上海加計扣除材料

Ⅰ 企業申請享受研究開發費加計扣除時，應留存備查什麼資料

根據《國家稅務總局關於發布修訂後的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)和《關於企業委託境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）的規定，企業應按下列要求保留留存備查資料：
1.一般企業研究開發費用加計扣除留存備查資料
①自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
②自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
③經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
④從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）；
⑤集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
⑥「研發支出」輔助賬及匯總表；
⑦企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。
2.進行創意設計活動企業發生的相關費用加計扣除留存備查資料
①創意設計活動相關合同；
②創意設計活動相關費用核算情況的說明。
3.科技型中小企業發生的研究開發費用加計扣除留存備查資料
①自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
②自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
③經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
④從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）；
⑤集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
⑥「研發支出」輔助賬及匯總表；
⑦企業已取得的地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；
⑧科技型中小企業取得的入庫登記編號證明資料。
4.委託境外研究開發費用加計扣除留存備查資料
①企業委託研發項目計劃書和企業有權部門立項的決議文件;
②委託研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;
③經科技行政主管部門登記的委託境外研發合同;
④「研發支出」輔助賬及匯總表;
⑤)委託境外研發銀行支付憑證和受託方開具的收款憑據;
⑥當年委託研發項目的進展情況等資料。
⑦企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。

Ⅱ 加計扣除是實行備案管理的，要提交哪些材料

（一）企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一並報送。
（二） 研發費用加計扣除實行備案管理， 除「備案資料」和「主要留存備查資料」按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關於發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）的規定執行。
（三）企業應當不遲於年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案，並將下列資料留存備查：
1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.「研發支出」輔助賬；
7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查;
8.省稅務機關規定的其他資料。

Ⅲ 加計扣除需要哪些條件和資料

加計扣除領域說明
企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
加計扣除重點條件說明
一、研發活動及研發費用歸集范圍。
本通知所稱研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
(一)允許加計扣除的研發費用。
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括：
1.人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用。
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。
(3)用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、設備租賃費。
3.折舊費用。
用於研發活動的儀器、設備的折舊費。
4.無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新葯研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
(二)下列活動不適用稅前加計扣除政策。
1.企業產品(服務)的常規性升級。
2.對某項科研成果的直接應用，如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
3.企業在商品化後為顧客提供的技術支持活動。
4.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。
5.市場調查研究、效率調查或管理研究。
6.作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
7.社會科學、藝術或人文學方面的研究。
加計扣除經費及配套
企業的研究開發費用按照150%的比例實行扣除
加計扣除需要的資料
（一）自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
（二）自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
（三）經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
（四）從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
（五）集中研發項目研發費用決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
（六）「研發支出」輔助賬；
（七）企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。

Ⅳ 研發費用加計扣除備案的材料包括哪些呢

（一）自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。

（二）自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

（三）自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。

（四）企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件。

（五）委託、合作研究開發項目的合同或協議。

（六）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

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Ⅳ 研發費用加計扣除需提供哪些資料

研發費用加計扣除需提供的資料：
1.一套企業所得稅年度納稅申報表
2.研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表
3.研究開發費用支出明細表(委託開發項目填報）
4.研究開發費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例

具體如下：
在企業所得稅年度納稅申報時，企業除報送一套企業所得稅年度納稅申報表外，還應按照研究開發項目類別，分別將實際發生的符合稅收規定的研究開發費用，填報《研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》，計算稅前加計扣除額。

委託開發項目，同時報送受託方提供的《研究開發費用支出明細表(委託開發項目填報)》。
集中開發項目，同時報送研究開發費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例等資料。

Ⅵ 研發費加計扣除備案要哪些資料

辦理企業研發費用加計扣除備案的納稅人，應報送《稅收優惠備案報告表》和下列附送資料：1.
自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；2.
自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；3.
自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；4.
企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；5.
委託、合作研究開發項目的合同或協議；6.
研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；7.
企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動的情況說明。

Ⅶ 加計扣除申報需要提供什麼資料

研究開發費用稅前加計扣除是指企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。根據最新的財稅〔2018〕99號文件精神，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。也就是說，在此期間企業所發生的研發費用均可按75%進行稅前扣除或175%進行稅前攤銷，不再局限於科技型中小企業。
研發費用加計扣除是國家鼓勵企業加大技術研發投入賦予企業的所得稅優惠政策，企業需要在每年匯算清繳前完成。
研發費用加計扣除需要提前准備的材料：
1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.「研發支出」輔助賬；
7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查；
8.研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表；
9.省稅務機關規定的其他資料。
其中第1、2、4、6、8是必須項。
研發費用加計扣除不僅是企業研發費用的重要依據，也是申報省、市研發費用後補助及高新技術企業等項目的重要佐證材料。

Ⅷ 研發費用加計扣除需要准備哪些資料

1、自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。

2、自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

3、自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。

4、企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件。

5、委託、合作研究開發項目的合同或協議。

6、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

研發費用稅前扣除適用於財務核算健全並能准確歸集研發費用的居民企業。以下三類企業不能享受加計扣除：

1、非居民企業。

2、核定徵收企業。

3、財務核算不健全，不能准確歸集研究開發費用的企業

(8)上海加計扣除材料擴展閱讀

為進一步激勵中小企業加大研發投入，支持科技創新，現就提高科技型中小企業研究開發費用（以下簡稱研發費用）稅前加計扣除比例有關問題通知如下：

一、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

二、科技型中小企業享受研發費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑按照《財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規定執行。

三、科技型中小企業條件和管理辦法由科技部、財政部和國家稅務總局另行發布。科技、財政和稅務部門應建立信息共享機制，及時共享科技型中小企業的相關信息，加強協調配合，保障優惠政策落實到位。

Ⅸ 我單位享受研發費加計扣除，去稅務局備案需要帶什麼資料 去稅務局只需要代立項文件嗎

開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除研發費用加計扣除必須要經過稅務機關備案。
備案首先要到當地科技局或者經信委進行項目確認，取得《企業研究開發項目確認書》；

然後去稅務機關進行項目登記（非必須條件，各地稅務機關要求不一）；

然後在企業所得稅匯算清繳時去稅務機關進行備案，備案需要的資料最好咨詢主管稅務機關。

備查資料：

1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；

2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經國家有關部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明；
5.集中開發項目研發費決算表、《集中研發項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料；
6.研發項目輔助明細賬和研發項目匯總表；
7.省稅務機關規定的其他資料。

(9)上海加計扣除材料擴展閱讀：

（一）加速折舊費用的歸集

企業用於研發活動的儀器、設備，符合稅法規定且選擇加速折舊優惠政策的，在享受研發費用稅前加計扣除時，就已經進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，但不得超過按稅法規定計算的金額。

（二）多用途對象費用的歸集

企業從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產，同時從事或用於非研發活動的，應對其人員活動及儀器設備、無形資產使用情況做必要記錄，並將其實際發生的相關費用按實際工時佔比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

Ⅹ 研發費加計扣除備案要哪些資料

辦理企業研發費用加計扣除備案的納稅人，應報送《稅收優惠備案報告表》和下列附送資料：1. 自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；2. 自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；3. 自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；4. 企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；5. 委託、合作研究開發項目的合同或協議；6. 研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；7. 企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動的情況說明。