上海電信業營改增

① 營改增對電信營業商會有哪些影響

電信業增值稅改革勢在必行。其他行業試點情況看，從國務院正式宣布到執行的時間很短，留給行業、企業做出反應的時間並不充足。所以，在電信業營改增正式方案出台前，電信運營商應對營改增的影響進行充分的考量，重點考慮營改增後可能會對運營商的哪些方面產生影響，以及如何積極應對營改增，以降低其對企業經營的不利影響。

一、兩個決定因素：增值稅率和可抵扣成本佔比

電信業營改增後，方案制定的增值稅率的高低、運營商自身可抵扣成本佔比的多少，這兩個方面將直接對運營商的市場經營產生影響。

目前，電信運營商適用的營業稅稅率為3%，以實際銷售額作為計稅基礎。營改增後，預存話費送的手機、禮品，客戶利用積分兌換的商品等均有可能視同銷售，要計征銷項稅額，且稅率將調整為增值稅稅率。

營改增試點方案在現行增值稅17%、13%兩檔稅率的基礎上，新增11%、6%兩檔低稅率。電信業營改增按照基礎電信業務和增值電信業務分別制定稅率的可能性較大，語音是典型的基礎業務，按照11%制定稅率，而互聯網服務、信息服務等增值業務，按照6%制定稅率。如此，運營商的有效增值稅率可能在8%-9%之間。

另一因素，可抵扣成本佔比取決於成本結構、其它行業的稅改進展、資本支出、運營商的運營和供應商管理等方面。一是，人工成本完全不可抵扣；二是，短期內可能只有部分非人工運營成本（包括維護成本、銷售與宣傳費用以及終端采購成本等）可進行抵扣。

電信業增值稅稅率的高低確定將是試點方案的關鍵，在電信業營改增試點方案出台後，對運營商的經營效益、市場營銷、稅務管理等的影響將逐漸突顯出來。

二、營改增對電信運營商的影響分析

（一）運營商的收入與利潤可能會下降

電信業實施營改增後，由於增值稅的價稅分離會導致營業收入下降。經機構測算，不能通過提價等方式實現稅負轉嫁，運營商現有收入約10%的部分轉變為銷項稅，直接導致收入指標下降。如果適用11%稅率，收入指標下降約9.8%。中國移動集團按11%的稅率進行測算，預計營改增將導致主營業務收入減少超過9%。

當增值稅有效稅率在6-11%時，三大運營商稅前利潤影響差異較大。其中，對中國電信的負向影響最大；中國移動因其稅前利潤規模大，對稅前利潤影響較小；中國聯通可能會存在正面利好。例如，如果增值稅有效稅率在8-9%時，中國電信稅前利潤減少5-12%，中國移動稅前利潤影響為-1%-1%，而中國聯通利潤會增長5-14%。如表1：

表1 營改增對運營商2013年稅前利潤的影響測試（資料來源：中銀國際）

圖4 三大運營商資本開支占收入比（資料來源：公司年報，其中中國電信資本開支含移動網路資本開支）

（四）現有銷售模式將增加稅負

運營商為了滿足客戶的不同需求，推出各種套餐銷售計劃，如：預存話費送手機、購手機入網送話費等業務，按目前營業稅規定，上述捆綁業務屬於營業稅混合銷售，均按郵電電信業3%繳納營業稅。營改增後，對於銷售手機部分，適用稅率為17%；話費部分，適用稅率為11%或6%。對運營商的稅負明顯加重。

又如，積分換話費在營業稅制下，按照實際取得的營業收入繳稅，積分換話費因未產生實際收入，而不在營業稅徵收范圍內。但營改增後，採用視同銷售原則，即使未取得實際收入，但發生應稅服務或貨物所有權轉移，仍要計征增值稅。

（五）營改增將加重公司稅務管理負擔

相對於營業稅，增值稅的管理更為成熟，其監管更為嚴格，增值稅在政策規定、稅款計算、發票管理方面都較復雜，這就會大大增加公司在稅務管理方面的成本。同時，企業在申報表、防偽稅控系統等方面都需要一個適應的過程。因此營改增對公司的會計處理、經營管理等方面都會造成一定的影響。

三、電信運營商的應對策略

電信業的營改增漸行漸近，運營商需要及早調整經營管理模式，主動應對營改增可能對公司經營產生的各種影響，提高企業經營管理水平，擴大利潤空間，優化財務管理，以確保公司健康發展。

首先，調整公司市場經營管理模式，主動適應增值稅徵收制度。

（1）在市場營銷策略方面，減少使用在增值稅下等同銷售的促銷策略，如調整實物贈送模式，通過折扣等方式規避增值稅；（2）優化增值稅下的定價策略，增值稅實行價外稅，價稅分離會導致公司收入下降，採取合理的定價策略是保障公司收入的重要手段；（3）優化終端銷售模式，如果電信運營商的電子商務定義為信息服務，則增值稅稅率為6%，公司應大力發展電子商務，將終端銷售向電子商務轉移，調整渠道結構。

其次，優化采購業務模式，嚴格挑選供應商類型。

（1）梳理現有的各類采購業務，分析是否屬於增值稅徵收范圍，並對其稅率及抵扣規則進行整理，以便在招標過程中，能嚴格按照增值稅抵扣要求執行，以保證其進項稅額的充分抵扣。（2）完善供應商的稅務信息，在采購過程中，嚴格挑選能開具增值稅發票的供應商，並對現有的供應商進行排查，對不能開具增值稅發票的提前清退。

最後，提高公司的稅務管理能力。

增值稅的計稅原理相比營業稅更為復雜，「以票控稅」的進項稅抵扣制度，使得運營商必須考慮可抵扣進項稅的大小。在這種情況下，必須提升公司的稅務管理能力，保持內部增值稅稅負均衡。通過優化公司市場營銷模式、管理模式以及IT支撐系統、增強內部的交流協作，來提升稅務管理能力。另外，營改增後，公司需在稅務申報、稅務繳納、發票管理等方面投入更多的人力、物力，確保稅務工作的順利進行。

② 營改增對電信業結算方式的影響

1、營改增對稅務管理造成一定的影響；
2、營改增對電信的稅負帶來很大影響；
3、營改增造成了利索和收入的降低；
4、營改增改變了行業的管理模式、業務結構和經營方式。

③ 電信業何時納入營業稅改徵增值稅試點范圍

為進一步完善稅制，釋放改革紅利，經國務院批准，財政部和國家稅務總局於4月30日印發《關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》，明確從2014年6月1日起，將電信業納入營改增試點范圍，實行差異化稅率，基礎電信服務和增值電信服務分別適用11%和6%的稅率，為境外單位提供電信業服務免徵增值稅。改革實施後，營業稅制中的郵電通信業稅目將相應停止執行。

④ 電信行業營改增怎麼繳稅

為進一步完善稅制，釋放改革紅利，經國務院批准，財政部和國家稅務總局於4月30日印發《關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》，明確從2014年6月1日起，將電信業納入營改增試點范圍，實行差異化稅率，基礎電信服務和增值電信服務分別適用11%和6%的稅率，

⑤ 電信業營改增在哪些省試行

廣東，深圳。

⑥ 閔行區電信營改增營業點地址

可以打10000號人工 然後叫客服把營業廳地址發在你手機簡訊上 免費的

⑦ 電信業增值稅適用稅率為多少

《財政部 國家稅務總局關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2014]43號）：
三、提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。
基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網路元素的業務活動。
增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動。衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。

⑧ 上海電信營改增已經辦好,去開票時要帶什麼資料

去電信營業廳，向其提供單位全稱、納稅人識別號即稅務登記號、單位地址及電話、專單位的開戶銀行及屬開戶行的賬號即可申請開具增值稅發票的業務。帶好公司的營業執照副本、稅務登記證副本就可以了。

除單位地址及電話外，上述信息是開具增值稅發票時的必填項目，因此這些信息只要有一點差錯，收到的增值稅發票都無法用來企業抵稅用途。

⑨ 電信業營改增，包括哪些范圍

電信業，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通信網路資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用圖像、簡訊等電子數據和信息的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務。
基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網路元素的業務活動。
增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動。衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。

⑩ 營改增之後對電信業稅率是怎麼來明確的

提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。

官方承諾，將確保所有行業稅負只減不增。按照新規，「營改增」後金融業將由此前5%的營業稅率改為6%的增值稅率。

根據財政部、國家稅務總局聯合發布的《關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》，金融機構以質押式買入返售金融商品，持有政策性金融債券，均屬於金融同業往來利息收入，可免徵增值稅。

(10)上海電信業營改增擴展閱讀

營改增征稅范圍

應稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行。銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：

1、行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。

由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據；所收款項全額上繳財政。

2、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。

3、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。

4、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。