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上海股份制公司納稅對股東

發布時間:2021-06-26 12:32:34

㈠ 我的朋友是一位股份制企業股東(不是法人),現在他想揭發他們公司稅務違法,請問對他的股權會有哪些影響

1\公司可能會被處罰,既然公司被處罰,那麼資產自然縮水,你朋友所持股份的實際價值自然就小了。另外,如果問題嚴重法定代表人可能會被追究刑事責任。
2、如果大家都知道他借公司錢,並且也經過大家同意,其他人沒有他這樣的行為(或者說大家沒有串通一氣把錢都拿回家),公司帳上也記錄了債權債務,那麼不算抽逃。

㈡ 股份制公司在稅法上有什麼優惠政策

股份有限公司的全部注冊資本由等額股份構成並通過發行股票(或股權證)籌集資本,公司以其全部資產對公司債務承擔有限責任的企業法人。其主要特徵是:公司的資本總額平分為金額相等的股份;股東以其所認購股份對公司承擔有限責任,公司以其全部資產對公司債務承擔責任;每一股有一表決權,股東以其持有的股份,享受權利,承擔義務.
我國對公司企業和合夥企業實行不同的納稅規定。國家對公司營業利潤在企業環節上課征公司稅,稅後利潤作為股息分配給投資者,個人投資者還需要繳納一次個人所得稅。而合夥企業則不然,營業利潤不征公司稅,只徵收合夥人分得收益的個人所得稅。再對比合夥企業和股份有限公司,合夥企業要優於股份有限公司,因為合夥企業只征一次個人所得稅,而股份有限公司還要再征一次企業所得稅;像騰訊眾創空間這類股份制企業,股東個人所獲資本公積轉增股東所得,不征個人所得稅,這一點合夥制企業就不能享受;其次,在測算兩種性質企業的稅後整體利益時,不能只看名義稅率,還要看整體稅率,由於股份有限公司施行「整體化」措施,消除了重疊課征,稅收便會消除一部分,這樣一般情況下要優於合夥制企業。

㈢ 股份公司自然人股東屬於個人所得稅納稅人么

股份公司自然人股東,在收到分紅時,需要交納個人所得稅,是屬於個人所得稅納稅人。


根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定,對股息、紅利徵收個人所得稅,這點大家都很明白,在這就不詳細說了!

送股和轉增股是否計征個人所得稅呢?相信這點大家都很疑惑:

根據《國家稅務總局關於股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發〔1997〕198號)的規定:

(1)股份制企業用資本公積金轉增股本不屬於股息、紅利性質的分配,對個人取得的轉增股本數額,不作為個人所得,不徵收個人所得稅。但是,在隨後的《國家稅務總局關於原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》(國稅函[1998]289號)進行了相應的補充說明,國稅發[1997]198號文件中所說的資本公積金轉增個人股本不需征稅,專指股份制企業股票溢價發行收入形成的資本公積金轉增個人股本不作為應稅所得,不徵收個人所得稅,而與此不相符合的其他資本公積金轉增個人股本,應當依法徵收個人所得稅,包括企業接受捐贈、撥款轉入、外幣資本折算差額、資產評估增值等形成資本公積金轉增個人股本要徵收個人所得稅。

(2)股份制企業用盈餘公積金派發紅股屬於股息、紅利性質的分配,對個人取得的紅股數額,應作為個人所得征稅。

可能看完了上述規定,讀者還是不明白:我沒拿到現錢,為什麼要征我的個人所得稅?對此筆者是這么理解的,未分配利潤或者盈餘公積轉增注冊資本,實際上是該公司將未分配利潤或者盈餘公積向股東分配了股息、紅利,股東再以分得的股息、紅利增加註冊資本。因此,送股也需要繳納個人所得稅。根據《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題的規定>的通知》第十一條規定:股份制企業在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利(即派發紅股),應以派發紅股的股票票面金額為收入額,按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。

我國上市公司的股票面值一般為1元/股。

四.股息紅利如何計稅:

自2013年1月1日起,我國實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。

(1)個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;

(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;

(3)持股期限超過1年的,暫減按25%計入應納稅所得額。

上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

上市公司派發股息紅利時,對截止股權登記日個人已持股超過1年的,其股息紅利所得,按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額。對截止股權登記日個人持股1年以內(含1年)且尚未轉讓的,稅款分兩步代扣代繳:第一步,上市公司派發股息紅利時,統一暫按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額,計算並代扣稅款。第二步,個人轉讓股票時,證券登記結算公司根據其持股期限計算實際應納稅額,超過已扣繳稅款的部分,由證券公司等股份託管機構從個人資金賬戶中扣收並劃付證券登記結算公司,證券登記結算公司應於次月5個工作日內劃付上市公司,上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。

通過上述操作我們可以知道,如果持股時間不足一年,對截止股權登記日未轉讓的,股民會被按照5%的稅率代扣代繳個人所得稅,如果超過一年在出售的話,則無需補稅。



㈣ 股份制公司對股東的持股比例有什麼具體要求,尤其是控股股東,謝謝!

來股份制公司對股東的持源股比例法律沒有給出具體的要求,原則上要求股東之間協商協議來約定,控股股東的話建議在公司上市之前控制在51%。
公開募集並上市後,由於股份數量增加,都會導致原股東持股比例相對降低,降低多少,要看股份增加了多少。具體計算方法是用新增股份占發行後總股本的比例乘上原股東發行前的持股比例。
補充舉個例子:假定原總股本也是1億,新增1億則
願大股東的新持股比例=80%*50%=40%
原其餘2位各佔新持股比例=10%*50%=0.5%
說明上市後原股東股份比例相對上市前降低了。

㈤ 利潤分配股東如何納稅

對個人投資者而言,一般情況下,資本利得免徵個人所得稅,對於法人股東來講,由版於沒有從股份公司權回股息,不存在對分回的股息按投資方向所得稅稅率高於被投資方向的部分補稅;對於個人股東來講,由於沒有從股份公司回股息,不需要交納股息部分的個人所得稅,其股息部分可以從股票價格的上漲得到補償;對於股份公司本身,也可以取得再投資部分的優惠待遇,壯大自身的實力。
參考資料:
根據《私營企業暫行條例》第三十八條規定:私營企業稅後利潤留作生產發展基金的部分不得低於百分五十。由於特殊原因,提比例低於百分之五十的,須經稅務機關批准。私營企業的生產發展基金可以用於本企業擴大再生產,向其他企業投資,償還貸款或者彌補本企業的虧損。用於其用途須經稅務機關批准。
另外,國家稅務總局《關於進一步加強對高收入者個人所得稅徵收管理的通知》(國稅發[2001]57號文)第六條、第一款也規定:允許按規定計提生產發展基金後的剩餘利潤,以不投資,不分配的形式掛賬一年,從掛賬的第2年起,將剩餘利潤依照投資者(股東)的出資比例計算分配個人投資者(股東)的所得,按「利息、紅利所得」項目徵收個人所得稅。相當於延期納稅一年。

㈥ 公司賬戶對股東個人賬戶轉賬,涉及到交所得稅嗎

如果不是利息、股息、紅利所得就不涉及。因為股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股,應以派發的股票面額為收入額計稅。

利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

股息,也稱股利,是指股票持有人根據股份制公司章程規定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業)分紅,是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。

(6)上海股份制公司納稅對股東擴展閱讀:

根據個人所得稅管理辦法 第五十一條 個人所得稅納稅評估應按「人機結合」的方式進行,其基本原理和流程是:根據當地居民收入水平及其變動、行業收入水平及其變動等影響個人所得稅的相關因素,建立納稅評估分析系統;

根據稅收收入增減額、增減率或行業平均指標模型確定出納稅評估的重點對象;對納稅評估對象進行具體評估分析,查找鎖定引起該扣繳義務人或者納稅人個人所得稅變化的具體因素;據此與評估對象進行約談,要求其說明情況並糾正錯誤,或者交由稽查部門實施稽查,並進行後續的重點管理。

㈦ 對於股份制有限公司。對股東的最大限制和懲罰是什麼

從股東的身份講,只要完成出資,其主要義務就完成了。
各股東在公司經營中的合作方式和情況,其實是另一回事,要具體情況具體分析。如果給公司造成不必要的損失,可以考慮追訴。

㈧ 股份公司分配利潤給股東,股東是否繳納個人所得稅

根據國家稅務總局1997年12月25日國稅發[1997]198號《關於股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》規定,股份公司分配利潤給個人股東的,由公司按「利息股息紅利所得」代扣代繳股20%的個人所得稅。

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