『壹』 如何做財務分析報告
2．7 稅金情況2．8 利潤分配情況2．9 企業盈利能力分析． 資產負債狀況分析3．1 資產負債變動情況3．2 主要資產項目分析3．3 償債能力分析3．4 營運能力分析4. 現金流量分析4．1 現金流量結構分析4．2 現金流量表主要項目分析財務分析報告4．3 收入質量分析5. 子公司情況5．1 收入完成情況分析5．2 利潤總額構成分析
5．3 各子公司情況6． 對企業財務有重大影響的其他事項
1．2 主要經濟指標完成情況1．3 考核指標完成情況 單位：千元指標名稱 本年累計 目標值 達成率凈資產收益率經營業務收入經營業務利潤率成本費用佔主營業務比重應收帳款周轉率經營活動中現金營運指數2． 經營情況分析2．1 利潤完成情況表：本月利潤表主要項目完成情況 單位：千元項目 本月數 上月數 本月預算 比預算增減％主營業務收入主營業務利潤其他業務利潤減：營業費用 管理費用 財務費用營業利潤加：投資收益 營業外收入減：營業外支出利潤總額凈利潤 附文字說明增減的原因表：本年累計利潤完成情況項目 本年累計 年度預算 進度% 上年同期 增長％主營業務收入主營業務利潤其他業務利潤減：營業費用 管理費用 財務費用營業利潤加：投資收益 營業外收入減：營業外支出
利潤總額 凈利潤 附文字說明增長的原因2．2 主營業務分析A. 主營業務收入完成情況分析表：各業務板塊收入情況 單位：千元產品板塊 本月數 上月數 本月預算 比預算增減％水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務代理航空速遞多式聯運水路貨物承運公路貨物承運船舶經營管理項目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業報關合計B 經營情況分析產品板塊 本年累計 年度預算 進度% 上年同期 增長％水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務代理航空速遞多式聯運水路貨物承運公路貨物承運船舶經營管理項目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業報關合計附文字說明各板塊增減的原因主營業務利潤率情況各項主要業務的主營業務利潤率情況產品板塊 本年累計 上年同期 全年預算 集團平均水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務代理航空速遞多式聯運水路貨物承運公路貨物承運項目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業報關 附文字說明根據各主營業務利潤率分析利潤貢獻分析表：各項主要業務的主營業務利潤貢獻情況 單位：千元產品板塊 本年累計 比重 上年同期 比重 累計預算 比重水路貨代航空貨代公路貨代鐵路貨代船務代理航空速遞多式聯運水路貨物承運公路貨物承運船舶經營管理項目物流倉儲碼頭集裝箱租賃專業報關合計附文字說明各板塊所佔比重變化分析各個業務板塊分析:
此項是根據各個板塊的收入,業務利潤分別用比例圖表示,並附文字分析2．3 其他業務分析此項用文字說明其他業務收入及利潤情況2．4 期間費用分析A. 營業費用（無）B. 管理費用項 目 本月數 上月數 本月預算 增減％工資及獎金福利費勞動保險費業務招待費差旅費會議費郵電通訊費辦公費用廣告及宣傳費車輛費用稅費折舊費無形資產攤銷專項費用培訓費房屋及場地費勞務費合計 附文字說明C. 財務費用分析 用文字說明利息支出構成2. 5 投資收益分析文字說明投資收益情況2. 6 營業外收支 文字說明2. 7 稅金情況 文字說明2. 8 利潤分配情況 文字說明2. 9 企業盈利能力分析 本年累計 上年同期 累計預算總資產報酬率（%）
營業利潤率（%）
附文字說明 根據主要業績指標及效率指標表分析總資產周轉率和營業利潤率變動的原因3. 資產負債狀況分析3. 1 資產負債變動情況列示主要的資產負債表項目（超過資產總額10％的項目） 單位：千元 年初余額 月初余額 期末余額 增減金額 增減％貨幣資金應收票據應收賬款預付賬款預收帳款應付工資應交稅金其他應交款其他應付款附文字說明增減原因3. 2 主要資產項目分析3. 2. 1 往來款項往來款變動分析：項目 年初 期末 增加金額 增加％經營性往來 應收賬款（原值） 預付賬款 預收賬款非經營性往來其他應收款 其他應付款周轉率分析： 本年累計 上年同期 預算數 達成率應收賬款周轉天數應付賬款付款天數指標說明：應收賬款周轉天數＝360/應收賬款周轉率應收賬款周轉率＝（主營業務收入＋其它業務收入）/平均應收賬款應付賬款付款天數＝360/應付賬款周轉率應付賬款周轉率＝（主營業務成本＋其它業務成本）/平均應付賬款 附文字說明3. 2. 2 對外投資省略3. 2. 3 固定資產、無形資產文字說明3. 2. 4 其它主要資產負債表項目分析文字說明分析其它占總資產超過20％的資產、負債項目的構成、本月、本年累計變動情況3. 3 償債能力分析 指標 本年累計 2006年決算 2007年預算資產負債率流動比率已獲利息倍數已獲利息倍數＝（營業利潤＋利息支出）/ 利息支出附文字說明分析本期資產負債率較年初變動的主要原因3. 4 營運能力分析 指標 本年累計 上年同期 累計預算流動資產周轉率4. 現金流量分析4. 1 現金流量結構分析項目 現金流入 現金流出 現金流量凈額 金額 比重 金額 比重 金額 比重經營活動投資活動籌資活動合計4. 2 現金流量表主要項目分析 項目 本年累計 進度預算 達成率% 上年同期 增減%一、經營活動 流入 流出 凈額二、投資活動 流入 流出 凈額三、籌資活動 流入 流出 凈額4. 3 收入質量分析結合利潤表和現金流量表分析收入的質量 項目 本年累計 上年同期 累計預算業務收入銷售商品、提供勞務收到的現金差額銷售凈現率指標解釋：業務收入＝主營業務收入＋其他業務收入 銷售凈現率＝銷售商品、提供勞務收到的現金/業務收入5. 子公司情況
『貳』 《營銷財務分析與管理》學習心得 一千字
學習市場營銷的心得和體會模仿著寫吧~~~通過一段時間的市場營銷專業技能培訓學習，使我受益匪淺，在銷售方面我不敢說有了深刻的了解，但通過學習使我理清了思路，找准了切入點。下面結合所學知識和自身的工作，談一下我的幾點認識：一、做好科學的時間管理。在營銷工作中做好時間管理是很重要的。我的日常工作是在公室進行的，必須珍惜時間，講究效率，在每一個單元時間內，盡可能多的事，充分利用每一分鍾。時間這種資源公平地分給每一個人，但各人在相同時間里所產生的效益是不同的，這就要求我們有意識地利用時間，那麼怎樣才能有效地利用時間呢？首先，樹立科學時間管理的概念。其次，工作有計劃，有重點，既要總結當天的工作，又要提前一天安排好第二天的計劃，有日計劃、周計劃、月計劃，公桌上備有工作日記，把重要的事情記錄在本子上，公物品擺放要有規律，文件資料不亂丟，用時才不會手忙腳亂。再次，禁止閑談，公室人員多，客人多，不能東拉西扯，說長道短，漫無目的，這種談話要適可而止。例如有人看報，一份報紙從頭條新聞到邊角廣告，一看半天。打開電視機，新聞廣告、電視劇，樣樣都看，問他到底看到了什麼，卻說不出個所以然。最後，充分利用移動時間。二、做時間的主人，做好目標管理。做事最忌無目標，憑感覺走，設定目標是成功的第一步，可以增加動力，明確工作生活的方向，對目標的實現要設有一定期限，不能今天拖明天，明天拖後天，以致目標被無限期地擱置。三、我平時負責銷售三部的帳目及日常計劃等工作，通過學習與近半年來的工作，我感觸最深的是帳目方面不能混亂，對每一筆錢的來源去向都要清楚。四、我對公司發展的幾點建議。首先，提高質量，繼續保持價格優勢，以使我公司產品在競爭中立於不敗之地。其次，建立新的銷售模式。過去那種客戶上門的銷售模式已不適應現在的競爭時代。以前客戶上門是門難進、臉難看、事難，而今天的客戶比較聰明，有知識，信息靈通，可供選擇的對象多，企業的競爭對手越來越強，這就要求銷售人員走出公司去開發客戶，關懷顧客，肯花時間與顧客相處。第三、生產適銷對路的產品。水泥市場競爭激烈，旋窯水泥有很大的發展空間，生產旋窯水泥勢在必行。同時產品結構要多元化，我公司正是考慮這一點，設有水泥、彩塗、機械等多個分支機構。第四、提高公司人員的整體素質。從管理到生產、銷售各個層次人員素質都應相應地提高。知識就是力量，沒有科學的管理，在競爭中必將被淘汰。第五、搞好服務，服務貫穿於售前、售中、售後，售後服務在今天顯得尤為重要。我們都清楚產品並不是賣出去就結束了，這時銷售才剛剛開始，售後涉及到回訪、事故危機處理等工作。都說產品要有高知名度，這個名如果是「美名」還可以，但要是「惡名」就不好了，只有高知名度、高美譽度、高信譽度的產品才能在競爭中擊敗對手。第六、建立一系列的員工激勵制度，增強員工對公司的向心力、凝聚力。
『叄』 財務分析報告有什麼作用
財務分析報告都是公司內部使用，它提供的分析數據是對經營狀況的量性分析，管理者嘴上天花亂墜，但數據不會騙人的。而且財務數據也為經營提供了有用的信息，比如賣得好的東西是不是賺錢了？哪些東西銷量越來越成為主力產品？哪些產品需要更多的去做廣告讓大眾認識？
『肆』 廣告公司的財務報表怎麼做
財務報表是以會計准則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部反映會計主體財務狀況和經營的會計報表。
財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。
財務報表製作：
1、學習：在編製表格請，大家要先了解一下，三個表格應該包括那些內容，了解每個表格內各項目的對應的內容，並學會三個表格的會計等式或方法。
2、准備：每個月將公司的一切財務狀況，包括收入、支出、納稅等等用表格記錄下來，並在月末和年末將每個項目均合計一下，做成一個匯總表格，方便在製作財務報表時使用。這樣就能做到帳項平衡，賬賬相符，以保證帳簿資料的真實性和准確性。
3、資產負債表：下載或找好表格後，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據前面准備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好後，再填入表格即可。
4、利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。
5、現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。
『伍』 企業財務分析報告例文
哈哈哈不對勁思考思考哦試試巴薩不打卡是啦
『陸』 財務分析報告範文，好一點的
20**年一季度財務分析
一、利潤分析：
（一）集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析： 一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由於所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。 由於今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價
從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因： ①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。 ②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。 ③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。
（二）各生產分部利潤分析
1、一季度生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：
⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由於主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
（一）銷售收入結構分析： 一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分： 1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，摺合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31% 2.國內銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析 一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所佔比重分別是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。 1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312.67萬元（含QY分廠），增長55.97%； 2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元； 3、本部由於一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
（三）銷售收入的賒銷情況分析 2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，佔7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是： ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元； ⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。（不良應收款佔28%，風險應收款佔16%）
三、成本費用分析
（一）產品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析 集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中： ⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）； ⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）； ⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響： ① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。 ②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。 一季度由於成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本並沒有同比例增加。
3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標准張降級。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。 ⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。
（二）各項費用完成情況分析
三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因
1、售費用分析 銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由於公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。
2、管理費用分析管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
3、財務費用分析 一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。
四、現金流量表分析
（一）現金流量表增減變動分析：
1、經營活動產生的現金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；
2、投資活動產生的現金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元；
3、籌資活動產生的現金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金凈支出增加 778.98；
4、現金及現金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升47%。經營活動產生的現金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。
（二）現金流量數據分析
1、經營活動現金凈流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。
2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現金收回風 險偏大。
五、有關財務指標分析
（一） 獲利能力分析 長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產報酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤率1.4%；降57.2%；成本費用利潤率1.1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。
（二） 短期償債能力分析 流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；表明本期因貸款額的增加，用於流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強；現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用於生產經營。
（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內；產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數192%，下降35.1%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析
（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大於產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大於收入增長率；毛利及毛利率下降；集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%；AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%；只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大於成本增長。
（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。
1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式佔用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高於應付賬款1.9倍，全部應收款也高於全部應付款的1.4倍，表明 其對外融資（短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）佔用。
2、賒銷收入佔全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。
3、由於外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由於負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。
七、意見和改進措施
（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。
（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。
（三） 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。
『柒』 廣告公司如何做財務分析報告
1、要寫給誰？工來商貌似不要源，如果要的話，一般也有範本，你要一份，填上自己公司的名稱、主營、投資額、預計收入、稅金、利潤等資料即可。
2、財務報表是公司經營一段時間後，定期將業務記賬，然後匯總出報表，這是需要專業會計人員來做，小公司也可以找會計師事務所代為記賬，請他們出報表，費用也不是很高。報告一般是對公司的期間經營情況進行分析後寫出來的，主要有收入、利潤情況、資產負債情況等。