分析企業的償債能力有哪些指標例子

① 分析企業短期償債能力的指標有什麼

短期償債能力的衡量指標主要有：流動比率、速動比率、現金流動負債比率內。
一、流動容比率=（流動資產/流動負債）*100%

一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。國際上通常認為流動比率為200%比較合適。
二、速動比率
速動比率是反映變現性的可靠的現金、應收賬款、有價證券等速動資產與流動負債對比關系的比率。

速動比率=（速動資產/流動負債）*100%

=〔（貨幣資金+短期投資+應收賬款+應收票據）/流動負債〕*100%

=〔（流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用）/流動負債〕*100%

一般情況下，速動比率越高，表明企業償還流動負債的能力越強。國際上通常認為流動比率為100%時比較恰當。
三、現金流動負債比率=（本期經營現金凈流量/期末流動負債）*100%

該指標越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業按期償還到期債務，但也不是越大越好，該指標過大則表明企業流動資金利用不充分，盈利能力不強。

② 怎樣分析企業的償債能力

償債能力是指企業償還到期債務（本息）的能力。其分析內容一般應有短期償債能力分析和長期償債能力分析。

短期償債能力分析主要指標有：流動比率、速動比率、現金流動負債率。

1、流動比率=流動資產÷流動負債。一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。按照西方企業的長期經驗，一般認為2：1的比例比較適宜。

2、速動比率=速動資產÷流動負債

西方企業傳統認為，速動比率為1時是安全標准。所謂速動資產是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等後的余額。因此，速動比率較流動比率更加准確，可靠地評價企業資產的流動性及其償還短期債務的能力。

3、現金流動負債率=年經營現金凈流量÷年末流動負債×100%：該指標是從現金流入和流出的動態角度對企業實際償債能力進行考察。

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企業的償債能力速動比率：

1、速動比率表示每1元流動負債有多少速動資產作為償還的保證，進一步反映流動負債的保障程度。

2、公式：速動比率=(流動資產合計－存貨凈額)÷流動負債合計。一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好。98年滬深兩市該指標平均值為153.54%。

3、在運用該指標分析公司短期償債能力時，應結合應收帳款的規模、周轉速度和其他應收款的規模，以及它們的變現能力進行綜合分析。

4、由於預付帳款、待攤費用、其他流動資產等指標的變現能力差或無法變現，所以，如果這些指標規模過大，那麼在運用流動比率和速動比率分析公司短期償債能力時，還應扣除這些項目的影響。

③ 常見的償債能力指標都有哪些

長期償債能力
償債能力的指標：1、流動比率=流動資產/流動負債
一般說，流動比率越高資產的流動性越強，短期償債能力越強。流動比率大於1，說明企業流動資產大於流動負債，企業償還短期負債不用動用固定資產等長期資產。
2、速動比率=速動資產 /流動負債
速動資產是企業短期內可以變現的資產，等於流動資產減去存貨後的金額，一般說，速動比率越高資產的流動性越強，短期償債能力越強。速動比率大於1，說明企業速動資產大於流動負債，企業有足夠的能力償還債務。
3、現金比率=現金/流動負債
一般說，現金比率越高資產的流動性越強，短期償債能力越強。
4、資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%
一般說，負債比率越高，說明企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力越強，而債權人發放貸款的安全程度越低。
5、有形資產負債率=負債總額/（資 產總 額- 無形資產凈額）*100%
有形資產負債率高，說明債權人發 。放貸款的安全程度越低。
6、產權比率=（負債總額/所有者權益總額）*100%
產權比率越高， 說明企業償還長期債務的能力弱。
7、已獲利倍數=息稅前利潤/利息費用=利潤總額＋利息費用/利息費用
一般來說，已獲利倍數至少應該等於1.這項指標越大，說明支付利息的能力越強。
上面的內容就是通過對償債能力指標的分析，通過
對償債能力的分析，可以考察企業持續經營的能力和風險，有助於對企業未來收益進行預測。企業償債能力包括短期償債能力和長期償債能力兩個方面。希望大家能夠在
注冊稅務師考試
中區分開這兩個概念。

④ 企業償債能力的指標有哪些

1、流抄動比率=流動資產/流動負債
一般說，流動比率越高資產的流動性越強，短期償債能力越強。流動比率大於1，說明企業流動資產大於流動負債，企業償還短期負債不用動用固定資產等長期資產。
2、速動比率=速動資產
/流動負債
速動資產是企業短期內可以變現的資產，等於流動資產減去存貨後的金額，
一般說，速動比率越高資產的流動性越強，短期償債能力越強。速動比率大於1，說明企業速動資產大於流動負債，企業有足夠的能力償還債務。
3、現金比率=現金/流動負債
一般說，現金比率越高資產的流動性越強，短期償債能力越強。
4、資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%
一般說，負債比率越高，說明企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力越強，而債權人發放貸款的安全程度越低。
5、有形資產負債率=負債總額/（資
產總
額-
無形資產凈額）*100%
有形資產負債率高，說明債權人發
。放貸款的安全程度越低。
6、產權比率=（負債總額/所有者權益總額）*100%
產權比率越高，
說明企業償還長期債務的能力弱。
7、已獲利倍數=息稅前利潤/利息費用=利潤總額+利息費用/利息費用
一般來說，已獲利倍數至少應該等於1.這項指標越大，說明支付利息的能力越強

⑤ 評價企業償債能力的指標有哪些

償債能力指標來包自括短期償債能力指標和長期償債能力指標。

1、反映短期償債能力的指標有：（1）營運資本，即流動資產超過流動負債的部分。(2)流動比率，即流動資產與流動負債之比。(3)速動比率，即變現能力較強的速動資產與流動負債之比。(4)現金比率，即現金和可上市證券之和與流動負債之比。

2、反映長期償債能力的指標有兩類，（1）資產負債率：資產負債率＝負債總額/資產總額×100%。一般情況下，資產負債率越小，表明企業長期償債能力越強。如果該指標過小則表明企業對財務杠桿利用不夠。國際上認為資產負債率為60%合適。（2）產權比率（所有者權益負債率）：產權比率＝負債總額/所有者權益總額×100%。（3）已獲利息倍數（利息保障倍數）：反映獲利能力對債務償付的保證程度。其中：息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出＝凈利潤＋所得稅＋利息支出

(5)分析企業的償債能力有哪些指標例子擴展閱讀

企業償債能力是股份公司在正常經營周期中，以其現有資產償還債務的能力。通常用資產負債表和損益表上有關項目之間的比例關系來表示。企業的負債區分為流動負債和長期負債，因而企業的償債能力也區分為短期償債能力和長期償債能力。

⑥ 衡量企業償債能力的指標有哪些

長期償債能復力是指企業償還長期債務制的能力。衡量企業長期償債能力主要就看企業資金結構是否合理、穩定、以及企業長期盈利能力的大小。分析長期償債能力能力的主要指標有：資產負債率（亦稱負債比率）產權比率（亦稱負債權益比率），帶息負債率、利息費用保障倍數（亦稱已獲利息倍數）

⑦ 哪些財務指標可分析上市公司償債能力

企業資金來源有兩個：債市與股市。一種是通過銀行信貸借入資金，還有一種是股東持股。
從經濟法律角度，既然借債，那必須還債。每個企業償債能力不同，償債就是企業償還到期債務，包括本息，償債能力就是企業償還債務的能力，從財務管理角度，償債能力指標包括短期償債能力指標和長期償債能力指標。
衡量短期償債能力指標有三個：流動比率、速動比率、現金比率。
衡量長期償債能力指標有三個：資產負債率、利息保障倍數、權益乘數。
這幾個指標計算公式比較簡單，我們舉兩個例子：
（一）速動比率：
速動比率是指速動資產對流動負債的比率，衡量企業流動資產中可以立即變現用於償還流動負債的能力。
速凍比率=速動資產/流動負債。速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用。
從資產負債表上看，就是左側資產方前幾位流動性較好資產就是速動資產，負債就是右側欄上面流動較好的負債就是流動負債。
（二）利息保障倍數：
利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅費用+利息費用）/利息費用=（利潤總額+利息支出+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷）/利息支出。
其中，息稅前利潤=凈銷售額-營業費用=銷售收入總額-變動成本總額-固定經營成本。
這個指標可以反映獲利能力對償債的保證程度，不能反映企業債務本金的償還能力，企業償還借款的本金和利息不是利潤支付，而是用流動資產支付，使用這個指標需注意非付現費用問題，短期內企業的固定資產折舊、無形資產攤銷等非付現費用，並不需要現金支付，只需要從企業利潤中扣除，利息費用不僅包括當期利息費用，還包括資本化利息費用。
利息保障倍數就是從所借債務中所獲得收益與所需支付債務利息費用的倍數。取決於兩個基本因素：企業所得稅前利潤，企業利息費用。
利息保障倍數越高，說明息稅前利潤相對於利息越多，一般來說，這個指標至少大於1，表明支付利息費用的收益大於需要支付的費用。短期內也可能低於1，因為企業一些費用不需當期支付，例如企業折舊費、低值易耗品攤銷等。
借錢的利息費用包括當期財務費用和予以資本化兩部分。如果利息費用為負數，表示企業的銀行存款大於借款。企業借債必須保證借債所付出利息費用低於使用這筆資金所獲得的利潤。
舉例：一家上市公司2014年銷售收入1614萬元，凈利潤161.4萬元，所得稅稅率25%，利息支出50萬元。計算利息保障倍數。
利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）/利息費用=（161.4+50+1614*25%）/50=12.298。

⑧ 反映企業償債能力的指標有哪些

技術方案的償債能力是指分析和判斷財務主體的償債能力，其主要指標包括利息備付率、償債備付率和資產負債率等。

⑨ 分析公司的償債能力有哪些指標

主要有流動比率、速動比率、現金比率、資本周轉率、清算價值比率和利息支付倍數等。

1、流動比率

流動比率，表示每1元流動負債有多少流動資產作為償還的保證。它反映公司流動資產對流動負債的保障程度。

公式：流動比率=流動資產合計÷流動負債合計

一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力強。通常，該指標在200%左右較好。98年，滬深兩市該指標平均值為200.20%。在運用該指標分析公司短期償債能力時，還應結合存貨的規模大小，周轉速度、變現能力和變現價值等指標進行綜合分析。如果某一公司雖然流動比率很高，但其存貨規模大，周轉速度慢，有可能造成存貨變現能力弱，變現價值低，那麼，該公司的實際短期償債能力就要比指標反映的弱。

例如，中國七砂(0851)流動比率達207.98%，反映了較強的償債能力，但該公司存貨期末余額高達1.06億元，存貨周轉率為1.33次，這表明了該公司存貨周轉速度慢，變現能力相對較弱，會影響其變現價值，導致公司的實際短期償債能力變弱，償債風險增大。

2、速動比率

速動比率表示每1元流動負債有多少速動資產作為償還的保證，進一步反映流動負債的保障程度。

公式：速動比率＝(流動資產合計－存貨凈額)÷流動負債合計

一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好。98年滬深兩市該指標平均值為153.54%。

在運用該指標分析公司短期償債能力時，應結合應收帳款的規模、周轉速度和其他應收款的規模，以及它們的變現能力進行綜合分析。如果某公司速動比率雖然很高，但應收帳款周轉速度慢，且它與其他應收款的規模大，變現能力差，那麼該公司較為真實的短期償債能力要比該指標反映的差。

由於預付帳款、待攤費用、其他流動資產等指標的變現能力差或無法變現，所以，如果這些指標規模過大，那麼在運用流動比率和速動比率分析公司短期償債能力時，還應扣除這些項目的影響。

3、現金比率

現金比率，表示每1元流動負債有多少現金及現金等價物作為償還的保證，反映公司可用現金及變現方式清償流動負債的能力。

公式：現金比率＝(貨幣資金＋短期投資)÷流動負債合計

該指標能真實地反映公司實際的短期償債能力，該指標值越大，反映公司的短期償債能力越強。98年滬深兩市該指標平均值為56.47%。

例如，彩虹股份(600707)現金比率為24.24%，不算很好。但流動比率和速動比率分別為176.79%和173.27%，且應收帳款周轉率和存貨周轉率分別為11.94次和10.07次，說明該公司流動資產變現性較好，總體的短期償債能力較強。

4、資本周轉率

資本周轉率，表示可變現的流動資產與長期負債的比例，反映公司清償長期債務的能力。

公式：資本周轉率＝(貨幣資金＋短期投資＋應收票據)÷長期負債合計

一般情況下，該指標值越大，表明公司近期的長期償債能力越強，債權的安全性越好。由於長期負債的償還期限長，所以，在運用該指標分析公司的長期償債能力時，還應充分考慮公司未來的現金流入量，經營獲利能力和盈利規模的大小。如果公司的資本周轉率很高，但未來的發展前景不樂觀，即未來可能的現金流入量少，經營獲利能力弱，且盈利規模小，那麼，公司實際的長期償債能力將變弱。

例如，龍電股份(600726)資本周轉率為48.80%，與98年滬深兩市平均水平10504.01%比較，指標值很小，而且該公司長期負債期末余額達到47700萬元，規模較大，說明該公司長期償債壓力較大，但是該公司資產周轉情況良好，連續三年總資產周轉率達30%以上，而且獲利能力和積累能力較強，連續三年凈資產增長率為10.85%以上，連續三年的凈利潤增長率和總資產利潤率分別達17.42%以上和10.82%以上，從而在一定程度減輕了長期償債壓力。

5、清算價值比率

清算價值比率，表示企業有形資產與負債的比例，反映公司清償全部債務的能力。

公式：清算價值比率＝(資產總計－無形及遞延資產合計)÷負債合計

一般情況下，該指標值越大，表明公司的綜合償債能力越強。98年滬深兩市該指標平均值為309.76%%。由於有形資產的變現能力和變現價值受外部環境的影響較大且很難確定，所以運用該指標分析公司的綜合償債能力時，還需充分考慮有形資產的質量及市場需求情況。如果公司有形資產的變現能力差，變現價值低，那麼公司的綜合償債能力就會受到影響。

6、利息支付能力

利息支付能力，表示息稅前收益對利息費用的倍數，反映公司負債經營的財務風險程度。

公式：利息支付能力＝(利潤總額+財務費用)÷財務費用

一般情況下，該指標值越大，表明公司償付借款利息的能力越強，負債經營的財務風險就小。98年滬深兩市該指標平均值為36.57%。由於財務費用包括利息收支、匯兌損益、手續費等項目，且還存在資本化利息，所以在運用該指標分析利息償付能力時，最好將財務費用調整為真實的利息凈支出，這樣反映公司的償付利息能力最准確。