增值稅下調分析測試

『壹』 增值稅下調稅率後有什麼影響

3月28日召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負。會議決定，從2018年5月1日起：

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

『貳』 增值稅下調，電費會跟著下調嗎

根據《電力法》、《價格法》及國家相關文件規定，我省上網電價、銷售電價採用政府定價方式，管理許可權歸屬國家和廣東省發展改革委員會。2017年7月10日，廣東省發改委通過《關於調整銷售電價等有關問題的通知》（粵發改價格〔2017〕498號）公布全省銷售電價價目表，列明大工業、一般工商業、居民等各用戶類別的含稅電價。2018年4月25日，廣東省發改委通過《關於降低我省一般工商業電價有關事項的通知》（粵發改價格〔2018〕213號），列明一般工商業用戶的含稅電價。因此，電力企業將嚴格按照價格主管部門發布的最新電價政策文件執行。
希望我們的回答能對您有所幫助。如有其它疑問，請致電24小時供電服務熱線95598咨詢。

『叄』 增值稅稅率調整怎樣理解

這個問題的理解分為兩方面，具體如下：

1、理解增值稅稅率的下調

目前，部分企業（根據筆者的工作接觸范圍）反應稅負較重，新聞聯播里也說過國務院三令五申的讓降低稅負，優化營商環境。前幾年的重點主要是出台各種優惠政策，如去年的「六項減稅」政策等等

但優惠政策不具有普遍性，只能針對某類或某行業有效果，同時還不利於稅收公平的原則；今年財政部和稅務總局估計下下了決心了，出台下調稅率的措施來降低稅負。

這個是立竿見影的政策，增值稅=增值額*適用稅率，假設在增值額保持不變的情況下，稅率的下降必然導致實際應納增值稅額的減少。

2、理解增值稅稅率下調對利潤的影響

不知道提問的同志是不是做財務的，增值稅的稅率下調理論上對利潤是沒有任何影響的。增值稅屬於流轉稅，同時也是一種價外稅，在計收入或者核算原材料等成本時，都是使用的不含增值稅的價款計算的，因此理論上增值稅的變化是不影響主營收入和主營成本的。

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增值稅稅率調整對企業稅負的影響

提供增值稅應稅服務，適用6%的稅率，調整前可以抵扣16%或10%的進項稅，調整後卻只能抵扣13%或9%的進項稅，是因為稅率調整後，采購時支付價款時包含的稅款就是按13%或9%算出的金額，因為支付的少了，所以抵扣的少了。

稅率調整後，企業並沒有少抵扣進項稅，倒是在支付貨款的時候就少付了，則不是等銷售貨物後抵減應納稅額，使企業可控制的現金增多。

前面說到增值稅是對貨物流轉過程中增值額徵收的稅。企業銷售收入與采購成本沒有改變的情況下，該產品的增值額就沒有變化，但適用稅率降低，那麼企業增值稅稅額會減少，增值稅稅負就會降低。

所以增值稅稅率降低後，流通環節的企業交的增值稅還是會減少。只是因為增值稅是價外稅，所以不會影響到利潤（不考慮增值稅附加稅費）。

最後，增值稅計提時適用的稅率應當是增值稅納稅義務發生時的有效稅率。所以，房地產企業銷售開發產品收到預收款時沒有發生納稅義務，只是預繳增值稅。

等交付房產實際發生了納稅義務時適用的增值稅稅率已調整為9%的，則計算銷售開發產品的銷項稅額適用的稅率應當為9%。

而一般納稅人銷售開發產品適用一般計稅辦法時，計算銷項稅額時，可以扣除土地價款後計算，計算公式為（收取的全部價款-可扣除的土地價款）/（1+適用稅率）*適用稅率。

所以稅率調整後，土地價款計算的銷項稅額抵減是按納稅義務發生時適用的稅率計算，而不是取得土地時適用的稅率計算。本質上與抵扣進項稅額還是不一樣的。

『肆』 增值稅稅率調整後，有什麼影響

增值稅稅率調整後，降低增值稅稅率可以使企業稅負減輕，一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。如果增值稅稅率增加，其影響為增加了企業稅負負擔，也增加了企業支出，采購原材料成本也會相應的提高。我國近些年增值稅稅率不斷下調，大大減輕了企業的稅收負擔。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

(4)增值稅下調分析測試擴展閱讀：

《關於深化增值稅改革有關政策的公告》為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推進增值稅實質性減稅，現將2019年增值稅改革有關事項公告如下：

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

『伍』 增值稅稅率下調對企業有何影響

增值稅稅率下調對企業的影響有何影響？對企業是有好處的。為企業的發展增添了新的動力。

『陸』 增值稅再度下調對企業的影響

國家降增值稅反而給沒有定價權的小微配套企業沉重負擔、上游企業長期拖欠的貨款被要求扣減稅差（2.56%）直接扣剝企業利潤。令這類企業雪上加霜。

另外行業稅賦沒有變動對於企業繳稅沒有任何優惠。

『柒』 增值稅稅率下調，合同，發票問題，您知多少

增值稅稅率下調，合同、發票需要注意的16個問題：

財政部、稅務總局2018年4月4日頒布《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕32號）、《關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕33號）。

從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

解讀

一、增值稅率下調已確定，3月到5月期間的采購合同、銷售合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等於5月1日之後再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務人員必需梳理企業的長期合同。

二、統一增值稅小規模納稅人標准，由50萬元和80萬元上調至500萬元，現在已成為一般納稅人的企業，但又沒達到500萬元，文件已明確在2018年12月31日前允許轉回為小規模納稅人，企業可以轉回成為小規模納稅人。

三、進項發票抵扣問題，如果我們是在5月1日之後收到以前合同發票，是否可以抵扣，如果以5月1日為分界點，企業盡量在5月1日之前簽合同，把所有的進項發票先開出來認證，以免對後續工作中產生不必要的麻煩。

當務之急，一定要全面梳理合同、發票等，以免給企業帶來不必要的損失和麻煩，爭取為企業取得最大優惠！

以下是大家比較關注的問題，予以解答，僅供參考！

1、銷售方特意等到五一才開發 票，怎麼處理？

這要看自己供應鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題 。

2、簡易徵收和小規模哪個更具優勢？

這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計稅，不能享受增值稅季度9萬元優惠，小規模納稅人可以。

3、政策規定是在一定時期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人，這個一定時期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在於5月1日之後的一定時間段？

是的，最新文件已明確在2018年12月31日前。

4、稅率變了，進項稅額要4月全認證完嗎？

最好是把收到的發票全部認證，後續就算能退，手續也比較繁鎖。

5、轉為小規模，但有固定資產，40%的留抵，怎麼處理？

按原則上是不能再進行抵扣，一旦轉化為小規模納稅人，只能轉入成本。

6、商業批發企業和工業企業現在調整為500萬元，可以轉為一般納稅人，如果對方沒有達到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？

對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實是不劃算。

7、增值稅稅負降低了，利潤相應增加了，企業所得稅稅率25%，企業真的有利嗎？

增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現金流。

8、小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什麼影響? 或是有什麼好處?

對於小規模納稅人的好處是，可以繼續使用低稅率發票3%或5%，賬務處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規模納稅人。

9、如果根據合同的約定，開票時間在發貨時，發貨在5月之後，難道要在這個政策執行之前，不管對方是否要求全部開？

依據新的政策，企業要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。

10、房地產老項目5%的怎麼辦？

斷續執行簡易徵收，按5%交增值稅，不影響。

11、新政策實施後17%稅率的專票有抵扣期限嗎？

要等待稅務局最新通知，企業做好進項發票梳理工作，哪些發票在5月1日之前能收到，進行認證。

12、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？

對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。

13、工業、商業企業的小規模納稅人的標准調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票？

不會減少，如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作，如果轉成小規模，會減少訂單或尋找新的合作夥伴，對於一般納稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便轉小規模納稅人。

14、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？

要看合同執行時間，如果是5月1日之後執行的，且合同當時也是按10%簽的合同，可以開10%的發票。

15、那5月1日開始開具處理2009年1月1日後購進的舊設備，稅率會是多少？

這要看設備當時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業，按16%開專票，如果2009年1月1日購進時取的是普通發票，按3%簡按2%徵收。

16、現在想問對於購銷雙方都有什麼影響？能詳細說說嘛？建築的總包合同呢？租賃老項目5%的呢？

老項目沒有影響，按簡易計稅，新項目，長期合同，應考慮是補簽協議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。

『捌』 製造業增值稅稅率下調會帶來哪些影響

增值稅稅率下調1% 機構：製造業利潤將出現兩位數回升
3月28日，國務院常務會議確定深化增值稅改革措施，會議決定，從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。
中泰證券李迅雷昨日晚間發表觀點稱，根據定量測算，剔除增值稅下降引發應納稅所得額增加的影響，前三季度製造業有望降稅783億元，摺合全年約1044億元，其中上游降稅約309.1億元，中游降稅約420.3億元，下游降稅約314.7億元，汽車製造業、計算機通信和其他電子設備製造業實際降稅最多，分別達到169.3億元、111.7億元。
上游利潤彈性最為明顯。根據測算，此次降稅有望推動製造業利潤總額彈升11.2%。受利潤基數影響，上、中、下游分別彈升約15.7%、11.2%、8.8%，有色冶煉、化學纖維、鐵路船舶三個行業利潤彈升幅度最大，達28. 9%、18.5%、17.5%。
若增值稅率後續下降至13%，有望推動製造業企業凈利潤總額彈升44.8%，其中上、中、下游分別彈升62.8%、44.9%、35.1%，有色冶煉、化學纖維、鐵路船舶三個行業利潤彈升幅度達到115.6%、74.0%、70.1%。
平安證券表示，從交運行業來研究，當前航空供給側收緊信號明確，票價放開臨近，增值稅稅率降低1個百分點，利好航空公司業績的提升。經測算，增值稅稅率降低後，將分別增厚國航、南航、東航凈利潤7.1%、10.5%、8.5%，
國金證券表示，增值稅主要是在物品生產流通過程中的增值部分進行征稅，過高的稅率不利於企業創新。這次增值稅減稅直接利好製造業企業，特別是高端製造與科技創新企業。增值稅稅率下降以及一次性退還未抵扣完的進行稅額，有助於降低製造業企業流轉環節稅負，提高企業利潤率和增加企業資本積累，為擴大生產規模和加大研發投入提供基礎。這有助於推動經濟結構轉型，建設製造強國，實現高質量發展。從行業來看，增值稅稅率下調，建築、採掘、公用事業、計算機、電氣設備等行業明顯受益。