貨幣資金比率分析

A. 席老師，分析一下現金比率

現金比率=(貨幣資金+有價證券)÷流動負債
反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下， 支付當前債務的能力。現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業流動資產未能得到合理運用，而現金類資產獲利能力低；這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。
從0.4突然減少到0.25，說明企業增加了實物性投資（現金使用）而沒有增加等量的貨幣回籠（現金收回）。0.25的比率還屬於受控范圍，如果沒有其他非正常因素，應該是好事，說明企業把更多地資金變為資本。資金和資本的唯一區別就是前者不能帶來增值（德爾塔），而後者是企業增值的源泉，只有資本才能參與到企業經營循環之中，也就是人們常說的價值鏈。
至於沒有增加等量的貨幣回籠，屬於中性，即企業銷售曲線比較平穩，沒有受投入增加的干擾。

B. 財務報表分析中貨幣資金為什麼不是分析重點

讓出納寫財務分析報告，說明公司重用你哦。別害怕，學著寫：
對企業財務狀況和經營成果的分析主要通過比率分析實現。常用的財務分析有：比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。
衡量企業經營有三個方面情況，即償債能力、營運能力和盈利能力。深入了解企業的整體狀況，使用以上方法進行分析。同時還要對現金流進行分析。
對現金流的分析一般不能通過比率分析實現，而是要求從現金流的數量和質量兩個方面評價企業的現金流動情況，並據此判斷其產生未來現金流的能力。比率分析與現金流分析作用各不相同，不可替代。
. 分析現金流要從兩個方面考慮。一個方面是現金流的數量，如果企業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金流出的需要。但是，企業是如何保證其現金流出的需要的呢？這就要看其現金流各組成部分的關系了。另一方面是現金流的質量。這包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性如何，各項成本控制是否有效等等。
最後是企業所處的經營環境，如行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業產生未來現金流的能力。
切記，一定要結合實際進行分析，有理有據。

C. 在資產負債表中貨幣資金所佔比很大說明了什麼

在資產負債表中貨幣資金所佔比很大說明：

1、流動資金充裕，尤其是貨幣資內金，沒有財容務風險，短期債務償還能力強。

2、流動資金閑置，資金不能變為資本，就不能實現增值功能。

3、流動資金佔比較大，說明企業未有效利用資金，應加強理財，增加業務的開展。

(3)貨幣資金比率分析擴展閱讀

貨幣資金的構成

1、現金及現金等價物

（1）庫存現金；

（2）銀行存款；

（3）其他貨幣資金：企業因指定目的而存在銀行某專戶里的錢，如專項投資款、期限較短的承兌匯票、信用保證金；

（4）存放中央銀行隨時可以支取的備付金；

（5）存放同業款項；

（6）同業間買入反售證券；

（7）企業持有的期限短、流動性強、風險小的投資。

2、使用受限制的貨幣資金

（1）不能隨時支取的定期存款；

（2）存放於央行的法定準備金。

D. 什麼是貨幣資金分析求解答

貨幣資金分析是指從貨幣資金結存量和貨幣資金周轉率兩個方面進行分析，藉以評價企業貨幣資金的支付能力和使用效率。
貨幣資金分析的主要內容
貨幣資金分析包括庫存現金、在途現金和銀行存款等的分析。
•對庫存現金的分析，首先檢查其帳款是否相符，如有不符，要查明原因，分清並追究責任；其次檢查庫存規定限額的遵守情況；最後檢查現金收支是否符合現金管理規定。
•對在途現金的分析，要聯系銷貨款回籠等有關因素，研究分析期在途現金同基期相比的差異，從而判斷其變化的合理性。
•對銀行存款的分析主要通過銀行存款佔用率，活期比率等指標，研究銀行存款對業務經營、財務成果、企業支付能力的影響。
貨幣資金分析的注意要點
對貨幣資金分析，不僅要檢查其安全飽和完整性，還要研究這部分資金能否既保證業務經營的需要，又合理節約地使用。
貨幣資金分析的目的
一是從銀行的管理角度出發，對其貨幣資金進行監督管理；
二是對企業本身的現實支付能力進行分斬。
貨幣資金分析的方法
1.貨幣資金結存量分析
貨幣資金結存量分析的基本方法是將貨幣資金結存量與近期支付款項凈額。加以比較，分析其結存量水平與當時的支付需要是否相適應。
貨幣資金結存量分析還可以通過貨幣資金支付能力指標進行。其計算公式如下：
貨幣資金支付能力＝
貨幣資金結存量
×100%
近期支付款項凈額
2.貨幣資金周轉率分析
貨幣資金周轉率是每期實際收到的銷售款項與期初貨幣資產結存量的比值，是反映貨幣資金使用效率的指標。其計算公式為：
貨幣資金周轉率＝
每期實際收到的銷量款項期初貨幣資金結存量

E. 企業近三年的現金比率怎麼分析

現金比率是指一定時期內企業現金類資產與流動負債的比值，作為衡量企業實時償還流動負債的能力。現金類資產指現金、銀行存款及短期股權投資等。做好現金比率分析對公司的財務管理工作來說是一件非常重要的事情，那麼怎樣進行現金比率分析呢？跟小K一起來看看吧！
其計算公式為：
現金比率＝貨幣資金（現金及現金等價物）/流動負債
現金比率是最嚴格、最穩健的短期償債能力衡量指標，它反映企業隨時還債的能力。現金比率過低，說明企業即期以現金償付債務存在困難；現金比率高，表示企業可立即用於償付債務的現金類資產越多，償還即期債務的能力較強。
對財務發生困難的企業，特別是發現企業的應收帳款和存貨的變現能力存在問題的情況下，計算現金比率就更具有實際意義。它能更真實、更准確地反映了企業的短期償債能力；對於經營活動具有高度投機性和風險性、存貨和應收帳款停留的時間比較長的行業，對現金比率進行分析非常重要。
對現金比率分析時必須考慮現金方面的限制，現金比率不應過高。現金比率過高，表明企業通過負債方式所籌集的流動資金沒有得到充分的利用，企業失去投資獲利的機會越大，所以並不鼓勵企業保留更多的現金類資產。
（1）同業比較
同業比較，指將企業反映短期償債能力的指標、數據和財務
報表
在同行業之間進行比較。企業在選擇比較對象時，可以選擇同行業先進水平、同行業平均水平或主要競爭對手的相應項目進行比較。這種比較可以反映企業在同行業的相對水平和競爭能力。如果本企業的許多指標都在同行業中處於領先地位，就說明企業有較強的競爭能力。企業在進行同行業比較分析時應注意兩點：一是確定同類企業，二是確定行業標准。同類企業一般情況下可以按以下兩個標准：一是看最終產品是否相同，相同則為同類企業。同類企業具有相似的秤經營特點，其生產設備、加工工藝、資產構成、資本結構、價格水平
等都具有可比性。二是看生產結構是否相同。這里的生產結構主要是指企業的原材料、生產技術或生產方式。生產結構相同的企業，即使最終產品不同，也可認為是同類企業。另外，如果本企業為多元化經營的企業、企業生產多種產品，存在多種生產結構，為了進行同業分析，可以將企業內各個組成部分按最終產品或生產結構劃分，分別與同行業企業相比較。
（2）歷史比較
歷史比較，是對企業相關指標的本期實際值與歷史各期實際值所進行的比較。對企業的短期償債能力進行歷史比較，有利於企業吸取歷史的經驗和教訓，發現問題，及時改善企業的償債能力。
短期償債能力的歷史比較分析採用的比較標准，是過去某一野戰的短期償債能力的實際指標值，這種比較分析對評價企業自身償債能力是很有益的。歷史比較分析最突出的優點是具有較強的可比性，還可以觀察企業償債能力的變動趨勢。其缺點是歷史指標只能代表過去的實際水平，不能代表未來的合理水平，而且在經營環境變動後，也會減弱歷史比較的可比性。
預算比較分析指對企業指標的歷史實際值與預算值所進行的比較分析。預算比較分析採用的比較標準是反映企業償債能力的預算標准。預算標準是企業根據自身經營條件和經營善而制定的目標。可見，歷史比較傾向於與過去的比較，而預算比較則傾向於與未來目標的比較，並且這種比較對評價企業自身償債能力是很有益的。由於預算標准根據企業自身經營條件、經營善和經營目標制定，符合企業的實際情況；同時，預算標准在制定時，全面考慮了企業的歷史水平和行業標准，具有較強的可比性。
現金比率是指一定時期內企業現金類資產與流動負債的比值，作為衡量企業實時償還流動負債的能力。現金類資產指現金、銀行存款及短期股權投資等。做好現金比率分析對公司的財務管理工作來說是一件非常重要的事情，那麼怎樣進行現金比率分析呢？跟小K一起來看看吧！
其計算公式為：
現金比率＝貨幣資金（現金及現金等價物）/流動負債
現金比率是最嚴格、最穩健的短期償債能力衡量指標，它反映企業隨時還債的能力。現金比率過低，說明企業即期以現金償付債務存在困難；現金比率高，表示企業可立即用於償付債務的現金類資產越多，償還即期債務的能力較強。
對財務發生困難的企業，特別是發現企業的應收帳款和存貨的變現能力存在問題的情況下，計算現金比率就更具有實際意義。它能更真實、更准確地反映了企業的短期償債能力；對於經營活動具有高度投機性和風險性、存貨和應收帳款停留的時間比較長的行業，對現金比率進行分析非常重要。
對現金比率分析時必須考慮現金方面的限制，現金比率不應過高。現金比率過高，表明企業通過負債方式所籌集的流動資金沒有得到充分的利用，企業失去投資獲利的機會越大，所以並不鼓勵企業保留更多的現金類資產。
（1）同業比較
同業比較，指將企業反映短期償債能力的指標、數據和財務報表在同行業之間進行比較。企業在選擇比較對象時，可以選擇同行業先進水平、同行業平均水平或主要競爭對手的相應項目進行比較。這種比較可以反映企業在同行業的相對水平和競爭能力。如果本企業的許多指標都在同行業中處於領先地位，就說明企業有較強的競爭能力。企業在進行同行業比較分析時應注意兩點：一是確定同類企業，二是確定行業標准。同類企業一般情況下可以按以下兩個標准：一是看最終產品是否相同，相同則為同類企業。同類企業具有相似的秤經營特點，其生產設備、加工工藝、資產構成、資本結構、價格水平
等都具有可比性。二是看生產結構是否相同。這里的生產結構主要是指企業的原材料、生產技術或生產方式。生產結構相同的企業，即使最終產品不同，也可認為是同類企業。另外，如果本企業為多元化經營的企業、企業生產多種產品，存在多種生產結構，為了進行同業分析，可以將企業內各個組成部分按最終產品或生產結構劃分，分別與同行業企業相比較。
（2）歷史比較
歷史比較，是對企業相關指標的本期實際值與歷史各期實際值所進行的比較。對企業的短期償債能力進行歷史比較，有利於企業吸取歷史的經驗和教訓，發現問題，及時改善企業的償債能力。
短期償債能力的歷史比較分析採用的比較標准，是過去某一野戰的短期償債能力的實際指標值，這種比較分析對評價企業自身償債能力是很有益的。歷史比較分析最突出的優點是具有較強的可比性，還可以觀察企業償債能力的變動趨勢。其缺點是歷史指標只能代表過去的實際水平，不能代表未來的合理水平，而且在經營環境變動後，也會減弱歷史比較的可比性。
預算比較分析指對企業指標的歷史實際值與預算值所進行的比較分析。預算比較分析採用的比較標準是反映企業償債能力的預算標准。預算標準是企業根據自身經營條件和經營善而制定的目標。可見，歷史比較傾向於與過去的比較，而預算比較則傾向於與未來目標的比較，並且這種比較對評價企業自身償債能力是很有益的。由於預算標准根據企業自身經營條件、經營善和經營目標制定，符合企業的實際情況；同時，預算標准在制定時，全面考慮了企業的歷史水平和行業標准，具有較強的可比性。

F. 如何對貨幣資金進行質量分析

貨幣資金是指企業的現金，銀行存款和其他貨幣資金。任何企業進行生產經營都必須擁有一定的貨幣資金，持有貨幣資金是企業生產經營活動的基本條件，因此貨幣資金在企業的的會計核算中佔有重要的位置。
在企業的貨幣資金審計中，我們必須抓住貨幣資金審計的目標，1、證實貨幣資金余額的真實性和所有權，2、證實貨幣資金余額的完整性。3、證實貨幣資金收付業務的合法性。4、證實外幣計價的正確性。5、證實貨幣資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。而這些目標的完成需要下面步驟的配合。

G. 企業財務比率分析的主要內容有哪些

一、償債能力

1、短期償債能力：

短期償債能力是指企業償還短期債務的能力，短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。

流動比率 = 流動資產 / 流動負債

速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債

現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債

2、長期償債能力：

長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

負債比率= 負債總額 /資產總額

利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用

二、營運能力

營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標：

應收帳款周轉率 =賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額

存貨周轉率 = 銷售成本 / 存貨平均余額

流動資產周轉率=銷售收入凈額 /流動資產平均余額

固定資產周轉率= 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值

總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值

三、盈利能力

盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標衡量企業的盈利能力，

毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入

營業利潤率 =營業利潤 /銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入

凈利潤率= 凈利潤 /銷售收入

總資產報酬率= 凈利潤 / 總資產平均值

權益報酬率= 凈利潤 / 權益平均值

每股利潤=凈利潤/流通股總股份

(7)貨幣資金比率分析擴展閱讀

財務狀況分析內容，可分為以下四方面的指標：變現能力比率、資產管理比率、負債比率和盈利能力比率。

1、變現能力比率

變現能力比率是企業產生現金的能力，對企業的穩定性有很大影響，反映企業變現能力的指標主要有流動比率和速動比率，流動比率也可反映企業的短期償債能力，其計算公式如下：

流動比率=流動資產/流動負債

速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債

2、資產管理比率

資產管理比率用來衡量企業在資產管理方面的效率，主要指標有營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。

營業周期指從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的這段時間，營業周期越短，說明資金周轉速度快，其計算公式為：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

存貨周轉率是評價和衡量企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標，其計算公式為：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

應收賬款周轉率反映應收賬款的周轉速度，若能及時收回應收賬款，證明企業的短期償債能力強，反映企業管理應收賬款的效率，其計算公式為：應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款

流動資產周轉率和總資產周轉率反映了資產的周轉速度，周轉越快，資產利用就越充分，其計算公式分別為：流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

3、負債比率

負債比率指債務和資產、凈資產的關系，反映出企業償付到期長期債務的能力。主要指標及計算公式如下：

資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

產權比率=(負債總額/股東權益)×100%

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]×100%

已獲利息倍數=稅息前利潤/利息費用

4、盈利能力比率

盈利能力比率指標通常使用的有銷售凈利率、銷售毛利率。資產凈利率和凈值報酬率，通過對上述指標的分析，可對企業的盈利能力進行評估。各指標的計算公式如下： 銷售凈利率=（凈利/銷售收入）*100%

銷售毛利率=[(銷售收人一銷售成本)/銷售收入]×100%

資產凈利率=(凈利潤/平均資產總額)×100%

凈資產收益率=(凈利潤/平均凈資產)×100%

H. 分析企業貨幣資金需要分析哪些財務指標

償債能力指標，包括資產負債率，流動比率、速動比率，與貨幣資金管理有關系的。

I. 什麼是貨幣資金總資產比例

指貨幣資金占總資產的比重。

貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，畢竟整個現金流量表的回結果答就是貨幣資金的變動額。企業賬面上的貨幣資金很重要，因為所有企業出現問題一定是貨幣資金（資金鏈）出現了問題。

貨幣資金分為庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。具體看的話，實際上和現金流量表又不盡相同，比如對於銀行存款的描述，就與現金流量表的「銀行存款」明顯不同，後者幾乎等於「銀行存款」科目加上不能隨時支取的存款，而前者則甚至包括了應收票據等。

(9)貨幣資金比率分析擴展閱讀

關於貨幣資金，還需要關注資金來源。資產負債表中，右邊的負債和所有者權益可以理解為資金的來源，左邊的資產可以理解為資金的佔用，在越來越多的投資者開始關注公司賬面貨幣資金余額時，上市公司就開始搞事情。

因為貨幣資金是期末余額，是時點數，因此有些賬面不富裕的上市公司為了看起來很富裕會在6月30日或者12月31日這個時點去拆借資金。

這種操作不是通過短期借款，因為短期借款大多核算銀行借款，大多是通過其他應付款核算，往往比較隱蔽，一般的投資者可能不會注意。