㈠ 現金流量表的財務分析國內情況和國外情況
國內分析：一、現金流量表的意義和作用 現金流量表是按照一定的格式，以現金為基礎編制的財務狀況變動表，動態地反映了一定會計期間有關現金流入、現金流出及現金凈流量等信息，在評價企業經營業績、衡量企業財務資源和財務風險以及預測企業未來前景方面，具有十分重要的作用。 （1）揭示企業現金流入流出的來龍去脈；（2）有助於評價公司的支付能力、償債能力和周轉能力；（3）有助於評價企業利潤的質量和經營績效；（4）有助於預測和規劃企業未來的現金流量和財務前景 二、現金流量表財務分析的主要內容 從現金流量表的數據構成，結合資產負債表和利潤表，可以對現金流量表進行以下幾個方面分析： （一）現金流量結構分析 企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。 經營活動的現金流量是企業現金的主要來源，將其與凈利潤比較可確切反映企業的經營質量。具體分析時可將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較，在企業經營正常、購銷平衡時，二者比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。也可將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。此外可將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。 投資活動產生的現金流量凈額指標反映企業固定資產投資及權益性、債券性投資業務的現金流量情況。若企業本會計期間的投資回收額大於支出額，表明企業資本運作收效顯著，投資回報及變現能力較強；若是企業處理手中的長期資產以求變現，則表明企業產業、產品結構將有所調整，或將來的生產能力會受到嚴重影響，已經陷入深度的債務危機中。因此，必須對企業投資活動產生的現金流量原因進行具體分析。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資策略、規模、投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。 一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。 現金流量構成分析。首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重，了解現金的主要來源。一般來說，經營活動現金流入占現金總流入比重大，表明企業財務基礎越穩固，持續經營及獲利能力的穩定程度越高，財務風險越低，收益質量越好，現金流入結構越合理。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。通過結構分析，報表的使用者可以進一步了解企業財務狀況的形成過程、變動過程及變動原因等。 （二）償債能力分析 企業在生產過程中，經常通過舉債來彌補自有資金的不足，籌集部分資金。但是舉債是以能償債為前提的，如果企業到期不能還本付息，則生產經營就會陷入困境，以至危及到企業的生存。由於企業真正能用於償還債務的是現金流量，因此，用現金流量來衡量和評價企業的償債能力是最穩健、最能說明問題的，可以通過以下指標來反映： 到期債務比是指企業現金余額與本期到期的債務的比率，反映企業的期償債能力。比率越高，償還能力越強。流動負債保障率是指企業經營活動現金流量凈額與流動負債的比值，表明現金流量對當期流動負債償還的滿足程度。比率越大，企業短期償債能力越強，經營活動產生的現金流量凈額對當期債務的保障程度越高，資產流動性越好。企業的流動負債通常需要在短期內用現金償還，如無足夠現金還款，企業就會陷入財務困境。由於真正用於償還債務的最直接的資產還是現金。因此，流動負債保障率比流動比率和速動比率更能反映企業的短期償債能力。負債保障率是指企業經營活動產生的現金流量凈額與當期負債總額的比值，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。比率越大，企業償還債務的能力越強。一般認為企業的債務保障率只要超過借款付息率，債務人權益就有保障。 （三）支付能力分析 現金支付能力是指企業除了用現金償債外，用現金購買原材料、支付職工工資、稅金及經營費用等各項開支的能力。支付能力分析就是將經營活動產生的現金凈流量同企業承包各項活動需支付現金進行比較，當現金凈流量等於或大於需要支付的現金時，表明企業具備支付能力，企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力越強。 現金股利保障率是指經營活動的凈現金流量與現金股利的比率，反映企業年度內使用經營活動凈現金流量支付現金股利的能力。比率越大則支付能力越強。 現金投資保障比率是指企業經營活動所產生的現金流量凈額與投資活動支付的現金和存貨增加額的比值，反映企業通過經營活動創造現金來適應經濟環境變化和利用投資機會的支付能力。比率越大，表明企業現金投資的保障程度越高，財務彈性越好，適應經濟環境變化和利用投資機會的能力越強。 企業的現金只有在支付經營活動的支出和本期應償還的債務後才能用於投資和發放股利。現金流量表中的「現金流量凈增加額」為正數，說明企業支付能力較強，但現金流量凈增加額並非越大越好，因為現金收益性較差，若現金凈增加額太大，則可能是企業現有的生產能力不能充分吸收現有的資產，使資產過多地停留在盈利能力較低的現金上，從而降低了企業的獲利能力。 （四）獲現能力分析 獲取現金能力是指經營現金凈流入與投入資源的比值，反映企業營業收入或投入資源創造現金的能力。 盈利現金流量比率是指經營活動產生的現金凈流量與當期凈利潤的比率，反映當期實現的凈利潤中有多少現金作保證，可以說明凈利潤的質量。比率越大，說明凈利潤的質量越好；若比率過小就有「慮盈實虧」的可能，說明企業在獲取利潤的過程中經營活動的現金流入不足，甚至存在操縱賬面利潤的可能，財務報表分析者應該進一步分析企業的會計政策、會計估計和會計差錯變更的影響以及應收賬款及存貨的變現能力。 每股經營現金凈流量是指企業經營活動現金凈流量與流通在外的普通股數量的比值，反映企業每股資本金獲取現金凈流量的能力。其值越大，表明所有者投資的回報能力越強。 （五）盈利質量分析 盈利質量是指企業收益的含金量，即收益中收到現金的比率有多大，收現比率越大收益質量越好。 現金營運指數是指經營活動現金凈流量與經營活動應得現金的比率，反映企業的收益質量。現金營運指數小於1，表明企業收益中存在未收現的部分，則收益質量不好。只要企業現金營運指數保持在1左右，或連續幾個會計期間綜合為1，則表明收益質量較好。 需要注意的是，現金流量表分析也有其局限性，主要表現為： 1、報表信息的可靠性。編制現金流量表的各種資料的可靠性受到很多因素影響，由於報表本身的不可靠使得報表分析同樣顯得不夠可靠。 2、報表信息的可比性。由於不同企業採用的會計處理方法不同以及同一企業的會計環境和基本交易的性質發生變動，從而使得財務信息的可比性大大減弱。 3、報表信息的有效性。財務報表中所反映的數據，是企業過去會計事項影響的結果，根據這些歷史數據計算得到的各種分析結論，對於預測企業未來的現金流動，只有參考價值，並非絕對有效。 因此，報表信息使用者應在全面評價的基礎上選擇特定項目進行重點分析，將全面分析結論和重點分析結論相互聯系，確保分析結果的有效性。
㈡ 如何進行現金流量表變動趨勢分析
變動抄趨勢分析
企業的現金收入、支襲出以及結余發生了怎樣的變動，其變動趨勢如何，這種趨勢對企業有利還是不利，這就是現金流量的趨勢分析。現金流量的趨勢分析可以幫助報表使用者了解企業財務狀況的變動趨勢，了解企業財務狀況變動的原因，在此基礎上預測企業未來財務狀況，從而為決策提供依據。
變動趨勢分析法是通過觀察連續數期的會計報表，比較各期的有關項目金額，分析某些指標的增減變動情況，並在此基礎上判斷其變化趨勢，從而對未來可能出現的結果作出預測的一種分析方法。運用趨勢分析法，報表使用者可以了解有關項目變動的基本趨勢，判斷這種變動是有利還是不利，並對企業未來發展作出預測。
變動趨勢分析通常採用編制歷年會計報表方法，將連續多年的報表，至少是最近2、3年甚至5-10年的會計報表並列在一起加以分析、以觀察變化趨勢。觀察連續數期的會計報表，這樣分析比單看一個報告期的會計報表，能了解更多的情況和信息，有利於分析變化的趨勢。
㈢ 2018現金流量表自動生成模板，求一個
您好，根據全國會計資格評價網上公布《人力資源社會保障部辦公廳關於2018年度會計專業技術初級資格考試合格標准有關問題的通知》，2018年的初級會計職稱考試成績合格標准均為60分。
㈣ 現金流量表主要分析哪幾個重要指標
你好，淺談現復金流量表指標:（制1）在正常情況下，經營活動現金凈流量>（財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷）。計算結果如為負數，表明該企業經營的現金收入不能抵補有關支出，存在經營困難。
（2）現金購銷比率。在一般情況下，這一比率應接近於商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經營業務萎縮。兩種情況都會對企業產生不利影響。用公式表示為：
現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金
（3）營業現金回籠率。此項比率一般應在95%左右，如果低於95%，說明銷售工作不正常或銷售信用政策不適當；如果低於90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。用公式表示為：
營業現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業收入×100%
（4）現金購銷比率。這一比率可以與企業過去的情況比較，也可以與同行業的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由於分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：
支付給職工的現金比率=用於職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金，祝你順利。