上海市軟體產品退稅

『壹』 軟體產品退稅應當如何入帳

1、軟體產品的增值稅退稅的賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：營來外收入-軟體退稅

2、《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)第一條規定，一般納稅人軟體企業銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

(1)上海市軟體產品退稅擴展閱讀

軟體產品增值稅政策

一、增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

二、增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

三、納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。

四、軟體產品界定及分類本通知所稱軟體產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。軟體產品包括計算機軟體產品、信息系統和嵌入式軟體產品。嵌入式軟體產品是指嵌入在計算機硬體、機器設備中並隨其一並銷售，構成計算機硬體、機器設備組成部分的軟體產品。

五、滿足下列條件的軟體產品，經主管稅務機關審核批准，可以享受本通知規定的增值稅政策：

1、取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；

2、取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。

『貳』 單位最近申請了軟體產品登記，證書也批下來了，現在要辦理軟體退稅，具體程序是什麼樣的，需要什麼材料

經認定登記的軟體產品在銷售合同與發票中列明或備注的軟體名稱和版本號必須與軟體產品登記證書完全一致，否則不得享受增值稅即征即退優惠。

一、擬申請所得稅優惠的企業可徑向其企業所得稅所屬國稅或地稅分局辦理相關手續，並提交以下資料：
1.《企業所得稅稅收優惠備案表》；
2.軟體企業認定證書原件及復印件；
3.主管稅務機關要求提供的其他資料。
二、擬申請產品增值稅優惠的企業可直接到注冊地國稅分局辦理相關手續，並提交以下資料：
1.《深圳市增值稅即征即退申請審核表》、《退抵稅申請審批表》；
2.申報報告、《稅收繳款書》（復印件）、《申報表》；
3.銷售清單、發票復印件、特定資料（具體見《深圳市軟體產品增值稅即征即退工作指引》深國稅發〔2008〕149號）。

『叄』 軟體企業退稅怎麼計算

根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》：

一、自2002年1月1日起至2010年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業用於擴大再生產和研究開發集成電路產品。

二、對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，從2002年開始，自獲利年度起實行企業所得稅「兩免三減半」的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，已經享受自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」政策的外資企業，不再重復執行本條規定。

按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，可以享受自獲利年度起兩年免徵企業所得稅的外商投資企業，如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。

如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。

按照財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》〔（94）財稅字第001號〕的規定，執行自投產年度起兩年免徵企業所得稅的內資企業，改按執行自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」的政策。

如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受了企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。

如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。

投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25微米的集成電路生產企業，繼續按財政部、國家稅務總局、海關總署《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號）執行。

(3)上海市軟體產品退稅擴展閱讀：

根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》：

三、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業、經營期不少於5年的。

按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。自2002年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤。

作為資本投資於西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟體產品生產企業，經營期不少於5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。

西部地區的范圍按照《國務院辦公廳轉發國務院西部開發辦關於西部大開發若干政策措施實施意見的通知》（國辦發〔2001〕73號）執行，即西部地區包括重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陝西省、甘肅省、寧夏回族自治區。

青海省、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區和廣西壯族自治區、湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州，比照西部地區執行上述政策。

『肆』 軟體企業退稅有哪些條件

一、 軟體產品增值稅政策
（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。
本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。
（三）納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。

滿足下列條件的軟體產品，經主管稅務機關審核批准，可以享受本通知規定的增值稅政策：
1、取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；
2、取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。
應答時間：2020-12-23，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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『伍』 軟體企業什麼條件可以享受退稅政策

您好！

一是符合退稅政策主體條件的是增值稅一般納稅人，也就是說小規模納稅人不能享受退稅優惠。 這是一項大前提，這就意味著，希望享受軟體退稅政策的納稅人，首先必須取得增值稅一般納稅人資格。

二是優惠范圍的界定。符合退稅條件的是納稅人自行開發生產的軟體產品。如果不是納稅人自己研發的，比如外購軟體產品，受讓取得的軟體產品、直接進口用以銷售的軟體產品等等，都不屬於軟體產品退稅的優惠范圍。

以上解答希望能夠幫助到您！

『陸』 軟體產品退稅流程問題

你好，你需要獲得軟體產品證書後才可以退稅，軟體產品的周期比測試及軟著的周期要長。

『柒』 軟體企業即征即退2018年5月以後開的17%的稅率可以退稅嗎

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

例如：某軟體生產企業為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售自行開發的軟體，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用於軟體產品的開發，取得增值稅專用發票，註明稅額13萬元。則該軟體生產企業即征即退的增值稅為
應納增值稅=200×17%-13=21（萬元）
稅負率=21/200×100%=10.5%
應退增值稅=21-200×3%=15（萬

『捌』 軟體產品退稅問題

這個得看你在稅務局登記的是什麼樣的，軟體產品退稅你問問當地的稅務局，這個你必須的問，要不腿部了稅就麻煩了
呵呵
或者打電話問問就好了，你去稅務辦事順便就問了
呵呵祝好運！

『玖』 軟體企業應該交哪些稅14%退稅應該從哪裡退

軟體企業
1.增值稅一般納稅人將進口的軟體進行轉換等本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體可按照自行開發的軟體產品的有關規定享受即征即退的稅收優惠政策。
2.對我國境內新辦軟體企業經認定後,自開始獲利年度起,第一年和第二年免徵企業所得稅,第三年至第五年減半徵收企業所得稅。（簡稱「兩免三減」） 對國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
3.軟體企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
4. 2000年6月24日起至2010年年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
5.軟體開發企業實際發放的工資總額，在計算應納稅所得額時可以扣除。（需具備條件）。
6.軟體開發企業的廣告支出自登記成立之日起5個納稅年度內，可是據實扣除。
稅務師事務所