籌資活動產生的現金流量分析

Ⅰ 屬於籌資活動產生的現金流量的有哪些

籌資活動產生的現金流量包括：
1、現金流入：
（1）吸收投資所收到的現金，
（2）借款所收到的現金，
（3）收到的其他與籌資活動有關的現金；
2、現金流出：
（1）償還債務所支付的現金，
（2）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，
（3）支付的其他與籌資活動有關的現金。
籌資活動指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動.
影響企業籌資活動的因素有內部環境因素和外部環境因素。內部環境因素包括企業的組織形式、規模業績、資產結構、資本結構等,外部因素包括經濟環境、法律環境和金融環境,分析和研究這些因素,才能做出准確的籌資決策。

Ⅱ 籌資活動現金流量的籌資活動現金流量分析

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和結構發生變化的活動。針對籌資活動的現金流量分析我們主要從以下兩方面入手：(1)籌資活動現金流量小於或等於零。這種情況的出現可能因為企業的籌資達到了一定的目的，利用經營活動產生的現金流量或者投資活動產生的現金流量在債務到期時進行償還，也可能因為企業的投資活動或經營活動出現失誤，需要變賣資產償還債務。(2)籌資活動現金流量大於零。分析一個企業的籌資活動現金流量大於零是否正常，關鍵看籌集資金的目的，可能是企業擴大規模，也可能是因為企業的投資失誤出現虧損或者經營現金流量長期入不敷出所致。
需要重點分析的問題：
1. 企業的凈收益和企業經營活動產生的現金流量之間有顯著的差別嗎?能否明確找出這種差別的原因?哪些會計政策導致了這些差別?是否有導致這些差別的一次性事件發生?
2. 現金流量和凈收益之間的關系隨著時間是否在發生變化?為什麼?是由於經營條件的變化，還是由於企業會計政策和會計估計的變更?
3. 收入、費用的確認與現金的收付之間存在什麼樣的時間滯後性?兩者之間需要解決哪種不確定性?
4. 應收賬款、存貨和應付賬款的變化是否正常?如果不正常，是否有充足的理由?

Ⅲ 請問籌資活動里最重要的現金流是什麼該怎麼分析

籌資活動是指導致公司資本及債務規模和構成發生變化的活動，包括吸收投資、發行股票、借入和償還資金、分配利潤等活動。當一個公司對本期實現的利潤減少向投資者分配或者不分配，實際上就相當於在向投資者籌集資金，所以，利潤的分配活動也屬於公司的籌資活動。
分析公司的現金流量表，從現金流量表上"籌資活動產生的現金流量"項目中，可以了解該公司的籌資活動。如果籌資活動的現金凈流入量大幅度增加，則該公司在擴大其經營規模，說明公司現有的資金不能滿足經營的需要，又獲得得了新的市場機會需要從公司外部大量籌集資金；如果籌資活動的現金凈流出量大幅度增加，則說明本期大量的現金流出公司，該公司的規模在收縮。對上市公司來說，除了與其它公司所共有的貸款等間接融資功能以外，還有一項特有的在證券市場上直接融資的功能，如果某一會計期間該上市公司實現了在股市上的融資，將使該期籌資活動的現金流入量大幅增加。

Ⅳ 如何分析投資活動產生的現金流量

公司的投資活動是指與公司原定期限在3個月以上的資產有關的交易活動，包括公司長期資產的構建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。投資活動產生的現金流量，主要包括夠建和處置固定資產、無形資產等長期資產，以及取得和收回不包括在現金等價物范圍內的各種股權與債權投資等收到和付出的現金。其中，分得股利或利潤、取得債券利息收入而流入的現金，是以實際收到為准，而不是以權益歸屬或取得收款權為准。這與利潤表中確認投資收益的標准不同。例如，某上市公司投資的子公司本年度實現凈利潤500萬元。該上市公司擁有其80%的股權，按權益法應確認本年度有投資收益400萬元。但子公司利潤不一定立即分配，而且不可能全部分完（要按規定提取盈餘公積）。如果該子公司當年利潤暫不分配付訖，就沒有相應的現金流入該上市公司。 該上市公司當然也就不能在當年的現金流量表中將此項投資收益作為投資活動現金流入反映。公司投資活動中發生的各項現金流出，往往反映了其為拓展經營所作的努力，可以從中大致了解公司的投資方向。一個公司從經營活動、籌資活動中獲得現金，是為了今後發展創造條件。現金不流出，是不能為公司帶來經濟效益的。導致投資活動現金流量凈額出現負數往往是正常的，這是為了公司的長遠利益，為了以後能有較高的盈利水平和穩定的現金流入。當然，錯誤的投資決策也會事與願違，所以特別要求投資的項目能如期產生經濟效益和現金流入。
在觀察現金流量表的投資活動產生的現金流量時，還應該仔細研究投資活動中的對內投資和對外投資的關系。通常，公司要發展，長期資產的規模必須增長，一個投資活動中對內投資的現金凈流出量大幅度提高的公司，往往意味著該公司面臨著一個新的發展機遇，或者一個新的投資機會；反之，如果公司對內投資中的現金凈流入量大幅度增加，表示該公司正常的經營活動沒有能夠充分地吸納其現有的資金。公司的對外投資產生的現金凈流入量大幅度增加時，說明該公司正大量地收回對外投資額，可能公司內部的經營活動需要大量資金，該公司內部現有的資金不能滿足公司經營活動的資金需要；如果一個公司當期對外投資活動的現金凈流出量大量增加，說明該公司的經營活動沒有能夠充分地吸納公司的資金，從而游離出大筆資金，通過對外投資為其尋求獲利機會。
如果公司的投資活動產生的現金凈流量不大，只是對內投資與對外投資之間產生結構性變化，則比較直觀。當公司對內投資的現金凈流出量大幅度增長，即對外長期投資的現金凈流入量大幅度增長，可能是公司獲得了新的市場機會，一時不能從公司外部籌集到足夠的資金，只有收回對外投資；反之，如果對外投資現金凈流出量大幅度增加，說明公司正在縮小內部經營規模，將游離出來的資金對外投資，尋求適當的獲利機會。
實際上在分析投資活動產生的現金流量時，還應該聯繫到籌資活動產生的現金流量來綜合考查。在經營活動產生的現金流量不變時，如果投資活動的現金凈流出量主要依靠籌資活動產生的現金凈流入量來解決，這就說明公司的規模擴大主要是通過從外部籌資來完成的，這意味著該公司正在擴張。
例如，某公司2008年在經營活動現金流量凈流入5.70億元，同時投資活動的現金流量為凈流出5.20億元，說明公司正處於不斷發展壯大之中，投資規模不斷擴大。

Ⅳ 如何分析籌資活動產生的現金流量

分析公司的現金流量表，從現金流量表上＂＂籌資活動產生的現金流量＂＂項目中，可以了解該公司的籌資活動。如果籌資活動的現金凈流入量大幅度增加，則該公司在擴大其經營規模，說明公司現有的資金不能滿足經營的需要，又獲得得了新的市場機會需要從公司外部大量籌集資金；

如果籌資活動的現金凈流出量大幅度增加，則說明本期大量的現金流出公司，該公司的規模在收縮。

籌資活動按照流出和流入可以分為兩類。

1、籌資活動現金流量為負。這種情況的出現可能因為企業的籌資達到了一定的目的，利用經營活動產生的現金流量或者投資活動產生的現金流量在債務到期時進行償還，也可能因為企業的投資活動或經營活動出現失誤，需要變賣資產償還債務。

2、籌資活動現金流量為正。企業從外界吸收到資金。分析一個企業的籌資活動現金流量為正是否正常，關鍵看籌集資金的目的，可能是企業擴大規模，也可能是因為企業的投資失誤出現虧損或者經營現金流量長期入不敷出所致。

Ⅵ 怎麼分析籌資活動產生的凈現金流量凈額

投資活動產生的現金流量凈額為正數說明公司本期有處置資產，產生了凈收益，投資活動產生的現金流量一般表現為負數是正常的，表示公司有擴大生產的投資活動，說明公司有發展前景才進行投資擴張，如果為正數表明公司變賣資產收縮經營，以降低風險。籌資活動也為正數表示公司本期有籌措資金，不管是發行股票或貸款收到的資金產生籌資活動為正數。籌資活動產生的現金流量一般表現在正數或負數之間
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Ⅶ 籌資活動產生的現金流量凈額如何計算

籌資活動產生的現金流量凈額=吸收投資所收到的現金 +借款收到的現金
+收到的其他與籌資活動有關的現金 -償還債務所支付的現金-分配股利、利潤或償付利息所支付的現金-支付的其他與籌資活動有關的現金

各項目詳細說明：
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）

3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出

6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

Ⅷ 如何分析籌資活動產生的現金流量

籌資復活動是指導致公制司資本及債務規模和構成發生變化的活動，包括吸收投資、發行股票、借入和償還資金、分配利潤等活動。當一個公司對本期實現的利潤減少向投資者分配或者不分配，實際上就相當於在向投資者籌集資金，所以，利潤的分配活動也屬於公司的籌資活動。 分析公司的現金流量表，從現金流量表上"籌資活動產生的現金流量"項目中，可以了解該公司的籌資活動。如果籌資活動的現金凈流入量大幅度增加，則該公司在擴大其經營規模，說明公司現有的資金不能滿足經營的需要，又獲得得了新的市場機會需要從公司外部大量籌集資金；如果籌資活動的現金凈流出量大幅度增加，則說明本期大量的現金流出公司，該公司的規模在收縮。對上市公司來說，除了與其它公司所共有的貸款等間接融資功能以外，還有一項特有的在證券市場上直接融資的功能，如果某一會計期間該上市公司實現了在股市上的融資，將使該期籌資活動的現金流入量大幅增加。

Ⅸ 籌資活動產生的現金流量存在什麼問題

籌資活動是指導致公司資本及債務規模和構成發生變化的活動，包括吸收投資、發行股票、借入和償還資金、分配利潤等活動。當一個公司對本期實現的利潤減少向投資者分配或者不分配，實際上就相當於在向投資者籌集資金，所以，利潤的分配活動也屬於公司的籌資活動。 分析公司的現金流量表，從現金流量表上"籌資活動產生的現金流量"項目中，可以了解該公司的籌資活動。如果籌資活動的現金凈流入量大幅度增加，則該公司在擴大其經營規模，說明公司現有的資金不能滿足經營的需要，又獲得得了新的市場機會需要從公司外部大量籌集資金；如果籌資活動的現金凈流出量大幅度增加，則說明本期大量的現金流出公司，該公司的規模在收縮。對上市公司來說，除了與其它公司所共有的貸款等間接融資功能以外，還有一項特有的在證券市場上直接融資的功能，如果某一會計期間該上市公司實現了在股市上的融資，將使該期籌資活動的現金流入量大幅增加。