等所產生的獲利能力和支付能力。通過現金流量表能夠了解企業現金流入的構成，分析企業償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。 （三）現金流量表能夠分析企業未來獲取現金的能力。現金流量表中的經營活動產生的現金流量，代表企業運用其經濟資源創造現金流量的能力，便於分析一定期間內產生的凈利潤與經營活動產生現金流量的差異；投資活動產生的現金流量，代表企業運用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量，代表企業籌資獲得現金的能力。通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業未來獲取或支付現金的能力。如，企業通過銀行借款籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現金。又如，本期應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然沒有反映為現金的流入，但意味著未來將會有現金流入。 （四）現金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態的財務信息，並不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產、負債給企業帶來多少現金，又用去多少現金；利潤表雖然反映企業一定期間的經營成果，提供動態的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經營活動、投資和籌資活動給企業帶來多少現金，又支付多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項。現金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態財務信息，表明企業在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得現金，企業獲得的這些現金是如何運用的，對能夠說明資產、負債、凈資產的變動的原因，對資產負債表和利潤表起到初充說明的作用，現金流量表是連續資產負債表和利潤表的橋梁。 （五）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。現金流量表除了反映企業與現金有關的投資和籌資活動外，還通過附註方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業財務方面尤其是關於企業現金流動方面的信息，但這並不意味著對現金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現金流量表分析只是企業財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現金流量表分析也有其局限性，這主要表現為： （1）報表信息的有效性。報表中所反映的數據，是企業過去會計事項影響的結果，根據這些歷史數據計算得到的各種分析結果，對於預測企業未來的現金流動，只有參考價值，並非完全有效； （2）報表信息的可比性。可比性一般是指不同企業，尤其是同一行業的不同企業之間，應使用相類似的會計程序和方法，將不同企業的現金流量表編制建立在相同的會計程序和方法上，便於報表使用者比較分析一企業在不同時期，以及企業和企業之間的償債能力和現金流動狀況的強弱和優劣。對於同一個企業來說，雖然一致性會計原則的運用使其有可能進行不同期間的比較，但如果企業的會計環境和基本交易的性質發生變動，則同一個企業不同時期財務信息的可比性便大大減弱。對於不同企業來說，它們之間可比性比單一企業更難達到。由於不同企業使用不同的會計處理方法，例如，存貨的計價、折舊的攤提、收入的確認以及支出資本化與費用的處理等，為運用各種分析方法對各個企業的現金狀況進行比較帶來了一定的困難； （3）報表信息的可靠性。可靠性是指提供的財務信息，應做到不偏不倚，以客觀的事實為依據，而不受主觀意志的左右，力求財務信息准確可靠。事實上，編制現金流量表所採用的各種資料的可靠性往往受到多方面的影響，使得報表分析同樣顯得不夠可靠。
滿意請採納。

6. 現金流量表的作用和結構是什麼

現金流量表的作用:

現金流量表是指反映企業在一定會計期間經營活動、投資活動和籌資活動對現金及現金等價物產生影響的會計報表。

編制現金流量表的主要目的是為報表使用者提供企業一定會計期間內現金流入和流出的有關信息，揭示企業的償還能力和變現能力。

現金流量表的結構：

現金流量表中，設置現金流量表的公式為：現金凈流量=現金收入-現金支出。分為三部分:

1、經營活動的現金流量

2、投資活動的現金流量

3、籌資活動的現金流量

各部分有分別按收入項目和支出項目列示，以反映各類活動所產生的現金流入量和現金流出量，並展示各類現金流入和流出的原因。

如圖為現金流量表：

7. 現金流量表的結構分析是什麼意思

同學你好，很高興為您解答！

現金流量表的結構分析就是通過對現金流量表中不同項目之間的比較，分析企業現金流入和流出的來源與方向，評價各種現金流量的形成原因。

希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！